融资性担保公司财务报告披露指引

中国银行业监督管理委员会文件银监发[2010]101号中国银监会关于印发《融资性担保公司内部控制指引》的通知各省、自治区、直辖市融资性担保机构监管部门：《融资性担保公司内部控制指引》已经2010年7月23日融资性担保业务监管部际联席会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

请将本通知转发至辖内各融资性担保机构。

二〇一〇年十一月二十五日融资性担保公司内部控制指引第一章总则第一条为建立健全融资性担保公司内部控制制度，防范融资性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《融资性担保公司管理暂行办法》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。

第三条本指引是监管部门对融资性担保公司内部控制进行监督和评价的依据。

融资性担保公司应当遵循本指引建立健全内部控制制度。

第四条本指引所称内部控制是融资性担保公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态机制和过程。

第五条融资性担保公司内部控制的目标：(一)确保法律、法规、规章和公司内部规章制度的贯彻执行。

(二)确保公司发展战略的全面实施，经营目标和效率的充分实现。

(三)确保公司风险管理体系的有效性。

(四)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

第六条融资性担保公司内部控制应当遵循以下原则：(一)全面性原则。

内部控制应当贯穿公司的各项业务流程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应有案可查。

(二)重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险事项。

(三)制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

融资性担保公司财务制度第一章总则第一条为规范融资性担保公司的财务管理，保障公司的财务稳健运行，提高风险管理水平，制定本制度。

第二条融资性担保公司财务制度适用于融资性担保公司的财务管理及相关工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等方面。

第三条融资性担保公司应根据国家相关法律法规、监管要求以及公司自身实际情况，建立健全财务制度，明确财政责任，确保财务工作合规执行。

第四条融资性担保公司应当依法做好财务会计核算工作，保证财务报表真实、完整、准确、及时，确保公司的财务状况和经营成果得以真实反映。

第五条融资性担保公司应当建立健全内部控制制度，有效防范和管控各类风险，确保财务信息的安全和完整性。

第二章财务会计核算第六条融资性担保公司应当依法建立健全财务会计核算制度，确保财务会计核算工作的规范、准确、及时和完整。

第七条融资性担保公司应当指定专门的财务人员负责财务会计核算工作，明确责任分工，做到专人专职，以保证会计核算工作的质量和效率。

第八条融资性担保公司应当遵循中国会计准则和相关规范，建立健全会计政策和会计制度，规范会计核算行为，确保会计处理的合理性和合规性。

第九条融资性担保公司应当按照规定的会计周期，定期开展会计核算工作，保证每月财务报表及时生成和报送，做到账面数据与实际情况一致。

第十条融资性担保公司应当建立完备的会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿和相关财务文件，保证会计信息的完整性和安全性。

第三章财务报告第十一条融资性担保公司应当按照规定的时间要求，定期编制财务报告，并确保报告的真实、准确、完整。

第十二条融资性担保公司应当编制年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告，同时配合审计工作，确保财务报告的质量和透明度。

第十三条融资性担保公司应当将财务报表报送给有关部门和监管机构，接受其监督和检查，保证财务报告的合规性和真实性。

第十四条融资性担保公司应当依法接受外部审计，确保财务报表经审计评价后的真实性和完整性，对审计结果加以充分考虑和处理。

融资担保业务合规专项指引1. 融资担保业务合规专项指引的背景和意义：融资担保业务合规专项指引是监管部门为了规范融资担保行业而制定的一项指导性文件。

融资担保业务是金融机构为中小微企业提供信用担保服务的一种业务形式，对于促进中小微企业发展、支持实体经济具有重要意义。

然而，由于融资担保业务的特殊性和风险性，合规问题容易出现。

因此，制定融资担保业务合规专项指引，有助于规范市场秩序，保护投资者权益，降低金融风险。

2. 融资担保业务合规专项指引的主要内容：融资担保业务合规专项指引主要包括以下内容：业务准入和退出规定，明确了融资担保机构的准入条件，包括注册资本、从业经验等要求，同时规定了机构退出的程序和条件。

内部控制和风险管理，要求融资担保机构建立健全的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、合规风险防控等方面的要求。

信息披露和透明度，要求融资担保机构及时、准确地向相关方披露信息，包括财务信息、业务信息等，提高信息披露的透明度。

客户保护和合规宣传，要求融资担保机构保护客户权益，提供真实、准确的合规宣传材料，杜绝虚假宣传和误导行为。

监管合作和监督检查，要求融资担保机构主动配合监管部门的监管工作，接受监管部门的监督检查，并及时整改存在的问题。

3. 融资担保业务合规专项指引的影响：融资担保业务合规专项指引的出台对融资担保机构和市场有着重要影响：规范市场秩序，指引的实施将促使融资担保机构规范经营行为，杜绝不合规行为，提高市场的透明度和公平竞争程度。

保护投资者权益，指引要求融资担保机构加强信息披露，提高透明度，有助于投资者更好地了解机构的风险状况和经营情况，保护投资者的合法权益。

降低金融风险，指引要求融资担保机构建立健全的内部控制和风险管理制度，加强合规风险防控，有助于降低金融风险，维护金融系统的稳定性。

总结起来，融资担保业务合规专项指引是为了规范融资担保行业而制定的一项重要规范文件。

它的出台对于规范市场秩序、保护投资者权益、降低金融风险具有重要意义。

ⅩⅩ证券有限责任公司融资融券业务信息披露与报告管理办法第一条为规范公司融资融券业务信息披露与报告工作，保障信息披露与公告真实、准确、及时、完整、公平，根据中国证监会颁布的《证券公司融资融券业务试点管理办法》、《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》，上海及深圳证券交易所制定的《上海证券交易所融资融券交易试点实施细则》、《上海证券交易所融资融券交易试点会员业务指南》、《深圳证券交易所融资融券交易试点实施细则》、《深圳证券交易所融资融券交易试点会员业务指南》等有关规定，以及公司《融资融券业务试点管理办法》等制度，制定本办法。

第二条本办法所称“信息”是指中国证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所、证券业协会等所要求披露与报告的信息以及公司认定的可能对客户融资融券交易产生重大影响的事件等。

第三条本办法所称“信息披露与报告”是指在规定的时间内、在指定的网站、媒体上，以规定的方式向客户公布前述“信息”，并按规定及时报送证监会、证券交易所、证券业协会等。

第四条公司应当遵循以下信息披露与报告的基本原则：一、公司确保信息披露与报告的内容真实、准确、完整、及时，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏；二、在融资融券业务信息公开披露与报告之前，所有对该信息知情的人员均负有保密义务，不得以任何方式向任何单位或个人披露与报告相关信息；三、本办法如与国家颁布的相关法律、法规、监管规则等相抵触或不一致时，按国家有关法律、法规、监管规则的规定执行。

第五条公司披露与报告的信息包括对外报送信息、信息公告和内部报告：一、对外报送信息是指根据证监会、证券业协会、证券交易所等的要求，按规定报送的业务数据与信息，包括日报、月报和其他情况报告；二、信息公告是指公司按合同约定方式将可能对客户融资融券交易产生重大影响的事件进行公告，包括息费率变动、维持担保比例变动、标的证券范围、可充抵保证金证券范围及其折算率调整等的公告；三、内部报告是指为满足公司经营决策需要，通过收集整理、统计分析等手段将业务开展情况等信息进行加工、汇总、分析后形成的报表或报告，包括客户信用评估报告、客户强制平仓报告、客户投诉处理分析报告、风险监控报告、审计报告等。

《融资性担保公司内部控制指引》
1. 总则
- 明确融资性担保公司内部控制的目标、原则和范围。

- 规定内部控制的组织结构和职责分配。

2. 风险评估与控制
- 描述风险识别、分析、评估和监控的流程。

- 制定风险预警机制和风险应对策略。

3. 担保业务管理
- 规定担保业务的审批流程和操作规范。

- 明确担保项目的尽职调查和风险评估要求。

4. 资金管理
- 规范资金的筹集、使用和监控流程。

- 制定资金流动性管理和投资策略。

5. 财务管理
- 规定财务报告的编制、审计和披露要求。

- 明确财务风险的识别、评估和控制措施。

6. 信息系统管理
- 规定信息技术基础设施的安全管理和数据保护措施。

- 明确信息系统的维护、升级和应急响应流程。

7. 人力资源管理
- 规定员工招聘、培训、考核和激励机制。

- 明确员工行为规范和职业道德要求。

8. 法律合规管理
- 规定公司遵守法律法规和行业准则的要求。

- 明确合规审查和监督机制。

9. 内部审计
- 规定内部审计的职责、权限和审计程序。

- 明确审计发现问题的整改和跟踪流程。

10. 内部控制评价与改进
- 规定内部控制评价的方法、频率和报告要求。

- 明确内部控制缺陷的识别、报告和改进措施。

11. 附则
- 规定本指引的解释权和修订程序。

- 明确本指引的生效日期和适用范围。

融资性担保公司信息披露指引引言随着经济的发展和企业的多元化融资需求，融资性担保公司作为一种金融机构的形式逐渐崭露头角。

为了保护投资者的利益，加强市场监管，促进融资担保行业的健康发展，监管机构针对融资性担保公司的信息披露提出了相应的要求。

本文将就融资性担保公司信息披露的指引进行详细介绍。

第一部分：信息披露的背景与意义1.1 融资性担保公司的定义与特点融资性担保公司是一种通过提供担保服务来帮助企业获得融资的金融机构。

其主要特点包括风险承担、中介服务、风险评估和追偿能力等。

1.2 信息披露的背景融资性担保公司作为金融机构，在融资过程中涉及到大量的资金流动，信息披露的透明度对于投资者和市场的健康发展至关重要。

信息披露能够使投资者了解融资性担保公司的经营状况、风险状况及相关的法律法规等，有助于投资者做出明智的投资决策。

1.3 信息披露的意义融资性担保公司的信息披露对于公司自身、投资者以及市场监管机构都具有重要的意义。

对于公司自身而言，信息披露是树立良好信誉、提升公司形象的重要途径。

对于投资者而言，信息披露能提供充分、准确、及时的信息，帮助投资者评估风险、作出投资决策。

对于市场监管机构而言，信息披露能够提供监管依据，加强对融资性担保公司的监管力度。

第二部分：融资性担保公司信息披露的要求2.1 信息披露的内容融资性担保公司信息披露的内容应包括但不限于以下几方面：经营概况、财务状况、风险控制措施、公司治理结构、相关法律法规、关联交易等。

2.2 信息披露的方式融资性担保公司可以通过多种方式进行信息披露，如定期报告、年度报告、公告、网络披露等。

同时，通过新闻发布会、业务宣传等方式也可以进行信息披露。

2.3 信息披露的频率信息披露需要按照一定的频率进行。

一般而言，融资性担保公司应当按照季度、半年度和年度进行定期报告，及时、准确地披露公司的运营情况和财务状况。

此外，对于重大事项，也需要及时进行披露。

第三部分：信息披露监管机制与措施3.1 监管机构的职责与权力监管机构在融资性担保公司信息披露方面具有重要的职责与权力。

2024年会计准则更新：担保公司财务报表处理详解本合同目录一览1. 合同概述1.1 合同当事人1.2 合同目的1.3 合同生效条件2. 会计准则更新2.1 更新内容2.2 更新时间2.3 更新实施方式3. 担保公司财务报表处理3.1 财务报表构成3.2 报表编制要求3.3 报表披露事项4. 财务报表审计4.1 审计机构选定4.2 审计时间安排4.3 审计结果反馈5. 内部控制与风险管理5.1 内部控制制度5.2 风险管理措施5.3 内部审计6. 财务报表分析与评价6.1 分析方法6.2 评价指标6.3 分析报告提交7. 信息披露与报送7.1 披露渠道7.2 报送对象7.3 报送时间及要求8. 合同的履行与监督8.1 履行责任8.2 监督方式8.3 违约责任9. 合同的变更与终止9.1 变更条件9.2 终止条件9.3 变更与终止的程序10. 争议解决10.1 协商解决10.2 调解解决10.3 诉讼解决11. 保密条款11.1 保密内容11.2 保密期限11.3 泄密责任12. 法律适用与争议解决12.1 法律适用12.2 争议解决方式13. 合同的生效、修改和解除13.1 生效条件13.2 修改条件13.3 解除条件14. 其他条款14.1 通知与送达14.2 合同附件14.3 合同的份数与保存第一部分：合同如下：第一条合同概述1.1 合同当事人甲方：（名称）乙方：（名称）1.2 合同目的本合同旨在明确甲方作为担保公司，在2024年会计准则更新背景下，乙方作为财务报表审计机构，双方在财务报表处理、审计及内部控制等方面的权利、义务和责任，确保财务报表的真实性、准确性和及时性。

1.3 合同生效条件本合同自双方签字盖章之日起生效，并自2024年1月1日起至2024年12月31日止执行。

第二条会计准则更新2.1 更新内容甲方应按照2024年最新会计准则进行财务报表的编制和披露，具体内容包括但不仅限于：资产减值、收入确认、金融工具计量等。

附件一：融资性担保公司财务报告披露指引一、财务报告的总体要求1．本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司（以下简称“企业”）。

其他类型的担保机构，比照执行。

2．企业应按照《企业会计准则》和本指引的要求，进行会计核算。

在不违背《企业会计准则》和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。

3．企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。

需要编制财务状况评价说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。

4．企业应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列表》、《企业会计准则第32号——中期财务报告》、《企业会计准则第31号——现金流量表》以及本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。

季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。

5．企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。

合并财务报表的编制应当遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南的要求。

6．企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

7．企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财政部门备案。

法律、法规另有规定的，从其规定。

8．企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

中国银监会关于印发《融资性担保公司公司治理指引》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.11.25•【文号】银监发[2010]99号•【施行日期】2010.11.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《融资性担保公司公司治理指引》的通知（银监发〔2010〕99号2010年11月25日）各省、自治区、直辖市融资性担保机构监管部门：《融资性担保公司公司治理指引》已经2010年7月23日融资性担保业务监管部际联席会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

请将本通知转发至辖内各融资性担保机构。

二○一○年十一月二十五日融资性担保公司公司治理指引第一章总则第一条为建立健全融资性担保公司公司治理机制，防范融资性担保业务风险，促进融资性担保行业稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《融资性担保公司管理暂行办法》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。

第三条本指引是监管部门对融资性担保公司公司治理进行监督和评价的依据。

融资性担保公司应当遵循本指引建立健全公司治理机制。

第四条本指引所称公司治理包括建立以股东（大）会、董事会、监事会、高级管理层为主体的组织架构，并对各主体之间相互制衡的责、权、利关系作出制度安排，保障融资性担保公司建立明晰的治理结构、科学的决策机制、合理的激励机制和有效的约束机制。

第五条融资性担保公司应当根据现代企业制度要求和公司实际制定公司章程，并载明法律、法规、规章以及本指引要求的相关事项。

第六条融资性担保公司的董事、监事、高级管理人员应当具有审慎经营的风险意识、相应的业务技能和实际经验。

第二章股东和股东（大）会第七条融资性担保公司的股东应当具备下列条件：（一）信誉良好，无重大违法违规记录。

融资性担保公司财务报告披露指引讲诉融资性担保公司是指专门从事为企业提供担保服务的金融机构。

其主要业务包括为客户提供企业债务或资产负债的担保、贷款风险补偿等。

财务报告的披露对于融资性担保公司来说至关重要，它不仅可以帮助投资者了解公司的经营状况和财务健康状况，还能提高公司的透明度，增强市场信心。

下面，我将从财务报告披露的必要性、报告的内容和披露的要求等方面进行讲述。

首先，财务报告披露对融资性担保公司来说是必要的。

融资性担保公司作为金融机构，其经营涉及大量的资金和风险，而财务报告是投资者了解公司经营状况的重要途径。

通过财务报告披露，投资者可以直观地了解公司的财务状况、盈利能力、偿债能力等关键指标，从而决定是否投资于该公司。

此外，财务报告披露也有助于监管部门对公司的监管，提供市场运行的基础数据和参考依据。

其次，融资性担保公司财务报告的内容应包括以下几个方面。

首先是资产负债表，该报告反映了公司的资产、负债和所有者权益的情况。

投资者可以通过资产负债表了解公司的资产结构、债务水平和净资产状况。

其次是利润表，该报告反映了公司在一定期间内的收入、成本和利润情况。

利润表可以帮助投资者了解公司的盈利能力和经营状况。

第三是现金流量表，该报告反映了公司在一定期间内的现金流入和流出情况。

现金流量表可以帮助投资者了解公司的现金管理能力和流动性状况。

此外，还可以披露其他重要信息，如关联交易、重大合同、财务风险等。

最后，融资性担保公司财务报告披露应遵守相关的要求。

首先应遵守会计准则，就是要按照规定的会计原则进行财务报告编制。

其次，应遵守相关法律法规的要求，如《公司法》、《证券法》等。

在披露过程中要遵循信息公开、真实、及时和完整的原则，确保报告的准确性和可靠性。

此外，还应遵守上市公司披露的要求，如定期报告、重大事项报告等。

如果公司存在重大风险，应及时披露，以便投资者和监管部门可以及时了解并采取相应措施。

总之，融资性担保公司的财务报告披露对于提高公司的透明度和市场信心具有重要意义。

【发文字号】银保监发[2018]1号【发布日期】2018.04.02【实施日期】2018.04.02 【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件【法规类别】证券综合规定中国银行保险监督管理委员会、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、农业农村部、中国人民银行、国家市场监督管理总局关于印发《融资担保公司监督管理条例》四项配套制度的通知（银保监发 [2018]1 号）各省、自治区、直辖市融资担保公司监督管理部门，各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构：根据《融资担保公司监督管理条例》（国务院令第683 号，以下简称《条例》）有关规定，中国银行保险监督管理委员会会同发展改革委、工业和信息化部、财政部、农业农村部、人民银行、国家市场监督管理总局等融资性担保业务监管部际联席会议成员单位，制定了《融资担保业务经营许可证管理办法》《融资担保责任余额计量办法》《融资担保公司资产比例管理办法》和《银行业金融机构与融资担保公司业务合作指引》（以下简称四项配套制度）。

现印发给你们，并将有关事项通知如下，请遵照执行。

一、对于融资担保业务经营许可证换发工作，各地可根据实际情况，在地方金融实行统一归口管理工作完成以后实施。

二、《条例》施行前发生的保本基金担保业务，存量业务可不计入融资担保责任余额，但应向监督管理部门单独列示报告。

三、各地可根据《条例》及四项配套制度出台实施细则，实施细则应当符合《条例》及四项配套制度的规定和原则，且只严不松。

请各省、自治区、直辖市融资担保公司监督管理部门将本通知发至辖内有关单位和融资担保公司，请各银监局将此件发至银监分局和地方法人银行业金融机构。

附件： 1.中华人民共和国融资担保业务经营许可证（式样）2.中华人民共和国融资担保业务经营许可证填写说明中国银行保险监督管理委员会中华人民共和国国家发展和改革委员会中华人民共和国工业和信息化部中华人民共和国财政部中华人民共和国农业农村部中国人民银行国家市场监督管理总局2018 年 4 月 2 日融资担保业务经营许可证管理办法第一条为规范监督管理部门对融资担保业务经营许可证的管理，促进融资担保公司依法经营，维护融资担保市场秩序，根据《融资担保公司监督管理条例》等有关规定，制定本办法。

融资性担保公司内部控制指引第一章总则第一条为建立健全融资性担保公司内部控制制度，防范融资性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《融资性担保公司管理暂行办法》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。

第三条本指引是监管部门对融资性担保公司内部控制进行监督和评价的依据。

融资性担保公司应当遵循本指引建立健全内部控制制度。

第四条本指引所称内部控制是融资性担保公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态机制和过程。

第五条融资性担保公司内部控制的目标：（一）确保法律、法规、规章和公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保公司发展战略的全面实施，经营目标和效率的充分实现。

（三）确保公司风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

第六条融资性担保公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿公司的各项业务流程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应有案可查。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险事项。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

（四）适应性原则。

内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡成本与效益，以合理的成本实现有效控制。

第七条融资性担保公司应当在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的内部控制文化，为全体员工创造充分了解内部控制要求，忠实、勤勉、合规、审慎履行职责的环境和氛围。

中国银监会关于印发《融资性担保公司信息披露指引》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.11.25•【文号】银监发[2010]100号•【施行日期】2010.11.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《融资性担保公司信息披露指引》的通知（银监发〔2010〕100号）各省、自治区、直辖市融资性担保机构监管部门：《融资性担保公司信息披露指引》已经2010年7月23日融资性担保业务监管部际联席会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

请将本通知转发至辖内各融资性担保机构。

二○一○年十一月二十五日融资性担保公司信息披露指引第一章总则第一条为规范融资性担保公司的信息披露行为，促进融资性担保公司与银行业金融机构等债权人之间的业务合作和融资性担保公司的稳定健康发展，根据《融资性担保公司管理暂行办法》、《企业会计准则》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引所称监管部门是指省、自治区、直辖市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保公司的部门。

第三条融资性担保公司根据本指引披露信息的对象为债权人及其他利益相关者。

第四条鼓励融资性担保公司在遵循本指引的基础上向社会公众公开披露信息。

第五条融资性担保公司应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性和可比性的原则披露信息。

第六条融资性担保公司的信息披露应当遵守法律、法规、规章、国家会计制度和其他相关规定。

第七条融资性担保公司披露的年度财务会计报告应当经具有相应资质的社会中介机构审计。

第八条监管部门应当依据法律、法规和规章加强对融资性担保公司信息披露的监督、指导。

第二章信息披露的内容第九条融资性担保公司按照本指引应当披露的信息包括：（一）年度报告。

（二）重大事项临时报告。

（三）法律、法规、规章和监管部门规定披露的其他信息。

第十条融资性担保公司应当按照本指引的规定编制和披露年度报告，年度报告应当至少包括以下内容：（一）公司概况。

附件一：融资性担保公司财务报告披露指引一、财务报告的总体要求1．本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司（以下简称“企业”）。

其他类型的担保机构，比照执行。

2．企业应按照《企业会计准则》和本指引的要求，进行会计核算。

在不违背《企业会计准则》和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。

3．企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。

需要编制财务状况评价说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。

4．企业应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列表》、《企业会计准则第32号——中期财务报告》、《企业会计准则第31号——现金流量表》以及本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。

季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。

5．企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。

合并财务报表的编制应当遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南的要求。

6．企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

7．企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财政部门备案。

法律、法规另有规定的，从其规定。

8．企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

担保公司的财务报表解读与分析财务报表是担保公司管理层和投资者了解公司财务状况和经营情况的重要工具。

正确解读和分析财务报表可以帮助我们评估担保公司的盈利能力、偿债能力和成长潜力。

在本篇文章中，我们将分析担保公司的财务报表，以便更好地理解其财务状况和绩效。

1.资产负债表分析资产负债表反映了担保公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

通过分析资产负债表，我们可以评估担保公司的偿债能力和资本结构。

首先，我们需要关注公司的流动比率和速动比率。

高流动比率和速动比率意味着公司可以更好地偿还其流动负债，具有更强的偿债能力。

其次，我们应该注意公司的长期负债占总资产的比例。

如果长期负债占比较高，可能存在较高的偿债风险。

除此之外，我们还可以通过分析资产负债表上的权益部分，了解公司的股东权益结构和资本利用情况。

2.利润表分析利润表反映了担保公司在特定期间的营业收入、成本和利润情况。

通过分析利润表，我们可以评估公司的盈利能力和经营状况。

首先，我们应该关注公司的毛利率和净利率。

高毛利率和净利率意味着公司的盈利能力较强。

其次，我们可以关注公司的营业收入增长率和净利润增长率，以了解其成长潜力。

此外，我们还可以分析利润表中的成本结构，寻找成本控制和效率改进的空间。

3.现金流量表分析现金流量表反映了担保公司在特定期间内的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表，我们可以评估公司的现金流动性和经营活动的质量。

首先，我们应关注公司的经营活动现金流量。

正向的经营活动现金流量意味着公司的主营业务产生了足够的现金流入，是公司可持续健康发展的重要保证。

其次，我们可以关注公司的投资活动和筹资活动现金流量，以了解其资本运作和融资能力。

4.财务比率分析财务比率是用于评估担保公司财务状况和绩效的重要工具。

常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利率等。

通过计算和比较这些财务比率，我们可以评估担保公司在不同方面的表现，并和行业标准或竞争对手进行比较。

成都市人民政府办公厅关于印发《成都市融资性担保公司监督管理暂行办法》的通知时间： 2011-07-08 责任单位：市政府办公厅∙文号：成办发〔2011〕69号签发单位：∙签发时间：2011-06-21生效时间：2011-06-21各区（市）县政府，市政府各部门：《成都市融资性担保公司监督管理暂行办法》已经市政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。

二○一一年六月二十一日成都市融资性担保公司监督管理暂行办法第一章总则第一条为进一步促进我市融资性担保业健康持续发展，按照中国银监会等七部门联合发布的《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银监会等部门令2010年第3号）和省政府《关于印发〈四川省融资性担保公司管理暂行办法〉的通知》（川府发〔2010〕30号）等有关文件要求，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

本办法所称融资性担保公司是指在成都市内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司，以及全国性和全省性融资性担保公司在成都设立的分支机构。

第二章职责分工第三条市金融办是全市融资性担保业务的指导和监管部门，负责对融资性担保公司实施持续动态监管和风险处置。

融资性担保公司按属地化原则实施监管，各区（市）县政府、成都高新区管委会是融资性担保公司监督管理和风险防范的直接责任人，负责辖区内融资性担保公司的日常监管和风险处置。

区（市）县政府、成都高新区管委会应明确由区（市）县金融办、成都高新区金融工作领导小组办公室负责辖区内融资性担保公司日常监管工作；未设立金融办的，由区（市）县政府指定相关部门负责此项工作。

第四条建立市级融资性担保业务监管联席会议制度。

（一）市金融办、市发改委、市经信委、市公安局、市财政局、市国土局、市农委、市商务局、市工商局、市房管局、市国税局、市地税局等有关部门为市级融资性担保业务监管联席会议成员单位，并邀请四川银监局、人行成都分行营管部为特别成员单位。

纳税Taxpaying财会研究浅析融资性担保公司财务管理存在的问题及对策景博玮（宁夏宁东担保有限公司，宁夏灵武750409）摘要：在解决中小企业融资难、融资贵问题中，融资性担保公司发挥了积极作用，但是由于其自身高财务杠杆、高风险经营等特性，极大地制约了融资性担保公司的健康稳定发展。

本文着重分析融资担保行业财务管理中的常见问题，提出了一些针对性的解决措施，以促进融资性担保公司在竞争加剧和利润获取空间缩小的趋势下，更好地规范运作、有效监督，增强企业核心竞争力。

关键词：融资性担保公司；财务管理；财务风险随着我国市场经济的建立和逐步完善，国内融资性担保公司数量不断增加，资产规模和担保实力也在不断增强，对优化国内金融环境建设方面发挥了积极作用。

与此同时，融资性担保公司在开展业务过程中，也面临较大的同行业竞争压力，高财务杠杆的经营特点就在很大程度上增加了其债务代偿的风险比重。

要破解这一难题，融资性担保公司必须要通过健全财务管理及监督体系，构建合规经营的担保服务机制，提高抵御风险的能力，从而促进其健康稳定发展。

一、融资性担保公司财务管理中存在的问题（一）财务管理制度不健全融资性担保公司财务管理制度不健全的问题比较普遍，多数企业的金融监管体制尚未完善。

财务管理制度在中小型民营担保公司中更是出现缺位状态，没有系统性地建立内控机制，财务管理活动开展上也缺乏相应的制度约束，缺少严格的制度执行和反馈。

财务管理制度不健全不仅表明财务管理在融资性担保公司中受重视程度低，忽视了健全的财务管理制度对企业发展的重要作用，也使得此类公司在长远发展上缺乏严格有效的财务制度指引。

久而久之，导致融资性担保公司经营管理风格粗放，资金健康水平下降，财务管理环境变差，逐步形成较大的财务风险问题，不利于企业经营能力和风险管理水平的提升。

（二）缺乏专业的财务管理人才我国的融资性担保公司数量日益增长，但仍然存在专业复合型财务管理人才紧缺的突出问题，多数财务人员的专业素质以及自身具备的金融、法律等方面知识水平，无法满足融资担保行业的发展需求，难以将融资性担保公司与其他企业的业务特征充分区分开来，财务风险管理意识相对淡薄。

银监会担保公司八指引文件--附件1-4附件1关于设立****融资担保股份有限公司（有限责任公司）的申请材料（参照样本）发起人：年月日附件1—1关于设立****融资担保股份有限公司（有限责任公司）的申请自治区金融办：按照《新疆维吾尔自治区融资性担保机构管理暂行办法》与《新疆维吾尔自治区融资性担保公司及分支机构设立和变更工作指引》的要求，****拟作为主发起人，与****等股东共同设立融资担保公司。

拟设立机构名称：住所：组织形式：机构性质：拟注册资本：拟业务范围：主发起人情况及出资比例，其他出资人出资金额及比例。

特此申请，请予批复。

申请人：年月日附件1—2企业出资人名录单位：万元7附：营业执照复印件8附件1—3自然人出资人名录9附：身份证复印件10附件1—4社会组织出资人名录11附：社会组织主管部门同意向融资性担保公司出资入股的决议12附件1—5融资性担保机构高管任职资格申请（备案）表附件1—6融资性担保公司承诺书按照《中华人民共和国担保法》、《新疆维吾尔自治区融资性担保机构管理暂行办法》的有关规定，公司现承诺如下：一、遵守中华人民共和国法律法规，依法合规经营，自觉接受管辖地监管部门的监管。

二、不吸收公众存款，不发放贷款，不受托发放贷款，不受托投资，不逃废债务，不开展任何违法违规经营活动。

三、不以欺骗手段虚报注册资本，不随意抽走和挪用资本金，资金投向必须符合有关政策规定。

四、如实向监管部门反应情况、提供信息资料、编制报表，不隐瞒真实经营情况，不编报虚假数字，不造假账。

五、同业之间不搞非法竞争或不正当竞争，主动维护担保市场正常秩序。

出资人签字：日期附件1—7申请人联系方式联系人：地址：邮编：电话：手机：传真：网址：附件1—8红头（文号）关于对设立****融资担保股份有限公司（有限责任公司）的初审意见自治区金融办：经对****融资担保股份有限公司（有限责任公司）设立申请材料及有关情况的审查，认为其符合《公司法》、《新疆维吾尔自治区融资性担保机构管理暂行办法》的相关要求，拟同意设立****融资担保股份有限公司（有限责任公司）。

投资担保有限公司信息披露制度第一章总则第一条为健全和规范河南恒瑞投资担保有限公司（以下简称“本公司”）的信息披露工作，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平，促进本公司依法规范运作，维护本公司和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、中国银监会关于《融资性担保公司信息披露指引》以及其他国家有关法律、法规，制定本制度。

第二章信息披露的基本原则第二条本制度所称信息披露是指将可能对本公司产生重大影响而投资者尚未得知的信息，在规定的时间内，以规定的方式向股东公布的行为。

本公司信息披露的内容包括定期报告和临时报告。

年度报告，半年度报告为定期报告，其他报告为临时报告。

本公司应当按照有关法律、法规、规章和本公司《章程》等的要求，披露定期报告和临时报告。

监管部门认为有必要披露的信息，也应当予以披露。

第三条信息披露是本公司的持续责任，忠实诚信地履行信息披露的义务。

坚持信息披露体现公开、公平、公正对待所有股东的原则，真实、准确、完整、及时、公平地报送披露信息，确保没有虚假、误导性陈述和重大遗漏。

第三章信息披露事务的管理第四条本公司董事会授权本公司财务部负责组织和协调信息披露事务。

财务部负责人负责有关涉及信息披露有关方面的联系，并接待来访，回答咨询，向投资者提供本公司公开披露的资料。

第五条不以新闻发布或答记者问等形式代替本公司的正式公告。

第六条本公司发现已披露的信息（包括本公司发布的公告和媒体上转载的有关本公司的信息）有错误、遗漏或误导时，应及时发布更正公告，补充公告或澄清公告。

第七条本公司对外发布的信息披露文件（包括定期报告和临时报告）如经监管部门审核后提出审查意见或要求本公司对某一事项进行补充说明时，应当及时向总经理报告，据其指示及时地组织有关人员答复监管部门,按要求作出解释说明,刊登补充公告。

第四章信息披露的工作程序及责任第八条信息披露前应严格履行下列审查程序:1.提供信息的部门负责人认真核对相关信息资料并签字确认;2.相关负责人进行合规性审查并签字;3.总经理签发.第九条本公司法定代表人有权以本公司名义披露信息.第十条本公司有关部门对于事项是否需要披露有疑问时.应及时向监管部门咨询,本公司不能确定有关事项是否必须及时披露的.应当报告监管部门审核后决定是否披露及披露的时间和方式.本公司公开披露的信息必须在第一时间报送监管部门, 第十一条财务责任人的信息披露责任1.财务责任人为本公司与监管部门的指定联络人,负责准备和递交监管部门要求的文件,组织完成监管部门布置的任务.2.协调和组织信息披露事项,包括建立信息披露制度和重大信息的内部报告制度明确本公司各部门的有关人员的信息披露职责及保密责任,负责与新闻媒体及投资者的联系;接待来访.回答咨询.其他机构及个人不应干预财务责任人按有关法律.法规及规则的要求披露信息的工作,第十二条董事的信息披露责任1.本公司董事会全体人员必须保证信息披露内容真实,准确.完整,没有虚假.误导性陈述或重大遗漏,并就信息披露的真实性,准确性和完整性承担个别及连带责任.2.未经董事会决议或董事长授权,董事不得以个人名义代表本公司或董事会向公众发布.披露本公司未经公开披露过的信息第十三条监事的信息披露责任1,监事会需要通过媒体对外披露信息时,需将拟披露的监事会决议及说明披露事项的相关附件交给财务责任人办理具体的披露事务2,监事会全体人员必须保证所提供披露的文件材料的内容真实.准确无误.完整.没有虚假误导性陈述或重大遗漏,并就信息披露的真实性,准确性和完整性承担个别及连带责任.3监事会及监事个人不得以个人名义代表本公司向股东和媒体发布.披露本公司未经公开披露过的信息4,当监事会向股东大会或国家主管机关报告董事.主任和其他高级管理人员损害本公司利益的行为或对涉及检查本公司的财务.董事.高级管理人员执行职务时违犯法律.法规或者章程的行为时,应及时通知董事会,并提供相关资料,第十四条本公司财务部为本公司信息披露的常设机构和股东来访的接待机构,除董事长和财务负责人外，任何人不能代表本公司回答股东的咨询，更不能披露本公司的任何信息。