现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨

增值税会计核算方法改进研究随着我国经济的快速发展，税收制度也越来越完善。

增值税作为我国主要的税收方式之一，在税收体系中起到了举足轻重的作用。

随着我国经济结构的调整和税收政策的调整，增值税会计核算方法也需要不断改进和完善。

本文将对增值税会计核算方法的改进进行研究，并提出相应的建议。

一、当前增值税会计核算方法存在的问题1. 会计核算难度大目前的增值税会计核算方法存在着很多繁琐的手续和流程，使得会计核算变得异常复杂。

尤其是对于一些小微企业来说，缺乏专业的财务人员和会计人员，增值税会计核算更是一项难题。

2. 征信不足当前的增值税会计核算方法往往只能反映企业交易的数量和金额，并不能提供更多的票据信息和征信信息。

这导致了一些企业往往难以获得更多的税收优惠和政策支持。

3. 不透明目前的增值税会计核算方法往往存在着信息不透明的问题。

企业缴纳的增值税往往只是一个数字，缺乏对具体交易和流程的明细和解释，这给企业的经营管理带来了一定的困扰。

1. 引入电子发票可以借鉴国外成熟经验，建立完善的电子发票系统，并将其纳入增值税会计核算方法中。

通过电子发票系统，可以实现对交易流程和票据信息的实时记录和管理，提高会计核算的效率和准确性。

增值税会计核算方法可以结合企业的信用评级和纳税信用等级，提供更多的征信信息和评估结果。

在税收政策上，可以根据企业的征信情况给予相应的税收优惠和政策支持。

增值税会计核算方法可以在会计报表中增加更多的细节解释，丰富企业的财务信息披露，提高信息透明度。

企业的经营管理人员可以更加清晰地了解企业的税收情况和政策支持情况，有利于企业的经营决策。

引入电子发票和强化征信功能可以大大提高会计核算的效率。

电子发票的实时记录和管理，可以避免手工录入和整理的繁琐，并且减少了可能出现的错误和遗漏。

强化征信功能可通过系统自动评估企业的信用等级和纳税信用等级，减少了企业申报的复杂和繁琐。

2. 提高征税公平改进增值税会计核算方法可以更好地反映企业的交易和征信情况，使税收征收更加公平。

现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨作者：罗萍来源：《现代企业文化·理论版》2015年第24期中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）12-000-01摘要在我国的经济发展过程中，税收的作用显现的尤为重要。

在一定的经济条件下，以社会运行制度的不同和社会生产能力的不一致为基础，税收发挥着举足轻重的作用。

增值税作为税收当中特殊并且重要的一部分，普遍的影响着社会日常的经济活动。

增值税是一种流转税，在频繁的经济交易中规范着交易的质量；是对有关单位和个人征收的一种税种。

但是增值税在会计领域的运用，尤其是核算方面存在着许多的疑问和争议。

本文以增值税的发展历程为线索，把理论与实践的结合作为基础，分析增值税的变化和对会计的影响。

关键词增值税会计核算探讨及措施一、增值税的由来（一）增值税在国际的产生和发展增值税约于1954年产生在法国。

由于当时的法国需要改革其生产税，但是重复征税的问题一直没有解决，围绕着这个问题经过研究提出了增值税。

法国的增值税引入了扣除机制，成功的运用到了社会经济活动当中，解决了重复征税的问题。

并且在1970年以后推广到了世界各地。

到今天，全球大概有170个国家实施了增值税。

不仅是发达国家积极地运用增值税减少税收问题，渐渐地发展中国家也加入了队伍，中国就是一个鲜明的例子。

（二）增值税在中国的发展在1979年的上海、柳州等城市引入了第一批增值税制度，但是仅仅用于机器机械等5类货物的交易。

在1984年，国务院的一纸文书——增值税条例（当时只是草案）的发布，将5类征收增值税的货物增加到了12类，其中包括汽车、钢材等。

在1994年这个看似平凡的一年，增值税迎来了他的春天，国务院发布了增值税暂行条例，增值税的征收范围由12类货物扩大到了所有货物。

2009年，为了推动资金的流转和技术的研发，首先在试点实施营业税改增值税这个新颖的举措，得到了意想不到的好结果，于是年底就在试点全面实施增值税转型改革。

营改增后现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨【摘要】营改增后现行增值税会计核算存在的问题包括税负计提不合理、进项税额抵扣难度大、跨境电商征税困难和纳税人成本增加。

为解决这些问题，改革探讨包括优化税负计提机制、简化进项税额抵扣流程、完善跨境电商征税政策和减轻纳税人负担。

通过这些改革探讨，可以有效提高税收管理效率，促进国家经济发展。

展望改革后的发展前景，将有助于提升企业税务合规意识，创造更加公平和有序的税收环境。

针对现行增值税会计核算存在的问题，进行改革探讨是必要且迫切的，有望为我国税收制度的完善和经济发展的稳定健康作出积极贡献。

【关键词】增值税、会计核算、营改增、税负、进项税额、跨境电商、纳税人、税负计提、优化、简化、完善、减轻负担、改革、发展前景。

1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济不断发展，增值税作为重要税种之一在财政收入中占据着重要地位。

2016年5月1日起，我国开始全面实行营改增政策，这一政策的实施为企业带来了一定的减税优惠，但也带来了一些新的问题和挑战。

增值税会计核算作为企业财务会计的重要环节，在营改增后面临着一些问题和困难。

随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，现行的增值税会计核算存在一些问题，比如税负计提不合理、进项税额抵扣难度大、跨境电商征税困难等。

这些问题不仅影响了企业的财务管理和税收合规性，也增加了纳税人的负担。

对现行增值税会计核算进行改革和优化势在必行。

在此背景下，本文将对现行增值税会计核算存在的问题进行分析，并探讨相应的改革措施，旨在为完善我国增值税制度和优化企业税收管理提供参考和建议。

1.2 研究目的研究目的是对当前营改增后现行增值税会计核算存在的问题进行深入分析，找出其原因和影响，为有关部门改革提供参考和建议。

具体来说，研究目的主要包括以下几个方面：通过对现行增值税会计核算存在的问题进行系统梳理和分析，帮助纳税人和会计从业人员更好地了解和掌握实际操作中的困难和难点，为解决问题提供理论支持。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。

随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。

本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。

一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。

一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。

2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。

一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。

3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。

一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。

4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。

5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。

二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。

可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。

2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。

3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。

4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。

5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。

6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。

资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载增值税会计存在的问题及改进构想地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容增值税会计存在的问题及改进构想一、增值税会计制度设计问题1.现行的增值税税制本身的问题。

我国目前实行的是生产型增值税，在征收范围、征收依据及税额确定等方面还不是非常完善，很多规定与增值税理论并不相符，而且很多具体项目的征收范围及税率设置不稳定，增加了增值税会计核算的复杂性。

例如，理论上的增值税的征税对象应该覆盖到几乎所有的货物和劳务，而我国只是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物征税，致使增值税抵扣链条脱节，许多项目的进项税额不能抵扣，只能由企业自己承担。

因此我国的生产型增值税应当向消费型增值税过渡。

2.实行增值税会计模式的问题。

我国现行的增值税会计从实质上分析属于财税合一的模式，该模式以税法规定的纳税义务和扣税权利作为会计确认与计量的依据，会计核算过分依照税法的规定，而放弃了自身的要求与原则，致使提供的会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况。

从财务会计与纳税会计的关系来看，纳税会计模式可分为财税合一和财税分流两种。

①财税合一模式是财务会计与纳税会计合一的模式，强调财务会计的处理方法必须符合税法的要求，当按照会计准则进行的会计处理与税法产生矛盾时，会计准则让位于税法，按照税法的要求进行会计处理。

这种模式表现为：制定统一的会计制度，在会计制度中融入税法的具体规定，通过会计制度规范会计行为。

②财税分流模式是财务会计与纳税会计相分离的模式。

它强调财务会计的核算程序与处理方法必须符合投资者的利益。

当按照会计准则进行会计处理与税法规定产生矛盾时，按照会计准则进行会计处理，期末纳税时在财务会计核算资料的基础上依据税法进行调整。

我国增值税会计处理中存在的问题及其改进建议的分析【摘要】我国增值税会计处理存在一些问题，如税基确认不准确、税率调整不及时、纳税信息不及时传递等。

针对这些问题，本文分析了其原因，并提出了一些改进建议，包括加强税基确认的准确性、及时调整税率、加强纳税信息的传递等。

还提出了具体的实施步骤，并阐述了改进建议的重要意义。

通过本文的分析和建议，希望能够有效解决我国增值税会计处理存在的问题，为我国经济发展提供更好的支持。

总结回顾了本文的研究内容，并展望未来可能的发展方向。

【关键词】增值税、会计处理、问题分析、改进建议、实施步骤、意义、回顾、展望未来1. 引言1.1 背景介绍我国增值税是一种消费税，按照货物和劳务的所有权转移所涉及到的各个企业在生产环节和流通环节增值额的不同，将相应的增值税分别置于各生产环节和流通环节，由各纳税人自行提出申报纳税。

增值税通过不断征税的方式，最终由消费者承担。

我国增值税制度建立的初衷是为了促进产业结构优化升级，推动经济发展。

在实际操作过程中，我国增值税会计处理中存在着一些问题，这些问题直接影响着企业的财务运作和税收合规性。

本文旨在对我国增值税会计处理中存在的问题进行深入分析，并提出相应的改进建议，以期对我国增值税制度的完善和发展做出贡献。

1.2 研究目的研究目的为分析我国增值税会计处理中存在的问题，并提出相应的改进建议，以促进我国增值税制度的健康发展。

通过深入研究我国增值税会计处理存在的问题，可以更好地了解当前会计实践中存在的困难和挑战，为完善我国增值税会计处理提供参考和指导。

通过提出转变观念、优化制度、加强监管等改进建议，有助于提高会计人员的专业水平，规范会计实践，有效预防和解决会计风险，促进我国财务会计信息的透明度和准确性，提升国家税收征管效率，促进经济发展。

本研究旨在全面分析我国增值税会计处理的问题，提出针对性的改进建议，为提升我国增值税会计处理水平和服务税收制度改革发展提供有益参考。

增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济不断发展，增值税作为税收制度的重要一环，发挥着重要的财政调节和收入分配功能。

随着经济的转型升级，增值税改革也面临诸多问题，如增值税领域税收筹划、税收漏税问题等，针对这些问题，我们需要深入研究并提出合理的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 税负大，税率高目前我国增值税税率为17%，而且还存在多税率制度，这导致企业和个人税负加重，影响了经济的发展和就业的稳定。

2. 税制复杂，企业负担重由于增值税的复杂性和繁琐性，企业缴税成本高，劳动力成本增加，导致生产成本上升，进而影响产品价格，降低了国内企业的竞争力。

3. 税收筹划难度大增值税在税收筹划方面存在较大的难度，很多企业为了降低税负，采取各种手段规避税收，导致税收征管的困难。

4. 税收漏税问题严重在增值税领域存在大量的税收漏税问题，主要表现在抵扣不规范、虚开发票等形式，造成了国家财政的损失，也导致了税收征管的难度加大。

二、增值税改革的对策研究1. 统一增值税税率针对当前存在的多税率制度，建议逐步统一增值税税率，降低税负，减轻企业和个人的负担，提高国内企业的竞争力。

2. 简化税制，减轻企业负担应该简化增值税的征收程序，减少企业缴纳税金的繁琐性和成本，降低企业生产成本，促进经济的良性发展。

3. 完善税收筹划政策在增值税改革过程中，需要完善税收筹划政策，鼓励企业进行合规的税收筹划，减少非法性的避税行为，保障国家的税收稳定。

4. 加强税收征管针对增值税领域存在的税收漏税问题，需要加强税收征管，完善增值税的征收制度和技术手段，提高税收征管的效率和监管水平，从根本上解决税收漏税问题。

5. 促进税收法律的完善为了规范增值税征收的程序和方式，应该加强税收法律的完善，提高增值税征收政策的透明度和公正性，保障纳税人的合法权益。

6. 强化税收宣传教育增值税改革过程中，需要加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的节税意识，引导纳税人合理遵纳税法，避免违法行为。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

增值税会计核算方法改进研究随着我国国民经济的不断发展和税收政策的不断完善，增值税已经成为了我国税收体系的重要组成部分。

然而，由于增值税的计算规则复杂，应用难度较高，有时很难正确计算和核算增值税，因此需要进行方法的改进研究。

本文在分析现有增值税会计核算方法存在的问题的基础上，探讨了针对这些问题的核算方法改进措施。

一、现有增值税会计核算方法存在的问题1、计税方法不规范对于同一行业或同一产品，由于企业的生产情况、业务模式、管理水平等方面的不同，导致了计税方法不规范。

这种情况下，针对同一种商品的增值税税负率会因企业的计税方法而异，给企业的经营带来一定的不确定性和风险。

此外，由于计税方法的不规范，还可能导致企业错过了一些合法的税收优惠政策。

2、发票管理不严发票管理不严格也是导致计算增值税出现问题的主要原因之一。

一些企业存在私自冲销发票、冒用他人发票、虚开发票、滞留发票等现象，这不仅严重影响了企业的信誉，而且还直接影响了企业的增值税税负率。

一旦发票管理不严，企业就难以核实发票的真实性和有效性，给后续的会计核算工作带来了困难。

3、调整备案不准确企业在计算增值税的过程中需要进行预付税额、留抵税额和汇算清缴等调整备案操作。

然而，由于调整备案不准确，也会导致计算增值税时出现误差。

例如，企业有些收入和支出可能没有按照规定的方式进行核算，或者有些收入和支出未能与增值税的计税期间相匹配，导致调整备案时需要作出相应的调整。

如果企业的调整备案操作不准确，就可能导致增值税的计算结果出现误差。

为了解决上述存在的问题，我们可以采取以下方法：为了规范企业的计税方法，我们可以建立完备的行业、地区和类型等分类原则，确立相关的计税规则和标准，推行行业和地区标杆等，通过这些措施逐步规范企业的计税行为，确保计算出来的增值税税负率准确可靠，并且遵循税法的原则和规定。

建立健全的发票管理制度，加强税务机关的检查和监控，对于发票的成本、产出和销售等环节都要进行认真的审核和把关，这样才能确保发票的真实有效。

现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分，它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。

然而，随着经济形势的变化和税制改革的推进，现行增值税也面临着一些问题。

本文将分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。

一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制，对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。

由于增值税税率相对较高，加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加，企业的税收负担过重，影响了企业的发展和竞争力。

2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。

一方面，由于税制内销售环节税制的特点，涉及到多个环节和多个纳税人，税收的征管难度较大。

另一方面，由于税制内税负逐级递减，征管人员需要对企业的销售情况进行核实，这也增加了税收的征管难度。

3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税，企业为了减少税收负担，存在一定程度的税收流失和逃避现象。

企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款，这导致了国家税收的流失。

二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题，可以考虑适当降低税率和减少税负。

可以针对不同的行业和企业类型，制定差异化的税率政策，降低税收负担。

此外，还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度，提高税收的公平性和可操作性。

2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题，应加强税收征管的手段和技术支持。

可以借助大数据和信息技术，加强对企业销售情况的监控和核查。

此外，还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管的能力和效率。

3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象，可以加大对违法行为的打击力度，加强对企业的监管和稽查。

可以建立完善的风险评估和预警机制，对存在风险的企业进行重点监管。

同时，还可以加强对发票管理和使用的监管，提高发票管理的透明度和效果。

纳税Taxpaying财税探讨现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨韦李安娜（广西理工职业技术学院，广西崇左532200）摘要：现阶段，增值税已经成为我国进行税收的主要方式，具有计算便利、税收公正和税基广泛等特征。

而本文就主要对现行增值税进行研究，探讨在进行会计核算时存在的问题，以及对增值税优势发挥的影响，然后针对存在问题，提出一系列问题处理措施，对会计核算方式进行改革，使其满足增值税计算需要。

关键词：现行增值税；会计核算；存在问题；改革措施我国在经济发展中，为了满足经济管理需要，对经济体制进行了变革，使得传统营业说税收方式发生了极大变化，以公平性为主的增值税税收机制，成为主要的税收方式。

这种方式在使用中，既提高了增值税税收的公平性，又可以有效避免企业出现偷税和漏税问题。

一、现行增值税会计核算存在的问题（一）增值税科目明细设置缺乏合理性在新时期对增值税进行管理时，对应交增值税颁布了新规定，明确了税目内容，将科目详细分为销售税额、已交税额等三级九项科目。

在明确增值税的具体明细后，可以更好地掌握各方面税额信息，但增加了增值税科目数量，提高了财务处理工作难度和复杂性，不利于快速准确地反映增值税信息。

同时还增加了工作人员的工作量，容易引起工作人员负面情绪，导致出现会计核算误差。

（二）增值税理论体系存在缺陷以流转税为例，这种税收是增值税中极为重要的组成部分，又可以将低划分为价内计税与价外计税两种形式，计税方式会随商品供需变化而变化。

但在实际进行增值税核算时，《对增值税税收筹划办法的若干探讨》中却规定增值税不能参与商品流通，财务报表中未能体现增值税，导致其只能用于征收特定费用。

而造成这一现象的主要原因，是当前我国经济增值税会计核算体系不完善，缺乏相应标准，难以实现有效应用。

（三）缺乏公平性在对增值税进行会计核算时，要保证核算结果准确性，就必须重视公平性对增值税核算结果的影响。

但现阶段，在增值税核算中依旧缺乏公平性，具体表现在量方面：一是，从货币时间价值方面来看，对不同类型纳税主体使用的核算方式相同，为考虑时间因素。

我国现行增值税会计核算存在的问题及改进措施2006年2月15日财政部出台了新的会计准则体系，在38项具体会计准则中，增值税会计核算仅在《存货》、《金融工具确认与计量》、《固定资产》、《收入》、《非货币资产交换》等准则中稍作说明，并未作出专门而详细的规定。

这导致我国增值税会计的现状是“暂行条例决定补充规定，补充规定规范会计行为”，同目前我国“会计准则规范会计行为”的要求明显不符，在实际会计处理中也带来了一系列的问题。

一、当前我国增值税会计核算存在的问题(一)“应交税费——应交增值税”科目的设置不尽合理“应交税费——应交增值税”科目反映核算的内容不尽明晰，使会计核算难于理解。

增值税的进项税额是企业由买方负担、可以进行抵扣的增值税，是企业付出的款项；销项税额是企业作为商品生产者或劳务提供者代税务机关向购买方收取的款项，二者性质不同，现将二者置于“应交税费—应交增值税”科目中核算，而导致该科目常出现借方余额，难以理解借方余额的经济实质。

同时再设置“应交税费—未交增值税”科目核算应交上期的增值税，将有关增值税的会计信息分别在两个科目中加以反映；再则，“出口退税”退的是企业已经承担的进项税额，理应抵减其进项税额，但企业在办理完出口退税手续后，对其进行的会计处理却贷记“应交税费—应交增值税”科目，似乎反映应交增值税的增加①。

(二)增值税会计信息的揭示不符合会计报表的内在规律现行增值税会计核算信息主要通过编制应交增值税明细表和增值税纳税申报表以及资产负债表的“应交税费”项目予以揭示。

这使得增值税会计信息的揭示不符合会计报表的内在规律。

1.在资产负债表中，据增值税会计内涵，企业购进货物所含的进项税额事实上就是企业资金的耗费占用，其在未抵扣前应作为企业流动资产在资产负债表上予以揭示，而现行的会计处理是“待抵扣进项税”，作为“未交税金”的抵减项目，直接冲减企业负债，这违背了“报表揭示必须与财务概念结构保持一致”的要求，导致资产负债表的财务信息失真，有悖报表列示明晰性的要求。

增值税改革存在的问题及对策研究一、存在的问题1. 税负过重随着经济的发展和社会的进步，人民对生活质量和物质享受的需求不断增加，消费水平逐渐提高。

而增值税的征收对象主要是消费者，税率相对较高，导致了消费税负的过重。

这不仅会影响民众的消费意愿，也会损害经济的发展动力，甚至影响社会稳定。

2. 税收征管难度大增值税的征管工作与其他税种相比更为复杂，要求企业不仅要能够准确纳税，还需要具备较强的纳税自律性和自我管理能力。

目前很多企业存在一定的隐性税收风险，导致税收征管工作的难度加大，甚至存在监管盲区。

3. 税收逃避问题由于增值税的征收与纳税主体和经济活动之间的联系较为复杂，且税收征管工作难度大，一些企业存在逃税行为。

这不仅会损害公平竞争的市场环境，还会影响国家税收的稳定性和可持续性。

4. 征收方式不合理以往的增值税主要采用的是一般增值税征收方式，即按照增值额计征税款。

这种征收方式容易导致企业产生重复征税和税收负担过重的问题，不利于营商环境的改善和经济的持续增长。

二、对策研究1. 优化税负结构为了缓解增值税对消费者的税收负担过重的问题，可以通过调整税率结构和优化税收政策，采取差别税率征收等措施，降低低收入群体的税收压力，鼓励消费，促进经济增长。

2. 强化税收征管针对增值税征管难度大的问题，可以加强税收征管的力度，采取信息化手段，完善税收征管制度，提高征管的精准度和有效性，提高企业纳税自律性和自我监管能力，减少逃税行为的发生。

3. 加大监管力度为了解决企业逃税问题，可以加大对企业的监督检查力度，完善税收征管制度，建立健全的风险防范机制，提高对纳税主体逃税行为的打击力度，净化市场环境，促进公平竞争。

4. 探索征收方式改革针对增值税征收方式不合理的问题，可以通过探索增值税改革的征收方式，如改革为增值税综合征收方式，推行按差额纳税，减少重复纳税，降低税收负担，促进企业发展。

【精品】增值税会计核算中存在的问题及建议我国增值税会计核算中存在的问题1.对应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税处理不合理。

税法规定,应收账款中坏账损失所包含的已纳增值税既不允许抵扣,也不退税。

这种规定实际上虚增了税基,不太合理。

因为,企业赊销商品形成的应收账款不但包括应收的货款及价外费用,而且还包括应由购货方负担,由销货方代缴的增值税款(销项税额)。

由于种种原因,应收账款难免发生不能足额收回或完全不能收回的情况,从而造成了企业的坏账损失。

这样,企业不但货款有去无回, 而且还要赔上一笔不应由自己负担的增值税款。

在企业普遍感到资金紧缺和债务负担过重的形势下,这一制度的规定对企业无疑起到雪上加霜的作用。

2.增值税会计核算原则缺乏一致性。

税法规定,确定销项税额的原则与财务会计上确认销售收入的原则相一致,采取的权责发生制。

但作为与销项税额抵扣的进项税额,其确认采取的却是收付实现制。

这使得同一计税基础实行两种不同的原则,同一时期的销项税额与进项税额不相配比,使得人们难以从销售收入同增值税的逻辑关系上判断出企业是否合理地计算并交纳了增值税,从而使会计信息的可比性和有用性大大降低。

另外,其对企业现金流量的影响也已受到有关方面的关注。

3.对进项税额抵扣的确认时间缺乏统一性。

税法规定,进项税额抵扣的时间是:工业企业为购进货物入库后;商业企业则必须在购进的货物付款后(包括采用分期付款方式的,也应以所有款项支付完毕后)才能申报抵扣。

从资金时间价值角度分析,这表现出税负不公。

诚然,这样做可以避免商业企业采用"虚拟业务"的方法逃避纳税,但这也可能会给商业企业造成资金周转上的困难。

当企业分期付款时,实际上就已经支付了应付的增值税(进项税额),为何非要等到所有款项支付完毕后才能申报抵扣呢按理而论,不管什么企业,只要支付了税款,就完成了纳税义务,就拥有了抵扣进项税额的权利。

税法的制定切不可因为担心企业侵占政府的利益,就不顾政府侵占企业的利益,这显然是不公平的。

增值税会计核算方法改进研究一、引言增值税是我国税制中的一种重要税种，其实施和核算对企业经营活动具有重要影响。

增值税是按照每个环节的价值增加额来计征税费的，对于企业而言，如何合理有效地核算增值税，有利于减少税负、降低经营成本，提高竞争力和盈利空间。

对增值税会计核算方法进行改进和研究，可以为企业实际生产经营活动提供更好的税务筹划和财务管理。

二、增值税会计核算方法存在的问题当前，我国企业在增值税核算过程中存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 会计核算与税务申报存在差异目前很多企业在进行增值税会计核算时，存在着与税务申报不一致的情况。

在税务申报过程中，企业需按照税务规定的方式进行计算和申报增值税，而在会计核算过程中，企业可能会按照会计准则的要求进行处理。

这就导致了会计核算与税务申报存在一定的差异，给企业的财务管理和税务申报带来了一定的困扰。

2. 纳税负担不明朗在增值税会计核算过程中，企业往往难以清晰地了解自己的纳税负担情况。

这主要是因为增值税的计算过程较为复杂，且在不同行业和企业类型之间存在着一定的差异，因此很多企业难以准确地评估自己的纳税负担情况，也难以进行有效的纳税筹划。

3. 会计核算方法落后目前，一些企业在增值税会计核算方法上仍然采用较为传统的方式，未能及时跟上市场和税务政策的变化。

这就导致了企业在核算增值税时遇到了一些问题，例如很多企业采用的输入税、输出税的核算方法已经不够准确，不符合实际情况。

针对上述问题，有必要对增值税会计核算方法进行进一步的研究和改进，以提高企业的税务合规性和财务管理水平。

1. 会计与税务协调一致企业在进行增值税会计核算时，应注重与税务部门进行协调和沟通，确保会计核算与税务申报一致。

可以通过制定明确的内部管理制度和操作流程，规范会计核算的步骤和方法，确保其与税务规定相一致。

建立税务与财务部门的沟通机制，及时了解税务政策的变化，及时调整会计核算方法。

企业应加强对增值税纳税负担的评估和分析，建立合理的纳税筹划机制。

增值税作为我国税收体系中所占比重较大的主要流转税种，是我国财政税收的主要来源。

在经济危机影响日益广泛的背景下，我国于2008年颁布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，并已于2009年1月1日起施行，从而将原来的生产型增值税改革为消费型增值税。

尽管新的增值税税制改革在一定程度上降低了企业税负、节约了资金，提高了企业的市场竞争力，使增值税的征收更加科学合理，但是其会计核算仍存在不可忽视的问题。

一、现行增值税会计核算存在的问题(一)与实际成本原则相背离会计核算中，按实际成本计价原则，企业的各项资产，按取得时所支付的全部价款计价。

而增值税一般纳税人实行价税分离后，其所购的成本只是支付金额的一部分。

由于“应交税费———应交增值税”科目反映核算的内容不太清楚，所以在进行会计核算时容易理解错误。

比如，增值税的进项税额是由买方负担、可以进行抵扣的增值税，是企业付出的款项；销项税额是企业作为商品生产者或劳务提供者代税务机关向购买方收取的款项，二者性质不同，现将二者置于“应交税费—应交增值税”科目中核算，从而导致该科目常出现借方余额，造成难以理解借方余额的现实情况。

(二)不能充分揭示会计报表中的增值税会计核算信息在现行增值税会计制度中，没有增值税的费用账户，而增值税会计核算信息主要通过编制应交增值税明细表和增值税纳税申报表以及资产负债表的“应交税费”项目来反映。

这使得增值税会计信息不符合会计报表的内在规律。

如：在利润表中，由于增值税不作为费用进入利润表，企业获取利润的过程无法完整再现，导致报表使用者无法确知增值税对本期损益的影响程度及企业的实际增值税税负。

（三）各会计主体间信息缺乏可比性1.由于同一企业对同一经济业务的增值税的计算采取不同的会计处理，导致信息具有不可比性。

2.同一企业的不同时期的会计信息使其具有不可比性。

3.增值税纳税人和非增值税纳税人的会计报表的不同，使其具有不可比性。