2019年中级审计理论与实务章节习题：内部控制及其测评含答案

2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷七）1.【多选】下列有关内部控制的表述，正确的有( )。

A.内部控制，是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的过程B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用C.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的【答案】ABCD【解析】E：内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

2.【多选】内部控制按照控制的目的，可以分为( )。

A.财产物资控制B.会计信息控制C.预防式控制D.经营决策控制E.事前控制【答案】ABD【解析】C：按控制的功能，可以分为预防式控制(防错)和察觉式控制(查错)。

E：按控制的时间，可以分为事前控制、事中控制和事后控制。

3.【多选】下列内部控制活动中，属于预防式控制的有( )。

A.针对赊销交易授权审批B.期末对库存现金盘点C.编制银行存款余额调节表D.针对计算机信息系统设置授权访问权限E.采购和验收由不同人员负责【答案】ADE【解析】选项B和C属于察觉式控制。

4.【单选】以下针对内部控制的说法中，不正确的是( )。

A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评【答案】D【解析】D：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

5.【单选】以下不属于控制环境要素的是( )。

A.管理当局的观念和经营风格B.员工的素质C.企业对风险进行评估D.人力资源制度【答案】C6.【多选】以下属于控制活动要素的有( )。

A.业务授权控制B.对控制的监督C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.实物控制和独立检查【答案】ACDE7.【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。

2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷二）1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是()。

A.审计事项由少量大额项目构成的B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的D.审计事项数量较多【答案】D【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。

2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( )A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性【答案】C【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。

3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是：A.以检查总体完整性为目的B.单笔业务金额超过重要性水平C.可接受检查风险过低D.审计事项总体数量较大【答案】D【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有()。

A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样D.只要有抽样就会存在抽样风险E.选取特定项目审查属于审计抽样【答案】BE【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。

B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。

比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。

E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。

《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案一、单项选择题1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：A、文字说明法B、调查表法C、流程图法D、录像与录音法2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：A、业务授权控制B、职责分离控制C、凭证与记录控制D、实物控制4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：A、重新计算B、询问C、重新操作D、检查6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：A、计划控制B、质量控制C、材料的验收和领用制度D、会计凭证的复核制度7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：A、控制风险始终大于零B、内部控制具有固有局限性C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程序D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A、相关内部控制失效B、难以评估内部控制的有效性C、相关内部控制有效D、相关内部控制不健全10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督11、下列表述中，正确的是：A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试C、内部控制越有效，控制风险就越高D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接转入实质性程序阶段二、多项选择题1、对内部控制进行初步评价的内容有：A、健全性评价B、真实性评价C、合理性评价D、合法性评价E、有效性评价2、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分离控制D、凭证与记录控制E、独立检查3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理B、系统瘫痪C、数据丢失风险D、数据处理速度加快E、不恰当的人工干预4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行D、组织应通过政策和程序来实施控制活动E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通5、下列各项中，不属于控制环境要素的有：A、管理层的观念和经营风格B、责权配置C、不相容职责的分离D、对财产实物的防护措施E、员工的素质6、下列关于内部控制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部控制的要素之一B、内部控制可能因经营环境的改变而失效C、内部控制测试不能代替实质性程序D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E、任何审计项目都必须进行内部控制测试7、下列各项中，属于内部控制的作用的有：A、保护财产物资的安全完整和有效使用B、杜绝舞弊，保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进工作效率的提高和经营目标的实现D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实E、增强企业的管理意识8、下列属于信息与沟通构成内容的有：A、会计系统B、内部审计C、信息系统D、职责分工E、传导机制答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。

2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一）1.【单选题】(历年真题)按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括()A.行政责任和民事责任B.行政责任和刑事责任C.刑事责任和民事责任D.行政责任、刑事责任和民事责任【答案】B【解析】考点为审计法律责任。

《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

2.【单选题】(历年真题)下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是()A.以民事责任为主B.以刑事责任为主C.以赔偿责任为主D.以行政责任为主【答案】D【解析】国家审计人员的法律责任。

国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.【单选题】(历年真题)下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是( )A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任【答案】B【解析】《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。

4.【单选题】(历年真题)下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。

A.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D.是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任【答案】B【解析】是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，不包括民事责任。

1. 单选题】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构【答案】D【解析】考点为审计署关于内部审计工作的规定。

第八章内部控制及其测试与评价（答案解析）一、单项选择题。

1.注册会计师了解控制程序的总要求是通过对其的充分了解，能够（）。

A．合理评价控制风险水平B．合理制定审计计划C．合理评价内容控制的可信赖程度D．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】注册会计师了解控制程序的总要求是，通过对其充分了解，应能够合理地制订出审计计划。

2.控制风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。

A．无效率B．无效果C．既无效率，又无效果D．有效果，无效率【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】控制风险评价太低，从而可接受的检查风险过高，没有执行足够的实质性测试，获取足够的审计证据，导致审计无效果。

3.注册会计师编制对审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。

注册会计师应当（），据以确定对实质性测试的性质，时间和范围的影响。

A．对拟信赖的内部控制进行控制测试B．对拟信赖的内部控制进行实质性测试C．评价控制风险D．评价检查风险【您的答案】【正确答案】 A4.以下哪项对于防止或发现和更正会计报表中的重要错误或漏报更为有效。

（）A．控制环境B．会计系统C．控制程序D．内部审计【您的答案】【正确答案】 C5.按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（）。

A.向管理当局报告B.向相关人员提出C.记录于工作底稿D.向事务所汇报【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】当注意到内部控制的重大缺陷时，应向管理当局报告，必要时，可出具管理建议书。

A不确切；注意到内部控制的一般问题时可向有关人员提出。

6.注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在（）。

A.资产负债表日执行B.资产负债表日后执行C.期中工作中执行D.完成外勤审计工作后执行【您的答案】【正确答案】 C7.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

审计师中级-审计理论与实务第一部分第七章内部控制及其测评一、单选题1、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。

A.计算B.监盘C.观察D.函证【参考答案】：C【试题解析】：审计人员可以采用以下方法，对内部控制进行调查了解：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程2、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）A.相关内部控制失效B.难以评价相关内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全【参考答案】：C【试题解析】：控制风险的水平，可以用高、中、低的概念来表示，也可以将控制风险量化为百分比来表示。

低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。

在测试检查有关的经济业务和会计资料时，未发现任何差错或差错的发生率很低。

因此，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性测试的数量和范围。

3、审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

A.建立健全内部控制B.保证内部控制有效实施C.对内部控制的健全性和有效性进行评价D.在任何情况下都要实施内部控制测试【参考答案】：C4、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）。

A.相关内部控制失效B.难以评估内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全【参考答案】：C【试题解析】：低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。

5、下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：A.信息系统可能会对数据进行错误处理B.系统对非授权交易及虚假交易进行处理C.数据丢失D.舞弊风险【参考答案】：D【试题解析】：舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。

6、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（）。

A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制【参考答案】：D【试题解析】：参见实物控制定义。

实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

中级审计师考试《理论与实务》试题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：A.审计人员获取的审计证据越多越好B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠2.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核3.下列关于全部审计的表述，正确的是：A.适用于业务复杂、业务量大的单位B.既可运用详查法，也可运用抽查法C.与详细审计的含义相同D.审查重点突出，针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A.观察有关业务的处理过程B.对有关凭证中的数据进行重新计算C.检查有关文件、报告以及管理手册等D.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是：A.考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准B.考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准C.考虑审计标准的客观性，应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准D.考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：A.被审计单位记账凭证所附的采购发票B.被审计单位与保险公司签订的保险合同C.被审计单位自行编制的折旧计算表D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录11.下列关于审计的表述，错误的是：A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动12.下列关于授权审计的表述，正确的是：A.同级审计机关之间可以进行授权B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理13.下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：A.505万元B.515万元C.525万元D.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是：A.最高国家审计机关B.该审计机关的本级人民政府C.该审计机关的上级人民政府D.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：A.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证B.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难C.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露D.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：A.对输人数据的准确性检验B.对程序变更的规范、授权与跟踪C.对系统数据的定期备份D.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目21.下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是：A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对C.从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证D.取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析22.下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货B.存货盘点前制定周密的盘点计划C.由仓库保管人员审批出库单D.由财会部门编制永续盘存记录23.被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A.生产车间领用的材料B.生产工人的工资C.季节性停工损失D.存货盘亏损失24.审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是：A.部分存货项目未纳入存货盘点范围B.销售的货物已退回但尚未登记入账C.采购的货物已退货但尚未登记人账D.盘点日的在途材料尚未登记人账25.下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序的是：A.审查职工住房公积金的计提是否正确B.审查人工费用的计算是否正确C.审查产量和工时的记录与审核是否相互独立D.审查职工薪酬在财务报表中的反映是否完整正确26.证实实收资本真实性是指：A.确认实收资本是否及时人账B.确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序D.确认实收资本明细账是否与总账相符27.审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：A.审查股票投资的审批手续是否完备B.审查股票投资的核算方法是否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用的账务处理是否正确28.审计人员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额，是为了查明：A.外币资金的所有权B.外币资金计价的正确性C.外币资金收付业务记录的完整性D.外币资金收付业务的合法性29.在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是：A.将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方B.将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方C.将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方D.将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方30.审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有：A.监督权B.管理权C.控制权D.检查权二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第七章内部控制及其测试[单选题]1.经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A.转入内部控制测试阶段（江南博哥）B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接进行实质性程序正确答案：D参考解析：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性程序。

掌握“对内部控制进行初步评价”知识点。

[单选题]4.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.超过一定限额的赊销需要经过销售经理审批D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账正确答案：B参考解析：本题考查内部控制的分类知识点。

察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

掌握“内部控制的分类”知识点。

[单选题]5.下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：A.信息系统可能会对数据进行错误处理B.系统对非授权交易及虚假交易进行处理C.数据丢失D.舞弊风险正确答案：D参考解析：舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。

掌握“信息技术对内部控制的影响”知识点。

[单选题]6.2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B参考解析：《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。

掌握“对控制的监督”知识点。

[单选题]7.对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A参考解析：审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

2019年中级审计师《理论与实务》练习试题及答案一含答案一、单项选择题1、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A、对未来事项可实现程度做出保证B、代行被审计单位的部分管理职能C、验证企业资本，出具验资报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚2、下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是：A、法律、法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构B、法律、法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设计内部审计机构，配备内部审计人员C、有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，应由最高责任人或权利机构履行内部审计职责D、设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师3、对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是：A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国刑法》C、《中华人民共和国审计法》D、《中华人民共和国注册会计师法》4、下列有关国家审计机关职责的表述，不正确的是：A、审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督B、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融企业的审计监督，由国务院规定C、除《审计法》规定的审计事项之外，审计机关不可以对其他法律规定的审计事项进行审计监督D、审计机关有权对社会审计机构出具的审计报告进行核查5、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是：A、全国人民代表大会B、中央纪律检查委员会C、国务院D、最高人民法院6、如果被审计单位编制的财务报表存在错报，那么应对此负责的是：A、审计组织B、被审计单位C、注册会计师D、内部审计人员二、多项选择题1、我国社会审计组织的业务范围有：A、监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B、验证企业资本，出具验资报告C、设计财务会计制度，培训会计人员D、代理纳税申报E、监督国家审计2、根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有：A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、诉讼责任E、担保责任3、下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B、对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计C、对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任审计D、对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E、对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计4、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定5、下列关于国家审计机关的权限的表述中，正确的有：A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料B、有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划C、有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支电子数据的系统D、可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E、有权查阅相关会计资料和文件、查看业务现场和设施6、下列各项中，属于国家审计机关任务的有：A、接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B、研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C、设计财务会计制度，培训会计人员D、担任会计顾问，提供管理咨询E、根据规定指导、监督内部审计工作7、审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有：A、审计项目就近原则B、审计力量与审计任务相适应C、节约审计资源D、有利于提高审计工作效率E、节省审计时间8、如果财务报表本身存在错报，审计人员未按审计准则工作，没有发现错报，那么下面说法中正确的有：A、被审计单位没有责任B、被审计单位对报表的错报负责C、审计人员没有责任D、审计人员对报表的错报负责E、审计人员承担未发现错报的责任1、【正确答案】C【答案解析】社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。

2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷七）1.【多选】下列有关内部控制的表述，正确的有( )。

A.内部控制，是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的过程B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用C.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的【答案】ABCD【解析】E：内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

2.【多选】内部控制按照控制的目的，可以分为( )。

A.财产物资控制B.会计信息控制C.预防式控制D.经营决策控制E.事前控制【答案】ABD【解析】C：按控制的功能，可以分为预防式控制(防错)和察觉式控制(查错)。

E：按控制的时间，可以分为事前控制、事中控制和事后控制。

3.【多选】下列内部控制活动中，属于预防式控制的有( )。

A.针对赊销交易授权审批B.期末对库存现金盘点C.编制银行存款余额调节表D.针对计算机信息系统设置授权访问权限E.采购和验收由不同人员负责【答案】ADE【解析】选项B和C属于察觉式控制。

4.【单选】以下针对内部控制的说法中，不正确的是( )。

A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评【答案】D【解析】D：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

5.【单选】以下不属于控制环境要素的是( )。

A.管理当局的观念和经营风格B.员工的素质C.企业对风险进行评估D.人力资源制度【答案】C6.【多选】以下属于控制活动要素的有( )。

A.业务授权控制B.对控制的监督C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.实物控制和独立检查【答案】ACDE7.【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。