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财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
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我们结合项目周期来搭建预算项目全周期预算为项目整个建设周期内的整体预算，具体包括收入预算、成本预算、结转预算、税金预算和财务预算。
通过项目全周期预算，Z公司可以全面管控项目进度，合理规划、配置和使用资源。
项目全周期预算中又涵盖项目年度预算。
项目年度预算是项目全周期预算在预算年度的收入、成本、结转、税金和财务预算。
项目全周期预算采用“4+N”的编制方式，其中，“4”为项目建设的前4年，需按月编制年度预算；“N”为项目建设4年后剩下的年份数，只需按年编制长期预算。
以10年期项目为例，前4年按月编制年度预算，后6年按年编制长期预算。
制作企业年度财务预算决算具体步骤是什么?制作企业年度财务预算决算，按照以下步骤一次进行：1、整合当年度所有的单据通知所有部门及时清理本年度发生的业务，查看是否有业务已经发生，因各种原因没有取得发票的，务必年底结账前取得发票交由财务部门。
2、做及时准确的财务处理账务处理过程中，务必不要遗漏任何经济业务，核对是否有应摊销未摊销的费用，固定资产折旧是否全部计提，工资、税金等是否计提等。
保证经济业务的全面，完整。
3、填报决算报表决算报表要依据账面数据填写全面细致，每个科目总账必须与明细账相符。
年度财务决算工作是企业年度财务状况、经营成果和现金流量情况4、决算报表与年初企业的预算报表做对比仔细全面核对对比每一组数据，尤其是差异较大的数据要找到差异较大的原因，最好最后的工作总结。
制度宣贯专栏财务部制度专题范本财务部制度宣贯专栏一、引言财务部是企业的重要部门之一，负责财务管理、资金筹措和财务报告等方面的工作。
为了保证企业财务管理的规范性和透明度，财务部建立了一系列制度来指导和规范部门的运作。
本文将重点介绍财务部的制度，并深入探讨它们的重要性和实施方法。
二、财务管理制度1. 资金管理制度资金管理是财务部门最核心的工作之一，它涉及到企业的现金流管理、预算编制以及资金运作的各个环节。
为确保资金的有效使用和流转，财务部制定了资金管理制度，包括资金池管理、内部控制和资金监管等方面的规定。
通过这些制度的实施，财务部能够对企业的资金情况进行全面的监控和管理，从而保证企业的正常运营和发展。
2. 预算管理制度预算管理是财务工作的重要组成部分，它涉及到企业的所有经济活动和财务支出。
财务部制定了预算管理制度，明确了预算编制的程序和要求。
通过预算管理制度的实施，财务部能够为企业的经营决策提供科学依据，合理安排资金使用，提高企业的经济效益。
三、财务报告制度1. 财务会计制度财务会计是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务数据的记录和报告。
为了确保财务数据的真实性和准确性，财务部制定了财务会计制度，明确了会计核算的方法和程序。
通过财务会计制度的实施，财务部能够及时收集和处理财务数据，为企业的决策提供可靠的依据。
2. 财务报告制度财务报告是财务部门向企业内外部提供的一种信息披露工具，它通过财务报表体现了企业的财务状况和经营成果。
为了确保财务报告的准确性和完整性，财务部制定了财务报告制度，明确了报告的内容和格式。
通过财务报告制度的实施，财务部能够向企业的利益相关者提供真实、准确的财务信息，增强企业的信誉度和透明度。
四、内部控制制度内部控制是财务管理的一项重要内容，它涉及到企业的各个环节和部门。
为了确保企业内部的规范化和风险的有效防控，财务部制定了内部控制制度，明确了内部控制的目标和内容。
通过内部控制制度的实施，财务部能够加强对企业内部流程和制度的监督，减少风险和漏洞，提高财务管理的效率和准确性。
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注册税务师考试辅导《财务与会计》第三章讲义1
财务预测和财务预算
一、本章概述
（一）内容提要
本章主要讲解了财务预测和财务预算的基本理论和基础方法，其中，对于资金需求量的预测本章解析了销售百分比法和回归分析预测法两种方法；对于利润预测本章从固定成本和变动成本的区分、边际贡献的计算和盈亏临界点销售量（额）的计算出发，作了目标利润额的预测和为达到目标利润需采取的方法演示。
对于财务预算则简要分析了全面预算和财务预算的基础理论和方法。
本章主要考点
1.销售百分比法
2.回归分析预测法
3.本量利分析法中各指标的计算
4.实现目标利润的各因素测算
5.全面预算的内容以及各种预算之间的相互关系
6.财务预算的内容及编制方法
（二）历年试题分析
二、知识点详释
3.1 资金需要量预测
一、资金需要量预测的意义
（1）资金需要量预测是企业制定融资计划的基础；
（2）资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。
二、资金需要量预测的步骤
（1）销售预测；
（2）估计需要的资产和经营负债；
（3）估计收入、费用和留存收益；
（4）估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。
三、资金需要量预测的方法
（一）销售百分比法
1.销售百分比法的概念。
编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。
二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。
三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。
2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。
四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。
2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。
3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。
4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。
5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。
五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。
2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。
六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。
2. 严格执行预算，不得擅自超支。
3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。
七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。
以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
全面财务预算管理制度第一章绪论第一节总则为规范和强化企业的财务预算管理，提高财务预算的科学性和有效性，制定本制度。
第二节目的和原则（一）目的：通过财务预算管理，全面掌握企业的财务状况和预测未来的发展趋势，为决策提供科学参考，提高企业的运营效益。
（二）原则：1. 科学性原则：财务预算需基于科学的方法和数据进行编制，保证预算准确性和可信度。
2. 法定性原则：财务预算需遵守相关法律法规，并及时更新。
3. 真实性原则：财务预算需真实、客观地反映企业的财务状况和经营活动。
4. 经济性原则：财务预算需合理控制成本，提高经济效益。
5. 预测性原则：财务预算需基于对未来的预测和判断，提供未来经营发展的方向。
第二章财务预算的基本内容第一节营业收入预算（一）依据市场需求和预测数据，合理估计各项营业收入，并按产品、地区、客户等进行分类和统计。
（二）编制营业收入预算表，准确列示各项收入和其金额，反映企业的总体营业收入情况。
第二节营业成本预算（一）根据市场需求和物价变动，合理估计各项成本，包括原材料、包装、人工、制造费用等。
并按照产品、地区、部门等进行分类和统计。
（二）编制营业成本预算表，具体列示各项成本和其金额，反映企业的总体成本情况。
第三节销售费用预算（一）依据企业的销售计划和市场情况，合理安排销售费用的预算。
（二）预算包括人员费用、市场推广费用、渠道费用等，按照项目和金额进行具体列示。
第四节管理费用预算（一）预算各项管理费用，包括行政费用、办公费用、修理费用等。
（二）按照项目和金额进行具体列示。
第五节财务费用预算（一）预算财务费用，包括利息费用、手续费用等。
（二）按照项目和金额进行具体列示。
第六节损益预测（一）通过对各项收入和费用的预算，预测企业的损益情况。
（二）根据实际情况，对预算进行调整和修订。
（三）编制损益预测表，列示企业的预测损益情况。
第三章财务预算的编制和执行流程第一节编制流程（一）立项：由企业领导提出财务预算编制的要求和目标。
中国人民银行财务预算管理办法(试行)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1996.07.30•【文号】银发[1996]259号•【施行日期】1997.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文中国人民银行关于印发《中国人民银行财务预算管理办法（试行）》的通知（１９９６年７月３０日银发［１９９６］２５９号）中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列城市分行；哈尔滨、沈阳、长春、南京、武汉、广州、成都、西安市分行：为了规范财务预算工作，切实加强财务管理，根据《中国人民银行财务制度》和有关规定，结合中国人民银行的实际情况，总行制定了《中国人民银行财务预算管理办法（试行）》。
现印发你们，请认真组织学习，严格贯彻执行。
执行过程中有什么问题和建议请及时向总行反映。
附：中国人民银行财务预算管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范财务预算工作，切实加强财务管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行财务制度》和有关规定，制定本办法。
第二条财务预算管理的指导思想是：勤俭办行、增收节支，严格管理，做好分析、加强监控。
第三条财务预算实行全额预算、收支挂钩、明确职权、分级负责的管理办法。
全额预算是指财务收支的所有项目都要编制预算，由上级行核定下达，全面考核。
收支挂钩是指费用核批要与实现收入和盈亏挂钩，超收或增盈减亏给予奖励，减收或减盈增亏予以处罚。
明确职权是指明确划分各级行财务预算管理的职责和权限，总行对省级分行监督、管理，省级分行对二级分行及县支行的财务预算进行监督、管理。
分级负责是指各级行对本身财务收支的真实必、完整性、合法性负责，下级行对上级行负责。
上级行要对下级行财务收支的真实性、完整性、合法性进行检查。
第四条财务预算管理内容包括预算的编制、核批、执行、考核和财务决算、财务检查、财务分析以及资金与财产多缺的处理。
第五条各级行的财务预算工作在行长领导下，由会计部门统一管理，计划部门负责提供资产、负债计划，随时通报各项资金状况及重大货币政策变化情况。
