杨紫烜《经济法》复习笔记(第三十一章 对外贸易法律制度)【圣才出品】

《经济法》知识点：对外贸易法律制度知识点：对外贸易法律制度一、对外贸易法律制度概述中国对外贸易是国际贸易的组成部分，是指中国同其他国家或地区之间发生的贸易活动，包括货物进出口贸易、技术进出口贸易和国际服务贸易。

二、对外贸易法的适用范围和原则（一）对外贸易法的适用范围1.我国对外贸易法律制度适用于货物进出口、技术进出口、国际服务贸易以及与此相关的知识产权保护。

2.从地域范围看，我国《对外贸易法》仅适用于中国内地，不适用于香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区。

（二）《对外贸易法》的原则1.统一管理原则我国实行统一的对外贸易制度。

国务院对外贸易主管部门，亦即商务部，依照《对外贸易法》的规定主管全国对外贸易工作。

2.公平自由原则3.平等互利原则4.区域合作原则5.非歧视原则（1）最惠国待遇是指一国（给惠国）给予另一国（受惠国）的个人、企业、商品等的待遇不低于给惠国给予任何第三国（最惠国）的相应待遇。

（2）国民待遇是指一国给予他国国民（包括个人和企业）与本国国民相同的待遇。

6.互惠对等原则三、对外贸易经营者（一）对外贸易经营者的概念1.对外贸易经营者包括法人、其他组织和个人对外贸易经营者既可以是法人，也可以是非法人组织如合伙，还可以是个人亦即自然人。

2.对外贸易经营无需专门许可2004年，《对外贸易法》修订时取消了外贸特许制，规定依法办理了工商登记或其他执业手续的单位和个人均可从事外贸经营。

当然，对外贸易经营者必须首先依据《公司法》、《非公司型企业法》、《外商投资企业法》、《个体工商户条例》等法律法规的规定，完成设立登记。

（二）对外贸易经营者的管理1.货物贸易和技术贸易经营者的备案登记《对外贸易法》规定，从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向商务部或者其委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。

对外贸易经营者未按照规定办理备案登记的，海关不予办理进出口货物的报关验放手续。

经济法知识点对外贸易法律制度外贸是国际贸易的重要组成部分，其发展受到国际经济法律制度的约束和规范。

在对外贸易的过程中，了解经济法的关键知识点对于企业和个人进行合法、便利的贸易活动至关重要。

本文将介绍一些重要的经济法知识点，并探讨其对外贸易法律制度的影响。

一、国际贸易法律制度的基础国际贸易法律制度以国际经济法为基础，包括了一系列国际公约、协定、规则和原则等。

其中，最重要的国际贸易组织是世界贸易组织（World Trade Organization，简称WTO），它的目标是促进贸易自由化并建立公平、可预测、非歧视的国际贸易规则。

二、经济法知识点1. 贸易壁垒贸易壁垒是指国家或地区采取的限制进出口货物和服务的措施，包括关税壁垒和非关税壁垒。

关税壁垒是指对进口货物征收的税费，可分为关税和进口配额。

非关税壁垒包括进口限制、技术壁垒、质量标准等。

2. 最惠国待遇最惠国待遇是指在国际贸易中，对待一国的待遇也同样适用于其他国家，即不得歧视。

这是WTO的核心原则之一，对于促进贸易自由化和公平竞争至关重要。

3. 国内补贴国内补贴是指政府向国内企业提供的直接或间接的经济援助。

在国际贸易中，国内补贴可能导致市场扭曲与不公平竞争，因此WTO对其进行了限制和规范。

4. 反倾销措施反倾销措施是国家为了保护国内产业免受倾销的影响而采取的行动。

倾销是指一国对另一国的进口商品销售价格低于其在本国市场销售价格的行为。

WTO允许国家采取反倾销措施，但需要遵照国际贸易法律制度的规定和程序。

三、经济法知识点对外贸易法律制度的影响1. 促进贸易自由化经济法知识点对外贸易法律制度的影响之一是促进贸易自由化。

贸易壁垒的减少和非关税壁垒的规范，使得贸易更加便利和公平，为企业和个人开展跨境贸易提供了更多的机会。

2. 维护公平竞争经济法知识点帮助维护公平竞争的原则，防止不正当贸易行为的发生。

最惠国待遇的原则和反倾销措施的规定，确保了贸易参与者在公平的竞争环境中进行贸易活动。

第三十二章对外贸易法律制度【本章要点】一、反倾销的规定二、反补贴的规定【要点详解】一、我国的对外贸易体制改革对外贸易体制改革是依照对外贸易法贯彻我国对外贸易政策所进行的改革。

从1978年至今，我国外贸体制改革大体经历了五个阶段：1979年至1987年的探索阶段，1988年至1990年的整体推进阶段，1991年至1993年的攻坚阶段，1994年至2001年的继续深化阶段，2001年至今的在世界贸易组织框架下的进一步深化阶段。

经过五个阶段的改革，我国外贸体制发生了根本变化。

二、对外贸易法律制度的对外贸易救济（一）反倾销的规定1．倾销的概念倾销是指产品以低于正常价值的方式进口，对已建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的行为。

2．倾销的特征（1）倾销是一种低价销售商品的行为；（2）倾销是指不正常的低价销售商品的行为；（3）倾销是以不正常的低价大量销售商品的行为；（4）倾销是一种不公平贸易行为。

3．倾销的构成要件构成倾销必须符合三个条件：（1）低于正常价值的低价销售（2）损害事实存在我国在确定倾销对国内产业造成是否造成损害时，主要审查如下事项：倾销进口产品的数量；倾销产品的价格；倾销进口产品对国内产业的相关经济因素和指标的影响；倾销进口产品的出口国（地区）、原产国（地区）的生产能力、出口能力，被调查产品的库存情况；造成国内产业损害的其他因素。

在调查实质性损害威胁时，不得仅依据指控、推测或极小的可能性。

（3）倾销与实质性损害有因果关系《反倾销守则》并未规定倾销必须是造成损害的主要原因，只要求倾销是造成损害的原因之一则构成损害。

【例】简述反倾销的概念与构成倾销的要件。

（北交2004年研）（二）反补贴的规定1．补贴的概念补贴是指出口国（地区）政府或者其任何公共机构提供的并为接受者带来利益的财政资助以及任何形式的收入或价格支持。

2．补贴的特征（1）补贴的给予方是一国政府或其公共机构。

顾功耘《经济法教程》第2版复习笔记第二十九章对外贸易法律制度一、对外贸易法律制度概述1．对外贸易（1）对外贸易的概念①对外贸易是指一个国家(地区)与另一个国家(地区)之间的商品货物、技术和服务的交换。

这种交换由进口和出口两个部分组成。

②对接受商品货物、技术和服务的国家(地区)来说，就是进口；对输出商品货物、技术和服务的国家(地区)来说，就是出口。

（2）对外贸易的地位①是一国国内贸易的延伸，是再生产过程的重要组成部分。

②关系到一国外汇收支平衡，关系到国内产品的生产和销售。

（3）国家采取各种措施促进对外贸易的发展①制定对外贸易发展战略，建立和完善对外贸易促进机制。

②根据对外贸易发展的需要，建立和完善为对外贸易服务的金融机构，设立对外贸易发展基金、风险基金。

③通过进出口信贷、出口信用保险、出口退税及其他促进对外贸易的方式，发展对外贸易。

④建立对外贸易公共信息服务体系，向对外贸易经营者和其他社会公众提供信息服务。

⑤采取措施鼓励对外贸易经营者开拓国际市场，采取对外投资、对外工程承包和对外劳务合作等多种形式，发展对外贸易。

⑥对外贸易经营者可以依法成立和参加有关协会、商会。

（4）对外贸易的分类①根据贸易对象的不同性质，可以分为货物贸易、技术贸易和服务贸易；②根据贸易对象的流转方向，可以分为进口贸易、出口贸易和过境贸易；③根据清偿手段的不同，可以分为自由结汇贸易和易货贸易。

2．对外贸易法的概念（1）对外贸易法，是指在调整对外贸易活动中形成的对外贸易管理关系和对外贸易合作关系的法律规范的总称。

（2）对外贸易法的意义①为了推行国家的对外贸易政策以及维护对外贸易经济秩序，各国无不以法律手段对对外贸易进行法律调整，加强管理。

②各国国际贸易在全球化的推动下，经济相互联系更加紧密，谋求全球合作和共同发展，要求各国服从国际性的法律调整，通过国内的对外贸易立法，践行承诺和履行国际义务。

（3）对外贸易法有广义和狭义之分。

①狭义上的对外贸易法：1994年《中华人民共和国对外贸易法》，是我国对外贸易的基本法律。

第四章对外贸易管理制度考查小贴士本章年均考查2分左右，主要涉及以下内容：（1）反倾销：常综合考查倾销的情形、采取反倾销措施的前提以及具体的反倾销措施，特别是价格承诺的提出与接收、可以征收反倾销税的情形等；（2）反补贴：常考查属于补贴的具体情形的认定、反补贴的具体措施，考题设置较为直观；（3）保障措施：主要考查采取保障措施的前提、针对的对象和限度。

本部分内容主要包括一个外贸管理基本法——《对外贸易法》、三个外贸救济措施条例即《反倾销条例》、《反补贴条例》和《保障措施条例》。

《对外贸易法》是对外贸秩序进行管理的纲领性法律，主要规定谁有资格从事进出口活动、进出口活动包括哪些方面、国家在什么情况下可以限制或禁止进出口、限制的手段、对破坏外贸活动正常秩序的行为如何处理和处罚等。

反倾销、反补贴和保障措施是我国重要的贸易救济措施。

反倾销、反补贴措施主要是通过对进口商征收一定的附加关税，提高进口商的成本，抬高进口产品在国内的销售价格，使其失去价格优势，间接保护国内产业；保障措施是进口商品大量涌入国内时所采取的一种紧急限制进口的类似紧急避险的办法，以达到保护国内产业的目的。

一、对外贸易管制的主要措施无论是实行相对的自由贸易政策还是实行保护贸易政策，各国所采取的对外贸易管理措施，按照其实施的具体手段，可分为关税措施和非关税措施。

1．关税关税是指一国政府设置在关境的海关根据国家制定的海关法律法规，在货物进出本国关境时，对货物所有人课征的一种税收。

2．非关税壁垒非关税壁垒就是指除关税措施以外的其他一切直接或间接限制外国商品进口的法律和行政措施。

包括进出口许可证措施、进出口配额措施、海关估价、外汇管理措施、进出口商品检验措施、政府采购制度等。

二、对外贸易救济1．对外贸易救济措施对外贸易救济措施有反倾销、反补贴、保障措施三种。

三者均是保护国内产业的合法手段。

要掌握三者的适用范围、构成要件、调查程序和措施。

（1）反倾销①倾销的概念倾销，即在正常贸易过程中进口产品以低于其正常价值的出口价格进入进口国市场。

中山大学经济法学专业考研笔记（三十）、参考书及考研复试线、考研复习规划（7.19）第四编宏观调控法第十四章宏观调控法一般原理第十五章计划法律制度第十六章国有资产管理法第十七章财政法律制度第十八章税收法律制度第十九章金融法律制度第二十章价格法第二十一章对外贸易法律制度第二十章价格法教学目标与要求掌握经营者的价格行为，政府的定价行为、价格管理行为和价格调控行为，经营者价格违法行为的法律责任；了解价格法的概念和调整范围，价格的概念和分类，其他主体价格违法行为的法律责任。

教学重点、难点经营者的价格权利和义务政府的价格管理行为对经营者的价格权利和义务的规制一、概述（一）价格是商品价值的货币表现。

1、价格有狭义、广义之别；（1）狭义的价格是指商品价格和服务价格；（2）广义的价格除此之外还包括生产要素的价格等；2、《价格法》所称的价格包括商品价格和服务价格，即狭义的价格。

3、价格体系（1）市场调节价（2）政府指导价（3）政府定价（二）价格法1、是调整价格关系的法律规范的总称。

2、1997 年12 月29 日八届人大常委会第29 次会议通过《中华人民共和国价格法》，并于1998年 5 月 1 日实施。

3、作用(1)用法律形式促进价格合理形成(2)规范价格行为，发挥价格合理配置资源的功能(3)稳定市场价格总水平(4)保护经营者和消费者的合法权益二、价格法律制度（一）我国价格管理体制1、中央（1）国务院价格主管部门：国家发展和改革委员会内设价格检查司；（2）国务院有关部门：信息产业部、铁道部、交通部等。

2、地方（1）地方人民政府价格管理部门（2）地方人民政府其他有关部门（二）价格形式的法律规定1、经营者的价格行为（1）也称市场调节价，由经营者自主制定，通过市场竞争形成的价格。

（2）特点①是经营者自主制定的价格②是一种竞争价格③是经营者依法确定的价格④具有多样性和不稳定性（3）定价依据①生产经营成本②市场供求状况（4）范围①商品价格和服务价格，除依照本法第18 条规定适用政府指导价和政府定价外，实行市场调节价，由经营者依照本法自主制定。

0.1复习笔记【知识框架】经济法学的概念和地位经济法学和经济法的联系经济法学和经济法的关系经济法学和经济法的区别经济法学的产生和发展概述研究经济法的指导思想和方法【重点难点归纳】一、经济法学的概念和地位1．经济法学的概念经济法学是研究经济法及其发展规律的法学学科。

从以下方面进行分析：（1）经济法学是一门法学学科；（2）经济法学以经济法及其发展规律为研究对象。

2．经济法学的地位（1）经济法学是一门国内法学。

（2）经济法学是一门应用法学。

（3）经济法学是一门独立学科。

（4）经济法是一门新兴学科。

（5）经济法是一门重要学科。

二、经济法学和经济法的关系绪言1．经济法学和经济法的联系①没有经济法，就没有经济法学。

经济法及其发展规律是经济法学的研究对象，没有经济法及其发展规律，就不存在经济法学的研究对象，而没有研究对象的学科是不存在的。

②经济法学的产生和发展，为经济法的进一步发展开辟了道路。

2．经济法学和经济法的区别①经济法学是法学体系中的一门独立而重要的法学学科，经济法是法的体系中的一个独立的法的部门。

②经济法学具有特定的研究对象，经济法具有特定的调整对象。

③经济法学是人们从事学术研究的产物，没有法律约束力；经济法是由国家制定或认可的，由国家强制力保证实施。

三、经济法学的产生和发展概述经济法学产生于20世纪20年代的德国，在国外的发展取得了相当大的成绩。

但是，发展的速度不快，存在的问题不少，特别是在经济法基本理论的研究方面还比较薄弱。

在中国，经济法学是在1979年以后，随着经济法研究和教学工作的开展而产生的。

中国的经济法学产生得晚，发展得快，但是对经济法的一些基本问题还远没有形成共识，许多经济法的重大实际问题亟待深入研究。

四、研究经济法的指导思想和方法1．研究经济法的指导思想研究经济法，必须以辩证唯物主义和历史唯物主义为指导思想和根本方法，决不能搞指导思想多元化。

以马克思主义哲学为指导研究经济法，必须坚持社会存在决定社会意识、社会意识反作用于社会存在的观点；必须坚持以普遍联系的观点、发展的观点和全面的观点看待经济法现象，不能孤立地、静止地、片面地看待经济法现象；必须坚持实事求是的科学态度。

30.1复习笔记【知识框架】会计概念与会计立法会计法概述会计法：概念、适用范围、作用会计制度与会计工作管理体制会计管理体制会计机构和会计人员总会计师会计核算的内容及对会计核算工作的要求内容：审核原始凭证、依法作出处理会计法会计监督对会计监督工作的要求内、外监督相结合对企业财务会计报告的要求企业财务会计报告企业财务会计报告的编制和对外提供违反会计法的法律责任审计的概念与审计立法审计法概述审计法：概念、适用范围、作用审计制度的发展和完善审计管理体制：审计监督制度与审计工作管理体制审计机关和审计人员审计机关审计审计职责审计法单位内部审计内部审计概述会计和审计法律制度内部审计的机构设置和管理体制社会审计：概念违反审计法的责任被审单位及有关人员的违法责任审计机构及其审计人员的责任【重点难点归纳】一、会计法1．会计法概述（1）会计的概念会计，是指运用货币形式，通过记账、算账、报账、用账等手段，核算和分析各企业、各有关单位的经济活动和财务开支，反映和监督经济过程及其成果的一种活动。

（2）会计立法①1985年1月21日全国人大常委会通过了《会计法》。

②1993年12月29日对《会计法》进行了修改。

1999年10月31日全国人大常委会根据国务院提出的《会计法（修订草案）》，对《会计法》作了全面的修订。

③与《会计法》配套的有一系列细则或相关规定，主要是1992年制定,2006年修订的《企业会计准则》和《企业财务通则》；以及1990年12月31日发布的《总会计师条例》，2000年6月21日发布的《企业财务会计报告条例》。

（3）会计法的概念和适用范围①会计法，是指调整会计关系的法律规范的总称。

②会计法的适用范围：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。

（4）会计法的作用会计法的作用体现在《会计法》的立法宗旨中，即规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。

经济法知识点对外贸易法律制度导言：随着中国的对外贸易日益增长，对外贸易法律制度也成为了经济法中的重要组成部分。

外贸法律制度的完善与适用对于保障外贸交易的公平性和规范性具有重要意义。

本文将就经济法知识点对外贸易法律制度进行详细介绍。

一、外贸法律制度的概述外贸法律制度是指为了规范国际贸易活动而制定的一系列法律法规，包括国际条约、国内法律以及相关规章制度等。

它们保障了贸易各方在合作中的权益和义务，并为解决外贸争端提供了法律基础。

外贸法律制度主要涉及国际经济合作、国际贸易规则、国际投资、关税与贸易壁垒、国际货币支付、知识产权保护等方面的议题。

其中，对外贸易法律制度对于各个贸易主体在国际贸易活动中的行为具有指导性和约束性作用。

二、外贸法律制度的重要性1. 维护贸易公平性外贸法律制度的建立，旨在建立一个公平竞争的国际贸易环境。

通过明确规定贸易相关的权利与义务，可以帮助各方在平等的基础上开展贸易活动，防止不正当竞争行为的发生。

2. 提供争议解决机制贸易争端的解决是外贸法律制度的重要目标之一。

外贸法律制度规定了争端解决的程序与机制，为争端当事方提供了有效的解决途径。

这有助于提高贸易的可预测性和稳定性，为各方提供了安心的贸易环境。

三、外贸法律知识点1. 外贸合同法外贸合同是国际贸易中最基本的法律文件，其规定了贸易双方在交易中的权利与义务。

外贸合同法主要包括合同的订立、合同的履行与违约责任等条款。

在国际贸易活动中，遵守外贸合同法非常重要，可以有效防止交易中的纠纷发生。

2. 货物贸易法。

第二十七章 对外经济管制法律制度的一般原理【知识框架】【重点难点归纳】一、对外经济管制的含义与作用1．对外经济管制的含义（1）经济管制的含义经济管制属于政府管制的范畴，是指行政机构通过直接或间接的方式对价格、产品标准、进入和退出的条件、特殊行业服务标准的控制。

经济管制着重处理企业之间以及企业和消费者之间纯粹的经济关系。

（2）对外经济管制的含义对外经济管制是一国政府根据法律法规和经济政策对涉外经济进行的监督、管理和规制对外经济管制的含义 对外经济管制的含义与作用 对外经济管制的作用涉外经济管制的基本原则 涉外经济政策和法律的关系 涉外经济法律的体系化 涉外经济政策、法律与经济管制 涉外经济管制的稳定性和变动性 涉外经济立法整体规划和适度超前 涉外经济管制的价值取向 全球化的内涵 经济全球化与我国涉外经济管制 全球化对涉外经济管制的影响 经济全球化与我国涉外经济管制法律对外经济管制法律制度的一般原理的行为。

（3）对外经济管制的特点①对外经济管制的对象是一部分涉外经济关系，主要针对宏观上的涉外经济管理关系，如工商、税务、金融、海关等。

②对外经济管制以经济政策和专门的涉外经济法作为管制的依据，这些规范依据通常具有强制性。

2．对外经济管制的作用（1）贯彻国家对外经济政策。

（2）维护涉外经济秩序，促进公平竞争。

（3）维护国家经济安全。

3．涉外经济管制的基本原则（1）依法管制原则依法管制是从法治的根本原则衍生出来的，要求监管机关在实施管制活动时，必须依照法律，不得与法律相抵触。

（2）国家经济安全原则应该建立和完善与国家经济安全相适应的法和政策体系，并从组织上加以保障，在涉外经济管制中贯彻国家经济安全原则。

（3）适当管制原则适当管制强调涉外经济管制机关的管制行为必须以尊重和利用市场规律为前提，目的是促进公平的竞争秩序，保护涉外经济当事人的合法权益，激励当事人在价值规律支配下进行交易。

（4）协调管制原则涉外经济关系复杂多样，在维护经济安全和公共利益的前提下，充分考虑利益平衡，保护当事人的合法利益；涉外经济管制具有涉外性，应考虑借鉴国际惯例，协调国内法和国际法的关系。

涉外经济法复习资料一、涉外经济法总论1、涉外经济法概念：指国家为了维护涉外经济活动当事人的合法权益，调整涉外经济关系，规范涉外经济行为而制定和颁布的一系列法律规范的总称。

2、涉外经济法的基本原则：指贯穿于涉外经济法立、执法、司法和守法全过程的根本指导思想，是制定涉外经济法规的基本依据。

二、外汇管理法律制度1、外汇：指以外币表示的各种可以用作国际清偿的支付手段和资产，通常包括：外国货币、外币支付凭证、外币有价证券、特别提款权、欧洲货币单位、其他外汇资产等。

2、我国外汇管理法规的基本内容：外汇管理机关（国家外汇管理局及其分局）；外汇管理对象（境内机构、境内居民个人、驻华机构、来华人员）；外汇管理内容（外汇兑换券的发行、使用、收回和销毁；经常项目外汇收入；经常项目外汇支出；其他项目外汇收入；其他项目外汇支出；逃汇；套汇；非法买卖外汇；私自携带或者在行李、物品中藏匿外汇等）。

三、涉外税收法律制度1、涉外税收的概念：指一国政府通过行使主权，向其境内的外国人和外国企业、机构、半政府组织等非本国公民有偿征收各种形式税收的行政行为。

2、涉外税收的特征：征税对象具有涉外性；征税主体具有多元性；税收利益具有无偿性；税权行使具有独立性。

3、我国现行涉外税收法规的主要内容：外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；增值税；消费税；营业税；关税等。

行政法期末复习资料一、行政法的概念与特点行政法是调整行政关系的法律规范的总称，是调整行政关系并规范其权利义务的法律部门。

其主要特点包括：1、调整对象的特殊性：行政法调整的是行政关系，包括行政主体与行政相对人之间、行政主体之间的权利义务关系。

2、法律规范的广泛性：行政法涉及的领域非常广泛，包括行政管理、行政执法、行政救济、行政程序等各个方面。

3、法律规范的变动性：由于社会现实不断变化，行政法的法律规范也需要不断调整和更新。

二、行政法的法律渊源行政法的法律渊源包括宪法、法律、法规、规章、自治条例和单行条例、地方性法规、规章以及其他规范性文件。

中山大学经济法学专业考研笔记（二十八）、参考书及考研复试线、考研复习规划（7.19）第四编宏观调控法第十四章宏观调控法一般原理第十五章计划法律制度第十六章国有资产管理法第十七章财政法律制度第十八章税收法律制度第十九章金融法律制度第二十章价格法第二十一章对外贸易法律制度第十八章税收法律制度教学目标与要求掌握税法的概念及其构成要素，实体税法的概念及其体系结构，增值税、企业所得税和个人所得税的基本内容，税收征收管理法的内容；了解税收的概念，税收与税法的关系。

教学重点、难点税法的构成要素税收实体法的内容（税种）税收征收管理法的内容一、税收和税法概述（一）税收的一般理论1、税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。

2、特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税法1、是调整在税收过程中发生的社会关系的法律规范的总称。

2、实体税法、程序税法3、税法的构成要素（1）税收主体（2）征税对象和税目（3）税率（4）纳税环节（5）纳税期限（6）纳税地点（7）税收优惠（8）法律责任（三）税收与税法的关系1、税收活动必须以税法为依据，即税法是国家向社会组织和个人征税的法律依据。

2、任何一种税收都以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的约束力保证其实现。

3、税收作为社会经济关系，是税法的实质内容；税法作为特殊的行为规范，是税收的法律形式。

（四）我国现行税种1、流转税：增值税、营业税、消费税、关税、土地增值税；2、所得税：个人所得税、企业所得税、外商投资企业所得税；3、财产税：房产税、契税；4、行为税：印花税、筵席税、屠宰税、车船使用税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税；5、资源类税：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。

二、流转税流转税是以纳税人的商品流转额和非商品流转额为课税对象的一类税收。

第三十一章 涉外税收法律制度【知识框架】【重点难点归纳】一、涉外税收法律制度概述1．涉外税法的含义（1）涉外税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整涉外税收关系的法律规范的总称。

（2）涉外税法调整的对象是涉外税收关系。

涉外税收关系既包括征税与纳税关系，也包括涉外税收管理关系。

2．涉外税法的渊源涉外税法的含义涉外税法的渊源涉外税收法律制度概述 涉外税制的改革避免国际双重征税 国际避税的法律管制 关税的含义 征收机关 纳税义务人 征税对象 关税法律制度 税目和税率 完税价格 关税减免 纳税期限和税收强制、保全措施补征、追征和退还涉外税收法律制度我国涉外税法的渊源包括国内渊源和国际渊源。

国内渊源指找国国内的法律和行政法规，国际渊源主要指我国与外国签订的关于避免对所得双重征税和防止偷漏税的双边协定。

3．涉外税制的改革（1）内外资税制的统一我国涉外税制经过了多次改革。

2008年1月1日，我国统一后的《企业所得税法》开始施行，内外资企业统一适用新的企业所得税法，终结了在我国实行多年的内外资区别征收所得税的制度。

（2）取消优惠，实行国民待遇我国改革开放之初，给予外商税收优惠是吸引外资的有效方法之一。

这种优惠措施导致享受优惠的外资与不享受优惠的国内企业形成了明显的不对等竞争关系。

涉外税制改革的目标是取消对外资的各种优惠待遇，给予外资与内资平等的国民待遇。

（3）强化监管，降低关税降低关税和减少非关税壁垒是世贸组织成员应该承担的义务。

我国加入WTO后，大量降低了进出口产品的关税。

随着我国开放程度的提高，我国的关税也将进一步降低，关税降低将大大提高我国进出口贸易额。

（4）加强协调，增强透明度涉外税法是国内税法的一个重要组成部分，是国家税收主权在对外关系方面的体现。

为了协调国际税收管辖权冲突，解决国际双重征税，对国际偷漏税和避税进行管制，各国都在签订双边税收协定，加强国际税收合作。

我国加入WTO以后，应加强国际税收协调，履行WTO成员的义务，增强税收法律和政策的透明度。

经济一、经济法的特殊性（一）内部：1）调整对象：1.研究经济法调整对象的出发点：根据坚持四项基本原则，坚持改革开放的需要，根据社会主义现代化建设的需要，来确定我国经济法的调整对像。

标明和记载中国的社会主义经济制度的要求2.经济法具有特定的调整对象：A有一定范围。

B、与其他法的部门的调整对象有区别，并非交叉、重叠。

3.经济法的调整对象是特定的经济关系。

经济关系时通过物而形成的人与人之间的关系，物质关系或物质利益关系。

是特定的经济关系，是通过人们的意识而形成的人与人之间的关系即思想意志关系，是上层建筑不是经济法律关系，因为法律关系是根据法的规定发生的权利义务关系。

法律关系的发生以法的存在为前提，是先有法后有法律关系，是通过物形成的人与人之间的关系即物质利益关系属于经济基础范畴4. 经济法的调整对象是在国家协调的本国经济运行过程中发生的经济关系A.经济运行需要国家协调：a.经济运行：指生产（指社会生产是人们结成的一定的生产关系，运用劳动资料作用域劳动对象，创造物资资料以满足自己的需要的活动）和生产的过程b。

国家协调：指国家运用法律的和非法律的手段，使经济运行负荷客观规律的要iu，退的那个国民经济的发展。

协调的主体是国家，协调的对象是经济运行，方式是法律的和非法律的手段c.国家协调的必要性和国家协调的发展变化：需要国家协调的根源在于：生产力决定生产关系，生产关系对于生产力具有反作用；经济基础决定上层建筑，上层建筑队经济基础具有反作用所以国家要适应紧急发展的需要，经济运行需要国家协调，国家队机构及运行的调谐，体现了国家管理经济的只能，体现了国家队经济活动的干预体现了国家之手在经济运行中的作用无论在封建制国家还是资本主义国家还是社会主义国家经济运行都离不开国家协调。

资本主义国家无论是在实行自由市场经济时期还是实行现代市场经济时期，经济运行也不能没有国家协调。

社会主义中国实行市场经济情况下也不能没有国家协调。

国际贸易管理法律制度目录1. 引言2. 国际贸易的基本概念3. 国际贸易法律制度的主体4. 国际贸易法律制度的客体5. 国际贸易法律制度的法律适用6. 国际贸易法律制度的争议解决7. 国际贸易法律制度的展望附件：相关法律法规1. 引言国际贸易是指不同国家或地区之间的商品、服务、资本和技术的交换活动。

随着全球化的发展，国际贸易已经成为各国经济发展的重要组成部分。

为了规范国际贸易活动，各国制定了一系列国际贸易法律制度，以保障贸易的顺利进行。

2. 国际贸易的基本概念2.1 国际贸易的定义国际贸易是指不同国家或地区之间的商品、服务、资本和技术的交换活动。

国际贸易可以分为直接贸易和间接贸易两种形式。

2.2 国际贸易的特点国际贸易具有跨国性、多边性、复杂性、不确定性和风险性等特点。

国际贸易的顺利进行需要各国的合作与协调。

3. 国际贸易法律制度的主体国际贸易法律制度的主体包括国家、国际组织、企业和个人。

国家是国际贸易法律制度的核心主体，通过制定国内法律法规和参与国际条约来规范国际贸易活动。

国际组织如世界贸易组织（WTO）也在国际贸易法律制度中发挥着重要作用。

4. 国际贸易法律制度的客体国际贸易法律制度的客体包括商品、服务、资本和技术。

商品是指有形物品，如机械设备、食品等。

服务是指无形的经济活动，如运输、旅游、金融服务等。

资本是指用于投资和融资的货币和资产。

技术是指科学知识和技能。

5. 国际贸易法律制度的法律适用国际贸易法律制度的法律适用包括国内法和国际法。

国内法是指各国制定的法律法规，如海关法、贸易法等。

国际法是指国际条约和国际惯例，如世界贸易组织协定、联合国国际货物销售合同公约等。

6. 国际贸易法律制度的争议解决国际贸易法律制度的争议解决包括协商、调解、仲裁和诉讼等方式。

协商是指双方通过谈判解决争议。

调解是指第三方协助双方达成和解协议。

仲裁是指双方将争议提交给仲裁机构进行裁决。

诉讼是指将争议提交给法院进行审理。