会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释)

会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷G答案(参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行)一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效)。

1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献.这体现了该公司的( ）。

A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。

2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（ ).A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管"；选项B P111⑤“资金管理专员"定期对账;选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管"。

3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。

A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护.”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。

A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案:C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子'促销产品,而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下,‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。

企业内部控制配套指引讲解第一章企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。

核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒○正确●错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒●治理结构形同虚设●缺乏科学决策●缺乏执行力●缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）38分18秒●正确○错误4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）39分33秒●重大决策●重大事项●重大人事任免●大额资金使用5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒○正确●错误第二章企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）08分55秒●对手的战略●市场的变化●企业目标的变化○企业员工的意愿2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒●对公司产品战略提出意见●对公司融资方案进行研究●对公司营销战略提出意见●考虑公司的长期发展规划3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒●稀缺资源●不可模仿资源●不可替代资源●持久资源4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒○正确●错误5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分50秒●培养与发展战略相匹配的企业文化●优化调整组织结构●整合内外部资源●相应调整管理方式6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒○正确●错误第三章企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒●人员的招聘●人员的培训●员工的评价○员工的家庭2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒●是否符合企业发展战略●是否符合企业当前及长远的需求●是否有明确的岗位设定和能力要求●是否设定了公平、公正、公开的引进方式3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒○正确●错误4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。

会计继续教育内部控制指引试题及答案单选题
1、（），是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

A、内部控制的设计有效性
B、内部控制的运行有效性
C、内部控制的管理有效性
D、内部控制的计划有效性
【正确答案】A
【答案解析】内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

2、（）强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】C
3、（）主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

A、个别访谈
B、调查问卷
C、专题讨论
D、穿行测试
【正确答案】A
4、（）主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。

A、个别访谈
B、专题讨论法
C、实地查验法
D、专题讨论法
【正确答案】B
5、内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A、监事会
B、股东会
C、董事会
D、职工代表会
【正确答案】C。

新企业内部控制规范（交互）一、单项选择题（共10题）1.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。

A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷D答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。

这体现了该公司的（）。

A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。

2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（）。

A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。

3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。

A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。

”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。

A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。

2019继续教育企业内部控制规范及其配套指引1企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。

A 监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会B监事会C经理层 D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．通常所说的“三重一大”是指（）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。

”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。

内控失灵2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。

内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。

风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。

控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。

企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。

内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。

企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。

内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。

信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。

财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。

（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。

（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。

（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。

（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。

（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。

（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。

（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。

（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。

（）正确1。

限时考试《企业内部控制配套指引讲解》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.下面风险中不属于人力资源管理中遇到的风险的是（）。

A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准A B C D答案解析：选项D属于资金管理风险，不属于人力资源管理风险。

2.下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（）。

A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证A B C D答案解析：企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。

3.以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（）。

A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查A B C D答案解析：按照指引的要求，有效规避合同日常管理风险的措施包括：应加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况，了解被担保事项的进展情况，促使被担保单位按时履约。

会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案《企业内部控制案例分析》练习题及答案参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版一、单选题1、通常所说的“三重两大”就是指（）。

a关键性决策、关键性投融资、关键性借款、大额资金缴付业务b关键性投融资、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务c关键性借款、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务d关键性决策、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务答案：d解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

”2、为了并使员工介绍企业内部非政府架构设置及权责布局情况，企业应制定有关制度或文件。

以下文件中属充分反映企业内部权限布局的文件就是（）。

a非政府结构图b业务流程图c岗（职）位说明书d权限提示答案：d表述：《非政府架构》提示第8条。

教材p9倒数第三段。

3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。

a总经理办公会b战略委员会c董事会d股东（大）会答案：d表述：《发展战略》提示第7条“企业的发展战略方案经董事会表决通过后，报经股东（小）可以核准实行。

”a企业发展战略b年度生产经营计划c人力资源需求计划d资金计划答案：c表述：《人力资源》提示第5条“企业应根据人力资源总体规划，融合生产经营实际须要，制订年度人力资源市场需求计划，健全人力资源引入制度，??”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。

a．快速反应机制b．危险警报c．应急预案d．应急演练答案：c表述：《社会责任》提示第8条“关键性生产安全事故应启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和虚报。

”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。

a．企业团队b．企业产业链c．主业d．辅业答案：c解释：《企业文化》指引第4条“??打造以主业为核心的企业品牌，??”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。