2008年度中央企业财务预算报表编制说明(doc 15)

附件3：2008年企业财务预算情况说明书内容提要企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。

根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。

至少应包括以下内容：（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

国务院国有资产监督管理委员会关于印发2008年度中央境外子企业财务决算报表的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2008.10.24•【文号】国资发评价[2008]179号•【施行日期】2008.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文国务院国有资产监督管理委员会关于印发2008年度中央境外子企业财务决算报表的通知(国资发评价[2008]179号)各中央企业：为做好中央企业财务决算报表的编制工作，了解和掌握中央境外子企业资产状况、经营成果以及国有资本保值增值等情况，进一步加强境外子企业国有资产监督管理，完善境外子企业监管机制，我们制定了《2008年度境外子企业财务决算报表》，现印发给你们，并将有关事项通知如下：一、本套报表为中央企业所属境外子企业向国资委报送的2008年度财务决算报表格式，由会计主附表、财务情况表及报表附注和财务情况说明书组成。

中央企业所属境外子企业包括在境外投资设立的全资子企业、控股子企业，以及经费报账性质的各类办事机构(包括经理部、办事处、代表处、项目组等)。

二、中央企业所属三级以上(含三级)境外子企业及三级以下重要境外子企业(上市公司等)应按规定分户填报本套报表。

(一)集团所属三级及三级以下境外上市公司，应将其下一级实体子企业纳入本套报表填报范围，分户填报；(二)集团所属三级境外非上市公司投资设立的境外子企业并入三级填报；(三)集团所属三级及三级以下境内子企业投资设立的境外子企业由集团总部按规定填报《企业所属境外机构及三级以下境外子企业基本情况表》；(四)境外办事机构原则上由相应投资主体按规定填报《企业所属境外机构及三级以下境外子企业基本情况表》，对于资产量较大、具备条件的境外办事机构需分户填报本套报表。

三、中央企业所属境外子企业应高度重视年度财务决算工作，认真总结以前年度境外财务决算编制工作经验，以2008年12月31日的财务及相关资料为基本依据，按照规定的级次和要求，以及境内会计制度、会计准则、会计年度和境内母公司的会计政策进行调整填报本套报表，同时应按照投资关系或财务关系等纳入集团财务决算合并报表。

2008年度国有资产经营预算部分指标说明说明：1、对本指标说明专门作出说明的有关指标，各单位应按照本指标说明的要求填列。

2、对本指标说明未专门作出说明的指标，以各单位目前所执行会计核算制度有关规定为准。

3、2008年度国有资产经营预算表中带＊科目为合并会计报表专用，加△科目为执行《企业会计准则（2006）》的企业专用，加＃科目为执行《企业会计制度2001》的企业专用。

一、综合表1、计算主要运行评价指标（1-9）时，所依据数据应为企业报表内所填列数据，不应自行加减扣除任何项目。

（1）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数*100%归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年数）/2（2）资产负债率=负债总额/资产总额*100%（3）主营业务收入增长率=（当年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入*100%（4）净利润增长率=（当年净利润-上年净利润）/上年净利润*100% （5）国有权益增长率=（当年年末国有权益-上年年末国有权益）/上年年末国有权益*100%（6）应收帐款周转率=主营业务收入/应收帐款平均余额，其中，应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2（7）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额，其中存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2（8）管理费用增长率=（当年管理费用-上年管理费用）/上年管理费用*100%（9）财务费用增长率=（当年财务费用-上年财务费用）/上年财务费用*100%2、科研投入指企业在报告年度实际支出的全部科技活动费用，即列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出，包括企业内部开展科技活动的经费支出和委托外单位开展科技活动的经费支出。

研究开发费用（R&D）指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费；用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购置费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费，资料翻译费，会议费，差旅费，办公费，外事费，研发人员培训费，培养费，专家咨询费，高新科技研发保险费用等。

国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。

该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。

在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。

本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。

2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。

通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。

2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。

收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。

费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。

费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。

2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。

编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。

2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。

通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。

2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。

常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。

这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。

3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。

3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。

附件22008年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

附件22008年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

附件32008年度中央企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。

企业财务预算情况说明书由集团总部和所属二级子企业分别编写。

集团总部财务预算情况说明书内容提要集团总部编制的预算报表情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。

国务院国有资产监督管理委员会关于做好2008年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2008.10.24•【文号】国资发评价[2008]180号•【施行日期】2008.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文国务院国有资产监督管理委员会关于做好2008年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知（国资发评价〔2008〕180号）各中央企业：为做好2008年度中央企业财务决算管理工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为企业经营管理和出资人监管工作服务，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）和《企业会计准则》等国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2008年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项和工作要求通知如下：一、加强财务决算组织领导，认真做好财务决算管理工作。

年度财务决算是企业年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映，也是出资人考核企业经营业绩、评价企业财务绩效等监管工作的基本依据，对于企业不断改进经营管理、加强子企业监管、检验决策效果、增强可持续发展能力具有十分重要的作用。

各中央企业要高度重视财务决算工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合国资委2007年度财务决算批复意见，切实加强组织领导，健全组织体系，制定决算管理方案，明确职责分工，严格工作规范，做好业务培训，加强各部门的协调配合，确保企业按时保质完成决算工作任务，进一步提升企业财务管理水平。

二、严肃财务决算工作纪律，确保经营成果真实可靠。

各中央企业在2008年度财务决算编制工作中，要严格执行国家各项财务会计制度和国资委关于财务决算管理有关要求，认真做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项基础工作，全面、真实、准确反映年度财务状况、经营成果和现金流量。

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业国有资本经营预算建议草案编报办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2008.02.25•【文号】国资发产权[2008]46号•【施行日期】2008.02.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】国有资产监管,预算、决算正文国务院国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业国有资本经营预算建议草案编报办法（试行）》的通知（国资发产权[2008]46号）根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发[2007]26号）的有关规定，国资委负责“提出本单位年度国有资本经营预算建议草案”。

为明确国资委与中央企业在编制预算建议草案中的职责分工，做好中央企业国有资本经营预算建议草案的编制工作，现将《中央企业国有资本经营预算建议草案编报办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

国务院国有资产监督管理委员会二OO八年二月二十五日中央企业国有资本经营预算建议草案编报办法（试行）第一条为做好国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所监管企业（以下简称中央企业）国有资本经营预算建议草案的编制工作，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》以及相关规定，制定本办法。

第二条中央企业国有资本经营预算建议草案（以下简称预算建议草案），是指国资委组织中央企业上交国有资本经营预算收入、安排国有资本经营预算支出编制的预算建议草案。

预算建议草案包括中央企业国有资本经营预算收入和支出两部分内容。

第三条中央企业国有资本经营预算收入（以下简称预算收入），是指中央企业上交的利润、股利、股息，以及中央企业产权转让和清算收入等。

中央企业国有资本经营预算支出（以下简称预算支出）包括资本性支出、费用性支出和其他支出等。

资本性支出是指根据产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有企业发展要求，以及国家战略、安全等需要安排的资本性支出。

附件5编制说明一、编制范围工资总额预算报表编制范围与企业财务决算合并报表范围一致，包括省属企业集团本部及其所属全资或控股的子企业。

二、报表组成工资总额预算报表包括：（一）省属企业工资总额预算申报表（附表1）：本表为企业申报工资总额预算方案的主要报表，反映企业当年工资总额预算情况以及支持当年工资总额预算的主要经济效益指标预测情况。

（二）省属企业工资总额预算分解表（附表2）：本表为企业申报工资总额预算方案的附表，反映企业工资总额预算分解情况，重点反映企业各层级人员工资总额、平均工资水平预算情况。

（三）省属企业工资总额预算调整表（附表3）：本表为企业调整工资总额预算方案的主要报表，反映企业当年工资总额预算调整情况以及支持当年工资总额预算调整的主要经济效益指标预测情况。

（四）省属企业工资总额预算调整分解表（附表4）：本表为企业调整工资总额预算方案的附表，反映企业工资总额预算调整分解情况，重点反映预算调整后企业各层级人员工资总额、平均工资水平预算情况。

三、编制方法（一）表内“上年实际”有关指标根据上一会计年度实际完成数（或快报数）分别填列，有关财务指标应与经国资委批复的企业财务决算数据一致。

（二）表内“本年预算”有关指标根据企业上年实际并结合企业本年预计情况填列。

（三）表内“本年调整”有关指标根据2015年度省属企业工资总额清算结果、利润总额预计完成值的变动、2016年企业工资指导线和2015年行业平均工资等情况，对“本年预算”有关指标进行调整。

（四）表内“增减率”反映“本年预算”或“本年调整”与“上年实际”的增减变动比率，精确到小数点后二位。

即增减率=（“本年预算”或“本年调整”/上年实际-1）*100四、指标解释和编制要求（一）从业人员：指劳动关系或工作岗位在本企业并由企业直接支付劳动报酬的人员，包括在岗职工和其他从业人员，不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工和劳务派遣工。

（二）在岗职工：指在本企业工作并由企业支付劳动报酬的职工。

2008年度企业财务决算报表主要修改内容：A:增减的报表1、单设“国有资本保值增值情况表”2、删除了“企业办社会情况表”B:变化较大的报表1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注项目。

3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。

C:进一步规范报表列示封面：1、行业码的填列，部门标识代码：根据企业财务或产权归口管理关系填写，监管企业填写“305”2、执行不同会计核算制度代码的填列3、社会保险标识码的填列资产负债表1、可计提折旧和准备项目的填列要求。

“待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产”“待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产”“其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中2、重新排列了“所有者权益”的内容。

利润表1、受灾损失和补贴的处理2、经营费用、营业费用进入“销售费用”“递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入”“政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项“其他”只针对石油勘探企业现金流量表1、对02表的检验。

国有资本保值增值情况表1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。

2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。

部分指标的说明：（1）企业上缴的国有资本经营收益不填。

“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少（2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。

第五项“所有者权益内部结转”应平衡（3）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。

关于印发2008年度中央企业财务预算报表的通知
佚名
【期刊名称】《国务院国有资产监督管理委员会公告》
【年(卷),期】2008(000)001
【摘要】<正> 各中央企业:为做好国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责企业(以下简称中央企业)2008年度财务预算报表编制工作,加强中央企业财务监督,规范中央企业财务预算管理,根据《中央企业财务预算管理暂行办法》(国资委令第18号)和国家有关财务会计制度规定,我们研究制定了《2008年度中央企业财务预算报表》及编制说明,现印发给你们,并就有关事项【总页数】3页(P38-40)
【正文语种】中文
【中图分类】F275
【相关文献】
1.关于做好2010年度中央企业财务预算管理及报表编制工作的通知 [J], ;
2.关于印发2007年度中央企业财务决算报表的通知 [J], ;
3.关于做好2009年度中央企业财务预算管理及报表编制工作的通知 [J], ;
4.关于印发2007年度中央企业财务预算报表的通知 [J], ;
5.关于印发2006年度中央企业财务预算报表的通知 [J], ;
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附件1企业财务快报附件2企业财务快报编制说明一、填报范围本表为企业向国资委报送的2008年度财务快报格式，填报范围为企业及所属各级子企业（含境外子企业），以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

二、“主要指标表”编制说明（一）编制方法。

1．本表各项指标口径以新企业会计准则为依据，企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标。

2．表内“本月数”根据企业本月发生额填列。

3．表内“本年累计”根据企业至本期末当年累计发生额或账面余额填列。

4．表内“上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。

（二）表内有关指标解释。

1．营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。

根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。

2．主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。

根据“主营业务收入”科目发生额填列。

粮食企业以及有国家特准储备物资的企业，应以主营业务收入扣减“抵减销售收入的应交款”和“转出差价收入（转出差价支出以“－”号计算）”后的余额填列。

3．营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。

根据“主营业务成本”和“其他业务成本（支出）”科目的发生额分析填列。

石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。

4．主营业务成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。

根据“主营业务成本”科目发生额填列。

5．营业税金及附加：反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。

6．销售费用：反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。

7．管理费用：反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。

8．财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，其中：“利息支出净额”项目需单独列示。

“利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的利息支出净额。

附件22008年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

财政部关于印发2008年度部门决算报表及编制说明的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2008.11.17•【文号】财库[2008]76号•【施行日期】2008.11.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）宣布失效财政部关于印发2008年度部门决算报表及编制说明的通知（财库[2008]76号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：2008年度全国部门决算编审工作即将展开。

各地区、各部门要高度重视，精心组织，加强培训，严格审核，确保决算数据的真实准确性。

现将部门决算报表及编制说明印发你们，并对有关事项明确如下：一、2008年度部门决算按照“体系不变，格式微调”的思路进行了修订，各地区、各部门应认真学习掌握编制说明要求，特别是对修改国有资产及资产收益指标、调整中央部门政府性基金收支反映方式等主要变动内容进行重点培训和审核，保证决算数据质量。

二、地方财政部门编制“财政代列资金支出决算表”的有关要求及软件参数将另行通知下发。

三、中央部门应于2009年3月20日前，将部门决算汇总表（分科目打印至项级科目）、填报说明和分析报告，以及电子介质数据（含汇总及全部分户分科目数据、填报说明和分析报告）一并报送财政部部门预算管理司进行审核，并按照部门预算管理司审核意见进行决算调整。

此后，中央部门应按照决算会审通知，携带调整后的部门决算数据和相关材料、部门预算管理司审核情况记录表参加财政部国库司组织的部门决算会审。

省级财政部门应于2009年4月20日前完成部门决算的审核和汇总工作，并按照决算会审通知，携带部门决算汇总表（分科目打印至类级科目）、填报说明和分析报告，以及电子介质数据（含汇总及全部分户分科目数据、填报说明和分析报告）等材料，参加财政部国库司组织的部门决算会审。

2008年部门预算报表编报说明单位基础信息录入表填报说明反映行政事业单位单位、人员、房屋、车辆、设备以及所属学校学生的基本情况，作为测算及核定单位经费的基础信息。

1、单位基本情况单位名称：为预算单位名称，在软件中由系统注册时自动生成，用户可根据需要选择。

单位职能：简要填列预算单位的职能，字数控制在60个字符。

年度任务：简要填列预算单位在预算年度的主要任务和重点工作，收入增减情况说明：简要说明预算单位收入与上年部门预算对比增减变化情况，征收计划情况说明：简要说明预算单位非税收入征收计划增减变化情况，支出增减情况说明：简要说明预算单位支出与上年部门预算对比增减变化情况，主要支出项目：填列支出数额较大的项目，是否上下划单位：填列预算单位是否属于中央下划或市县上划单位。

2、人员基本情况：编制人数：填列省编办核定的预算单位编制数。

分为行政编制人数、事业编制人数。

实有人数：填列单位的实有各类人员数。

统发人员：纳入统一发放工资管理范围的人数。

非统发人员：没有纳入统一发放工资管理范围的人数。

离（退）休人员7月份统发工资额：预算单位纳入统一发放工资的离（退）休人员7月份的工资总额（以万元为单位）。

离休人员：由本单位管理离休的人员。

退休人员：由本单位管理退休人员。

长休人员：按国家有关规定，由本单位管理的长休或退职人员。

内退和离待岗人员：按机构改革有关政策，由本单位管理的内退、提前离岗、由本单位分流待岗尚未分配的人员。

此类人员在办理正式退休手续后，即计入退休人员，不再计入本类。

财政拨款人数：填列单位编制内实有人员中财政供养的各类人员数，其中行政编制、事业编制、工勤编制、离退休、其他人员等各类人员范围同上。

在职领导干部数：省级、厅级分别填列相应级别的在职领导干部和在职非领导职务干部。

离退休领导干部数：省级、厅级分别填列相应级别的离退休领导干部、离退休非领导职务干部和享受相应级别待遇的离退休人员。

学生数：填列在校的各类学生人数。

附件4：2008年中央部门预算报表调整情况说明本着优化结构、合理布局、统一口径、避免重复的原则，结合近期部门预算改革的新要求，2008年预算报表在2007年预算报表基础上做了适当调整。

一、调整后的2008年中央部门预算报表体系2008年中央部门预算报表体系分为录入表和预算表，录入表由收入预算录入表等12张报表组成，预算表在录入表的基础上自动生成，包括预算收支总表等17张报表。

需要说明的是，2008年增加了一张预算表(即部门需要报送的纸质表)，即预算04表“基本支出预算表”，但是录入表没有增加，仍是12张。

2008年中央部门预算录入表共12张。

具体包括：录入01表：收入预算录入表录入02表：基本支出预算录入表录入03表：项目支出预算录入表录入04表：经营及往来支出预算录入表录入05表：预算外资金收入预算录入表录入06表：政府性基金收入预算录入表录入07表：政府性基金支出预算录入表录入08表：政府采购预算录入表录入09表：单位人员情况基本数字录入表录入10表：预算内行政事业性收费收入预算录入表录入11表：净结余资金来源及科目调整情况录入表录入12表：中央行政事业单位住房改革支出预算录入表2008年预算表共17张，具体包括：预算01表：收支预算总表预算02表：收入预算表预算03表：支出预算表预算04表：基本文出预算表(新增)预算05表：基本支出人员经费预算表预算06表：基本支出日常公用经费预算表预算07表：项目支出预算表预算08表：财政拨款支出预算表预算09表：政府性基金收入预算表预算10表：政府性基金支出预算表预算11表：预算内行政事业性收费收入预算表预算12表：预算外资金收入预算表预算13表：预算外资金支出预算表预算14表：政府采购预算表预算15表：单位人员情况基本数字表预算16表：使用以前年度财政拨款净结余资金安排项目支出情况表预算17表：中央行政事业单位住房改革支出预算表二、2008年中央部门预算报表的变化及口径说明(一)预算录入表的变化1．预算录入01表需要说明的是：(1)行政单位以前年度(含2007年，下同)财政拨款结余资金，应填在本表“上年结转一财政拨款结余资金”列。