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会计师事务所审计风险管理措施随着市场竞争的不断加强，会计师事务所面临着越来越严峻的审计风险。
为了防范风险，加强审计质量，会计师事务所应采取一系列风险管理措施。
一、建立完善的风险管理制度会计师事务所应该建立完善的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对等方面的制度。
其中，风险识别是对会计师事务所可能面临的风险进行了解和识别，是风险管理的前提。
风险评估则是对已经识别的风险进行评估，判断其可能性和影响程度，以便于建立相应的控制措施。
风险控制就是对已经评估的风险进行控制，防范风险的发生。
风险监测是对已经部署的控制措施进行监测，判断是否达到预期的效果。
风险应对是预测到的风险，进行相应处理。
二、增强内部控制管理会计师事务所应该加强内部控制管理。
内部控制是指会计师事务所在日常审计工作中，通过合理的组织结构、职责分工、内部监督、风险管理等控制措施，确保审计质量符合规范和准则的一种管理方法。
会计师事务所应该建立科学的内部控制管理制度，包括：审计人员的职责明确、内部审计、管理制度严格、业务分工合理等方面，严格执行各项规章制度，提高审计质量。
三、加强专业培训与管理会计师事务所应该加强专业培训与管理。
会计师事务所的审计人员应该不断学习新知识、新方法，增强自身的业务专业能力，提高审计质量。
对于新人应该建立健全的带教计划，以提高他们的快速入门能力。
此外，会计师事务所应该建立相应的人事管理制度，对审计人员的绩效进行考核，提高员工的工作积极性和责任感。
四、加强客户管理会计师事务所应该加强客户管理。
建立规范的客户准入制度，加强对客户的背景调查，了解客户的经营状况、信誉状况等，排除那些潜在的影响审计质量的客户，同时对于审计风险高的客户要采取相应的措施，比如：加强审计程序、增加审计人员的工作密度等。
总之，会计师事务所应该根据市场现实情况，加强风险管理措施，完善内部控制管理制度，加强专业培训与管理，加强客户管理，提高审计质量，保障客户的利益。
会计师事务所风险管理的项目风险评估与管理在当今复杂多变的商业环境中，会计师事务所扮演着重要的角色，为客户提供专业的财务和业务咨询服务。
然而，面对各种风险，会计师事务所需要进行有效的风险评估与管理，以确保业务的持续和可靠性。
本文将分析会计师事务所风险管理的项目风险，并提出相应的评估和管理措施。
一、项目风险评估项目风险评估是会计师事务所风险管理的重要阶段。
项目风险可以包括以下几个方面：1. 法律与合规风险：会计师事务所需要确保在执行任务时遵守相关的法律法规和行业准则，以保持其合法性和信誉度。
2. 市场风险：会计师事务所需要了解市场动态，评估市场竞争和行业趋势对业务的潜在影响，以便及时调整策略和规划。
3. 技术与信息安全风险：随着数字化的推进，会计师事务所需要应对信息泄露、数据丢失和网络攻击等技术与信息安全问题，确保客户数据的保密和完整性。
4. 人力资源风险：会计师事务所需要确保拥有高素质的员工团队，进行人员培训和绩效管理，以减少人力资源带来的潜在风险。
二、项目风险管理项目风险管理是会计师事务所保持业务可持续发展的重要手段。
针对项目风险，可以采取以下措施进行管理：1. 建立风险意识：会计师事务所需要在组织内培养风险意识，并将其纳入公司文化和价值观中。
通过培训和沟通，使每个员工都意识到项目风险的存在和重要性。
2. 制定明确的风险管理策略：会计师事务所需要制定明确的风险管理策略，明确风险评估的流程和方法，以及针对不同风险的管理措施。
3. 建立风险管理团队：会计师事务所可以设立专门的风险管理部门或小组，负责项目风险的评估和管理。
这个团队将负责监测项目的进展，并及时采取行动来减少风险带来的影响。
4. 风险监测与报告：会计师事务所需要建立有效的风险监测和报告机制。
定期对项目风险进行监测和评估，并向高层管理层提供及时的风险报告，以便制定相应的决策和应对措施。
5. 持续改进：会计师事务所应该将风险管理视为一个持续的过程，并根据实际情况进行不断地改进和优化。
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所的审计风险管理措施是为了确保审计工作的准确性、公正性和有效性，同时降低审计风险的发生和影响。
以下是一些常见的会计师事务所的审计风险管理措施。
1. 内部控制评估：会计师事务所会对客户的内部控制制度进行评估，确保其有效性和完整性。
这包括了解客户的风险管理策略、内部审计程序和内部控制政策等。
2. 审计计划制定：会计师事务所会根据客户的实际情况和行业特点，制定合理的审计计划。
这包括确定审计程序、资源分配、时间安排和相关的审计工作文件等。
3. 风险评估和控制测试：会计师事务所会对客户的财务状况进行全面评估，确定潜在的风险因素，并制定相应的控制测试计划。
这些测试可以通过实地考察、财务数据分析和文件审查等方式进行。
4. 客户资信评估：会计师事务所会对客户的信用状况进行评估，包括了解其财务状况、经营状况和行业风险等。
这可以帮助会计师事务所了解客户的可靠性和可信度，并制定相应的风险管理措施。
5. 专家咨询：会计师事务所可以寻求外部专家的帮助，对一些特殊领域和复杂问题进行咨询。
这样可以提高审计的准确性和专业性，降低审计风险。
6. 风险沟通：会计师事务所会定期与客户进行风险沟通，共同探讨审计风险的发现和解决方案。
这有助于提高客户对风险的认识和理解，减少潜在的纠纷和争议。
7. 员工监督和培训：会计师事务所会对员工进行监督和培训，确保他们掌握最新的审计准则和法规，具备良好的专业素养和职业道德。
这有助于提高审计的质量和效率，降低审计风险的发生。
会计师事务所的审计风险管理措施是多方面的，涉及到内部控制评估、审计计划制定、风险评估和控制测试、客户资信评估、专家咨询、风险沟通以及员工监督和培训等方面。
这些措施的采取可以提高审计的准确性和可靠性，降低审计风险的发生和影响。
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所是负责对企业的财务状况进行审计的专业机构。
在进行审计工作时，会计师事务所需要采取一系列的风险管理措施，以确保审计工作的准确性和可靠性。
下面是一些常见的会计师事务所审计风险管理措施：1. 建立风险管理制度：会计师事务所应建立一套完善的风险管理制度，明确各个层级的责任和权限。
制定风险管理政策和程序，确保所有人员都能遵守，并及时更新和调整。
2. 风险评估和分类：会计师事务所需要对不同的审计项目进行风险评估和分类。
根据企业的行业、规模、财务状况等因素，确定风险的程度和可能性，以便制定相应的控制措施。
3. 审计程序的设计和监控：会计师事务所需要设计一套科学合理的审计程序，包括采集证据的方法、采样的技术、审计程序的顺序和时间安排等。
对审计程序的执行进行监控，确保其有效性和及时性。
4. 人员培训和发展：会计师事务所需要对其员工进行持续的培训和发展，提高其专业水平和风险意识。
通过培训，使员工了解最新的审计理论和方法，掌握风险管理技巧，提高审计工作的质量和效率。
5. 内部控制审计：会计师事务所需要对企业的内部控制进行审计，评估其有效性和风险管理措施的落实情况。
通过内部控制审计，发现和纠正潜在的风险，提高审计的准确性和可靠性。
6. 多样化的审计方法：会计师事务所应采用多样化的审计方法，包括检查文件和记录、采访管理人员和员工、进行实地核查等。
通过多样化的审计方法，获取充分的审计证据，降低审计风险。
7. 审计品质控制：会计师事务所应建立一套完善的审计品质控制制度，包括独立性和诚实的要求、审计文件的记录和保存要求、审查和评估审计报告的质量等。
通过审计品质控制，提高审计工作的质量和可信度。
8. 风险沟通和报告：会计师事务所需要及时沟通和报告审计中存在的风险和问题。
向企业管理层和审计委员会提供详细的风险评估和排名报告，以便及时采取措施解决风险。
9. 独立性和道德规范：会计师事务所需要保持独立性和道德规范，遵守相关的法律法规和职业道德准则。
会计师事务所风险防范与控制会计师事务所作为提供专业会计服务的机构，面临着一定的风险和挑战。
为了保证会计师事务所的运营稳定和专业的服务质量，需要进行风险防范与控制。
下面将对会计师事务所风险防范与控制进行探讨。
会计师事务所面临的风险主要包括以下几个方面：1. 法律风险：会计师事务所需要遵守法律法规，如相关税务法规、会计准则等。
一旦违反相关法规，将面临法律风险，可能面临罚款、停业等严重后果。
2. 道德风险：会计师事务所需要遵守职业道德准则，保持职业操守。
一旦发生违反道德准则的行为，将可能影响事务所的声誉和客户的信任。
3. 财务风险：会计师事务所需要面对客户的财务信息，如果处理不当，可能会对事务所的财务状况和声誉产生负面影响。
4. 信息安全风险：会计师事务所需要保护客户的隐私信息和敏感信息，一旦信息泄露，将可能导致重大损失和声誉受损。
为了有效防范和控制这些风险，会计师事务所需要采取以下措施：1. 建立健全的内部控制体系：包括设立适当的审计程序和检查制度，规范会计处理流程，确保会计记录的准确性和合规性。
2. 严格遵守相关法律法规和职业道德准则：会计师事务所应加强对员工的培训，提高员工的法律意识和职业操守。
3. 加强信息安全管理：包括加密客户信息、建立合理的数据备份和恢复机制，加强网络安全防护等。
4. 建立完善的风险管理制度：包括风险识别、评估和监控机制，及时发现风险并采取措施进行应对和控制。
5. 客户尽职调查：在承接客户业务前，对客户进行认真的尽职调查，了解客户的商业状况和风险情况，避免与高风险客户建立业务关系。
6. 加强内外部沟通与合作：与相关监管机构和相关行业协会保持良好关系，了解最新监管政策和行业动态，及时调整自身风险防范措施。
会计师事务所风险防范与控制需要建立健全的内控机制，严格遵守法律法规和职业道德准则，加强信息安全管理，建立完善的风险管理制度，进行客户尽职调查，加强内外部沟通与合作。
只有这样，才能有效地防范和控制风险，确保会计师事务所的良好运营和专业服务质量。
会计师事务所审计风险控制与管理措施会计师事务所作为拥有执业资格的专业机构，承担着企业财务报表审计的重要任务。
在审计过程中，可能会面临诸多风险，因此会计师事务所需要采取一系列措施来控制和管理审计风险。
第一，严格实施审计程序。
在审计前，需要对企业的财务制度、内部控制制度、会计凭证的真实性、准确性和完整性进行了解和分析，并确定审计程序。
在审计过程中，按照程序要求进行工作，不偏失公正。
第二，建立科学的质量控制体系。
会计师事务所应建立完善的内部质量控制体系，制定质量控制手册，并进行执行和监督，并按照技术标准和审计规范的要求开展审计工作，确保审计的质量和可靠性。
第三，加强人员培训和管理。
人员是会计师事务所进行审计的核心，所以需要对审计人员进行严格的培训和管理。
审计人员需要具备考虑问题的细致性、认真性和审慎性。
会计师事务所还需要制定相应的奖惩机制，激励和惩罚员工，保证审计工作的顺利开展。
第四，建立合理的审计文件和档案管理制度。
审计文件和档案是审计工作的重要组成部分，应当按照法规和规范要求进行完整、准确、清晰地记录和保存，以备后期查证。
第五，加强与地方证监局和其他风险调控机构的沟通。
会计师事务所需要根据监管机构的要求，及时向监管机构提交有关信息，以保障审计工作的顺利开展。
同时，还需要认真对待监管机构提出的任何问题和意见，并及时进行整改和改进，防范风险。
最后，会计师事务所需要对审计风险进行定期评估，加强内部控制，及时发现和纠正工作中存在的问题，为企业提供高质量的审计服务。
综上所述，会计师事务所需要采取一系列措施来控制和管理审计风险。
这既是保障审计质量和可靠性的需要，也是维护企业财务秩序和社会公信力的重要措施。
会计师事务所风险管理的行业风险分析在当今全球经济不稳定的环境下，会计师事务所作为专业的财务顾问机构，承担着越来越多的风险管理责任。
这项责任主要包括管理客户风险和自身风险。
本文将对会计师事务所面临的行业风险进行分析，并提出相应的对策。
一、宏观环境风险1.1 经济波动风险全球经济的波动对会计师事务所的业务发展产生重要影响。
经济下行周期下，企业的财务状况恶化，导致会计师事务所面临的风险增加。
此时，会计师事务所需要跟踪和分析宏观经济数据，及时调整业务发展策略，提高服务水平，提供更为全面的风险评估建议。
1.2 法律法规风险随着法律法规的不断更新和变化，会计师事务所需要保持对新政策和法律的了解，并进行及时的调整。
不合规操作可能导致会计师事务所面临法律风险和声誉风险，因此，建立有效的内部合规机制，加强对各项法规的培训，可以有效降低这些风险的发生概率。
二、客户行为风险2.1 不诚信客户风险会计师事务所的客户群体广泛，其中可能出现一些不诚信的客户。
这些客户可能故意提供虚假信息或者隐瞒重要事实，给会计师事务所造成风险。
为了降低不诚信客户带来的损失，会计师事务所需要建立完善的尽职调查制度，对潜在客户进行认真筛选和风险评估，及时发现并避免与不诚信客户合作。
2.2 客户流失风险客户流失对会计师事务所的发展具有重要影响。
由于市场竞争激烈，客户的选择余地越来越大。
因此，会计师事务所需要提供高质量的服务，保持与客户的良好关系，定期进行满意度调研，及时处理客户反馈，以减少客户流失风险。
三、信息技术风险3.1 数据安全风险会计师事务所处理大量敏感客户数据，这些数据的泄露或丢失将对客户和会计师事务所本身造成重大损失。
因此，会计师事务所需要建立健全的信息安全管理制度，加强数据备份和存储措施，采用先进的加密技术来确保客户数据的安全。
3.2 技术更新风险信息技术日新月异，新技术的引入和老技术的淘汰给会计师事务所带来一定的技术更新风险。
会计师事务所应定期进行技术评估，关注新技术的发展趋势，并及时进行系统升级和人员培训，以适应行业的快速变化。
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所是负责对企业进行审计和提供咨询服务的专业机构。
审计风险管理是会计师事务所的重要工作，通过建立和实施有效的风险管理措施，可以最大程度地减少审计风险，并保证审计工作的质量和准确性。
下面将介绍一些常见的会计师事务所审计风险管理措施。
1. 审计程序的制定和执行：会计师事务所应根据审计准则和法律法规，制定合适的审计程序，并确保审计程序得到有效执行。
审计程序的制定应综合考虑客户的特点和所处行业的规模、复杂性和风险程度。
在执行审计程序时，会计师事务所应严格按照规定的步骤和要求进行，确保审计工作的完整性和可靠性。
2. 风险评估和管理：会计师事务所应对审计对象进行全面的风险评估，包括企业的财务状况、内部控制体系和相关法律法规的遵守情况等。
通过评估企业的风险程度，会计师事务所可以确定合适的审计程序和方法，并采取相应的措施来控制和管理风险。
3. 内部控制的审计：内部控制是企业管理的关键环节，也是会计师事务所审计的重要内容。
会计师事务所应对企业的内部控制体系进行审计，评估其有效性和可靠性，并发现和修正可能存在的问题。
会计师事务所还应帮助企业建立健全的内部控制体系，加强对风险的防范和控制。
4. 专业素质和培训：会计师事务所应保证其审计人员具备足够的专业素质和知识水平，能够正确识别和应对审计风险。
为此，会计师事务所应定期组织培训和考核，加强对审计人员的专业能力和职业道德的培养，提高其应对复杂和多样化审计环境的能力。
5. 内部审计和质量控制：会计师事务所应建立健全的内部审计和质量控制制度，对审计工作进行全面的监督和检查。
内部审计可以发现和纠正可能存在的问题，提高审计工作的准确性和可靠性。
质量控制包括对工作程序、文件、报告等各个环节进行审核和审批，确保审计工作符合相关准则和规范要求。
6. 信息技术的应用：会计师事务所应适应信息化的发展趋势，广泛运用信息技术工具提高审计工作的效率和质量。
通过使用专业的审计软件和数据库系统，可以更方便地进行数据分析和比对，减少人为错误和遗漏，并提高审计的可靠性和全面性。
会计师事务所风险管理的管理与评估【正文】会计师事务所风险管理的管理与评估一、引言会计师事务所在处理客户业务过程中面临着各类风险，这些风险可能对事务所的声誉、财务状况以及业务运营产生不利的影响。
为了确保风险能够得到有效管理和评估，会计师事务所需要建立一套完善的风险管理体系。
本文将探讨会计师事务所风险管理的管理与评估方法及其重要性。
二、会计师事务所风险管理的定义会计师事务所的风险管理是指通过识别、评估、应对和监控可能影响事务所经营的各类风险，以保护事务所资产、确保财务报告的准确性和客户的利益。
三、会计师事务所面临的风险1. 客户风险：包括客户货币流动性问题、客户诚信问题以及客户的业务风险。
2. 法律风险：包括违反会计与审计法规、违反合同约定以及侵权等法律问题。
3. 市场风险：面临的市场变化、竞争环境变化以及经济衰退等因素带来的风险。
4. 内部控制风险：事务所管理和运作中存在的潜在问题，比如内部人员疏忽或者欺诈。
5. 技术风险：使用信息技术过程中可能出现的系统故障、数据泄露和网络攻击等问题。
四、会计师事务所风险管理的管理方法1. 风险识别与评估：对可能产生的风险进行全面梳理和评估，确定其重要性和概率，以便制定适当的管理策略。
2. 风险控制与应对：采取合适的内部控制措施，规定明确的业务流程和操作规范，确保合规性和准确性，并对风险进行有效的应对。
3. 风险监控与追踪：建立监控机制，定期对事务所的风险状况进行评估，及时调整管理策略，确保风险管理的持续有效性。
4. 员工培训与意识提升：加强对员工的培训，提高风险意识和风险管理能力，形成风险管理的全员参与。
五、会计师事务所风险管理的评估方法1. 定性评估：通过专家评估与讨论，对各类风险进行定性评估，判断其是否对事务所的运营和声誉造成潜在影响。
2. 定量评估：运用统计学方法，对风险进行定量化评估，量化风险的大小、发生概率和影响程度，以便更有效地制定管理措施。
3. 专项风险评估：对特定的风险事件进行深入评估，研究其潜在的影响和防控措施。
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所作为审计机构，在执行审计工作中需要有效的风险管理措施来保证审计的准确性和可靠性。
以下是一些常见的会计师事务所审计风险管理措施：1.制定审计风险管理策略：会计师事务所需要制定明确的审计风险管理策略，明确审计目标和要求，确定审计工作的重点和难点，以及风险管理的步骤和方法。
2.风险评估和识别：会计师事务所需要对被审计单位进行风险评估和识别，了解被审计单位的经营环境、行业特点、管理水平等情况，识别可能存在的审计风险。
3.建立风险管理体系：会计师事务所需要建立风险管理体系，明确内部审计控制制度、工作程序和相关责任人，确保审计工作的规范性和连续性。
4.制定审计计划：会计师事务所根据风险评估和识别结果制定审计计划，明确审计的目标、范围和时间安排，确保审计工作的有序进行。
5.合理分配资源：会计师事务所需要合理分配审计资源，包括人员和设备，确保审计工作的高效进行。
6.建立有效的内部控制系统：会计师事务所需要建立有效的内部控制系统，确保审计工作的可靠性和准确性。
内部控制系统包括审计程序、审计程序的执行和审核等。
7.进行风险导向的审计工作：会计师事务所在进行审计工作时，需要根据风险评估和识别的结果，重点关注可能存在的审计风险，加强对重要事项的审计测试。
8.及时沟通和反馈：会计师事务所在审计过程中，需要及时与被审计单位进行沟通和反馈，及时解决问题和存在的风险。
9.建立监督和管理机制：会计师事务所需要建立监督和管理机制，通过定期的审查和评估，确保风险管理措施的有效性和持续性。
10.持续学习和提升能力：会计师事务所需要加强对风险管理知识和技能的学习和培训，提升对审计风险管理的能力和水平。
一、中国会计市场的现状改制后会计事务所内部存在的问题1、角色切换、心态高速滞后。
刚刚迈进市场经济门槛的中国会计师事务所正处在新旧体制的转型、交替阶段，传统体制下的所长负责制领导方式尚未脱胎换骨，大多数会计师事务所面临新挑战：是选择集体领导制（即由全体合伙人共同执行会计师事务所事务），不是选择个人领导领导制（即全体合伙人委托一名或数名合伙人执行会计师事务所事务）；是合伙人各管一摊、各负其责，还是对外统一经营、对内合伙人分工协作的部题。
改制后的会计师事务所的合伙人与非合伙人的注册会计及助理人员心态的高速也未能与改制的步伐吻合。
一些合伙人的“老板意识”过于强烈，而一些非合伙人的注册会计师及助理人员一时又难以适应由原国有事业单位的员工转变为合伙制会计师事务所员工的角色切换，甚至将合伙人与非代理人的关系简单地归结为雇佣与被雇佣的关系。
从而歪曲了合伙文化，影响了会计师事务所的正常运作。
2、运作机制没有相应建立和完善。
目前会计师事务所的内部管理机制大多还是建立在原有体制的基础之上，难以适应新体制的要求，成国改制后会计师事务所发展的羁绊。
如何建立与新体制相敌视尖的新的经营管理机制，如何统一执业理念，树立风险意识，强化质量监控，重视人力资源管理，理顺会计师事务所的责、权、利关系，厘定考核分配制度，已成为改制后会计师事务所亟待解决的问题。
3、执业行为尚不规范。
部分会计师事务所及合伙人仍有急功近利倾向，不按照独立审计准则的要求执业，甚至丧失注册会计师应有的职业品德，故意出具虚假业务报告。
会计信息失真已成为社会公害越来直欧企业为了融资及募集股本的需要，或者是为了达到逃避债务和偷税等目的，不惜采取种种非法或貌似合法的手段对本企业的会计制表及投入资本进行粉饰和“包装”，造成会计信息的严重失实。
去年，财政部对全国110户酿酒企业的会计状况进行抽查，结果有102户企业的会计住处严重失真，收入费用不实的金额共计近25亿元，导致虚假利润13.88亿元，其中，企业会计报表利润与检查组核实利润金额相差一倍以上的达41户。
有资料表明，中国证监会成立七年来，对上市公司所作的处罚，半数以上是因为作假帐。
总之我国会计市场上操纵利润、恶习意作假的现象屡见不鲜，会计信息严重失真已成为社会公害，对国家经济秩序构成严重威胁，使无数投资者付出了血的代价，成为扼杀投资者信心、阻碍市场经济发展的恶习性毒瘤。
与此同时，这些企业必然会采取种种手段蒙骗注册会计师，不提供真实情况和资料，甚至某些政府主管部门也为这些企业出具“红头文件”进行虚假误导，导致注册会计师的判断失误和审计失败，对审计报告和验资报告的真实性造成重大影响，从而将被审计单位的会计责任和政府有关部门的管理责任转嫁给注册会计师。
产生上述问题材的原因分析1、宏观执业环境方面的原因（1）法人治理结构的不完善，企业行为的功利化，为注册会计师执业埋下陷阱和隐患。
[!--empirenews.page--] 我国现阶段尚没有建立起规范的资本市场的借贷市场，也未能形成有效的职业经理人市场机制和真正意义上的企业法人治理结构。
上市公司的管理当局缺乏强调会计信息真实性的内在动机和对高独立性审计服务的自愿性需求，相反，为了保证“配股资格”、避免被“特殊处理”或被“摘牌”以及为了进行内幕交易和操纵市场的需要，上市公司的管理当局普遍都存有粉饰会计报表、操纵盈利的冲动。
因此，这些上市公司管理当局愿意聘请能视而不见假为真或通同作弊的会计师事务所也就不足为奇了。
（2）风险环境日益恶化，发生索赔的可能性增大。
针对注册会计师行业的“诉讼索赔病”由法律环境较为完善的英、美等国迅速扩散开来，职业赔偿保险公司最近的调查分析表明，由国际“五大”会计师事务所通告索赔或很可能发展成为索赔的情况涉及124个国家。
不仅从地域上看如此，而且索赔发生的数量越来越多，索赔金额迅速攀升，从1974到1989年的15年间，“五大”会计师事务所清偿索赔数额为18亿美元，而从1980年到1995年的15年间，索赔金额则上升至95亿美元。
根据经验，随着经济发展速度减缓，索赔发生的次数迅速啬。
由于公司出现财务困难，投资者和债权人蒙受了损失，因而希望从其它方面来弥补。
中国出现诉讼的情况也愈来愈多。
自1996年4月，最高人民法院法函（1996）56号文发布之后的两年间，司法实践中不断出现注册会计师执业中引发的民事纠纷，案例我达500余例。
注册会计师“应有的职业谨慎”和“适当的职业关注”成为法律界关注的焦点，“遵循审计准则即免责”难以被法律界从感情上和理智上接受。
1996年以来，股市出现强烈振荡，政府强化了监管力度，以行政手段干预难以自抑的股票市场。
1997年亚洲金融危机的暴发更是触动了中国股市敏感的神经，导致股市连连波动。
“渤海集团”、“琼民源”、“红光实业”、“国嘉实业”、“东方锅炉”等事件均已涉及注册会计师和会计师事务所的民事与弄事责任。
（3）审计客体的日趋复杂骤增了注册会计师的职业风险。
审计客体的复杂性，增加了审计人员发表正确审计意见的难度，也是形成审计风险的另一个客观原因。
其中，审计客体而临的经济环境的改变与非经济因素的干扰对审计风险也产生重要影响。
随着经济市场化的发展，经济环境日益复杂，各种经济组织之间的交易类型、工具不断变化，如企业购并、非货币性交易、衍生金融工具等，企业规模不断扩大，其中运作也日趋复杂，使审计客体复杂化。
由于国内经济体制改革的不乇底性以及文化传统上没有披露的习惯，加上社会上存在减一种权力资本化的现象，伪造、篡改财务信息，蓄意舞弊，很大程度上增加了审计职业风险。
（4）某些资询机构及社会上不法分子与客户相互勾结，伪造成出资凭证及法律性文件，扰乱了会计市场秩序，使注册会计师成为替罪羊和牺牲品。
（5）某些行政主管部门通过对会计师事务所设立各种业务资格证书或“培训上岗”制度，参与对注册会计师待业的管理，损害了会计市场的公平竞争法则，影响了注册会计师行业协会统一监管。
[!--empirenews.page--] 2、会计师事务所内部管理及人员素质方面的原因（1）作为审计主体的会计师事务所及其审计人员整体素质不高，员工的在职培训不足，业务知识及专业水平适应不了业务发展的需要，是形成审计风险的内在原因。
审计人员专业技能的不足及实务经验、风险意识的欠缺，使其难以作出适当的专业判断，从而不能把握审计风险。
（2）现行审计模式存在缺陷。
账项基础审计模式与制度基础审计模式关注的重点的差错风险，对舞弊风险、财务困境或经营失败风险则关注较少；而现行审计模式还是建立在制度基础审计之上的，尚未有完整的方法体系来防范和化解因舞弊、财务困境或经营失败而导致的审计风险。
在扣样审计中，审计人员不可能完全肯定把握所抽取的样本总有差错存在的可能性。
（3）部分会计师事务所质量控制机制不健全。
部分会计师事务所存在业务经营上的“短期化”行为，没有建立严格的业务质量控制机制，缺乏长远经济利益的驱动及品牌意识，不能正确处理经济利益与业务质量的辩证关系，难以主动保持其审计服务的高独立性，影响了执业行为的规范和业务报千的质量。
由此可见，中国的会计师事务所在市场经济的汪洋大海中，还是一条飘荡不定的小舟，充满内忧外患。
中国的注册会计师企盼着完善的企业法人治理结构，净化的会计市场和理性的委托人基群早目形成。
然而，注册会计师不仅应当关注执业环境中法律、法规不健全而旨发的种种问题，吏需要注意自身的修炼。
新的体制为注册会计师开拓了新的视角、新的思想，会计师事务所不仅要面对如何打破传统观念，引入新的管理机制，创建新的管理模式，而且如何以独致电的洞察力、科学的控制技能来抵御审计风险更是摆在注册会计师面前的新课题。
二、会计师事务所的风险管理近年来，风险已成为我国社会生活中的一个流行词，也是我和我的同仁们心中挥之不去的阴影。
风险是金融产品的天然属性，防范金融风险需要金融创新；风险也是审计职业的天然属性，防范审计风险当然也需要审计执业创新。
当前，我们不断地参与“制造”各种金融产品，其固有的风险属性迫使注册会计师要积极关注处身的审计风险，风险管理将是注册会计师所面临的最重大的一个挑战。
风险和风险管理的涵义1、什么是风险？直觉上，我们都知道风险是什么：风险就是不确定性。
英国学者洛伦兹。
格利茨给予出的定义是：风险是指结果的任何变化。
它既包括了不希望发生的结果，也包括和了希望发生的结果。
风险无处不在，无时不有，风险不能超越时空。
我们只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生频率和减小损失的程度，而不可能完全消灭风险。
某一具体风险的发生具有偶然性，而大量风险的发生则具有必然性。
一定条件下，对大量独立的风险致损事件的统计结果可以比较准确地反映风险的规律性，从而使讲师与评估风险成为可能。
[!--empirenews.page--] 2、什么是审计风险？对审计风险认识的两个层次：（1）狭义的审计风险指发表了不下正当的审计意见的风险。
包括：会计报表没有公允揭示而审计人员认为已公允揭示的风险（β风险—误受险）。
会计报表总体上已公允揭示面审计人员却认为没有公允提示的风险（α风险—误拒险）。
实务中误受险较常见，而误拒险会影响审计效率。
（2）广义的审计风险——审计职业风险。
广义的审计风险不包括经营风险，即虽然审计人员为某一客户提供的审计报告允当，但仍由客户的关系而受到伤害的风险。
狭义的审计风险主要是由于会计报表差错引发的，而经营风险更多的是因客户管理当局舞弊、财务困境或经营失败引发。
3、什么是风险管理？风险管理是指如何避免由于工作疏忽面导致可能产生的损失，或者就是指出这种工作疏忽。
如果风险管理缺乏成效，其后果相当严重。
由于这种工作疏忽，使注册会计师面临的风险有：（1）会计师事务所和注册会计师个人的声誉受到损害，陷入“声誉困境”；（2）失去大量的业务或客户；（3）取得新业务或客户的难度更大；（4）付出处理索赔或争执的代价；（5）赔偿。
风险管理的内容审计风险是可以识别、估计、评估和控制的，注册会计师要善于识别风险，敢于承担风险，既不能无视审计风险的存在，也不能因为审计风险的存在而怯于承接审计业务，应具备化险为夷的能力。
具体而言，就是要逐步建立风险管理系统。
1、树立风险意识对审计风险何时会产生以及可能产生的后果，尽管无法准确预测，但审计人员仍可通过适当的方法将其控制在可接受的范围内。
牢固树立正确的风险观念、强化风险意识是防范审计风险的关键。
时至今目，某些人仍认为风险意识是一种“软性的”东西，无法把握。
在工作中，很多看起来似乎是细小和微不足道的细节，往往会因缺乏风险的洞察意识而酿成差错，招致损失。
2、风险管理机构为从组织上保证风险管理工作的开展，会计师事务所内部应设立风险管理机构，可以称之为“风险管理委员会”。
