中南财经政法大学：审计学试卷(A)卷

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。

《审计学》期末考试试卷（A）班级: 学号：姓名：评阅人：成绩：一、单项选择(每小题1分，共30分)1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ）A.错报包括误报和漏报B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2.舞弊不包括（ A ）A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D.故意误用会计政策3.关于审计风险的说法正确的是（ D ）A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ）A.审计风险和控制风险B.固有风险和审计风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和固有风险5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ）A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B.内部控制的设计一般只是针对常规活动C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用6.当代审计的主线是（D ）A.内部控制测试B.实质性测试C.内部控制评价D.重大错报风险识别、评估和应对7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ）A.了解被审计单位及其环境B.控制测试C.实质性测试D.重大错漏报风险评估8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）A.审计计划阶段B.审计执行阶段C.审计报告阶段D.审计的全过程9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（ C ）A.固有风险较高的领域B.控制风险较高的领域C.错报风险较高的领域D.没有内部控制的领域10.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D ）A.重新了解内部控制B.重新执行符合性测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序11.以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）A.签订销售合同和处理销售单B.处理销售单和批准赊销信用C.登记应收账款明细账和固定资产明细账D.登记现金日记账和主营业务收入明细账12.下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ C ）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任C.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13.可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（ A ）A.追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B.从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票C.检查销售单是否经过适当的赊销审批D.核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致14.防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（ B ）A.只能由出纳来填写支票B.编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制C.卖方发票要自行编号D.批准采购的人员不能负责款项的支付15.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ A ）A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度B.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险C.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险16.审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（ B ）A.追加审计程序B.替代审计程序C.扩大审计程序D.进一步审计程序17.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取10％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（ A ）A.10B.50C.100D.518.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C ）A.审计对象总体B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差19.在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（ A ）A.在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入账固定资产价值B.某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建，并据以考虑是否需建议计提减值准备C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调整D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本20.有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单）21.首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（ B ）A.对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B.无需专门对期初存货余额发表意见C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额22.被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；异常原因导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（ A ）原因A.其他方面B.管理方面C.经营方面D.财务方面23.如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具( D )的审计报告。

院（系）：专业： 年级：学生姓名：学号：课堂号：________------------------------------------------------- 密 ---------------------------------- 封 ----------------------------- 线 ---------------------------------------------------第1页(共 5 页)C ．2009 年 1 月 1 日至 2010 年 6 月 2 日D ．2009 年 10 月 8 日至 2010 年 6 月 2 日 5.下列（）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。

A ．将未曾发生的销售登记入账B ．将已发生的销售业务不登记入账C ．将下年度收入列入本期D ．将利息收入列入营业收入6．应收账款函证程序主要与下列认定中的哪一项有关（）。

A ．存在B ．权利与义务C ．计价与分摊D ．完整性7.在对财务报表进行审计时，审计准则一定要求使用分析程序的是（）。

风险评估阶段 作为实质性程序 完成阶段 A ． 是 否是 B ． C ． D ． 否 否 是是 是 否否 是 否8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。

A ．30 B ．60 C ．90D ．1809．在了解控制环境时，C 注册会计师通常考虑的因素是（）。

A ．内部控制的人工成分B ．内部控制的自动化成分C ．丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D ．会计信息系统10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。

A ．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B ．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出 的经济决策，则该项错报是重要的C ．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无 须要求管理层调整D ．重要性的确定离不开职业判断------------------------------------------------- 密 ---------------------------------- 封 ----------------------------- 线 ---------------------------------------------------------第2页(共 5 页)------------------------------------------------- 密 ---------------------------------- 封 ----------------------------- 线 ---------------------------------------------------------执业准则体系的组成部提供的保证程度分鉴证业务准则相关服务准则质量控制准则/2. ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2009年度财务报表审计业务。

《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。

2. 简述审计的基本职能和程序。

三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。

2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。

《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。

2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。

3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。

4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。

5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试 B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。

中南财经政法大学2010——2011学年第二学期《审计学》期末考试参考答案： A卷（辅修会计2008级）一、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，计20分）1．职业怀疑态度职业怀疑态度是指注师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。

2．抽样风险抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性，也就是抽出的样本不能代表总体的风险。

3．管理层认定管理层认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

4．重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

5. 审计工作底稿审计工作底稿，是指审计证据的载体，是注册会计师在执行审计业务的过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，计10分）三、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，计10分，多选、错选不计分，少选计1分）四、判断题（本大题共10题，每题1分，计10分）1. √2. ×3.√4.√5. √6. ×7. ×8.√9. × 10. ×五、简答题（本大题共3题，第1题10分，第2题8分，第3题12分，计30分）3．（1）在业务承接中，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人Ｃ注册会计师的妻子，所以存在关联关系，项目组缺乏独立性。

根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，对于审计业务，项目组成员应独立于被审计单位。

（4分）（2）在业务执行中，没有实施风险评估程序，根据审计准则的要求，任何审计业务都必须实施风险评估程序。

（2分）（3）在业务执行中，没有对管理层舞弊保持谨慎，在戊公司存在重大舞弊风险时，注册会计师应保持职业谨慎，实施追加审计程序。

中南财经政法大学2010——2011学年第二学期《审计学》期末考试参考答案： A卷（辅修会计2008级）一、名词解释（本大题共5小题,每小题4分,计20分）1．职业怀疑态度职业怀疑态度是指注师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据,以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。

2．抽样风险抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性,也就是抽出的样本不能代表总体的风险.3．管理层认定管理层认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

4．重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

5。

审计工作底稿审计工作底稿,是指审计证据的载体，是注册会计师在执行审计业务的过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料.二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，计10分）三、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，计10分，多选、错选不计分，少选计1分)四、判断题（本大题共10题，每题1分,计10分）1. √ 2。

× 3。

√ 4。

√ 5. √ 6. × 7。

× 8. √ 9。

× 10。

×五、简答题(本大题共3题，第1题10分，第2题8分，第3题12分，计30分）3．（1)在业务承接中，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人Ｃ注册会计师的妻子，所以存在关联关系，项目组缺乏独立性。

根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，对于审计业务,项目组成员应独立于被审计单位。

（4分）（2）在业务执行中，没有实施风险评估程序，根据审计准则的要求，任何审计业务都必须实施风险评估程序。

(2分）（3）在业务执行中，没有对管理层舞弊保持谨慎，在戊公司存在重大舞弊风险时，注册会计师应保持职业谨慎，实施追加审计程序。

《审计学》试卷A及答案一、单选题1.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。

A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会答案：A2.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。

A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性答案：B3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A.保留意见B.无保留意见C.无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段答案：B4.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案：D5．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。

以下措施不恰当的是（）A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户答案：A6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（）。

A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多答案：A7.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。