财政与税收(最新公开课)

(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。
[例2] (2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务 之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全 国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
税
并处罚款，触 都要受
拖欠税款的行为
犯刑法的还要 法律制
骗 纳税人用欺骗方法获得国家
由司法部门追 裁
税 税收优惠的行为
究其刑事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段
税 拒不缴纳税款的行为
税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。
个人所得额
按应税项目的不同，分别采 用超额累进税率和比例税率
比较
特 点 区 别 作 用
联系
增值税
个人所得税
不仅可以避免对一个 实行超额累进税率，纳
经营额重复征税，而 且可以防止前一生产
税人所得越高，税率越
经营环节企业的偷漏 高；所得越低，税率越
税行为
低
有利于促进生产的专 国家财政收入的重要来
业化和体现公平竞争，源，也是调节个人收入

高中政治课件
(2)违反税法的几种行为
表现(含义)
手段
偷 税
纳税人有意违反税法规定,用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的 欺骗、隐瞒等方式 行为
欠 税
纳税人超过税务机关规定的纳税期 限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗 税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠的行为
骗取税收优惠
抗 税
③都有扩张性、紧缩性、中性之分。

高中政治课件
【点拨4】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
财政政策
对策
货币政策
增加经济建设支出和减少 扩大货币发行量、降低存 在经济增长滞缓、税收,刺激总需求增长,降 贷款基准利率和存款准备 经济运行主要受 低失业率,拉动经济增长 金率 需求不足制约时
展水平对财政收入的影响是 基础性 的。
(2)财政支出:①含义:财政支出就是国家对筹集起来的财政资
金进行 分配和使用 。
②构成:按财政支出的用途,分为 经济建设 支出,科学、教育、
文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出, 社会保障 支出,债务
支出五大类型。
(3)财政收支平衡:①财政收支平衡是指当年的财政收入 等于
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础
高中政治课件
【答案】D 【解析】财政收入与经济总量正相关,而不是财政收支与经济总 量正相关,A项说法错误,排除;财政收支的关系可能有三种情况: 财政收支平衡、财政赤字、财政盈余。B说财政赤字是经济发 展中的必然现象,表述绝对化,排除;C项本身说法正确但不符合题 意,故排除;经济发展对财政收入的影响是基础性的,二者是根与 叶、源与流的关系,故D正确且符合题意,入选。

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物 价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控 制在一定范围之内 。
2009年3月第十一 届全国人大二次会 议温家宝作的政府 工作报告中说今年 要实行实施积极的 财政政策和适度宽 松的货币政策。
什么是财政政策和货币政策？
财政政策 含义 不同 区 别 内容 不同
扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激 扩张性财政政策 社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。 增加经济建设支出
减少税收 措施
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。 目的
经济过热
需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨， 通货膨胀。
紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制 紧缩性财政政策 社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。 减少财政支出 抑制总需求，降低通货膨 增加税收 措施
应对金融危机；
投资 4万亿 元
一、国家财政
1、财政及其作用 （1）含义:
国家的收入和支出
（2）内容、本质、目的
内容：国家对社会产品的分配 本质： 从本质上看，财政是国家为实现其职能， 凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动。财政收入 和支出是国家参与社会分配的两个方面 目的：国家履行对内对外职能
国家财政是通过预算和决算实现的。
胀率，给经济降温。
目的
—— “逆风向调节” 财政政策的运用方向应
当与宏观经济形势相反。
总需求 不足
扩张性 财政政策 紧缩性 财政政策
总需求 过旺
归纳
扩张性财政政策 实施 条件 措施 目的 紧缩性财政政策
在经济过热,经济的 正常运行受供给能 力制约, 减少财政支出, 增加税收 抑制总需求, 给经济降温.

社会保障支出，债务支出。财政支出规定了政府活动的范围和方
向，也可以反映政府的政策。
第一部分 经济生活
第11页
考点一
考点二
限时规范特训
[特别提醒 ]
财政收入是社会总供给的一部分，财政支出是
社会总需求的一部分。
(5)财政收支关系
①财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味 着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。 ②财政赤字 A．含义：财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部
财政收入 的重要来 源
其 他 收 入
财政收入 的重要来 源
第一部分 经济生活
第10页
考点一
考点二
限时规范特训
[特别提醒 ]
税收是国家凭借政治权力获得的收入；利润收
入是国家凭借所有权获得的收入。
(4)财政支出
①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政 支出。 ②分类：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
(3)财政收入不同形式间的比较
比较 税收 收入 主要范围 法人和自然人在取得税法 规定的应收入或发生应税 行为时向国家缴纳的各种 税款 国有企业税后利润中按规 定上缴国家的部分，国家 从参股企业中取得的分红 收入 基本特征 强制性、固定性和 无偿性 具有一定程度的无 偿性和强制性，但 不具有固定性，因 为要视企业的经营 情况而定 地位 筹集财政收入最普 遍的形式，是财政 收入最重要的来源
1．全面理解财政 (1)概念 含义 产生 国家的收入与支出 财政是随着国家的产生而产生的 财政收入与支出是国家参与社会分配的 两个方面 以国家为主体，凭借政治权力而进行的 社会产品的分配 是一种分配关系

2008年中 央财政预算 用于“三农” 计划投入 5625亿元， 比上年增加 30.3%
着力解决“上学难、上学贵”
教育公平是最重要的 社会公平。教育问题 涉及千家万户，关系 国家未来。
2008年中央财政预 算安排教育支出1562 亿元，比上年增加 45.1%
中国公路建设：创造跨越性发展速度
公路通车里程由8.07万公里增长到200 多万公里，高速公路总里程从零公里到 目前世界第二，新中国成立57年来，我 国公路建设像插上腾飞的翅膀，不仅实 现了数字的提高，更实现了质的飞跃。
“取强之化于支民农惠，农用政之策于、民增”加，就业 “和社着会力保解障决支民出生、问解题决“”上，学难、 “成上等出问学内让果题贵容全和…串”体公…在和人共把一“民财有起看享政关，病受阳民凝难生改光聚、问为看革 ”题一病发，的份贵展是支引” 预人注算目草的案中最央突财出政的“理民生念清。单”。
公共财政阳光普照农村
③ 财政具有调控经济平稳运 行的作用。
总供给 = 总需求
总供给＞总需求时 经济滞缓 需求不足，通货紧缩，物价下 跌，企业利润下降，失业增加
总扩政供刺求促张政给激与进性策总总经财需供济总求给平需出减求增，基稳：少加实本运增税经加现平行收济财总衡。：建政需，减设支少支出
财政收入பைடு நூலகம்
总供给﹤总需求时 经济过热
需求过旺，供给不足，通货 膨胀，物价全面、持续上涨
抑求促如即与总紧政制与进供何财宏缩政给总总经调政观性策需供济节政经财求给平：策济总，基稳需运运逆减增实本运求用行风少加现平行方态向财税总衡。向势调需 ，政收应相节支当反，出
促进经财济政、社支会出持图续协调发展
经2济006结年构—2的00合7年理与优民化生。和谐
1、 教 育：投入1562亿元，比上年增加45.1% 2、 环境保护：投入1027亿元，比上年增31.4％ 3、 “三 农”：投入5625亿元，比上年增30.3% 4、 外 交：投入268亿元， 比上年增加25.3％ 5、 医疗卫生：投入832亿元， 比上年增加25.2% 6、 文化体育与传媒：投入253亿元，增加20.1％ 7、 社会保障和就业：投入2762亿元，增加19.9% 8、 国 防：投入4099亿元，比上年增加17.7％ 9、 城乡社区事务：计投入133亿元，增加16.8％ 10、一般公共服务：投入2655亿元，增加14.3％

国家的资金用向了哪里？
财政支出
2.财政支出
国家对集中起来的财政 （1）财政支出的含义： 资金进行分配和使用
重点：经济建设支出
（2）财政支 出的分类
科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
3、财政收支的关系
收入
=
支出
பைடு நூலகம்财政收支平衡
(略有节余或略有赤字)
收入
>
<
支出
财政盈余
收入
支出
2.财政具有促进资源合理配置的作用
个体不愿投资
Zx.xk
• 答媒体记者问：
2012年国家预算中，我国财政“主动赤字”的意 义何在？
关于赤字
• 国际上通常用两个指标来评价一国财政风险： 一个是赤字占ＧＤＰ比重，即赤字率不超过3％；
另一个是国债余额占ＧＤＰ比重，即负债率不超过 60％。
Zx.xk
• 2011年中国财政赤字占ＧＤＰ的比重比过去两年 有所下降，赤字率从2010年的2．5％下降到2％左 右。因此，这是安全可控的。 因此，国家应当根据具体情形，合理确定财 政收支关系，促进社会总供求平衡
学科网
Z.x.x. K
(三)财政的作用
(三)财政的作用
2013年中央财政支出6.8万亿元 支出 更多向民生倾斜，民生领域仍是财政支 出的重点。具体来看，教育支出３８８ ３．９３亿元，社会保障和就业支出６ ５７１．７９亿元，医疗卫生支出２５ ８８．２７亿元住房保障支出２３２ ０．９４亿元。
利润收入 国家 国家 国家
债务收入
国家
人 民 购 买 国 债 的 钱 到 哪 去 了 呢 ？
有同学认为, 财政收入越多越 好。怎样正确看 待这一观点？

得以保持半个多世纪。但是，世界仍不太平，地区冲突和热点问题一波未平、一波又起。
恐怖主义、网络安全等威胁相互交织，为世界蒙上一层阴影。
2021/10/10
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共同开创金砖合作第二个“金色十年”
——在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话 （2017年9月3日 . 厦门）
中华人民共和国主席 习近平
勾画金砖合作第二个“金色十年”的四大愿景——
（2）无偿性 ：国家征税既不返还，也不直接付出任何代价，即征税是无偿的。
税收的无偿性是相对的，税收不再直接归还给纳税人。但从财政活动的 整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。
（3）固定性：征税前以法律规定征税对象及税率，不能随意改变。
税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，国家财税部门可以根据
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考点二：财政的作用
2．三种财政政策的比较
2021/10/10
联系：
经济生活 中，具体 采取哪种 财政政策， 必须依靠 客观的经 济运行状 况决定。
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考点二：财政的作用
2．比较财政政策与货币政策
2021/10/10
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课堂练习
（全国卷I）受全球金融危机和我国经济结构调整影响，近年来我国经济出
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
B 2.在此背景下，作为微观经济活动主体的企业在短期内应（ ）
①加大营销力度，加速资金回流 ②采用先进技术，更新机器设备 ③扩大生产规模，保证供应充分 ④控制生D.②④
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课堂练习
（模拟卷）3、2016年1—3季度，我国居民消费价格总水平同
从具体措施上来看：
提示：经济发展＋分配制度＋初次分配＋再分配＋科学发展＋社会保障