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药房财务制度文本第一章总则第一条为了规范药房财务管理，加强内部控制，保障药房财务安全，特制订本制度。
第二条本制度适用于药房内部财务管理工作，包括财务报表的编制、管理、审核以及经费使用和监督等内容。
第三条药房财务管理应坚持依法合规、科学管理、透明运作、诚实守信的原则，严格遵守国家有关法律法规和政策，加强内部控制，保障财务安全。
第二章财务管理机构的设置第四条药房应设立财务管理部门，负责药房财务管理工作的统筹组织、协调和监督。
第五条财务管理部门应当设置会计职能部门，设立会计主管，负责药房的会计核算工作。
第六条财务管理部门应当设置出纳岗位，设立出纳主管，负责资金管理、支付、收款等工作。
第七条财务管理部门应当设立财务稽核岗位，设立稽核主管，负责财务内部控制和审计工作。
第三章会计核算第八条药房应当采用会计核算的方法对财务收支进行记录和盘点。
第九条药房应当每月编制财务报表，报送给药房负责人和相关部门。
第十条药房应当每年进行年度终了会计核算，编制年度财务报表，并报送给上级主管部门。
第十一条药房应当进行现金管理，加强资金监管，做到财务收支合理、透明，并避免资金闲置和挪用。
第四章经费管理第十二条药房所有收入和支出均应当按规定进行登记和归集，不得私分或挪用。
第十三条药房经费来源主要包括医保、自费、医院拨款等，对各项经费应当严格管理，避免浪费和滥用。
第十四条药房应当对收入和支出情况进行清楚的记录和审查，建立明晰的经费使用制度。
第十五条药房应当按照规定办理相关财务票据和报销手续，确保财务收支的规范和透明。
第五章内部控制第十六条药房应当建立健全的内部控制机制，包括规章制度、内部审核、风险评估等。
第十七条药房应当制定财务管理制度，对财务流程和权限进行明确规定，规范财务操作。
第十八条药房应当实行双人审核制度，重要财务业务应当由两人以上经办和审核。
第十九条药房应当定期组织内部审计，检查和评估财务流程、内部控制和风险管理情况。
第六章监督检查第二十条监督检查应当由药房内部财务管理机构和上级主管部门进行，对财务管理工作进行定期检查和评估。
第一章总则第一条为加强药房财务管理，确保药房财务活动规范、有序、高效，保障药房资产安全，提高药房经济效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合药房实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于药房内部所有财务活动，包括药品采购、库存管理、销售、财务结算、报表编制、财务分析等。
第三条药房财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格执行国家有关财务法律法规，确保药房财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：根据药房实际情况，科学合理地进行财务管理和决策。
3. 安全保障原则：加强财务风险控制，确保药房资产安全。
4. 透明公开原则：财务活动公开透明，接受监督。
第二章财务核算第四条药房财务核算采用权责发生制，按照《企业会计准则》进行会计核算。
第五条药房设立会计科目，包括但不限于：1. 资产类科目：库存药品、固定资产、其他资产等；2. 负债类科目：应付账款、应交税费、其他应付款等；3. 所有者权益类科目：实收资本、盈余公积、未分配利润等；4. 收入类科目：药品销售收入、其他收入等；5. 成本费用类科目：药品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
第六条药房会计凭证的编制、审核和归档应符合国家有关会计档案管理规定。
第三章药品采购与库存管理第七条药品采购应遵循以下原则：1. 采购计划原则：根据药房经营需求，制定合理的采购计划；2. 价格比选原则：在保证质量的前提下，选择性价比高的药品供应商；3. 合同管理原则：签订规范的采购合同，明确双方权利义务。
第八条药品库存管理应做到：1. 库存安全：确保药品质量，防止过期、失效；2. 库存合理：根据药品销售情况，合理调整库存量；3. 库存记录：详细记录药品采购、入库、出库、库存变动等情况。
第四章销售与结算第九条药房销售遵循以下原则：1. 质量保证原则：销售药品必须符合国家药品质量标准；2. 价格合理原则：根据市场行情和药品特性，制定合理的销售价格；3. 服务优质原则：提供热情、周到的售前、售中、售后服务。
第一章总则第一条为规范药店连锁零售企业的财务管理工作，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本连锁药店所有分支机构及关联企业。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合本连锁药店实际情况，确保财务管理的科学性、规范性和有效性。
第二章财务管理体制第四条药店连锁零售企业实行统一领导、分级管理、责任到人的财务管理体制。
第五条企业财务部门负责全盘财务管理，其他部门配合财务部门做好财务管理工作。
第六条各分支机构财务负责人对本单位财务工作全面负责，确保财务数据的真实、准确、完整。
第三章资金管理第七条资金管理应遵循“收支两条线”原则，确保资金安全。
第八条各分支机构应设立独立的银行账户，实行专户管理。
第九条资金收支严格按照国家有关规定和内部审批程序执行，严禁挪用、侵占、私分资金。
第十条资金结算采用电子支付方式，减少现金交易，降低风险。
第四章资产管理第十一条资产管理应遵循“账实相符、物账一致”的原则。
第十二条资产购置、报废、调拨等事项，应按规定程序办理审批手续。
第十三条资产清查工作每年至少进行一次，确保资产真实、完整。
第五章成本管理第十四条成本管理应遵循“合理、合法、节约”的原则。
第十五条各分支机构应建立健全成本核算制度，确保成本数据的准确性。
第十六条严格执行成本费用预算，控制成本支出。
第十七条定期开展成本分析，查找成本节约潜力，提高企业效益。
第六章利润管理第十八条利润管理应遵循“合法、合规、合理”的原则。
第十九条利润分配应按照国家有关规定和企业章程执行。
第二十条定期进行利润分析，查找利润增长点，提高企业盈利能力。
第七章税金管理第二十一条税金管理应遵循“依法纳税、诚信经营”的原则。
第二十二条各分支机构应按规定申报纳税，确保税金及时、足额入库。
第二十三条定期开展税务检查，确保企业税务合规。
第八章财务报告与披露第二十四条财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
药房财务管理制度第一章总则第一条为了加强药房财务管理，规范药品采购、销售和库存等行为，确保药房经营活动的合法、合规，根据《中华人民共和国药品管理法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合药房实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于药房财务管理的各项工作，包括药品采购、销售、库存、收支、成本核算、利润分配等。
第三条药房财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保药房财务活动的合法性。
（二）真实性原则：确保财务报表真实、完整地反映药房经营状况。
（三）合规性原则：遵循行业规范，加强内部管理，提高药房财务管理水平。
（四）效益性原则：合理利用药房资源，提高经济效益，保障药房可持续发展。
第二章财务管理组织与职责第四条药房应设立财务管理部门，负责药房的财务管理工作。
财务管理部门应配备专职或兼职财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和业务能力。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）负责制定药房财务管理制度，监督执行。
（二）负责编制药房财务预算，监督预算执行。
（三）负责药品采购、销售、库存的财务管理。
（四）负责药房收支管理，确保资金安全。
（五）负责药房成本核算、利润分配。
（六）负责药房财务报表的编制和审核。
（七）其他财务管理相关工作。
第三章药品采购管理第六条药品采购应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家药品管理法规采购药品。
（二）质量优先原则：优先采购质量可靠、疗效显著的药品。
（三）价格合理原则：合理确定采购价格，降低药品成本。
（四）公开透明原则：采购过程公开、透明，防止利益输送。
第七条药品采购程序：（一）根据药房经营需要，编制药品采购计划。
（二）对拟采购的药品进行市场调查，了解价格、质量等情况。
（三）选择具备资质的供应商，签订采购合同。
（四）按照合同约定，办理付款、验收、入库等手续。
（五）对采购的药品进行质量跟踪，确保质量稳定。
第四章药品销售管理第八条药品销售应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家药品管理法规销售药品。
药房财务管理制度第一章总则第一条为了加强药房的财务管理，规范药品的购进、销售、储存和核算等行为，根据《中华人民共和国药品管理法》、《医疗机构药品管理规定》等相关法律法规，结合本药房实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于药房药品的购进、销售、储存和核算等财务管理工作。
第三条财务管理的基本原则：合法性、合规性、真实性、完整性、及时性、准确性。
第四条财务管理的主要任务：确保药房药品的合法、合规、安全、有效；提高药房的经济效益；保障患者的合法权益。
第二章药品购进管理第五条药品购进必须遵循国家有关法律法规，严格执行药品质量标准，确保药品质量。
第六条药品购进必须从具有合法经营资格的药品生产或经营企业购进，并与供应商签订购销合同。
第七条药品购进价格必须合理，购进价格不得高于国家规定的最高零售价。
第八条药品购进必须建立真实、完整的购进记录，包括药品名称、规格、数量、单价、金额、生产批号、有效期、生产企业等信息。
第三章药品销售管理第九条药品销售必须遵循国家有关法律法规，严格执行药品质量标准，确保药品安全、有效。
第十条药品销售必须向患者提供真实、准确的药品信息，包括药品名称、规格、用法、用量、不良反应等内容。
第十一条药品销售必须建立真实、完整的销售记录，包括药品名称、规格、数量、单价、金额、销售日期、患者姓名或名称等信息。
第十二条药品销售价格必须合理，销售价格不得低于国家规定的最低零售价。
第四章药品储存管理第十三条药品储存必须遵循国家有关法律法规，严格执行药品质量标准，确保药品质量。
第十四条药品储存必须建立真实、完整的储存记录，包括药品名称、规格、数量、生产批号、有效期、储存条件等信息。
第十五条药品储存必须按照药品的特性和储存要求进行储存，确保药品的安全、有效。
第十六条药品储存必须定期进行盘点，确保药品的实际库存与账面库存相符。
第五章财务核算管理第十七条财务核算必须遵循国家有关法律法规，严格执行财务会计制度，确保财务核算的真实、准确、完整。
药店财务管理制度(6篇)【篇一】药店财务管理制度一、药店质量负责人全面负责医疗保险定点管理工作，具体负责医疗保险各项管理和协调工作，负责对所属各定点门店的药品安全、配药行为、处方药管理、合理收费、优质服务等方面进行监督管理。
二、制定与医疗保险有关的管理措施和具体的考核奖励办法，建立健全药品管理制度和财务管理制度，建立药品电脑进销存管理系统，药品账目和财务账目健全、清楚。
专人搞好医保药品库的维护和管理。
三、认真执行劳动保障、药监、物价等行政部门的相关政策规定，严格执行医疗保险定点协议规定，履行好相关的权利和义务。
四、规范配药行为，认真核对医疗保险证、卡，严禁冒名配药;严格执行急、慢性病配药限量管理规定，不超量配药。
五、严格执行处方药和非处方药管理规定，处方药必须凭定点医疗机构医师开具的医保处方配售，由药师在处方上审核签字。
非处方药在药师指导下配售。
每次配药必须认真填列“医疗保险药品零售凭证”，由参保人员签字认可有效。
六、药店加强管理，优化服务，以方便参保人员为出发点，尽量提供有适合用法的小包装药品。
七、收费人员规范电脑操作，维护好各类信息数据，保证医保费用结算的及时准确。
八、药店遵守职业道德，不以医疗保险定点药店名义进行广告宣传；不以现金、礼卷及商品等形式进行促销活动。
九、严格遵守药品管理规定，不出售假冒、伪劣、过期、失效药品；严格按医保规定操作，杜绝搭车配药、以药易药、以药易物等违规行为。
【篇二】药店财务管理制度1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。
2、按规定价格和收费标准进行收费。
3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。
4、严格交接-班手续，当班的问题由当班人员负责解决。
5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。
收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。
药房财务制度管理制度一、总则为规范药房财务管理行为，促进药房经营健康发展，制定本制度。
二、财务管理组织1. 药房应设立财务管理部门，负责全面管理和监督药房的财务活动。
财务管理部门应由专业财务人员组成，具备相关资格证书。
2. 财务管理部门应随时向药房所有人及管理部门报告财务状况，并接受其监督和指导。
3. 财务管理部门应定期进行财务检查，确保财务活动的合规性和准确性。
4. 药房应建立健全的财务管理流程和内部控制制度，确保财务活动的合规性和完整性。
三、财务管理制度1. 财务核算（1）药房应建立健全的财务核算制度，对每一笔经济业务进行准确、完整、及时的记录，并建立相应的凭证。
（2）财务核算应遵循会计准则和税法要求，做到公平、真实、准确、清晰。
2. 资金管理（1）药房应建立健全的资金管理制度，确保资金的安全性和合理运用。
（2）药房应根据经营情况、筹备期限和风险等因素，制定有效的资金管理策略。
3. 预算管理（1）药房应建立年度财务预算制度，合理预测经济运行状况，合理安排收支计划。
（2）药房应严格执行财务预算制度，建立预算执行考核机制，监测和分析预算执行情况，及时发现问题并进行调整。
4. 资产管理（1）药房应建立健全的资产管理制度，对固定资产、流动资产等进行分类管理，确保资产的安全和流动性。
（2）药房应做好资产盘点工作，及时发现资产的损失和损坏情况，并采取相应措施进行处理。
5. 费用管理（1）药房应建立费用管理制度，对各项费用进行认真控制和分析，确保费用的合理性和适度性。
（2）药房应建立费用预算制度，合理分配和利用各项费用，确保经营成本的可控性和盈利性。
6. 税务管理（1）药房应遵守国家税法和财政部门的相关规定，进行纳税申报和缴纳。
（2）药房应建立健全的税务管理制度，定期对税务风险进行评估和防范，确保税务风险的可控性和避免可能的税务风险。
四、财务报告1. 药房应建立健全的财务报告制度，定期向相关部门和所有者报告财务状况和经营成果。
药店药房财务管理制度3篇【篇一】药店药房财务管理制度为建立健全财务账目，确保参保人员及门店与医保中心的费用结算，制订本制度。
一、财务票据管理：1、款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。
2、根据GSP要求，门店药品销售非质量问题一经售出不得退换。
退回的商品应打印销后退回电脑小票保存备查。
3、认真做好各种票据的监督检查工作，门店应对票据的领用、使用、保管情况和票据所收资金的手指情况进行不定期或定期检查。
4、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。
5、财务人员负责医保中心医药费结算和衔接工作，并按医保规定提供相关资料。
6、好季度盘点，盘点应及时做好电脑记账和保管，每月初对上月的配送单据、退货单据、销售汇总等单据按照药品、保健食品和医疗器械分类装订，并按照《药品经营管理制度》要求进行保存备查。
7、门店按规定做好财务核算、按月编制会计报表、会计凭证、帐册。
二、费用结算管理1、参保人员配购药品，按政策规定的支付类别进行结算，医保规定自付的药品，自付部分以现金支付。
2、参保人员医保账户资金不足部分以现金支付。
3、定点门店对外配处方药实行专门管理、单独建账，所有医保费用支付的药品必须是医保部门允许结算的药品（与医保结算码一致）。
4、门店质量负责人负责基本医疗保险用药服务的管理，协同本地医疗保险局做好相应的日清帐、月对账管理工作，每月一次上交发票存根（记账联）于公司财务部。
5、划扣的资金按照《基本医疗保险费用结算管理暂行办法》的规定，通过与医保中心对账，每月定期向本地医保中心申请结算上月的医保费用，并提供账目清单。
6、若每帐发生操作问题、网络问题可向医保局财务部查询联系，发生技术问题（服务器连接不上）可向医保局信息中心查询联系。
【篇二】药店药房财务管理制度第一章总则第一条为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范上海医药集团股份有限公司(以下简称：公司或本公司)及下属控股子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定本制度。
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作，确保财务收支的合法、合规、合理，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、资产管理等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。
2. 实际性原则：真实、准确地反映财务状况和经营成果。
3. 有效性原则：提高财务管理效率，降低成本，增强企业竞争力。
4. 安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章资金管理第四条大药房资金管理应实行集中管理，设立专门的财务部门，负责资金收支的统一管理和监督。
第五条资金收支管理：1. 收入管理：严格执行收入管理制度，确保收入真实、准确、及时入账。
2. 支出管理：严格按照预算执行支出，控制成本，严禁违规支出。
3. 资金审批：所有资金收支必须经过财务部门审批，审批权限根据实际需要设定。
第六条银行账户管理：1. 大药房应设立多个银行账户，分别用于收入、支出和备用金等。
2. 银行账户的开户、变更、注销等手续由财务部门负责办理。
3. 银行账户的密码由财务部门设置并保管，严禁他人知晓。
第三章会计核算第七条大药房会计核算应遵循以下要求：1. 会计科目设置：根据国家会计制度和大药房实际情况设置会计科目。
2. 会计凭证：严格执行会计凭证制度，确保凭证的真实、完整、合法。
3. 会计账簿：建立完整的会计账簿，确保账账、账证、账实相符。
4. 会计报表：定期编制会计报表，真实反映财务状况和经营成果。
第八条财务部门应定期进行财务核算，确保财务数据的准确性。
第四章财务报告第九条大药房财务报告应包括以下内容：1. 资产负债表：反映大药房在某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况。
2. 利润表：反映大药房在一定会计期间的经营成果。
3. 现金流量表：反映大药房在一定会计期间现金流入和流出的情况。
第十条财务报告应真实、准确、完整地反映大药房的财务状况和经营成果，及时向相关部门和股东汇报。
药店财务管理制度财务管理制度第一章总则第一条为了加强药店的财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有药品零售企业。
第三条药店财务管理应遵循合法、合规、公正、透明的原则。
第四条药店财务管理部门应建立健全财务管理制度，完善内部控制体系，保证财务信息的真实、完整、准确。
第二章财务管理组织结构第五条药店应设立财务部门，负责药店的财务管理工作。
财务部门应设置合理的岗位，明确岗位职责，确保财务工作的顺利进行。
第六条财务部门的基本职责包括：（一）制定和实施财务管理制度；（二）进行财务核算和分析，提供财务报告；（三）负责资金管理，确保资金安全；（四）负责药品成本核算和价格管理；（五）负责税务申报和缴纳；（六）负责财务风险控制和内部审计；（七）完成上级领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第七条药店应加强资金管理，确保资金安全、流动、高效。
第八条药店应设立专门的银行账户，实行专户管理。
资金的收付应通过银行账户进行，禁止现金交易。
第九条药店应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，确保应收账款的及时回收。
第十条药店应加强应付账款管理，合理控制应付账款规模，确保应付账款的及时支付。
第四章药品成本管理第十一条药店应建立药品成本核算制度，准确计算药品成本，合理制定药品售价。
第十二条药店应加强库存管理，定期进行库存盘点，确保库存药品的账实相符。
第十三条药店应加强药品价格管理，根据市场行情和成本情况，合理调整药品售价。
第五章财务报告和分析第十四条药店应按月、季、年编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十五条财务报告应真实、完整、准确地反映药店的财务状况、经营成果和现金流量。
第十六条药店应定期进行财务分析，评估经营效益，为决策提供依据。
第六章税务管理第十七条药店应严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税款。
第十八条药店应设立税务台账，保存税务相关资料，便于税务审计。
财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管理和提高第二条1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公4.认真进行总分支机构核算，合理安排和处理分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税相关要求，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，年6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料7.第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成，岗位职责另行制定。
第四条第二章财税管理具体要求第五条会计第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。
会计报表须经第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的第十三条财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计，并做出第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章支票、发票管理第十五条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。
支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加第十六条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补第十八条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办第十九条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应第二十条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。
总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第二十一条总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况，开票金额等。
由总第五章现金管理第二十二条借款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用必第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明第二十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。
并按借款审批程序第二条执行。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十九条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，第三十二条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。
会计第六章会计档案管理第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—31.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3.4.5.6.7.第三十八条1.违反财务制度2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计4.5.6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则第三十九条本制度经股东会通过第四十条本制度由财务部负责解释。
第四十一条本制度2012年1月1第八章总分支机构的商品采购管理第四十二条总机构实行“采、供、销”三统一模式。
总机构负责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。
三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。
由总机构业务部统一采购商品，采购的商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。
配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认。
第九章总分支机构存货的管理第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。
第四十四条本公司的低值易耗品采用一次转销法。
第四十五条本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。
第四十六条随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。
第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。
第四十八条年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。
第四十九条年度盘点的职责：1、财务部负责编制年度资产盘点表。
在实地盘点时负责记录。
2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。
3、审计员负责对盘点过程进行监督。
第五十条盘点的程序4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。
5、存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。
盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标识。
6、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。
7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。
8、总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。
第五十一条所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。
第五十二条盘点结果处理:9、盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。
盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
10、盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进行经济处罚。
盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。
第十章二级分支机构和三级分支机构现金管理制度第五十三条总机构每月月末对二级分支机构备用金进行盘点清查；二级分支机构对三级分支机构备用金进行盘点清查。
营运部督导每月应对所管辖区域的各分支机构现金进行抽盘。
总机构财务部应定期检查营运部的盘点资料，并定期对各分支机构现金进行抽盘，每月末最后一天各分支机构盘点库存，层层监督盘存。
盘存后的报损报溢表由营运部副经理统一上报总机构财务部，由财务部按区域做进行帐务处理。
第五十四条三级分支机构每日销售日报表（收入明细）在18：30之前上报二级分支机构财务部，二级分支机构汇总三级分支机构的收入日报表，在19:30之前上报到总部财务部。
各分支机构每日营业收取的现金存入公司法定账户，并于每星期周一8：00之前把上周存款凭单交于二级分支机构财务部；二级分支机构于每星期周一14：00之前把上周存款凭单交于总机构财务部。
每月收取并如实登记分支机构取得的营业外收入，填写《营业外收入登记表》，月末前层层上交财务部；这样能够保证分支机构销售收入与销售成本能及时确认，且不存在滞后现象。
第五十五条储蓄业务卡与取款密码必须由财务部负责人及出纳分别保管。
各门店备用金不得超过2000元，如有特殊情况需超额借支，应经营运部经理及分管副总审批后办理相关借支手续。
第五十六条各门店的备用金有店长写借款单，借款单有营运部经理签字，财务部审核、财务经理、公司总经理签字后，出纳方可放款。
借款单并交给会计入账。
第五十七条各门店和总部的出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔第十章各门店借支、费用报销核算制度第五十八条各门店需要借支办理门店事务的，由门店负责人填定借据，写明借款用途，由营运部经理签字，由财务部长签字，最后需要总经理签字，出纳确认以上签字无误方可付款。
门店发生的费用必须要出具正规的发票，办理费用报销流程，出纳复核无误后方可付款。
第十一章总分机构纳税核算制度第六十条每月1-15日，由总部财务部统一核算营业收入、成本、费用，并确认总部和各二级分支机构的税金，由总部财务部统一存税款，总机构和各二级分支机构就地申报缴纳税款。
