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浅析个人所得税纳税筹划浅析个人所得税纳税筹划【摘要】当今经济发展迅速，国民收入也随之提高，个人所得税在国民收入中所占比重也越来越大。
随着个人所得税新起征点政策的实施，个人所得税也成为人们日益关注的税种之一。
如何合法地避税、减税、减轻纳税人负担成为全民关注的焦点。
本文理论结合实际案例，分析了个人所得税纳税筹划的意义以及有效实施方案。
【关键词】个人所得税；纳税筹划；筹划技巧纳税筹划，又称税收筹划、税务筹划，是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
通俗的说，是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关的会计知识，充分利用税率、起征点、减免税等一系列税收优惠政策，在税法允许的范围内，进行筹划和巧妙的安排，尽可能地减少应纳税额的一种合法行为。
随着经济的日益发展，人民的收入水平不断提高，个人所得税也成为大众日益关注的税种之一。
个人所得税属于分类所得税，税目多、计税方法多样、税率复杂、税负差距大。
如何合法地进行个人所得税纳税筹划，成为个人理财的关键课程。
一、个人所得税纳税筹划的现实意义（一）纳税筹划有助于提高员工的实际收入水平从个人角度来看，员工既不关心税前工资水平，也不关注自身缴纳的个人所得税金额。
他们最为关心的是关系着实际生活水平的税后工资。
只有实发工资才能激励员工最大限度地发挥自身工作潜能。
纳税筹划通过多种方案的分析比较，降低税收成本，通过合法途径切实提高员工的实际收入水平，有利于提高员工的工作积极性，间接地降低人力资源成本，对于企业的稳定与发展发挥了积极作用。
（二）纳税筹划有助于企业的健康发展，增强纳税意识纳税筹划是通过节税方案的比较分析，选择最优方案，合法地提高员工的可支配收入，有效地提高员工的工作积极性，增强团队的稳定与凝聚力，维系企业的稳定与发展。
另一方面，为了优化纳税筹划方案，纳税人必须熟练运用各种财税政策、税收法规，有助于激励纳税人钻研税收政策、树立纳税责任、抵制偷税漏税等违法行为，增强纳税意识。
编号：171529180253本科毕业论文题目：浅谈个人所得税中工资薪金的纳税筹划院系：经济与管理学院******学号：**********专业:会计学年级：2015级指导老师：尤利平职称:副教授完成日期：2017年5月10日摘要近几年来我国经济在不断地快速发展，国民GDP也呈上升的趋势，随之而来的是国民平均收入的不断增加。
普通人在个人所得税的义务纳税人中所占比例越来越大，中来自个人所得税所占的比重在国家财政收入中呈也在逐渐增加。
因此人们对个人所得税的纳税筹划逐渐变得重要起来.于是文中对有关个人所得税中工资薪金的纳税筹划进行了案例分析,发现个人所得税工资薪金纳税筹划中存在着个人所得税筹划普遍率低,纳税筹划存在一定的风险，纳税人对纳税筹划的认识存在偏差以及缺乏专业的税收筹划人才等问题。
从纳税筹划的概念理解，纳税筹划的时效性及合理避税的财务风险和相关法律法规四个方面提出改进建议。
关键词:纳税筹划；个人所得税；工资薪金AbstractWith the rapid development of China’s economy in recent years, the gradual improvement of living standards and the relative growth of per capita income，China's national revenue from the central income from personal income tax The proportion is rising year by year. Therefore, personal income tax planning has aroused people's attention。
China's large gap between rich and poor，low-income people accounted for the vast majority，from the perspective of ordinary taxpayers，how not illegal under the premise of personal income tax planning，as much as possible to reduce the tax revenue to maximize the benefits, It is important, but the personal income tax planning in China is still not universally recognized.The main content of this paper is to introduce the concept, content and methods of tax planning to study and explore the planning method of personal income tax，including tax planning，tax planning and tax planning。
摘要:当前，随着人们综合素质的提高，人们越来越关注与自身利益紧密相关的个人所得税，文章通过对我国个人所得税纳税筹划存在的问题进行深入探讨后，提出一些个人所得税纳税筹划的可行性方法。
关键词:个人所得税纳税筹划方案1概述当前，随着我国经济的迅速发展，人们的收入水平和生活水平均得到了极大的提高，由此造成的个人所得税问题，开始慢慢的变成了社会的一个热点问题，越来越多的人们开始对此越来越关注。
社会各界开始对如何合理的筹划个人所得税越来越重视。
合理的筹划个人所得税不仅需要社会公民去依法进行纳税，同时还需要认真进行规划，尽量的去减少税收造成的负担，从而使得人们的经济收入更多被自身所得，是每一个纳税人所关注的重要问题。
现代经济的日益发展与完善，使得人们的收入来源与形式更加多样化，个人收入不断增加，个人所应缴纳的个人所得税率也持续上升，如何有效合理地规划公民的经济收入，在保证依法纳税的基础之上，完成我国公民个人所得税的合理筹划，降低所得税的支付、争取在最大程度上减轻纳税人的税收负担、提高缴税后的个人利润越来越突显重要，本文对我国当前的个人所得税问题进行了有效地研究，同时有针对性的提出了相关的筹划办法和优化思路，以期对个人所得税纳税筹划提供参考。
2个人所得税纳税筹划存在的问题2.1对纳税筹划理解存在误区我国纳税人在对纳税筹划问题上意识仍然薄弱。
现在仍有不少人将纳税筹划单纯的等同于偷漏税。
在现实中，利用非法手段进行税务“筹划”来偷漏税的企业大有人在。
除了因为利益的诱惑导致部分人“以身试法”的偷税漏税行为之外，与征税执法本身存在的不足也有很大关系，很多人存在一种侥幸心理，寄希望于钻法律的空子，而许多执法人员的执法力度不强也给这些人的偷税漏税提供了可乘之机。
2.2缺乏纳税筹划专业人才纳税筹划的概念起源于上世纪的英国。
经过半个多世纪的发展，目前这一理论在国内仍是个空白。
纳税筹划人才稀少，财会人员对税收法规掌握不够全面，而税务人员所掌握的财会知识比较肤浅，在一定程度上阻碍了纳税筹划在国内的发展。
浅析个人所得税新政下的纳税筹划个人所得税是每个公民都要面临的问题，随着个人所得税新政筹划的出台，让很多纳税人对于如何合理规划个人所得税缴纳产生了疑惑。
针对个人所得税新政下的纳税筹划，本文将对其进行浅析，希望能够给大家一些参考和帮助。
个人所得税新政下的变化主要包括起征点的提高、税率的差异化调整，以及专项附加扣除的实施。
这些改变对于纳税人来说具有重要的影响，也意味着纳税筹划需要根据新政进行相应的调整。
针对个人所得税新政下的纳税筹划，我们可以从以下几个方面进行分析和建议：对于起征点的提高，纳税人可以通过合理规划个人收入结构，尽量减少不必要的收入，使得自己的应纳税所得额尽量低于起征点，从而少缴纳一部分个人所得税。
可以适当调整工资收入和奖金收入的比例，合理安排个人所得税的计税基础。
对于税率的差异化调整，纳税人可以根据自己的收入水平和收入来源，选择合适的税率途径。
对于高收入者来说，可以通过投资理财等方式获得一部分非工资性收入，享受较低的税率；对于低收入者来说，可以适当调整个人所得税的计税基础，减少应纳税所得额，从而享受较低的税率。
对于专项附加扣除的实施，纳税人可以根据自己的家庭情况和个人状况，合理选择适用的专项附加扣除项目，最大限度地减少应纳税额。
可以根据子女教育、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，合理进行选择和搭配，减少个人所得税的负担。
在进行个人所得税的纳税筹划时，还需要注意遵守税法的规定，合理合法地进行筹划，避免出现违法行为和不当税收行为。
还需要充分利用各项税收优惠政策和社会福利政策，如个人所得税专项附加扣除、养老保险、医疗保险、公积金等，全面规划个人的税收缴纳和社会保障，实现个人利益和社会福利的最大化。
在进行个人所得税纳税筹划时，还需要充分考虑个人的财务状况和生活需求，合理安排个人收入和支出，保证个人税收缴纳的合理性和持续性。
还需要关注个人所得税新政的动态变化，及时了解最新政策，调整个人筹划方案，以适应新政策下的个人税收缴纳要求。
个人所得税纳税筹划策略浅析C O N T E N T S目录02个人所得税纳税筹划的意义和原则04个人所得税纳税筹划的风险和防范06总结与展望01个人所得税概述03个人所得税纳税筹划的方法和技巧05个人所得税纳税筹划的案例分析个人所得税概述个人所得税的概念和特点01个人所得税：指国家对个人取得的各种所得征收的一种税02特点：具有累进性、公平性、强制性等特点03征收范围：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等04税率：实行超额累进税率，最高税率为45%个人所得税的纳税人和征税范围纳税人：在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满183天的个人A税率：实行超额累进税率，最高税率为45%CB D征税范围：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等减免政策：有子女教育、赡养老人、住房租金等专项附加扣除，以及公益捐赠等税收优惠。
个人所得税的税率和优惠政策税率：实行超额累进税率，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档优惠政策：包括免征额、专项附加扣除、税收优惠等免征额：每月5000元，每年6万元专项附加扣除：包括子女教育、赡养老人、住房租金等税收优惠：包括税收减免、税收抵免、税收暂减等个人所得税纳税筹划的意义和原则促进个人合理消费和投资，提高个人生活质量03增强个人税收筹划意识，提高个人税收筹划能力04减轻个人税收负担，提高个人可支配收入01优化个人税收结构，提高个人税收遵从度02个人所得税纳税筹划的方法和技巧利用个人所得税优惠政策进行筹划专项附加扣除：包括子女教育、赡养老人、住房租金等税收优惠政策：如高新技术企业、小微企业等优惠政策免征额：每月5000元的免征额投资理财：合理配置资产，降低税收负担税率：实行超额累进税率，合理分配收入保险：购买保险，降低税收负担，提高生活保障利用个人所得税税率差异进行筹划合理利用税率级距，降低应纳税额利用专项附加扣除政策，提高扣除额度合理选择投资方式，降低投资收益的税收负担利用税收优惠政策，减轻税收负担利用个人所得税申报方式进行筹划01020304选择合适的申报方式：如选择综合所得、分类所得等不同的申报方式，以降低税负。
个人所得税纳税筹划分析合法避税是指通过合理、合法的手段，利用税收政策规定的税收优惠措施来减少个人所得税的缴纳额度。
违法避税则是通过虚报收入、异常操作会计账目等非法手段来规避个人所得税的缴纳。
在个人所得税方面，合法避税的筹划可以从以下几个方面进行：2.合理利用税收优惠政策：个人所得税法规定了一系列税收优惠政策，如房屋租金、子女教育、赡养老人等特殊扣除。
个人可以根据自身的情况，合理利用这些税收优惠政策，减少个人所得税的缴纳。
3.薪酬结构优化：对于以薪资收入为主的个人，可以通过调整薪酬结构来降低个人所得税的缴纳。
例如将一部分固定工资转化为奖金、股票等非工资性收入，可以享受一定的税收优惠政策。
4.合理规划个人收入：个人可以通过合理规划自己的收入，将一部分收入转化为非工资性收入。
例如通过投资理财、创办企业等方式，将一部分收入转化为利息、股票收益等非工资性收入，可以减少个人所得税的缴纳。
5.合理选择税收政策：在选择投资理财产品时，个人可以选择享受税收优惠政策的产品，如养老保险、商业健康险等，可以减少个人所得税的缴纳。
需要注意的是，个人所得税纳税筹划需要在合法的范围内进行，不能使用违法手段进行避税。
同时，合法避税也需要根据自身的实际情况和税收政策的变化进行调整，确保避税行为合法有效。
总之，个人所得税纳税筹划是个人合理利用税收政策的一种方式，通过合理选择纳税方式、利用税收优惠政策、优化薪酬结构、规划个人收入等手段，来降低个人所得税的缴纳额度，保护个人收入的一种方法。
个人所得税纳税筹划需要在合法的范围内进行，并根据自身情况和税收政策的变化进行调整。
个人所得税的税收筹划分析引言个人所得税是指个人所得按照法定标准计算后，按一定比例缴纳给国家的一种税收制度。
税收筹划是指在合法的范围内，通过合理的方法和手段，合理地降低个人所得税的缴纳额度，从而实现个人财务规划的一种行为。
本文将对个人所得税的税收筹划进行分析，并提出一些有效的筹划方法。
个人所得税的基本知识个人所得税是根据个人在一定期间内的纯收入的税收。
按照国际惯例，个人所得税是一种直接税，也是税收体系中最广泛的一种税种之一。
根据我国税法的规定，个人所得税是以收入额为计税依据，按照递进方式计算和征收的。
个人所得税的计算方法个人所得税计算方法分为综合与分类两种。
综合计税方法是将纳税人的全部所得加总后计算综合所得额，并按照一定的税率进行计算。
分类计税方法是将纳税人的各类所得分别进行计算，并按照各自的税率进行计算。
综合计税方法适用于大部分劳动收入、劳务报酬、稿酬等。
分类计税方法适用于特定所得，如股息、红利、财产转让等。
个人所得税的税收筹划方法合理选择适用税制个人所得税的税制分为综合适用税制和分类适用税制。
不同的税制适用范围、税率和计算方法不同。
纳税人应根据自身的情况，选择适用于自己的税制，以降低个人所得税的缴纳。
合理安排税前收入个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的收入额。
纳税人可以通过合理安排自己的税前收入，将一部分收入转化为非居民个人所得，或将一部分收入以其他形式获取，如股权投资、房地产租赁等。
这样可以在法律允许的范围内减少纳税人的收入额，从而降低个人所得税的缴纳。
充分利用减免政策个人所得税法规定了一系列的减免政策。
纳税人应充分了解并利用这些减免政策，以降低个人所得税的缴纳。
例如，个人可以将一部分收入作为公益捐赠，可以享受相应的税务减免。
合理分配财产收益个人所得税中的财产转让所得会有相应的税务规定。
纳税人可以合理规划自己的财产转让时间和方式，以降低个人所得税的缴纳。
例如，可以选择在合适的时机进行财产转让，或者将财产转让作为一项筹划手段。
浅析个人所得税纳税筹划
作者：刘梦婷
来源：《智富时代》2015年第04期
【摘要】随着中国经济的发展，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。
从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受纳税人的高度重视。
本选题对如何进行有效的个人所得税的税收筹划进行一些探讨。
【关键词】个人所得税；现状与原因；意义；纳税筹划
随着经济的日益发展，我国人民生活水平逐步提高，个人收入的来源和形式也日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，税收的缴纳也自然而然地成了人们关注的焦点。
与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。
从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。
那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
一、个人所得税筹划的现状与原因
（一）现状分析
近几年来，征收个人所得税的人数越来越多，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。
税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
（二）原因分析
1、个人经济利益的趋势在市场经济条件下，追求经济利益的最大化是每个纳税人经济活动的重要目的。
个人所得税纳税人在取得个人收入之后，税收支出会减少个人辛苦得来的收入，于是，纳税筹划便成为实现利益最大化的理想选择。
2、个人所得税纳税人具有纳税筹划的主观动因之后，其目的并非一定能实现，要使纳税筹划变为现实，还必须具备某些客观条件，包括税法、税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性。
只有当税法规定不够严密或者存在时，纳税人才有可能利用这些进行旨在减轻税负的纳税筹划。
这些客观条件包括：
（1）税法规定的差异性带来的税收差别待遇：个人所得税纳税人定义的可变通性、课税对象的可调整性、税率上的差别性、起征点与各种减免税存在的诱惑性。
（2）税收政策导向性带来的税收差别待遇：一国税法在税负公平和税收中性的一般原则下，总渗透着体现政府经济政策的税收优惠政策，政府通过倾斜的税收政策诱惑个人所得税纳税人在追求自身利益最大化的同时，实现政府目标意图。
（3）税收国际化带来的税收差别待遇：目前世界上还没有一部统一的税法。
各国经济水平和税法规定的差异为个人所得税纳税人跨国纳税筹划提供了客观条件。
二、个人所得税的税收筹划的意义
（一）有助于公平税赋。
在我国现阶段，个人所得税的主要功能是对个人收入分配实施再调节。
个税征收标准的设计，其根本目的在于，通过税收杠杆实现社会财富的再分配，从而维护社会的公平与和谐。
（二）有助于实现个人及家庭收入最大化。
税收的无偿性中减了个人及家庭收入对任何人及家庭来说是一种经济利益的丧失。
无疑个税筹划使个人家庭收入最大化，增加了个人及家庭的可支配收入随可支配收入增加，家庭幸福指数提高。
促进了消费，有利于实现国民经济健康、有序地发展。
（三）有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。
个税筹划是一种合法地减少个人应纳税款、节约税收支出的方法，成为纳税个人的必然选择。
所以个人税筹划有利于促使纳税个人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习和钻研税收法律法规，正确建立个人理财观念及增强依法纳税的权利和义务意识。
（四）有利于减少单位的纳税支出。
由于职工个人所得税是从单位支付给职工的工资中扣除并缴纳的，归根结底也是由公司负担的，所以，企业应该对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划，通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案。
这是每一个纳税人希望看到的。
（五）有助于税收法律法规的完善。
由于个税筹划是税收筹划优惠政策进行研究和运用，因而可及时了解税收法规和税收征管中的不尽合理和不完善之处。
能够有效地推动依法洽税的进程。
同时有利于加快税收的立法过程及与相关法律、法规的相互协调与衔接，使我国法律成为一个相互协调的有机整体。
三、个人所得税的税收优惠筹划的选择
（一）分拆所得。
降低适用税率、提高优惠等级。
在我国现行税制中，由于税率分级和优惠分等都存在临界点，因此。
每当临界点被突破，随所适用的税率相应提高或税收优惠的相应减少，都会使应缴纳的税款增加。
因此。
分拆应税所得，使其尽量靠近税前扣除额或税率分级临界点可以起到节税的目的。
这类收入主要包括一次性获得的全年奖金或劳务报酬所得等，可以通过把全年奖金和其他名目奖金收入之间换算来进行税收筹划。
（二）利用捐赠抵减的避税筹划。
为了鼓励高收入者对公益、事业做贡献，我国个人所得税法规定，个人将其所得通过境内的团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分，就可以从其应纳税所得额中扣除。
该条款的立法就是要引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，从而为社会和国家减轻负担。
（三）利用增加税收减免额的个税筹划。
对于个人所得税来说，住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费都是可以在收入中抵免的。
职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。
由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税，还在不增加单位负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。
但应注意的是，单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内，需依法纳税。
（四）利用转化所得或转化所得类型筹划。
转化所得或转化所得类型，把现金性工资转化为提供福利，即通过提供各种补贴，降低名义收入，这样既可以增加员工福利，又可少缴个人所得税。
此外，工资、薪金所得适用的是5%-45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用的是20%的比例税率，利用税率的差异进行纳税筹划，合理选择用工关系，通过劳务报酬与工资、薪金的转化，也可以起到节税的效果。
四、小结
随着我国经济的发展，个人所得税税对我们生活的影响会越来越大，其地位也必将越来越重要。
在进行税收筹划时，每个纳税人都必须在法律法规允许的范围内合理预期应纳税所得，这是基本的前提。
在此基础上通过税收筹划保障纳税人利益最大化。
对于个人所得税的完善和普及，具有显著的实践意义。
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