600515海航基础设施投资集团股份有限公司审计委员会对关联交易事项的2021-01-21

公司代码：600515 公司简称：海航基础 海航基础设施投资集团股份有限公司2019年度内部控制评价报告海航基础设施投资集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷√是 □否2.财务报告内部控制评价结论□有效 √无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是 √否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-084
海航基础设施投资集团股份有限公司关于2020年第二季度房地产业务主要经营数据的公告
根据上海证券交易所《上市公司行业信息披露指引第二号——房地产》等要求，现将海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）2020年第二季度房地产业务主要经营数据公告如下：
一、房地产储备情况
2020年4-6月，公司无新增房地产储备。

二、房地产项目开、竣工情况
2020年4-6月，公司无新开工房地产项目；竣工项目面积65,981.92平方米，较上年同期增长100%。

三、房地产项目销售情况
2020年4-6月，公司房地产销售项目签约面积30,646.12平方米，较上年同期增长26.97%；签约金额61,032.57万元，较上年同期增长38.16%。

四、出租物业情况
截至2020年6月30日，公司出租房地产的建筑面积为753,789.50平方米；2020年4-6月公司的租赁收入为8,700.86万元。

上述数据为阶段统计数据，未经审计，仅供投资者作阶段性参考。

特此公告。

海航基础设施投资集团股份有限公司董事会
2020年8月28日。

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。

根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。

本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。

确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。

需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。

由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。

本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2021-011
海航基础设施投资集团股份有限公司
第九届监事会第十次会议决议公告
海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）第九届监事会第十次会议于2021年1月22日以现场结合通讯方式召开。

会议通知已于2021年1月12日以专人送达、电子邮件、电话等方式发出。

本次会议应到3人，实到3人。

本次会议的召集、召开符合《公司法》及公司章程的有关规定，合法有效。

会议以记名投票方式一致审议通过以下事项：
1、《关于与关联方供销大集集团股份有限公司进行资产交易的议案》。

该议案表决结果：同意3票；弃权0票；反对0票。

具体内容详见与本公告同日披露的《关于与关联方供销大集集团股份有限公司进行资产交易的公告》（公告编号：临2021-012）。

该项议案须经公司股东大会审议批准。

特此公告。

海航基础设施投资集团股份有限公司监事会
2021年1月23日。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-076海航基础设施投资集团股份有限公司关于回复上海证券交易所2019年年度报告信息披露监管二次问询函的公告海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“海航基础”、“公司”）于2020年7月30日收到上海证券交易所《关于海航基础设施投资集团股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管二次问询函》（上证公函【2020】0905号，以下简称“《监管二次问询函》”），现将《监管二次问询函》涉及的问题回复如下：根据公司回函，截止2019年12月31日，你公司募集资金账户的定期存款39.5亿元为受限资金，其中，存放在盛京银行22.5亿元、存放在长安银行17亿元。

截止2020年2月底，上述资金分别永久补流和临时补流，你公司称上述资金已解除受限。

截止回函披露日，上述资金已使用39.21亿元，仅剩0.29亿元。

一、根据回函，已使用资金中，归还大额往来欠款金额共计19.99亿元，收款方为海南福缘投资有限公司、海南福悦投资有限公司、海南福隆投资有限公司和海南福瑞投资有限公司（以下简称四福公司），上述往来欠款系公司前期设立上述公司时未实缴的出资额，共同投资方为海南禧越投资有限公司（以下简称海南禧越）。

请公司：（1）结合四福公司的业务开展情况、海南禧越注册资金、出资款缴纳情况及其经营范围，说明大额资金支付的合理性；（2）结合海南禧越的股权结构，说明海南禧越是否与公司存在潜在关联关系，款项支付是否存在相关利益安排，是否存在关联方非经营性资金占用情形；（3）说明上述投资是否履行相应的合规决策流程。

公司回复：（1）结合四福公司的业务开展情况、海南禧越注册资金、出资款缴纳情况及其经营范围，说明大额资金支付的合理性。

①四福公司业务开展情况和注册资本缴纳情况公司下属子公司海南海航美兰临空产业投资开发有限公司（以下简称“美兰临空”）自2014年起作为项目业主负责美兰临空产业园项目的一二级联动开发。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-073海航基础设施投资集团股份有限公司关于回复上海证券交易所2019年年度报告信息披露监管工作函的公告海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“海航基础”、“公司”）于2020年5月20日收到上海证券交易所《海航基础设施投资集团股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2020】0545号，以下简称“《监管工作函》”），现将《监管工作函》涉及的问题回复如下：一、关于公司业绩1. 关于信用减值损失。

年报显示，公司2019年度合并报表归属于母公司股东的净利润为-12.13亿元，较上年度减少近31亿元。

报告期内，公司共计提信用减值损失达18.7亿元，其中，计提应收账坏账损失11.47亿元，计提其他应收款坏账损失6.17亿元。

公司对各类应收款项大幅计提减值是业绩由盈转亏的主要原因。

请公司：（1）列示单项计提坏账准备的各类应收款项账面余额、欠款方及关联关系、交易背景及形成原因、计提比率及合理性；（2）制定切实可行的应收款项回款追偿方案和实施措施，采取必要措施切实保护公司和中小投资者利益。

公司回复：（1）公司单项50%比例计提坏账准备的各类应收款项账面余额、欠款方及关联关系、交易背景及形成原因具体明细如下：①应收账款明细②其他应收款明细计提比率及合理性：关联方海航集团自2017年末爆发流动性风险以来，在各方支持下虽积极开展“自救”，但未能彻底化解风险。

2020年初受“新冠肺炎”疫情影响，航空主业、机场、商业、旅游、酒店、服务等行业的收入及现金流均大幅下降，海航集团流动性风险有加剧的趋势，应收款项回款难度增加。

公司管理层根据实际情况对关联方应收款项预期信用损失按以下原则计提，计提比率合理：①对航空主业板块下的海航航空控股股份有限公司（600221.SH，以下简称“海航控股”）、海南美兰国际空港股份有限公司（00357.HK，以下简称“美兰空港”）两家上市公司报表合并范围内的关联方参照非关联预期信用损失计提减值准备。

海航控股审计报告海航控股是一家以航空为主业的综合性企业集团，其业务涵盖航空运输、金融、酒店、地产等多个领域。

作为中国最大的航空公司之一，海航控股一直备受市场关注。

然而，近年来，其财务状况却备受质疑。

因此，海航控股的审计报告显得格外重要。

一、财务状况海航控股的审计报告显示，截至2018年底，公司总资产达到了1.6万亿元，同比增长了5.5%。

其中，航空运输业务的贡献最大，占比为63.4%。

但是，公司的负债总额也高达1.4万亿元，同比增长了8.3%。

负债总额占总资产的比例为87.5%，高企的负债率成为公司的一个隐患。

二、债务风险海航控股的债务问题一直备受市场关注。

公司的审计报告显示，截至2018年底，其短期借款和应付票据总额为1.1万亿元，同比增长了19.1%；长期借款和应付债券总额为2.2万亿元，同比增长了17.9%。

此外，公司的应付租金、应付利息等负债也相对较高。

这些负债的增长，导致公司的债务风险不断升高。

三、资产质量海航控股的审计报告显示，公司的资产质量也存在一定问题。

截至2018年底，公司的应收账款总额高达1.7万亿元，同比增长了15.5%。

其中，超过90天未收回的账款总额为1.4万亿元，同比增长了22.3%。

此外，公司的存货总额也较高，达到了1.3万亿元。

这些资产的质量问题，也增加了公司的风险。

四、财务透明度审计报告还显示，海航控股的财务透明度存在不足。

公司的财务报告中存在一些未公开的信息，比如部分子公司的财务状况等。

此外，公司的资产负债表上并未列出全部的负债，导致其负债率被低估。

这种缺乏透明度的情况，给投资者带来了不必要的风险。

综上所述，海航控股的审计报告显示，公司的财务状况存在一定的问题。

虽然公司的总资产规模较大，但高企的负债率、不断增长的债务和资产质量问题，都给公司带来了较大的风险。

此外，公司的财务透明度也存在不足。

因此，投资者需要谨慎对待海航控股的投资。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-082海航基础设施投资集团股份有限公司关于续聘会计师事务所的公告重要内容提示：● 拟聘任的会计师事务所名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年8月27日召开的第九届董事会第七次会议，审议通过了《关于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）为公司2020年度财务审计机构和内部控制审计机构，该议案尚需提交公司股东大会审议，现将相关事宜公告如下：一、拟续聘会计师事务所的基本情况（一）机构信息1、基本信息（1）成立日期：中审众环始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。

2013年11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。

（2）内部治理架构和组织体系：中审众环秉承“寰宇智慧，诚信知行”的企业核心价值观。

中审众环建立有完善的内部治理架构和组织体系，事务所最高权力机构为合伙人大会，决策机构为合伙人管理委员会，并设有多个专业委员会，包括：战略发展及业务规划管理委员会、风险管理与质量控制委员会、人力资源及薪酬考核委员会、财务及预算管理委员会、国际事务协调委员会、专业技术及信息化委员会等。

在北京设立了管理总部，在全国设立多个区域运营中心，建立起覆盖全国绝大部分地域的服务网络，在国内主要省份及大中型城市包括：武汉、北京、云南、湖南、广州、上海、天津、重庆、广西、四川、山西、江西、河北、河南、深圳、珠海、东莞、佛山、海南、福建、厦门、浙江、江苏、山东、潍坊、安徽、黑龙江、辽宁、吉林、大连、陕西、西安、贵州、新疆、内蒙古和香港等地设有36个分支机构，并在质量控制、人事管理、业务管理、技术标准、信息管理等各方面实行总所的全方位统一管理。

事务所总部设有多个特殊及专项业务部门和技术支持部门，包括管理咨询业务部、IT信息审计部、金融业务部、国际业务部和质量控制部、专业标准培训部、市场及项目管理部、信息部、人力资源部、职业道德监察部等部门。

询证函
海南省慈航公益基金会：
因本公司股票2016年2月4日、2月5日、2月15日连续三个交易日涨幅偏离值累计达20%，根据上海证券交易所有关规定，因构成交易价格异常波动须刊登异动公告。

现特向贵基金会函证以下事项：
请贵基金会确认：
1.除因筹划对本公司的本次重大资产重组需要，于2016年2月5日披露的《海南海航基础设施投资集团股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）及摘要》外，贵基金会作为我公司实际控制人，是否存在应披露而未披露的重大信息，包括但不限于发行股份、上市公司收购、债务重组、业务重组、资产剥离和资产注入等重大事项（如存在上述事项，请予以说明）。

2.在我司本次股票异常波动期间，贵基金会是否存在买卖我司股票的行为。

敬请函复。

海南海航基础设施投资集团股份有限公司
2016年2月15日
复函
海南海航基础设施投资集团股份有限公司：
贵司《询证函》已收到，本基金会对《询证函》所征询事项答复如下：
1.除贵司因重大资产重组已公开披露的信息外，本基金会到目前为止不存在其他应披露而未披露的重大信息，包括但不限于发行股份、上市公司收购、债务重组、业务重组、资产剥离和资产注入等重大事项。

2.在贵司本次股票异常波动期间，本基金会不存在买卖贵司股票的行为。

特此函复。

海南省慈航公益基金会
2016年2月15日。

海航基础设施投资集团股份有限公司第九届董事会
审计委员会第三次会议对关联交易事项的书面审核意见
2020年5月26日，根据上海证券交易所《关联交易实施指引》以及《公司章程》、《董事会审计委员会议事规则》等有关规定，海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）第九届董事会审计委员会召开第三次会议，对《关于子公司海航基础产业集团有限公司收购海南天羽飞行训练有限公司股权暨关联交易的议案》及《关于子公司海南海岛临空产业集团有限公司对海航航空技术有限公司增资暨关联交易的议案》所涉及的关联交易事项进行了认真审核，发表如下审核意见：
本次投资标的已经具备证券期货相关资格审计、评估机构进行审计、评估。

本次关联交易事项在表决过程中，关联董事已回避表决，表决程序符合有关法律法规及《公司章程》的规定。

根据《上海证券交易所股票上市规则》及《公司章程》的有关规定，以上关联交易事项尚需提交股东大会审议。

委员：胡东山、耿文秀、冯勇
2020年5月26日。

海航投资集团股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）对海航投资集团股份有限公司（以下简称“海航投资”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具了大华内字[2020]000151号《内部控制审计报告》，《内部控制审计报告》对公司内部控制有效性出具了否定意见。

一、《内部控制审计报告》中“导致否定意见的事项”“重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

我们在内部控制审计过程中发现，海航投资公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷：（一）未履行程序为关联方提供担保于2019年度，海航投资公司存在为关联方提供担保的情况，截至2019年12月31日，担保责任尚未完全解除。

海航投资公司在对外担保的过程中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

（二）未充分履行程序与关联方发生资金往来于2019年度，海航投资公司存在未获得股东大会授权的情况下，与关联方发生资金往来，截至2019年12月31日，资金已全部收回。

海航投资公司在办理资金支付时中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《关联方资金往来管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使海航投资公司内部控制失去这一功能。

”二、公司董事会意见及《内部控制审计报告》对内部控制有效性的影响公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。

公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。

股票代码：600515 股票简称：海航基础公告编号：临2020-010海航基础设施投资集团股份有限公司2019年年度业绩预减公告重要内容提示：1. 由于本期海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）发生同一控制下企业合并，需要追溯调整前期比较财务报表，公司业绩与上年年度业绩（重述前）相比预计减少158,545.41万元到168,545.41万元，同比减少84.09%到89.39%；与上年年度业绩（重述后）相比预计减少145,226.55万元到155,226.55万元，同比减少82.88%到88.59%。

2. 公司2019年年度非经常性损益约-4,949.83万元，主要为股票投资损失所致。

3. 扣除上述非经常性损益事项后，公司业绩与上年年度业绩（重述前、后）相比预计减少171,488.19万元到181,488.19万元，同比减少83.07%到87.91%。

一、本期业绩预告情况（一）业绩预告期间2019年1月1日至2019年12月31日。

（二）业绩预告情况1、经财务部门初步测算，预计2019年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年年度业绩（重述前）相比预计减少158,545.41万元到168,545.41万元，同比减少84.09%到89.39%；与上年年度业绩（重述后）相比预计减少145,226.55万元到155,226.55万元，同比减少82.88%到88.59%。

2、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润与上年年度业绩（重述前、后）相比预计减少171,488.19万元到181,488.19万元，同比减少83.07%到87.91%。

二、上年同期业绩情况（一）归属于上市公司股东的净利润：重述前后均为188,545.41万元、175,226.55万元。

归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润：重述前后均为206,438.01万元。

（二）每股收益：重述前后分别为0.48元、0.45元。

中国联合网络通信股份有限公司董事会审计委员会2019年度履职报告中国联合网络通信股份有限公司（简称“公司”）董事会审计委员会根据相关法律法规、《公司章程》及公司《董事会审计委员会工作细则》的规定，本着勤勉尽责原则，切实履行了委员会各项职责，监督外部审计工作，指导内部审计工作，审核重大关联交易，促进公司建立有效的内部控制并提供真实、准确、完整的财务报告。

现将2019年度的履职情况汇报如下：一、董事会审计委员会履职情况（一）审计委员会基本情况报告期内，公司董事会审计委员会由5名董事组成，包括吴晓根董事、尹兆君董事、冯士栋董事、陈建新董事和李福申董事。

审计委员会中，独立董事委员占成员总数的1/2以上；全部成员均具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识和商业经验；同时，审计委员会主任由独立董事吴晓根先生担任，具备会计、财务管理相关专业经验。

（二）审计委员会各委员勤勉履职报告期内，审计委员会共召开会议4次，对包括公司定期报告、2018年决算报告、内部控制及风险管理、关联交易、聘任会计师事务所等在内的重要事项，以及混合所有制改革相关的募集资金等事项进行了审议，并将相关审议意见及决议情况提交董事会。

上述会议程序符合相关法律法规及公司相关制度要求。

各位委员均了解其相应的权利、义务和责任，投入了足够时间处理公司事务，包括听取公司汇报、充分了解有关信息，认真审阅各项议案，提出审议意见，并对公司内部控制与管理提出有益的建议。

报告期内，审计委员会召开情况具体如下：二、董事会审计委员会履职重点关注的事项审计委员会按照相关规定要求，勤勉履职。

重点关注事项包括：（一）监督及评估外部审计师工作根据2018年年度股东大会决议，公司继续聘请毕马威华振担任公司2019年度的审计师，对截至2019年12月31日会计报表进行审计，并发表审计意见；对截至2019年12月31日的财务报告相关内部控制的有效性进行审计，并发表审计意见；对2019年半年报进行审阅，对2019年第一季度和第三季度财务报告执行商定程序等。

海航控股内控管理近年来，海航控股在不断发展的同时，也面临着一系列内控管理挑战。

在此背景下，公司采取了一系列措施加强内控管理，以确保企业稳健经营和可持续发展。

一、完善内控制度体系为提高内控管理水平，海航控股不断完善内部管理制度，建立健全公司治理结构。

公司制定了严格的财务管理、采购管理、人力资源管理等制度，确保各业务领域运作规范。

此外，公司还加强了对子公司和关联企业的管控，提高了整体运营效率。

二、加强风险防范与控制海航控股高度重视风险防范，针对汇率波动、金融债务等方面，采取了一系列措施降低风险。

公司积极调整外币负债结构，适当减少美元租赁负债，以减轻汇兑损益对公司经营业绩的影响。

同时，公司还根据市场情况适时采取避险措施，如运用远期或掉期等工具进行汇率套期保值。

三、提升内部审计质量为进一步加强内控管理，海航控股加大内部审计力度，对公司各业务板块进行深入检查。

公司内部审计部门独立运作，确保审计结果的客观公正。

通过内部审计，公司及时发现潜在问题，采取有效措施进行整改，提升内部管理水平。

四、强化合规管理海航控股注重合规管理，加强对法律法规、行业规范等方面的学习和宣传。

公司成立了合规管理部门，制定合规政策和程序，对员工进行合规培训，提高全员合规意识。

此外，公司还加强与监管部门的沟通与合作，确保企业经营合规、合法。

五、优化信息化建设为提高内控管理效率，海航控股加大信息化建设投入，搭建统一的内部管理平台。

通过信息化手段，公司实现了业务数据实时共享、内部审批流程透明化，有效提高了工作效率。

同时，公司还加强网络安全防护，确保信息系统的安全稳定运行。

综上所述，海航控股在面临内控管理挑战时，通过完善内控制度体系、加强风险防范与控制、提升内部审计质量、强化合规管理以及优化信息化建设等措施，不断提升内控管理水平。

未来，公司将继续努力，为实现可持续发展奠定坚实基础。

海南海岛建设股份有限公司会计政策、会计估计变更及会计差错更正管理制度一、总则(一)为适应公司规范运作的需要,加强财务会计管理,确保公司会计信息的真实性、准确性和完整性,规范公司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正的程序及信息披露,保护投资者的合法权益,根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《企业会计准则》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》和《海南海岛建设股份有限公司章程》等的有关规定,制定本制度。

(二)本制度适用于公司及全资和控股子公司会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正及其信息披露。

(三)本制度所称会计政策变更、会计估计变更和差错更正事项是指《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》定义的会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正。

(四)公司不得利用会计政策变更和会计估计变更操纵公司业绩以及所有者权益等财务指标。

二、重要会计政策、会计估计的变更及重大前期差错更正的决策程序(一)公司重要会计政策变更、会计估计变更和差错更正,由公司总裁组织领导,由公司财务负责人、董事会秘书、计划财务部、投资证券部组成工作小组,负责事项研究、草拟有关方案和文件。

(二)公司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正事项,应严格按照有关法律法规和本制度的规定,完善内部控制,履行相应的决策审批程序。

(三)公司会计政策变更主要分为根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度要求变更会计政策和自主变更会计政策。

公司专项工作小组负责拟定专项分析报告。

(四)根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度的要求变更公司会计政策的,有关的专项报告至少应对以下事项作出说明:1、本次会计政策变更情况概述,包括变更的日期、变更的原因、变更前采用的会计政策、变更后采用的会计政策等;2、本次会计政策变更对公司的影响,包括本次会计政策变更涉及公司业务的范围,变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润的影响等;3、上海证券交易所等监管部门认为需要说明的其他事项。

海航基础设施投资集团股份有限公司子公司管理办法（2020年10月修订）第一章总则第一条为加强海航基础设施投资集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）对子公司的管理，建立有效的管控机制，促进子公司规范运作、有序健康发展，提高公司整体运作效率和抗风险能力，切实维护公司和投资者利益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件、业务规则以及《海航基础设施投资集团股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等相关规定，结合公司实际，特制定本办法。

第二条本办法所称子公司包括公司下属全资子公司和控股子公司，其中控股子公司是指公司持股比例50%以上的子公司、公司持股虽未达到50%但能够决定其董事会半数以上成员组成的子公司、通过协议或其他安排能够实际控制的子公司。

对于公司直接控股子公司投资设立的子公司，由其参照本办法的要求制定相关制度。

母公司各职能部门应按相关内控制度，及时对控股子公司做好服务、指导、监督等工作。

第三条公司对子公司的管理遵循以下基本原则：（一）战略统一、协同发展原则。

子公司的发展战略与规划必须服从公司的整体发展战略与规划，实现协同发展和可持续发展。

（二）平等法人关系原则。

公司通过子公司股东会或董事会依法行使股东权利，以其持有的股权份额依法享有子公司资产收益、重大事项决策、管理者选择、股权处置、监督审计等权利。

（三）日常经营独立原则。

公司不干预子公司的日常经营管理工作，保证子公司独立核算、自主经营的法人地位。

子公司自主确定内部管理机构和相关制度，确保子公司有序、规范、健康发展。

（四）重大交易或事项审批原则。

公司对子公司发生的可能对公司或子公司利益产生重大影响的重大交易或事项进行决策审批控制。

重大交易或事项包括：提交公司董事会审议的事项；应披露的交易事项；关联交易事项；诉讼和仲裁事项；重大风险事项；重大变更事项及相关法律法规规定的其他重要事项。