企业所得税习题及答案

一、单选题1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。

但不包括（）。

A.私营企业B.个人独资企业和合伙企业C.国有、集体企业D.外商投资企业正确答案：B2、下列企业适用25％的所得税税率的是（）。

A.小型微利企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.在中国境内未设有机构的非居民企业D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业正确答案：D3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。

甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。

A.0.86B.0.3C.3.6D.0.9正确答案：D4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A.500000B.509300C.510000D.585000正确答案：C5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的非营利组织收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案：C6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

A.业务招待费B.宣传费C.捐赠限额D.广告费正确答案：C7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业所得税税款B.赞助支出C.诉讼费D.行政机关罚款正确答案：C8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（）万元。

A.260B.450C.500D.480正确答案：B9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（）。

【例题·单选题】以下关于各国对企业所得税的一般性做法的表述正确的是（）。

A．各国企业所得税在确定税基上的差异主要表现在不同收入的处理上B．税收抵免主要有优惠抵免和国外税收抵免两种形式C．税收豁免分为豁免额和豁免收入项目D．各国税收优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠【答案】D【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

（2008年）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

（2008年）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。

A．销售货物所得按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【答案】AD例题·多选题】以下使用25%税率的企业有（）。

A．在中国境内的居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AB例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。

A．债务的豁免B．股权投资C．劳务D．不准备持有到期的债券投资【答案】BCD【学习提示】关于收入总额，要注意两方面问题：一是不同收入项目的区分；二是收入实现的规定。

其中收入实现的确认实现是重点。

【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（）。

A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D. 已完工作的测量【答案】BCD1．不同收入项目的区分的例题。

税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。

答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。

答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。

企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。

为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。

2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。

习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。

习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。

企业所得税复习思考题一、单项选择题1．B 2．D 3．A 4．C 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C11.A 12．D 13．A 14．B 15．D 16．C 17．A 18．C 19．A 20．C二、多项选择题1.ABD2.BCD3.ACD4.ABCD5.AD 6．AB 7．CD 8.ABD 9.BCD 10．AB11.ABCD 12.ABCD 13. ACD 14.BCD 17.ABC 18.ABC 19.CD 20.ABCD21.AC 22.ABCD 23.ABD 24.AC 25.BC 26.ABC 27.ABCD三、判断题1.对2. 错3.对4.对5. 错6.对7. 对8.错9.对10.对11.对12.错13.对14.对15.错四、名词解释：企业所得税：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。

居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。

（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。

（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

（3）其他在利益上具有相关联的关系。

五、简述题1．企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。

企业个人所得税习题及答案一、单项选择题1.下列各项中，在运算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的治理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费【答案】B【解析】企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在运算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时刻性差异的是()。

A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异【答案】D【解析】本题考核税会差异。

职工教育经费在以后年度能够结转，因此属于时刻性差异。

3. 下列各项中，在运算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A.企业之间支付的治理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金【答案】B【解析】本题考核所得税前能够扣除的项目。

企业之间支付的治理费用不能够扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不能够扣除。

因此正确答案为B。

4. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发觉其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。

A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元【答案】D【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。

应纳所得税＝2 58/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。

5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售物资所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住宅地确定6. 下列各项中，依据企业所得税法有关规定可计提折旧的生物资产是（）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜【答案】A【解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。

A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。

A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。

练习题第一章企业所得税一、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有（）。

A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.股份制企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。

A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有（）。

A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得E.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。

A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违约金收入D.债务重组收入E.转让生物资产的收入6.以下属于企业所得税中不征税收入的有（）。

A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D. 国债利息收入E. 符合条件的非营利组织的收入7.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。

http://www.52cpa.co m/A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为投资者支付的人寿保险8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

企业所得税练习题一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。

A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。

公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。

A、10B、12C、15D、273.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。

A.90B.40.8C.44.4D.23.4[解析]：利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。

A.50B.60C.70D.80[解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。

境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。

5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。

企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。

答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。

答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。

答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。

答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。

答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。

答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。

非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。

纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。

企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。

2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。