关联往来及交易核对

财务往来款对账管理制度一、目的本制度旨在规范公司财务往来款的对账工作，确保公司资金流的准确性和及时性，提高财务管理效率，防范财务风险。

二、适用范围本制度适用于公司内各部门及关联方之间的往来款对账管理，包括但不限于销售、采购、借款、押金、保证金等各类经济事项。

三、职责分工1. 财务部门负责往来款的日常核算与监督，定期进行对账，并确保对账结果的准确性和及时性。

2. 业务部门及相关部门负责协助财务部门进行往来款的对账工作，确保本部门所涉及的往来款账目清晰、准确。

3. 审计部门负责对往来款对账工作进行监督与审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

四、对账周期与时间1. 对账周期：每月进行一次对账，包括上月度和本月度的往来款。

2. 对账时间：每月最后一个工作日完成上月度和本月度的对账工作。

五、对账流程1. 财务部门在规定时间内完成上月度和本月度的财务报表及相关往来款明细账。

2. 业务部门及相关部门在接到财务部门的对账通知后，应尽快核实本部门所涉及的往来款事项，确保账目准确无误。

3. 财务部门与业务部门及相关部门共同进行往来款的对账工作，核对上月度和本月度的往来款余额，确保双方账目一致。

4. 对于存在差异的往来款，应尽快查明原因并调整账目，确保双方数据一致。

5. 对账完成后，财务部门应编制《往来款对账报告》，汇总分析往来款余额、发生额及差异情况，报送公司领导审阅。

6. 审计部门负责对往来款对账工作的执行情况进行监督和审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

7. 相关责任人对往来款对账结果进行签字确认，并对签字负责。

8. 对于季度或年度结束的往来款，应进行全面清查和核对，确保全年往来款账目的准确性和完整性。

9. 对于长期挂账的往来款，应定期进行清理和核实，防止坏账风险的发生。

同时要重点关注和监测大额、异常的往来款，防止出现违规和不良情况。

10. 定期对往来款进行综合分析，评估公司的资金流状况和财务风险水平。

通过对账单据的审核和监督，及时发现并解决可能存在的财务风险问题。

[转载]集团内关联⽅往来及其交易的核对要点介绍原⽂地址：集团内关联⽅往来及其交易的核对要点介绍作者：职场会律哥结合以下问题，简单的谈下，会计师事务所助理⼈员/实习⽣在核对集团内关联⽅往来及其交易中需要需要的⼏个问题。

（备注：本⽂仅讨论助理⼈员/实习⽣在核对关联⽅和交易中需注意的事项，不涉及针对关联往来和交易需执⾏的审计程序的介绍）Amelie婕⼉#问题求解-加急#⼯业企业内部关联交易抵消的思路是怎样的？以什么为主线，现在思绪很混乱，谢谢会律哥回复：在新浪“会计会友”微群⾥提出的问题，有⼏位群友也讨论了，但是我认为很多要点不是很详细，因此再简单1，要了解关联⽅的范围，特别是合并范围内的关联⽅，直接影响到以后的合并抵消，关联⽅的范围可以通过询问被审计单位的治理层、管理层和其他⼈员，并获取关联⽅及关联⽅交易清单，审计⼈员予以复核。

（在实务中，关联⽅的核对并⾮是被审计单位弄出来的，很多都是事务所这位奶妈做的，⾄少也是企业与审计⼈员⼀起做出来，实际上也是不符合准则要求的）2，重点讲⼀下合并范围内的关联⽅往来及交易的确定，如果公司构架⽐较简单，合并范围很容易确定，如果架构⽐较复杂合并范围的确定实际上是也会是⼀个复杂的过程，在这确定上⼀般由项⽬经理把握，如果是连续审计在本年度没有新增合并范围的前提下，可以参考上期的合并⼯作底稿、附注披露、已经项⽬经理做的了解被审计单位及其环境的底稿。

3，集团内部往来及交易的核对⼀般流程要看合并抵消的流程，如果只有两家单位即母⼦公司，那么⽆论从母⼦公司的哪个⽅向开始核对都⼀样的，但是如果是三层以上，⽐如A控制B,B控制C，A参股C，A,B、C之间都有关联交易怎么处理?这就要看你的合并顺序，通常情况下，是⼀层⼀层由最低级向上的合并，即在B的层⾯合并⼀次，然后在C的层⾯合并⼀次，那么你核对的时候就要⼀层层的找出内部关联交易。

如果是在⼀个层⾯进⾏⼤合并，找的顺序也建议按层次来。

千万不要乱，不然容易抵消不完整。

会计工作中的关联方资金往来核查关联方交易是指在业务活动中与企业存在重要关联的其他实体之间的交易。

这种交易往往涉及资金往来，因此在会计工作中，对关联方资金往来的核查显得尤为重要。

本文将讨论会计工作中对关联方资金往来的核查方法和重要性。

一、关联方资金往来核查的重要性在开展关联方交易时，企业需要注意关联方资金往来的核查工作，主要有以下几个原因：1. 避免虚假交易和内部欺诈：通过核查关联方资金往来，企业可以发现虚假交易和内部欺诈行为。

有些关联方可能会利用其地位和关系来进行不当交易，以此来获得额外利益。

通过仔细核查资金往来记录，企业可以揭露这些不正当行为，保护自身利益。

2. 辅助财务报告编制：关联方交易往往涉及到重要的财务数据。

通过核查关联方资金往来，企业可以确认关联方交易的准确性和完整性，确保财务报告的准确性和可靠性。

3. 合规要求：许多国家和地区的法律法规对于关联方交易设有严格的规定。

企业需要对其关联方资金往来进行核查以确保符合相关法律法规的要求。

二、关联方资金往来核查的方法在进行关联方资金往来核查时，企业可以采用以下方法：1. 对账单核对：企业可以将关联方的账单与自身的账单进行对照，核对交易的准确性和完整性。

如果发现任何不符的地方，应及时与关联方进行沟通和协商。

2. 银行对账单核对：除了对内部账单进行核查外，企业还可以与银行进行对账单核对。

通过与银行核对关联方资金往来记录，可以更加准确地了解资金流动情况。

3. 现场检查：企业可以派遣内部审计人员对关联方实施现场检查，了解其经营状况和资金往来情况。

现场检查可以进一步核实关联方交易的真实性。

4. 制定内部控制制度：企业可以制定一套严格的内部控制制度，规范关联方交易的进行。

该制度可以包括审批流程、交易限额、核查程序等，以确保关联方资金往来的合规性和真实性。

5. 第三方审计：企业可以委托第三方审计机构对关联方资金往来进行审计，以获得独立的意见和建议。

第三方审计可以增加核查的客观性和可靠性。

会计操作技能之关联方交易与关联方往来核算关联方交易是指在对外界经济环境具有控制、共同经营或重要影响的关联方之间进行的交易。

在会计操作中，关联方交易具有重要的意义，不仅需要进行核算，还要遵守相应的会计准则和法规。

本文将深入探讨关联方交易与关联方往来核算的相关技巧和要点。

一、关联方交易的定义及特征关联方交易是指企业之间、企业与股东、股东之间以及企业与高管理人员之间进行的交易活动。

这些交易往往具有以下特征：1. 交易双方间存在重要的经济、商业或其他利益关系；2. 交易价格或条件与市场价格或条件具有重大差异；3. 交易双方的自主权受到限制或有重要的影响。

关联方交易可能存在的风险包括：价格歧视、资产贬值的风险、关联交易腐败风险以及关联交易滥用等。

因此，准确核算和披露关联方交易是企业管理的重要一环，也是会计操作中的关键之一。

二、关联方往来核算的原则1. 独立性原则：关联方交易应按市场价格或条件进行，不得存在偏差，以确保交易公允合理；2. 录入原则：关联方交易的账务处理应按录入凭证、登记账簿、核对数额和时限等一系列程序进行；3. 核实原则：关联方交易的发生确认要依据实际的交易凭证，进行核实和验证；4. 控制原则：企业应建立严格的内部控制制度，以防止关联方交易的滥用和不当行为。

三、关联方交易的核算方法关联方交易的核算一般包括以下几个方面：1. 交易确认：通过核对商业文件、合同、协议等相关凭证，确认交易的发生和金额；2. 交易计价：根据交易的性质和市场价格，确定交易价格和计价基准；3. 交易登记：将确认和计价的交易录入会计凭证，并登记到正确的会计科目中；4. 交易汇总：定期对关联方交易进行汇总和核对，确保每笔交易的准确性；5. 交易披露：按照相关会计准则的规定，编制财务报告，准确披露关联方交易的信息。

四、关联方往来核算中的注意事项在进行关联方往来核算时，需要注意以下几个方面：1. 交易信息的准确性和真实性：核实关联方交易的相关凭证和信息，确保数据的准确性和真实性；2. 内部控制的有效性：建立健全的内部控制制度，明确责任分工，避免关联方交易的滥用和风险；3. 及时披露与审计：及时向相关方披露关联方交易情况，并接受内外部审计，增强透明度和公信力；4. 遵守法规和准则：合规经营，严格遵守相关法规和会计准则的要求，确保关联方交易的合法性和规范性。

基于集团公司内部关联交易的对账工作的探讨摘要：关联交易主要是指集体范围内相关公司之间产生的业务往来，包含母公司和子公司，还有各子公司间产生的资金与购销等交易。

通常大型集团下属子公司数量比较多，资金往来与购销业务发生十分频繁，互相交错，导致对账工作的工作量非常庞大。

另外关联交易抵销会对合并报表数据的精准性产生影响，直接影响到因此做好现代集团公司内部的关联交易核对方面工作对于其经营存在重大作用与意义。

本文则是现代集团公司开展关联交易中相关对账工作进行存在困难进行分析，明确其有效解决措施。

关键词：集团公司；内部关联交易；对账工作伴随集团公司规模不断扩大，现代集团公司为有效强化公司财务管理，一般会根据各项业务具体类型或者时是具体种类作出区分，同时也会参考内部转移方式，对业务单元开展的会计核算进行细化，而这就提升了集团公司内部关联交易产生频率，也让集团公司关联交易类型逐渐变得复杂，相关工作开展不可以局限在集团公司传统采购与商品销售经营行为上，一般还会伴随产生提供或是接收相应劳务以及融资租赁、担保和被担保、提供资金等多种行为，而这些行为则是形成了现代集团公司日常管理交易重要业务交易，同时将有关信息体现到公司财务会计各项业务处理工作中。

现代集团公司在发展中经常忽视内部关联交易核对，导致出现很多历史数据积累，因此开展集团公司内部关联交易相关对账工作是保证集团公司财务报表制作真实和精准的基础条件，会影响着一个公司财务情况与经营成果列示。

所以精准梳理和强化公司之间交易对账，并把其当作重要日常工作内容对于公司存在非常重要的意义。

一、基于集团公司内部关联交易的对账工作存在困难现代集团公司内部关联交易存在涉及公司多以及业务种类多和对账工作量庞大等特点，是现代集团公司对财务报表进行制作的基础，企业内部产生的关联交易会对其财务标准编制准确性与质量产生直接影响，从而对集团工作的财务情况以及经营成效产生干扰。

（一）集团关联公司数量多，关联关系具有复杂性关联方确认是公司规范内部关联交易处理方式的最基本要求,将对公司对外的全面性经营造成直接影响。

往来账的审计技巧往来账是一种常见的会计账户，用于记录公司与供应商、客户之间的交易往来，包括应收账款和应付账款。

审计往来账是审计师在进行财务报表审计过程中的一个重要环节，可以帮助审计师了解公司与供应商、客户之间的财务交易情况，准确评估公司应收账款和应付账款的真实性和充分性。

以下是审计往来账的一些技巧：2.检查凭证和账务记录：审计师需检查往来交易的凭证和账务记录，包括发票、收据、付款凭证等。

需要核实发票、收据等凭证的真实性和合法性，确保账务记录与实际交易一致。

3.核实应收账款：审计师需要核实公司的应收账款余额。

可以通过复核销售发票、对账单、账龄分析等方式来确认应收账款的真实性和准确性。

同时，需要关注应收账款的账龄，检查是否存在逾期和坏账的情况。

4.核实应付账款：审计师需要核实公司的应付账款余额。

可以通过复核采购发票、对账单、账龄分析等方式来确认应付账款的真实性和准确性。

同时，需要关注应付账款的账龄，检查是否存在逾期和未支付的情况。

5.检查往来交易的合规性：审计师需要检查往来交易的合规性，包括交易是否符合公司的内部控制制度和相关法规，并且是否经过适当的授权和核准。

这可以通过审查相关文档和记录，以及与相关部门或人员进行沟通来完成。

6.考虑关联交易：如果存在涉及公司和其股东、高级管理人员或其他关联方的往来交易，审计师需要特别关注这些交易的合理性和真实性。

需要核实这些交易是否符合公平交易原则，是否经过审批和公示，并且是否明确披露在财务报表中。

7.考虑往来账总结的准确性：审计师需要确保往来账总结和核算的准确性。

可以通过与总账的核对，以及与其他相关会计科目的关联性检查来确认总结数的准确性。

8.考虑非货币性交易：审计师需要注意非货币性交易的审计，如物物交换、赠与、债转股等。

这些交易需要特别注重交易的公正性、准确性和披露情况。

9.关注逾期和坏账：审计师需要关注逾期和坏账的情况，并评估公司对这些风险的控制和防范措施。

经济责任审计的四个环节一、审计内容要明确、具体1、企业资产、负债、损益的真实性2、国有资产的安全、完整和保值增值3、主要经济业务指标的完成情况4、遵守财经纪律情况5、企业外投资和资产的处暑情况6、技朮改造、固定资产投资等垂大决策的效果7、企业收益的分配8、职工收入及福利情况9、有关经济活动相关的内部控制制度及执行情况10、遵寻公司规章、制度指令情况11、勤政廉政建设情况二、审计程序要系统、严企业领导人员任期经济责任审计程序的确立应法及[国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定]为依据、在具体实施操作上要结合本单位实际、不能一概而论。

从总体上讲可分为准备、实施和报告三个阶段。

在准备阶段、内审部门应根据公司法人或组织人事管理部门的通知、杷提出的对企业领导人员任期经济责任审计的要求及对纳入审计工作计划、组成多人[三人以上]审计小组，确保人员分工和制定审计方案、明确审计目的、任务、内容和要求、下达审计通知书、在实施阶段、首先要听取去企业领导人员的述职报告及财务人员的有关情况介绍。

其次、审计人员审阅账表、凭证等资料、并对资产进行实地盘点；必要时开展不同形式的座谈会和审计调查、最后整理编制审计工作底稿等。

在审计报告阶段、主要是根椐审计中取得的证据、拟定审计报告。

[1]被审计单位的基本情况、[2]审计项目和范围、[3对企业资产、负债、损益性作出结论、[4]审计评价、综合分析、实事求是地阅述经济责任和业续情况、评价要客观准确、不能夸大其词或模棱两可、[5]审计建议。

对审计中发现的垂大问题提出处理建议，促进被审单位进一步加强和改善经营管理、对查实触犯刑律问题移送司法机关追究刑事责任。

三、审计方法要科学、可行在审计方法的选择使用上以提高工作效率、高质量完成审计任务为基本原则。

比较常用的审计方法一般可概括为：两类：审计中应作综合、灵交叉运用。

一类是调查法座谈会、企业领导人员的述职报告、个别查询及全面盘点和抽查盘点法。

往来对账管理制度一、引言往来对账是指企业与其客户、供应商之间的业务往来，需要及时记录和核对各项交易款项的明细，以便保证资金往来的安全和稳定。

往来对账管理制度是企业为了规范往来账务管理及内部控制，加强资金管理和透明度而制定的一系列管理办法和规定，其目的是加强内部管理，规范业务往来，在对账过程中及时发现和纠正错误，保证账务的准确和合理，维护企业的财务安全和稳定。

本制度旨在规范企业的往来对账管理，明确往来对账的责任和流程，提高对账的准确性和及时性，确保企业往来交易的合规性和安全性。

同时，本制度的制定和实施将有利于提高企业的财务管理水平，规范资金流动，减少账务纠纷，降低资金风险，提高企业的经济效益和整体竞争力。

二、适用范围本制度适用于企业与客户、供应商等各种往来交易的对账管理工作，包括但不限于应收账款、应付账款、预收款、预付款等各项往来款项的对账处理。

三、往来对账管理责任1. 财务部门根据实际业务情况，财务部门负责建立和完善往来对账的制度和规定，明确各项对账的周期、方式和流程，并组织对账人员进行培训和指导。

同时，财务部门负责对企业的往来账务进行日常监督和检查，及时发现和纠正对账中的错误和问题，保证对账工作的准确性和及时性。

2. 业务部门各业务部门应主动配合财务部门进行对账工作，及时提供客户、供应商等相关信息和资料，配合完成对账工作。

同时，业务部门应认真核对往来账务，确保对账结果准确无误，对于与客户、供应商之间的对账差异或异议，应及时协商和解决。

四、往来对账管理流程1. 往来账务的记账和核对(1) 收款方的对账流程企业应在客户付款后立即做出账务记载，包括款项的核对和账目的确认，明确应收账款的收款日期、金额和方式等信息。

同时，收款方应在收到客户付款后及时进行对账核对，核对款项是否与应收账款一致，如发现差错，应及时与客户进行沟通协商，解决对账差异。

(2) 付款方的对账流程企业应在向供应商、服务商等付款后立即做出账务记载，记录付款日期、金额以及支付方式等信息，同时应及时向供应商等出具付款通知书。

我单位： （盖章）联系人：
电话：
期望你单位： 核对xx年11月30日
往来余额及交易金
一、与你单位往来余额：
我单位账目
我单位金额你单位账目你单位金额
应收账款
存货-已完工未结算款其他应收款
……
二、与你单位交
易金额：
1.建造合同交易
1.1债权方发起适
备注和差异等说明事项：
公司内部交易及往来对账确认单
1.2债务方发起适
房地产、劳务、
我单位账目我单位金额你单位账目你单位金额
销售额：（不含增值税，
记入主营业务收入）
采购额：（不含增值税，
记入主营业务成本及存
货）
其他业务收入：
其他业务支出：
资金占用利息收入：
资金占用利息支出：
财务费用-保函手
续费
质保金利息收入
质保金利息支出
管理费用：
备注和差异等说明事项：
希你单位尽快回签
或反馈意见，共同
你单位签认：
（盖章 ）
日期： 年
月 日
联系人：
电话：。

往来账核对和清理工作内容与流程一、引言在企业或个人的财务管理中，往来账核对和清理工作是非常重要的环节。

通过对往来账进行核对和清理，可以确保账目的准确性和完整性，避免出现漏账、错账等问题。

本文将介绍往来账核对和清理的具体内容和流程。

二、往来账核对的内容与流程1. 往来账的准备：首先需要准备好要进行核对的往来账，包括应收账款和应付账款。

这些账款可以是与客户或供应商之间的交易产生的应收或应付款项。

2. 核对账款的准确性：核对往来账的第一步是确保账款的准确性。

对于应收账款，需要核对每一笔应收款项是否与实际交易一致，包括金额、日期、客户信息等。

对于应付账款，同样需要核对每一笔应付款项的准确性。

3. 核对账款的完整性：除了准确性，还需要核对账款的完整性。

即确保所有的交易都已经记录在账上，没有遗漏。

可以通过比对账款与交易凭证、合同等相关文件来进行核对。

4. 纠正错误账款：如果在核对过程中发现了错误账款，需要及时进行纠正。

对于应收账款，可以与客户进行沟通，核实交易情况并进行调整。

对于应付账款，可以与供应商进行核对并及时处理。

5. 记录核对结果：在核对过程中，需要将核对的结果进行记录。

可以使用电子表格或财务软件等工具，将核对结果进行整理和归档。

同时，还需要做好账务凭证的管理，确保核对结果的可追溯性。

6. 定期核对往来账：往来账核对不是一次性的工作，而是需要定期进行的。

一般来说，可以按季度或年度进行核对。

定期核对往来账可以及时发现和纠正错误，确保账目的准确性和完整性。

三、往来账清理的内容与流程1. 往来账的分类整理：首先需要将往来账按照客户或供应商进行分类整理。

可以根据业务关系或交易特点进行分类，便于清理和管理。

2. 清理过期账款：对于长期未结清的账款，需要进行清理。

一般来说，可以根据合同约定或业务规定，设定账款的逾期期限。

超过逾期期限的账款需要及时催收或采取相应的措施进行清理。

3. 清理无效账款：有些往来账可能是无效的，比如因为客户破产、倒闭或欠款不还等原因。