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税务筹划在我国企业财务管理中的运用摘要:随着市场经济的发展和金融危机的到来，市场竞争越来越激烈，企业对自己的经营必须进行全方位、多层次的资本运作。
税务筹划可以帮助企业减少税务负担，实现盈利，同时也为企业的发展提供数据参考。
本文将简单介绍税务筹划应该遵循的原则，以及税务筹划在企业财务管理中的运用。
关键词:税务筹划财务管理战略目标纳税是企业应尽的义务，是一个企业社会责任感的表现。
但是税务负担也是企业一项大的成本，在法律的允许范围内，进行合理的税务筹划可以帮助企业减少赋税，提高企业效益。
目前，税务筹划已经成为企业财务管理的重要工作，对企业的盈利有重要意义。
一、税务筹划的基本原则税务筹划是一个企业的高层次的理财活动，在企业的财务工作的各个环节都需要做好税务筹划工作。
税务筹划对一个企业的盈利有着重要意义，首先，税务筹划可以更好地解决企业财务资源的配置问题，确保企业财务决策具有时效性，合理有效的解决企业财务在筹资和投资中的税务问题。
其次，税务筹划的另一重要作用就是帮助企业解决繁杂的税务负担，通过税务筹划工作加强企业的财务规划，还能够对经营的规模和生产水平起到调节作用，进一步帮助企业按计划一步一步实现财务目标。
最后，开展纳税筹划，可以合理减轻企业的税务负担，实现利润增长，还能够更好地规划财务目标，为企业的战略目标提供参考，充分利用筹资方案、投资方案、生产方案、运营方案以及收益分配方案，合力开展税务筹划工作。
税务筹划对企业的作用是显而易见的，但是税务关乎国家经济命脉，民生大业，也是国家财务的支柱，是国家各项政策的财务支撑。
近些年有一些偷税漏税的问题出现，国家也是严厉打击，所以财务筹划工作一定要严格遵守法律法规，遵循一定的原则：合法原则。
税务筹划对减少企业税务负担确实有益，但是某种程度上也减少了国家的税收，税务筹划不能仅仅以减少税务负担为主，要在法律法规的规定下进行，一定要遵照法律法规。
企业的税务筹划一定要符合现在法律法规，还有企业的会计工作要符合国家对会计行业的规定，另外，企业的财务工作和发展方向要符合国家的发展方向，要把握国家税法的动态变化；经济原则。
税务筹划在企业财务管理中的应用摘要：企业若能在法律允许的范围内合理规划，减轻赋税，将为增加税后收益带来益处。
本文就运用税务筹划在企业财务管理中发挥相关作用做了一定概述，希望能起到抛砖引玉的作用。
关键词：税务筹划；企业；财务管理；重要；遵循；应用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)06-0128-02税务筹划(tax planning)是纳税人(法人、自然人)依据所涉及的现行税法，在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
企业的税务筹划是企业在遵守国家税收政策法规的前提下，以降低成本、增加净利润为目的，依法纳税并能动地利用税收杠杆谋取最大的经济利益。
税务筹划成为了企业经营理财的行为规范和基本出发点，这也因此成为了企业财务管理的重要领域。
一、税务筹划在企业财务管理中的重要性税务筹划是一种高层次的理财活动，它贯穿于企业财务管理的各个环节，意义重大：首先，通过税务筹划，解决企业财务筹资、投资和财务分配过程中的税收问题，优化企业财务资源配置，保证企业的财务决策有效实现。
其次，通过税务筹划，综合考虑企业经营过程中的税收负担，加强企业的财务规划工作，对于企业经营活动中的规模和水平进行有效调节，推动企业财务目标顺利实现。
再者，若能利用筹资方案、投资方案、生产运营决策方案和收益分配方案合理开展纳税筹划工作，不仅能使企业合理合法减轻税负、增加税后收益，也有利于提高社会资源的利用效率。
二、税务筹划应遵循的基本原则1、合法原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规以及国家和地方的各项政策精神。
具体表现：一是符合现有的法律规范。
二是企业税务筹划不能违背国家的财务会计法规及其他经济法规。
三是要掌握我国税法的动态变化。
进行税务筹划就要时时注意税法的变化，企业财务管理者必须及时对税务筹划方案进行相应的修正和完善。
税收筹划在企业财务管理的应用探讨【摘要】企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分,有其存在的必然性,也具有不容抹煞的积极性。
本文从企业税收筹划及税收筹划在企业财务管理的应用进行探讨，为实现企业资本盈利最大化提供参考。
【关键词】税收筹划企业财务管理应用中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：一．前言在市场经济条件下，随着竞争的日趋激烈及管理经验的日趋成熟，税收筹划逐渐为我国企业重视和运用，日益成为企业尤其是上市公司加强财务管理新的着力点。
本文通过税收筹划在企业财务管理的应用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。
二．税收筹划内涵及定义税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
它具有以下几个显著的特点：1.合法性。
税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。
2.整体性。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。
3.目的性。
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担一般有两种形式：一是在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，这就意味着企业得到一笔无息贷款，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。
4.筹划性。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的弥补措施，不能认为是税收筹划。
现代企业财务管理中的税收筹划与实践一、引言税收是现代企业财务管理中一个重要的组成部分。
税收筹划是指企业通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
本文将介绍税收筹划的概念、重要性以及在现代企业财务管理中的实践。
二、税收筹划的概念与重要性税收筹划是指企业在遵守法律规定的前提下，通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
税收筹划的目的是通过合理的税务规划，降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：税收筹划可以通过合理的税务规划，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
2. 提高资金利用效率：税收筹划可以通过合理的资金安排，提高企业的资金利用效率，降低企业的融资成本。
3. 提高企业竞争力：税收筹划可以通过合理的经营安排，提高企业的竞争力，增加企业的市场份额。
4. 遵守法律法规：税收筹划要遵守国家的税收法律法规，合法合规进行税务规划，保证企业的经营活动符合法律规定。
三、现代企业财务管理中的税收筹划实践1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润。
例如，企业可以申请享受研发费用加计扣除、技术进步奖励等税收优惠政策，降低企业的研发成本，提高企业的技术创新能力。
2. 合理安排企业架构：企业可以通过合理安排企业架构，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业的整体税负。
例如，企业可以通过设立子公司或分支机构，利用不同地区的税收政策，降低企业的税负。
3. 合理规划企业融资结构：企业可以通过合理规划企业的融资结构，降低企业的融资成本，减少税务负担。
例如，企业可以通过合理利用债务融资和股权融资的比例，降低企业的融资成本，减少纳税额。
4. 合理安排企业经营活动：企业可以通过合理安排企业的经营活动，降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理安排资产的折旧年限，减少企业的税务负担。
税收筹划在财务管理中的应用摘要：税收筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容，税收筹划既是一种前期策划行为，又是一种合法行为，涉及到企业与税收有关的全部经济活动。
本文主要探讨了税收筹划在财务管理中的具体应用，以进一步提高财务管理的有效性。
关键词：税收筹划；财务管理；应用税收筹划是指纳税人(企业或个人)以税收政策为导向，在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。
在财务管理中税收筹划分析的角度有很多，税收筹划应用结果主要可以表现在以下几个方面：一、合理利用税收政策筹划寻求政策减免优惠是税收筹划首先应考虑的问题，筹划理论界称之为税额式筹划。
影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。
计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此做税收筹划，无非是从这2个因素人手。
其次企业纳税筹划的重点是运用各种手段尽量缩小收入总额，或增加不征税收入，免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的数额。
在采取各种手段时，应当特别注意计算收入和支出权责发生制原则，如果想提前计算各项扣除，则应当提前确认该项支出，而不仅仅是提前支付相应款项；如果想推迟计算某项收入，则应当推迟实现该项收入，而不仅仅是推迟接收款项。
合理确定各项税前扣除额对于降低企业的应纳税所得额，从而降低企业的应纳税额起着非常关键的作用。
二、设法少确认收入额(或经营额)是税收筹划的常规技术无论哪个税种，应纳税额首先都与收入额(或经营额)成正比相关关系。
筹划的办法一般是充分计列扣除以减少税基。
比如一般纳税人增值税的计算是销项税额抵扣进项税额，因此购进原材料就得慎重考虑能否取得增值税专用发票或其他可以抵扣的凭证。
再比如企业所得税，应纳税所得额税前扣除项目种类多，通常都不是据实扣除，而是有扣除的条件限制和数量限额，如果对相关规定不熟悉，可能就难以做到扣除项目多样化。
三、适当运用延期纳税资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，而延期纳税直接体现了资金的时间价值。
论企业财务管理中的税收筹划应用
摘要：目前，各种物价的不断上升，这不仅给人类带来了经济影响，同时对许多企业的发展也起到了一定的阻碍作用，特别是煤炭价格的大幅度提升，导致了大多数火力发电厂经营方面处于劣势。
在这种情境下，如何来降低企业的燃料成本和燃料利用率是每个火力发电企业的首要任务，而在这项重大而艰巨的任务中，企业管理中的税收筹划应用问题起着至关重要的作用。
关键词：火力发电；财务管理；税收筹划
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01
在经济日益发展的今天，税收筹划成为了一个企业整体经营发展中不可缺少的一部分，特别是在我国对税收方面发生巨大改革更新之后，火力发电厂作为一个大型的企业，在这种新的环境下，如何规划企业管理中的税收筹划及应用策略来适应这种新的环境是当
今大型企业最重要的研究课题。
一、火力发电企业财务管理税收筹划的概念，特点及意义
1.财务管理税收筹划的概念
人们日常生活中所说的纳税筹划就是目前在企业当中最火热流
传的名词“税收筹划”。
所谓税收筹划即指纳税人按照国家税法规定，并在税法规定允许的范围内，以给自己企业带来最大的经济利润为主体，同时以税收有关政策和制度为导向，通过对企业发展经营，投资及理财等活动的安排与筹划，尽可能地来缩减本企业所应
激纳的税收条款，从而为企业带来更多的利益的一种行为。
因此，一个企业中财务管理中的税务筹划方面所做的好坏，将直接影响这本企业的经济利益。
进而影响着企业的日后发展。
2.火力发电企业税收筹划的特点及意义
一个企业中的税收筹划控制着整个企业的运营和发展，其主要特点有以下几方面，即：时效性，合法性和目的性。
所谓时效性即：随时随地的与国家政策保持同步，一旦国家政策有所改变，那么，随之的税收筹划政策也会有所调整；所谓合法性即：企业的税收筹划是在国家法律允许的范围内制定的，与税收的法律法规并不发生冲突，这一特点也是税收筹划当中最为核心的一大特点；所谓目的性即：一个企业当中的税收筹划主要由理财等活动体现出来，其主要目的就是在不违反国家税收制度的前提下，以给企业带来最大的利润为目的。
不论哪一特点都对企业起着重要的作用，尤其是在火力发电企业当中，这些特点显得更为重要，因为火力发电企业的税负较高且很重，因此筹划好税收政策对该企业日后的发展有着十分重要的意义。
二、税收筹划在火力发电行业财务管理中的应用
1.火力发电行业筹资活动中的税收筹划
作为一个企业，尤其是像火力发电这种大型企业，其发展过程中能否使企业正常运作的一个先决条件就是筹资活动，它是企业财务管理中的一项至关重要的内容。
而筹资的最终效果又受到筹资资本和税收成本这俩者的影响，因此，要使筹资效果明显，筹资活动就
要从债务资本，借款以及租凭这三点出发进行税收筹划，所谓债务资本筹资的税收筹划，首先，企业要想获得筹资债权资本其一个重要途径就是发行债券，通过发行债卷，一方面该企业可以享受节税利益从而大大的降低了企业的税收负担，另一方面，企业可以在债卷有效期之内享受债卷带来的税收益；所谓借款费用的税收筹划，在企业正常运行发展过程当中，在固定资产时就会产生一系列的借款费用，所谓借款费用就是，企业的纳税人在企业经营发展中需要承担的，并与借入资金相关的信息费用。
因此，一个企业要想获得更多的利润，就要缩短固定资产阶段的时间从而减少信息费用，达到节税收益；所谓租凭的税收筹划，租凭是对税收筹划的进一步补充和替代，所以相对其它筹资方式，租凭更能有效地降低企业的税负，从而给企业带来更多的利益。
2.火力发电行业投资活动中的税收筹划
投资盈利是每个企业尤其是像火力发电行业这样大型的企业发
展的必经之路，但由于企业投资收益水平受到企业税收轻重的重要影响，因此，企业在投资过程中，务必要全面的，慎重的，认真的进行税收筹划。
本着为企业带来最大的收益为目标，企业在投资过程中一定要对投资地区，投资行业以及投资伙伴这三方面进行严格正确的选择，首先是对投资地区的选择，在投资地区选择的过程中，除了要求投资的区域拥有美丽的环境之外，最重要的一点就是要充分地了解和利用投资地区的税收制度和有关当地税收的优惠政策。
其次就是对投资行业的选择，由于各种行业的多样化，国家对各种
行业都规定了不同的税收制度，因此，企业在投资之前，要对各行各业的税收制度有充分地了解，之后要对投资的行业进行认真的研究，思考，做出正确的选择。
再者就是对投资伙伴的选择在企业投资过程中也显得非常的重要，因为不同的企业所享有的税收政策不同，因此，在投资过程中，选择一些在政策上享有优惠税收政策的企业作为合作伙伴，能够带动自己企业的发展进而获得更多的利益。
3.火力发电行业经营活动中的税收筹划
对一个企业尤其是像火力发电这样大型的企业的生存发展起着至关重要作用的就是企业的经营活动，它被堪称为企业海洋中的生命泉眼，企业中的经营活动是复杂繁琐的，但其中的每一个小环节都离不开税收筹划的身影，在这些环节当中，收入的税收筹划显得尤为重要，在收入的税收筹划当中首先是采购环节税收筹划，企业在采购的过程中，可以采取利用增值税进项税额抵扣来延迟纳税，例如：火力发电厂在采购燃料时产生的运输费用，就可以采取增值税的方法，这样可以使资金的时间价值得到合理的利用。
再者就是销售环节的税收筹划，在销售环节当中，企业可以采取通过收入的时间，结算方法，以及计算方式的方法来延迟纳税和节税，同时，也可以采取在未收到货款前不给开发票的方法来实现延迟纳税。
三、税收筹划在企业财务管理中的积极作用
在经济迅速发展的今天，一个企业能否与经济同步发展并与世界接轨，其中起着关键性作用的就是企业当中的税收筹划，它涉及到
企业当中的每一个环节，因为税收筹划有利于实现一个企业尤其是像火力发电行业这样大型的企业利润价值最大化，同时税收筹划有利于提高一个企业的盈利能力和偿债能力，还可以提高企业的整体经营水平。
因此，税收筹划在提个企业的财务管理当中起着非常积极的作用。
四、结语
随着税收筹划在企业当中的价值体现，使许多企业家对企业在经营发展过程中逐渐的重视税收筹划活动，因此，要想企业今后更好的发展，更好的摆脱经济物价上涨给企业带来的负面影响的话，就要认真的，谨慎的规划好发展过程中每个环节中的税收筹划工作。
这有这样，企业才会稳立于社会，才能不断的发展前进。
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