企业所得税申报流程

云南省企业所得税汇总缴纳申报流程

下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!

并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!

Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.

I hope that after you download them,they can help yousolve

practical problems. The document can be customized andmodified

after downloading,please adjust and use it according toactual needs,

thank you!

In addition, our shop provides you with various types ofpractical

materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence

excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work

summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want

to know different data formats andwriting methods,please pay

attention!

云南省企业所得税汇总缴纳申报流程详解

在云南省经营企业的纳税人，对于企业所得税的汇总缴纳申报可能有些陌生。本文将详细解析这一流程，帮助大家更好地理解和操作。

广东省国税企业所得税网上申报操作流程

一、查帐征收企业所得税月(季)度网上申报操作流程

1、访问（广东省国税局网上办税大厅）。

2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。

注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。

3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。

4、点击“我要申报”，选择财务报表进行申报。

5、输入校验码,点击“下载”。

6、在企业端电子申报软件录入财务报表，导出财务报表电子申报文件。

注：新版的广东省企业所得税申报系统、涉税通•企业版电子申报软件以及总局电子申报软件单机版已挂广东省国家税务局门户网站（）供纳税人免费下载使用。 7、点击“导入”,选择财务报表电子申报文件录入。

8、输入密码,点击“提交”,提交财务报表。

9、选择“申报查询”,查询结果。

10、查询财务报表申报为“成功”后，回到申报界面,选择企业所得税月(季)度申报表,输入校验码,点击“下载”。

11、在企业端电子申报软件录入企业所得税月(季)度申报表，导出电子申报文件。

12、点击“导入”,选择企业所得税月(季)度申报表电子申报文件录入。

13、输入密码,点击“提交”,提交企业所得税月(季)度申报表。

14、选择“申报查询”,查询结果。

15、如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。

16、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。

17、结束。

二、查帐征收企业所得税年度网上申报操作流程

1、访问（广东省国税局网上办税大厅）。

2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。

注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。

3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。

8.2.3—171　非居民企业企业所得税年度申报

【事项名称】

非居民企业企业所得税年度申报

【申请条件】

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

2.《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第五十四条第三款、第五十五条第一款

【办理材料】序号材料名称数量备注

1《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》2份自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局　财政部　中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用2年度财务报告1份有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注会计处理与税法规定不一致需纳税调整《纳税调整项目明细表》2份

按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所《非居民企业机构、场所核定计算明细表》2份

以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补《企业所得税弥补亏损明细表》2份

外国石油公司非居民纳税人《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》2份

实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、场所和其他机构、场所）《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》2份自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局　财政部　中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用

1

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）

税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)

行次 项 目 本期金额 累计金额 其中：境外分支机构以及本年新成立分支机构

本期金额 累计金额

1 2 3 4

1 一、按照实际利润额预缴

2 营业收入

3 营业成本

4 利润总额

5 加：特定业务计算的应纳税所得额

6 减：不征税收入

7 免税收入

8 减征、免征应纳税所得额

9 弥补以前年度亏损

10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）

11 税率(25%) 25% 25% 25% 25%

12 应纳所得税额（10行×11行）

13 减：减免所得税额

14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额

15 减：实际已预缴所得税额 —— ——

16 减：特定业务预缴（征）所得税额

17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） —— ——

18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额

19 本月（季）实际应补（退）所得税额（17行-18行） —— ——

20 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴

21 上一纳税年度应纳税所得额 ——

22 本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）

23 税率(25%) 25%

24 本月（季）应纳所得税额（22行×23行）

25 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额