关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见

近年来，随着政府采购制度改革不断深入，《深化政府采购制度改革方案》《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号，以下简称《采购内部控制意见》）及《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号，以下简称《需求办法》）均对采购人的主体责任认定作出规定。

政府采购领域关于强化采购人主体责任的话题热度不减，对于采购人主体责任意识的强化已有共识。

但是作为落实采购人主体责任的前提采购人“错位”影响采购主体责任的制度反思□文/杜广源 李德华关键，采购人主体资格及其责任来源问题，在理论研究及制度完善方面仍有提升空间。

实践中，采购人可能受建制、职能和级别等制约，以至于相关部门“越位”行使采购权，造成采购主体在采购活动中的权力分配、履约监督及责任承担“错位”等现象。

本文从采购人“错位”引发的系列问题入手，分析产生问题的根源；再对采购人相关制度及理论问题展开探讨，准确界定采购人资格；最后结合现行政府采购相关法律规定，为落实采购人责任及事后监督救济提出完善建议。

采购人“错位”引发系列问题“错位”造成权力分配不均采购人“错位”造成的权力分配问题，发生于采购活动过程性管理中。

政府采购活动中部分事业单位、团体组织没有统一的归口管理部门，有的单位各自为政，职责管理不清，权力分工不明，导致采购活动的过程性管理规定形同虚设，“越位”主体一旦总揽实际需求主体的采购权限，实际需求主体通常就无法根据切实需求开展采购活动，采购合同的正常履行也相应受到阻碍。

“错位”导致履约管理不力采购人“错位”引发主体间权力配比不明晰，作用于过程性履约管理之中，体现为供应商在采购合同履行中的自由过度。

具体表现在三个方面。

首先，从实际采购人角度看，采购权被剥夺，意味着其对采购活动的监督条件受限，“越位”者的干涉使实际需求不能得以满足，采购活动将演变成“越位”采购主体与供应商之间的供需调配。

其次，从“越位”采购主体角度看，“越位”有时“一对多”进行。

2017年政府采购评审专家业务培训测试题目（D卷）姓名: 分数：所在地区（按递交申请资料的地市填写）：单位: 联系手机号码：一、填空题（20题，每题1分，共20分）1. 《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）明确，采购人根据价格测算情况，可以在采购预算额度内合理设定（最高限价），但不得设定（最低限价）。

2. 《政府采购进口产品管理办法》所称专家组应当由五人以上的单数组成，其中，必须包括一名法律专家，产品技术专家应当为（非本单位）并熟悉该产品的专家。

采购人代表不得作为专家组成员参与论证。

参与论证的专家不得作为采购评审专家参与（同一项目）的采购评审工作。

3.政府采购评审专家，是指经（省级）以上人民政府财政部门选聘，以(独立身份)参加政府采购评审，纳入评审专家库管理的人员。

4.评审专家应当于评审活动结束后（5个工作日）内，在政府采购（信用评价）系统中记录采购人或者采购代理机构的职责履行情况。

5.《关于印发广西壮族自治区政府采购评审专家劳务报酬支付标准暂行规定的通知》中明确，政府采购项目纳入集中采购内通用类政府采购目录的，由（集中采购机构）支付评审专家劳务报酬；政府采购项目纳入集中采购目录内专用类政府采购目录的和集中采购目录外的项目，由（采购人）支付评审专家劳务报酬。

采购人或集中采购机构在编制政府采购预算时，应当将评审专家评审劳务费纳入本级财政预算。

集中采购机构或采购人应当在评审工作结束后10个工作日内支付评审专家劳务报酬。

6.政府采购工程以及与工程建设有关的货物、服务，采用（公开招标）、（邀请招标）方式采购的，适用《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例。

7.供应商认为采购人员及相关人员与其他供应商有利害关系的，可以向（采购人）、（采购代理机构）提出回避申请。

8.政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（财政性资金）采购依法制定的（集中采购目录以内或采购限额）标准以上的货物、工程和服务的行为。

天津市财政局关于转发《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】天津市财政局•【公布日期】2016.08.29•【字号】津财采〔2016〕25号•【施行日期】2016.08.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文天津市财政局关于转发《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》的通知津财采〔2016〕25号各预算单位，各区财政局，各采购代理机构：现将《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号，以下简称《意见》）转发给你们，并结合我市实际，补充通知如下，请一并遵照执行。

一、各预算单位应当进一步明确政府采购工作归口管理部门，建立健全内控制度，科学界定岗位职责，协调内部工作流程。

着重加强采购需求确定、采购方式选择、政策功能落实、履约验收管理等重点环节的管控，严格依法依规，落实主体责任。

充分发挥内部审计、纪检监察部门的监督作用，对于本单位采购项目，可以委派纪检监察人员监督评审过程并参与履约验收，形成相互制约的工作机制。

主管预算单位应当同时加强对所属单位的管理，合理设定主管单位与所属单位的职责范围和权限划分，加强对所属单位政府采购重点环节的审核把关。

主管预算单位应当每年至少组织一次对所属单位政府采购活动的内部检查。

二、各采购代理机构认真梳理政府采购代理工作流程，不断提高规范化、标准化和专业化水平。

采购代理机构应当与采购人签订书面委托代理协议，明确委托事项范围和权利义务关系，不得超越代理权限开展采购活动。

要提高采购文件编制水平，做到评审因素全面反映采购需求，评审标准合法合规、明确量化。

对采购人采购需求中的倾向性、歧视性内容和不合理要求，采购代理机构应当及时提醒采购人修改并提出合理性建议。

加强评审现场组织工作，明确细化组织流程，做好评审全过程录音录像，与评审工作无关人员不得进入评审现场。

要依法处理供应商质疑，加强调查核实，做好沟通解释，并严格按照时限要求进行书面答复。

INTERVIEW THROUGH CH丨NA |线上中国行f i疫情防控常态化以来，我M政府采购深化改笮丨:作持续推进，政府采购制度体系进完善。

2021年恰迕《中N政府采购》创刊：丨•同¥,为知如反映令丨町以匕政府采购制吡改咕取得的"f离成缔.广'泛研i.t、交流政府采购热点、准点问题，私柯策划丨系列V题•尝沾通过线t:连线的//式，将齐地各M特色的丨:作成果以I访的形式给广大读荇。

疗先i'l动的迠对iV海苗政府孓购监管丨:作的采汸。

夯实政府采购工作基础推进青海省政府采购 从法制向法治的转变—线上政府采购中国行之青海站专访文/本刊采编部党的十九大以来，青海省紧紧围绕全省财政工 作重点，按照财政部着力构建有利于结果导向的政 府采购管理体制机制、着力提升政府采购透明度的 工作要求，进一步完善政府采购制度体系，强化内 控建设，推进政府采购标准化扣电子化建设，落实 政府采购政策功能，强化政府采购风险防控和权力 制衡，加大信息公开力度，努力夯实政府采购工作基础，推进青海省政府采购从法制向法治的转变，各项工作有序开展。

为进一步了解青海省深化政府采购制度改革相 关工作的开展情况，本刊记者近曰线上采访了青海 省财政厅政府采购监督管理处蔡利民处长。

记者：请您介绍一下青海省在深化政府采购制度改革的道路上都做了哪些工作？取得了哪些2021年第4期i中国政府采K 33线上中国行 I INTERV 旧W THROUGH CHINA成效？蔡利民：为进一步加强监管，填补制度空 白，防止不当采购和违法违纪等腐败行为的发 生，根据政府采购法律法规，结合青海省政府采 购工作实际，我们制定出台了具有本地特色的政 府采购制度，确保政府采购合法规范操作和政府 采购活动的公开公平公正。

具体来说，主要有以 下七个方面。

一是政府采购预算编制更加全面细化。

通过 《关于做好省本级政府采购预算管理的通知》， 明确了“无预算，不采购”，要求在年初编制部 门预算时，所有集中采购目录以内或者采购限额 标准以上的货物、工程和服务项目，均应编制政 府采购预算，并与部门预算同步编制、同步申 报，切实增强采购预算的刚性约束。

一、判断题1、《关于开展政府采购意向公开工作的通知》规定，除北京市、上海市、深圳市市本级预算单位外的其他地区，采购意向公开时间从2022年1月1日起实施。

X2、建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及相关的装修、拆除、修缮，达到招标限额的属于依法必须进行招标的项目。

√3、被地方财政部门禁止参加政府采购活动的供应商，可以参加其他地方的政府采购活动。

X4、采购人必须按照《政府采购法》规定的采购方式和采购程序进行采购。

√5、根据《政府采购需求管理办法》，政府采购需求审查分为一般性审查、特殊审查和重点审查。

X6、根据《政府采购框架协议采购方式管理暂行办法》的规定，开放式框架协议的成交供应商由征集单位确定。

X7、《政府采购质疑和投诉办法》要求，供应商可以委托代理人进行质疑和投诉。

供应商为法人或者其他组织的，应当由法定代表人、主要负责人签字或盖章，并加盖公章。

√8、评标委员会可确定中标候选人名单，并且可根据采购人委托直接确定中标人。

√9、《政府采购非招标采购方式管理办法》不仅适用于政府采购货物和服务采购，也适用于政府采购工程采购。

√10、以公开招标方式采购的政府采购工程，可以不编制采购预算。

X11、磋商文件售价应当按照弥补磋商文件制作成本费用的原则确定，不得营利。

√12、根据《政府采购框架协议采购方式管理暂行办法》的规定，确定框架协议采购需求应当开展需求调查，听取采购人、供应商和专家等意见。

面向采购人和供应商开展需求调查时，应当选择具有代表性的调查对象，调查对象一般各不少于2个。

X13、采购人可将拒绝签订政府采购合同的成交供应商列入黑名单，拒绝其再参加本单位组织的政府采购活动。

X14、参加进口产品论证的专家必须包括一名法律专家。

√15、《政府采购质疑和投诉办法》要求，供应商提出质疑应当提交质疑函和必要的证明材料。

供应商为法人或者其他组织的，应当由法定代表人、主要负责人，不可由其授权代表签字或者盖章，并加盖公章。

X16、竞争性磋商方式采购时，供应商为联合体的，必须由联合体中的牵头方交纳磋商保证金。

枣庄市财政局关于加强预算单位政府采购内部控制管理工作的通知文章属性•【制定机关】枣庄市财政局•【公布日期】2021.07.16•【字号】枣财采[2021]12号•【施行日期】2021.07.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文枣庄市财政局关于加强预算单位政府采购内部控制管理工作的通知各区（市）财政局、高新区财政金融局，市直各部门、单位：为贯彻落实山东省深化政府采购制度改革要求，进一步规范预算单位采购行为，落实采购人主体责任，优化提升政府采购领域营商环境，根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《优化营商环境条例》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等有关规定，结合我市实际，现就加强预算单位政府采购内部控制管理工作有关事项通知如下：一、总体目标全市各级预算单位政府采购内部控制管理要按照“分事行权、分岗设权、分级授权”工作要求，通过建立健全制度和机制、完善规范措施和流程，形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和控制制度机制，实现政府采购内部权力运行的有效制约。

二、主要任务（一）落实内控管理主体责任。

全市各部门单位(简称采购人)是政府采购行为的主体，应按照“谁采购、谁负责”的原则，建立内部工作机制，依法履行主体责任，重点加强对确定采购需求、落实采购政策、选择采购方式、公开采购信息、组织质疑答复、签订采购合同、组织履约验收、按规定支付资金等全过程内控管理，确保实现政府采购预算绩效和政策目标。

主管预算单位要加强对本部门政府采购工作的组织领导和协调，切实履行对所属单位（含代管，下同）编制政府采购预算和计划、采购方式、进口产品、信息公开、合同履行等业务的管理和指导职责。

（二）明确内部归口管理部门。

采购人要明确政府采购工作内部归口管理部门，具体负责本单位政府采购执行管理和对外沟通协调，并至少设置1名政府采购专管员负责本单位政府采购日常工作。

2023模拟考试1一、判断题1、主管预算单位可以代表下级预算单位签订和实施政府采购合同。

标准答案：错2、法人组织分支机构（分公司）可以独立参与政府采购投标活动。

标准答案：错3、竞争性谈判和询价采购采取采购人和评审专家书面推荐方式选择供应商的，被推荐的供应商应提供申请书。

标准答案：错4、采购人可以派代表参加本单位的竞争性磋商采购项目的评审。

标准答案：对5、政府采购监督管理部门的工作人员在实施监督检查中违反本法规定滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的，依法追究刑事责任。

标准答案：错6、《政府采购质疑和投诉办法》要求，投诉人在全国范围12个月内两次以上投诉查无实据的，由财政部门列入不良行为记录名单。

标准答案：错7、PPP项目实施机构可以委托主管预算单位办理PPP项目采购事宜。

标准答案：错8、采用竞争性磋商方式采购的，可以采用最低评标价法评审。

标准答案：错9、根据《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》，不依法及时、有效、完整发布或者提供采购项目信息，妨碍供应商参与政府采购活动属于全面清理政府采购领域妨碍公平竞争的规定和做法，要重点清理和纠正。

标准答案：对10、从磋商文件发出之日起至供应商提交首次响应文件截止之日止不得少于20日。

标准答案：错11、技术复杂、专业性强的竞争性谈判采购项目，通过随机方式难以确定合适的评审专家的，采购人可以决定自行选定评审专家。

标准答案：错12、政府购买服务的承接主体应当符合政府采购法律、行政法规规定的条件。

标准答案：对13、采购代理机构工作人员接受供应商组织的宴请，并在其中产生的开销可由采购人报销。

标准答案：错14、拒绝签订政府采购合同的成交供应商不得参加对该项目重新开展的采购活动。

标准答案：对15、磋商文件可以标明3个货物的品牌由供应商选择。

标准答案：错16、磋商文件应当包括采购预算。

标准答案：对17、财政部门审核同意购买进口产品的，应当在采购文件中明确规定采购进口产品，国内产品不得参与采购竞争。

加强行政事业单位政府采购内部控制的探讨现阶段，政府采购工作的规模越来越大，采购工作逐渐成了行政事业单位的常规性工作内容之一。

为了确保政府采购工作可以得到顺利开展，需要加强对于采购内部的控制，制定更加完善的管理体系，提高内部控制的管理水平，针对采购工作当中存在的风险需要进行及时防范。

通过分析行政事业单位政府采购工作当中所存在的问题，可以制定具有针对性的强化措施，从根本上提高行政事业单位政府采购内部控制的质量以及效率。

一、行政事业单位政府采购内部控制存在的不足（一）人员方面采购工作在开展的过程中，人员是关键性的因素，如果在人员方面出现了问题，会给采购工作的成效带来比较大的影响，内部控制管理工作要重视人员方面所存在的问题。

政府采购和其他类型的采购相比，其系统性以及专业性比较强，其中所涉及的范围是比较广泛的，比如说会涉及招投标、市场经济发展、财经法规、合同管理等相关的内容。

政府采购工作需要工作人员具有非常广泛的知识面，而且还需要了解有关于政府方面的采购细节以及相关的法律法规，只有满足以上的几点要求才可以更好地开展采购工作，使得整个采购体系更加规范。

但是在实际工作当中，许多单位的采购负责人员专业素质还有待进一步提高，主要的提高角度是从专业知识和工作技能入手。

采购人员队伍的质量参差不齐，这是政府采购工作开展当中比较常见的问题，工作人员缺乏系统性的培训，使得采购人员并不能对所有的采购环节进行有效把控，以及个别采购人员意志不够坚定，当面对利益诱惑时很容易出现一些违规的行为。

（二）预算编制方面通过对政府采购工作进行大量的观察，以及细节的研究可以发现存在一些不足的地方。

一些政府采购工作在开展的过程中，相关负责人员以及预算的编制人员比较重视整体的采购结算，而不关注预算编制所存在的问题，针对预算编制的重要性没有清晰的认识。

主要的表现就是预算计划编制工作在开展时会存在一定的滞后性，工作人员的主观随意性也会比较大，很容易影响财政资金的具体使用效率，导致整体采购工作的质量大幅下降。

单位采购内控管理制度单位采购内控管理制度1为加强对政府采购活动的内部控制管理，规范政府采购活动中的权力运行，强化内部流程控制，促进政府采购提质增效，根据《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔20某某〕99号）、《关于全面落实采购人主体责任的通知》（盱财购〔20某某〕8号）等文件精神，制定本制度。

一、适用范围县医疗保障局机关及医保中心使用财政性资金购买货物及服务。

二、职责分工各科室及医保中心：负责申报政府采购预算，编制采购需求和采购文件；会同局办公室开展需求论证和文件会审，签定合同；组织履约和验收，会同财务科办理支付手续；提供采购活动中所需要的需求公示、合同公示和验收公示材料。

办公室：牵头组织制定采购内控管理制度；初审采购需求和采购文件；负责采购项目的具体实施；办理政府采购报告审核报批；审核支付手续和验收结果；牵头办理采购活动中所需要的需求公示和验收公示。

财务科：负责汇总申报政府采购预算；编报政府采购预算和计划；落实政府采购预算和决算信息公开；填报政府采购报表；接受审计检查并组织整改。

县纪委监委派驻纪检监察组：对采购活动进行监督，发现违规违纪问题依规依法进行查处。

三、流程控制（一）申报政府采购预算。

在编报下一年度部门预算时，列入运转预算的货物、服务采购由办公室申报政府采购预算，列入专项预算的货物、服务采购由各科室（医保中心）申报政府采购预算。

（二）编制政府采购预算。

财务科对各科室（单位）申报的采购预算进行汇总，并在编制部门预算的同时编制政府采购预算。

（三）组织实施政府采购。

根据预算批复结果和实际需要按项目类别组织实施。

1.自行采购。

对采购限额以下的项目由办公室牵头组织实施自行采购。

预算金额在5万元以下（含）的项目，填写采购申请表（详见附件1）、固定资产填写固定资产购置（更新）申请表（详见附件2），经局分管领导审批后报局党组会议审议确定后执行；预算金额在5万元以上、10万元以下的项目，填写采购申请表（详见附件1）、固定资产填写固定资产购置（更新）申请表（详见附件2），经局主要领导审批后报局党组会议审议确定后执行；预算金额在10万元以上（含）且在政府采购限额（具体限额见《江苏省20某某年政府集中采购目录及标准》）以下的项目，经局党组会议审议通过，履行采购审批手续后，参照政府采购法律法规规定的采购方式及流程进行自行采购。

加强事业单位政府采购内部控制的措施作者：黄安琳来源：《今日财富》2022年第08期本文根据国家关于政府采购内部控制建设的有关要求，对我国事业单位政府采购内部控制存在的不足和风险进行了梳理，提出加强政府采购内部控制措施的建议。

我国事业单位主要以社会公益为目的，为社会提供公共服务履行社会职能，经费主要来源于财政拨款。

加强事业单位内部控制，能够保障组织权力有序有效、规范科学运行，防范国有资产流失，保障公众利益，也有助于在社会经济活动中树立事业单位形象。

其中，加强政府采购内部控制，建立完善政府采购内部控制和监督机制，能够帮助事业单位高效规范参与市场活动，对事业单位防范廉政风险、提高单位公信力、提高财政资金使用绩效等有重要作用，有助于单位的可持续发展。

我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》对促进行政事业单位高效运转，加强其内部控制，提高单位内部管理水平发挥了重要作用，促使行政事业单位能够加快适应政府职能转变和构建现代财政制度需要。

财政部出台了《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》以指导和加强政府采购内部控制、规范政府采购行为。

本文通过梳理事业单位政府采购活动各个环节，提出了加强政府采购内控控制措施的建议。

一、政府采购内部控制的内涵及意义根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》中对内部控制的定义，内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，在单位内部实施各种约束和调节的程序、方法等，充分利用各种资源，对经济活动的风险进行防范和管控。

同时政府采购内部控制是单位内部控制的重要组成部分，加强政府采购内部控制，就是对政府采购活动中的权力运行情况进行监督以便提前预防并杜绝舞弊和腐败，保障政府采购活动的组织管理规范、财政资金使用高效，使政府采购公信力得以增强，营造公平公正的社会环境。

二、目前事业单位政府采购内部控制存在的不足和风险（一）政府采购监督机制缺乏政府采购监督机制缺位，导致事业单位政府采购风险增加。

青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见文章属性•【制定机关】青岛市人民政府办公厅•【公布日期】2018.08.31•【字号】青政办发[2018]21号•【施行日期】2018.08.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见青政办发[2018]21号各区、市人民政府，青岛西海岸新区管委，市政府各部门，市直各单位：为进一步深化政府采购制度改革，构建放管结合的政府采购监管模式,切实规范政府采购行为,提高政府采购绩效，根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规，经市政府同意，现就全面加强政府采购管理工作提出如下意见：一、树立程序与结果并重的政府采购管理理念政府采购作为公共财政管理的一项重要制度安排，在规范政府采购行为、提高财政资金使用效益、维护国家和社会公众利益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。

近年来，随着政府采购制度改革不断深化，“放管服”力度不断加大，我市逐步提高政府采购相关标准，扩大采购单位自主权利，加大政府采购公开力度，更加注重采购活动的规范透明、权责统一和提质增效，在政府采购放管结合方面取得了一定成效，但也存在个别部门和单位采购理念落后、职责履行不到位、采购行为不规范等问题。

各级各部门各单位要充分认识政府采购工作的重要性和面临的新形势新要求，牢固树立程序与结果并重的政府采购管理理念，以程序的规范透明保证采购结果公正，并将结果导向和绩效管理贯穿于采购活动各环节，切实增强担当意识、责任意识和使命意识，履行好采购单位的主体责任和监管部门的监督责任，推动我市政府采购工作全面健康发展。

二、明确政府采购相关单位职责分工（一）采购单位。

采购单位是落实政府采购政策、实施政府采购行为、承担采购结果的责任主体。

负责建立完善政府采购内部控制机制，编报政府采购预算和政府采购实施计划，签订委托代理协议，确定采购需求、采购方式和采购文件，组织参加开评标，签发中标（成交）通知书，签订采购合同并予以公开和备案，组织履约验收并公开相关结果，支付采购资金，答复供应商询问、质疑，协助财政部门处理投诉，保存采购档案，统计报送政府采购信息等工作。

加强政府采购内部控制建设的相关对策建议摘要：在改革开放的新时期，随着社会经济体制发展与计算机信息技术等的应用研究，政府采购内部控制规范化、有序化、信息化高效运转也得到了有效发展，能促使政府组织目标高质量完成。

构建完善的政府采购内部控制体系、对在职人员进行有效匹配、提高政府采购活动的管理监督，能够在很大程度上对各项采购风险进行有效预防与管理工作，加强政府采购的实践应用质量，进一步加快政府内部控制系统建设，推进我国国民经济长久稳定发展。

关键词：政府采购；内部控制；对策建议引言政府采购是公共财政体系中的重要组成部分，是市场经济国家管理购买性支出的一项基本手段。

对于事业单位，完善、合理的政府采购可以有效节约财政支出，提高采购资金的使用效益；公平竞争、择优采购的方式起到了保护民族产业以及活跃区域市场经济的作用；公开、公正的形式更是可以推进反腐倡廉，将腐败从经济源头加以杜绝，遏制腐败的发生。

当然，政府采购政策预算的执行还需要内部控制对廉洁风险、操作风险、市场风险等各类风险的防控与应对；另外当前采购管理也存在采购预算与执行脱节、人员素质有待提高、监管力度亟须加强等诸多问题。

因此，在此背景下就政府采购内部控制管理以及完善采购管理机制还需要进一步地研究和探讨。

1事业单位政府采购中存在的不足1.1政府的采购预算比较滞后从当前事业单位的政府采购中来看，还是存在着不少的问题。

单位的有些领导与负责预算编制的人员，在开展采购工作中，更加重视整体采购中的决算，没有真正意识到采购中预算编制的重要性，在编制有关的预算计划时，比较滞后且存在着较大的主观随意性，在财政资金的使用上效率不高。

从实际中可以发现，不少地区的事业单位编制计划比较简单随意，也难以形成单位采购的规模效益，进而也使得地方采购工作只能局限在单位平时的申报环节中，无法更加主动的接受市场信息，及时了解市场中的需求变化，也进一步加大了采购预算管理与实际采购之间的差距。

1.2事业单位内部没有合理的预算体制，执行力不够政府采购工作工程中的预算是单位内部的主要内容，单位内部进行预算的部门在采购相应货物时也需要进行货物价钱的预算。

苏州市财政局关于进一步加强政府采购内部控制制度建设的通知文章属性•【制定机关】苏州市财政局•【公布日期】2019.07.30•【字号】•【施行日期】2019.07.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文苏州市财政局关于进一步加强政府采购内部控制制度建设的通知市级各预算单位，各市、区财政局：为深化政府采购制度改革，落实采购人主体责任，根据《财政部行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，以及市财政局《关于全面落实预算单位采购人主体责任的工作意见》（以下简称《工作意见》）等要求，市级各预算单位（以下简称采购人）应按照相关规定，健全风险防范措施，进一步完善政府采购内控制度建设。

现将有关事项通知如下：一、工作目标采购人应以“分事行权、分岗设权、分级授权”为原则，通过建立健全制度和机制、完善规范措施和流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和控制制度，实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约。

（一）分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。

（二）分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。

（三）分级授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。

二、主要内容采购人应以各项制度规范为指引，充分落实《工作意见》有关要求，结合单位整体内部控制制度，通过明确政府采购环节、贯彻政府采购制度、合理设置岗位职责，细化各流程、各环节的工作要求和执行标准，制定政府采购内部控制制度。

（一）环节控制。

采购人应当按照有关法律法规及业务流程规定，明确政府采购重点环节的控制措施。

海南省财政厅关于加强预算单位政府采购内部控制制度的通知文章属性•【制定机关】海南省财政厅•【公布日期】2022.07.04•【字号】琼财采〔2022〕451号•【施行日期】2022.07.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文海南省财政厅关于加强预算单位政府采购内部控制制度的通知各省直预算单位，各市县财政局：为规范政府采购活动内部控制管理，有效落实采购人主体责任，推进依法采购，实现物有所值目标，根据深化政府采购制度改革精神和《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号），现就有关事项通知如下：一、高度重视加强预算单位政府采购内部控制，是深化政府采购制度改革，加快建立现代政府采购制度的重要内容，也是实现物有所值采购结果、落实政府采购政策、防控廉政风险和法律风险等改革目标的保障机制。

各市县财政局要组织和督促本地区预算单位做好政府采购内控制度建设工作。

主管预算单位要加强指导所属预算单位建立政府采购内控制度。

预算单位要完善政府采购事项内部决策机制，通过建立健全内控制度，切实履行好政府采购主体责任。

二、基本要求（一）明确导向。

要以实现物有所值采购结果作为政府采购内控制度导向。

（二）遵规守法。

要保障本单位政府采购管理规定符合法律法规和相关管理制度要求，政府采购活动要严格执行管理规定。

（三）提高效能。

要明确政府采购业务中相关机构和岗位履职要求，优化流程衔接，提高采购绩效和行政效能。

（四）防控风险。

要明确相关机构和人员主体责任，做到约束机制健全、权力运行规范、风险控制有力、监督问责到位。

三、内控管理预算单位要加强和健全政府采购内部控制管理。

为便于预算单位更好地完善和健全政府采购内控制度，省财政厅依据相关法律法规、规章制度文件制定了《海南省预算单位政府采购内部控制事项清单》（附件1，以下简称《清单》）和《海南省预算单位政府采购内控制度（参考文本）》（附件2，以下简称《参考文本》）。

政府采购内部控制管理制度第一章总则第一条为规范政府采购行为、提高采购效率，降低行政成本、促进廉政建设，根据《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等法律、法规，结合实际，制定本制度。

第二条本制度所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。

货物是指各种形态和种类的物品。

工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。

服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。

第三条采购工作遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用原则。

实行统一管理、分类采购。

第四条严格执行回避制度。

在采购活动中，与供应商有直接利害关系的相关人员，依法实行回避。

第五条采购员岗位实行定期轮换制度，原则上每3-5 年轮岗一次。

第二章组织机构与职责第六条成立镇政府采购工作领导小组。

领导小组组长由主要领导担任，分管领导任副组长，党政办公室、财政所、相关科室等科室负责人为小组成员。

党政办公室是政府采购业务的归口管理部门，负责本单位日常政府采购执行管理。

第七条采购领导小组职责1.审批本年度政府采购计划和预算；2.审批采购项目预算调整以及预算追加事项；3.审批采购方式和选择采购代理机构；4.确定中标供应商名单；5.对未通过验收的项目作出处理决定；6.审批政府采购其他有关事项。

第八条党政办公室职责（一）贯彻执行政府采购法律、法规以及镇党政班子联席会议、采购领导小组有关政府采购事项的决定；（二）审核和汇总各科室上报的年度采购计划和预算, 编制本年度政府采购计划和预算；（三）负责政府采购计划备案、采购合同管理、合同公开、合同备案等工作；（四）负责镇政府日常办公用品和消耗品、办公设备、家具电器、装修（修缮）工程、安保、保洁绿化服务、办公设备维护服务、信息化建设等机关运转保障类项目的政府采购；（五）协助采购科室开展政府采购工作；（六）管理全镇的采购预算资金、审核采购项目资金申请和办理资金结算以及固定资产登记和管理等工作；（七）组织项目实施完成后的合同履约验收工作；（八）协助答复政府采购询问、质疑以及处理采购投诉;（九）采购文件归档管理；（十）办理政府采购的其他事项。

【发布单位】财政部【发布文号】财库[2016]99号【发布日期】2016-06-29【生效日期】2016-06-29【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见财库[2016]99号党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,中央国家机关政府采购中心,中共中央直属机关采购中心,全国人大机关采购中心,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、政府采购中心,新疆生产建设兵团财务局、政府采购中心:加强对政府采购活动的内部控制管理,是贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措,也是深化政府采购制度改革的内在要求,对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义。

近年来,一些采购人、集中采购机构和政府采购监管部门积极探索建立政府采购活动内部控制制度,取得了初步成效,但总体上还存在体系不完整、制度不健全、发展不平衡等问题。

为了进一步规范政府采购活动中的权力运行,强化内部流程控制,促进政府采购提质增效,现提出如下意见:一、总体要求(一)指导思想。

贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,按照“四个全面”战略布局,适应政府职能转变和构建现代财政制度需要,落实政府采购法律法规要求,执行《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会﹝2012﹞21号)和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会﹝2015﹞24号)相关规定,坚持底线思维和问题导向,创新政府采购管理手段,切实加强政府采购活动中的权力运行监督,有效防范舞弊和预防腐败,提升政府采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益,提高政府采购公信力。

(二)基本原则。

1.全面管控与突出重点并举。

将政府采购内部控制管理贯穿于政府采购执行与监管的全流程、各环节,全面控制,重在预防。

抓住关键环节、岗位和重大风险事项,从严管理,重点防控。

加强行政事业单位政府采购内部控制管理分析摘要：政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，同时政府采购也是国家作为宏观调控的一种手段，需要采购人通过加强对政府采购活动的内部控制，推动政府采购依法行政、加强政府采购工作规范化、提高政府采购工作效率、提升政府采购工作质量、促进公平竞争，实现政府采购预算资金使用效益。

文章就政府采购中存在的一些问题进行了分析，并提出了一些管理建议，以供参考。

关键词：行政事业单位；政府采购；内部控制《中华人民共和国政府采购法》于二零零三年一月一日正式施行，政府采购步入法治化的轨道。

随着我国经济的快速发展，政府采购的规模不断扩大，但在这一过程中，也出现了一些问题，比如：政府采购的组织和管理水平不高、政府采购预算编制不细等，都需要提升能力，加强监督控制，制定相关制度、严格落实规章制度和实施举措，加强政府采购组织和管理水平的内控实施，从而有效发挥政府采购政策法规功能。

一、行政事业单位政府采购内部控制存在的不足（一）人员方面实施政府采购，执行人员是很重要的一环，一旦出现问题，就会对采购的效果产生很大的影响。

与其它形式的采购相比，政府采购具有明显的法规政策系统性和专业性，同时社会影响面广，涉及众多领域和学科，从社会经济、财经法规、到市场产品供给，从合同授予和管理到绩效评价等等。

对于政府采购工作，不仅要对政府采购的知识体系有很大的要求，还要对政府采购的具体情况和法律、法规有一定的了解，这样才能保证采购工作的顺利进行。

然而，在实际工作中，很多单位的采购主管人员的专业素质还需要进一步的提升，而提升的重点是从业务知识、业务技术等方面进行。

在政府采购的过程中，采购人员的素质参差不齐，这是一个很普遍的问题，同时每个预算单位内控要求规章制度等也各不相同，往往也会导致没有经过系统训练的人员，无法对整个采购过程进行有效的风险防空，从而发生一些违法违规的事情。