审计学第一套试卷—2015年南财

《审计学》1答案在线作业《审计学》1答案一、单选题（共20 道试题，共40 分。

）V 1. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（）。

A. 书面证据比口头证据更可靠B. 外部证据部内部证据更可靠C. 复制证据比原始证据更可靠D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠正确答案：C 满分：2 分2. 下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（）。

A. 购货发票B. 支票C. 订货单D. 发货单正确答案：D 满分：2 分3. “存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。

A. 会计报表数据的低估和高估B. 会计报表数据的高估和低估C. 会计报表数据的分类错误和计算错误D. 会计报表的舞弊和违法行为正确答案：B 满分：2 分4. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。

A. 政府审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 内部控制审核正确答案：B 满分：2 分5. 注册会计师评价内部控制的主要目的是（）。

A. 揭示差错和舞弊B. 提高企业管理水平C. 提高审计质量D. 确定审查范围和重点正确答案：D 满分：2 分6. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。

A. 观察B. 计算C. 咨询D. 盘点正确答案：A 满分：2 分7. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。

A. 观察B. 计算C. 咨询D. 盘点正确答案：A 满分：2 分8. 审计工作底稿的所有权属于（）。

A. 被审计单位B. 会计师个人C. 被审计单位的股东D. 会计师事务所正确答案：D 满分：2 分9. 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。

A. 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额B. 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额C. 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额D. 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额正确答案：C 满分：2 分10. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。

审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。

（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。

（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。

（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。

2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。

请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。

2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。

请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。

五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。

审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。

）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。

）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。

2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。

在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。

四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。

审计学第一套试卷—2015年南财审计学第一套试卷（78分）总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、审计区别于其他经济监督形式的基本特点是审计具有（）(答题答案：C)A、效益性B、评价性C、独立性D、监督性2、审计产生的客观基础是（）(答题答案：A)A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、经济效益的需要D、管理的现代化3、中国注册会计师行业自律组织是（）(答题答案：D)A、财政部门B、证券监督管理委员会C、审计署D、中国注册会计师协会4、存在与发生认定主要与会计报表要素的（）有关。

(答题答案：B)A、低估B、高估C、分类D、5、审计人员查出被审计单位将其他期间的销售收入列入本期收入中，说明管理当局（）认定有问题。

(答题答案：C)A、估价与分摊B、权利与义务C、存在与发生D、完整6、（）阶段是审计全过程的中心环节。

(答题答案：A)A、实施阶段B、计划阶段C、完成阶段D、报告阶段7、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。

(答题答案：C)A 、直接证据B 、间接证据C 、环境证据D 、书面证据8、当被审计单位会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整时，注册会计师应出具（）审计报告。

(答题答案：A)A 、保留意见B 、否定意见C 、无保留意见D 、无法表示意见9、可以采用盘存方法进行审计的资产是（）。

(答题答案：C)A 、应收帐款B 、银行借款C 、固定资产D 、银行存款10、国家审计机关在审计实施日期前三天向被审计单位发出（）。

(答题答案：B)A 、审计业务约定书B 、审计通知书C 、审计计划D 、审计方案11、下列（）哪项工作属于民间审计实施阶段的工作。

(答题答案：D)A 、业务承接B 、初步评价重要性水平C 、撰写审计报告D 、控制测试 12、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实审计人员对内部控制的了解、评价控制设计和运行有效性的程序是（）(答题答案：D)A 、重新执行B 、观察C 、检查D 、穿行测试13、被审计单位内部控制较健全有效，函证的范围应相应（）。

2015年注册会计师全国统一考试《审计》真题一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标标点击相应的选项。

）1.下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。

A.鉴证业务提供高水平保证B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证答案：C【解析】执行商定程序、编制财务报表信息是相关服务，不涉及保证，选项BD错误;鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务，而审阅提供有限保证，低于高水平保证，选项C错误。

2.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。

A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告答案：C【解析】如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则，选项C错误。

3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。

A．职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关B．职业怀疑是保证审计质量的关键要素C．职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性D．保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性答案：A4.在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（）。

A．组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求B．集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑C．集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑D．组成部分注册会计师不处于积极有效的监管环境中答案：D【解析】如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，或集团项目组对组成部分注册会计师职业道德、专业胜任能力和所处的监管环境存有重大疑虑，集团项目组应当就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作，ABC错误。

审计学考试试题及答案尊敬的读者：以下是审计学考试试题及答案的详细内容。

在此之前，请您先了解一下审计学的定义和重要性。

【正文开始】审计学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 在编制审计计划时，审计师主要依据以下哪个环节进行工作？A. 内部控制的评价B. 财务报表的分析C. 内部控制的测试D. 审计程序的设计2. 下列哪项是审计程序的一种类型？A. 事务比较B. 文献检查C. 内部控制测试D. 逻辑评价3. 内部控制的目标主要包括以下哪些方面？A. 资产保护和成本控制B. 业绩评价和市场竞争C. 公司治理和信息披露D. 盈余预测和财务分析4. 下列哪个是审计程序的主要步骤？A. 建立审计计划B. 评估重大审计风险C. 进行事务测试D. 分析财务报表5. 在审计计划中，审计师主要考虑以下哪个因素？A. 客户的行业背景B. 审计师的工作经验C. 审计师的职业道德D. 审计师的薪酬水平6. 在进行财务报表分析时，审计师主要关注以下哪个方面？A. 公司的市场占有率B. 公司的财务风险C. 公司的股价变动D. 公司的人力资源管理7. 在进行内部控制测试时，审计师主要使用以下哪种方法？A. 随机抽样B. 数据分析C. 逻辑评价D. 会计估计8. 审计风险主要包括以下哪些类型？A. 技术风险和法律风险B. 知识风险和经济风险C. 控制风险和检查风险D. 定量风险和定性风险9. 以下哪个是审计师的职业道德要求之一？A. 独立性B. 多样性C. 创造性D. 竞争性10. 审计师主要通过以下哪个环节来发表审计意见？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计备忘录二、案例分析题（每题10分，共40分）案例一：某公司的财务报表显示，其净利润在过去三年内呈现持续增长的趋势。

请你以审计师的角度，分析可能存在的风险并提出相应的审计程序。

案例二：某公司在采购过程中存在一系列的内部控制问题，包括无法与供应商签署正式合同、采购金额超出预算等。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试 B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。

在线考试2015南财财务会计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是（）。

(答题答案：D)A、可靠性B、可比性C、重要性D、实质重于形式2、下列说法中，体现了可比性要求的是（）。

(答题答案：B)A、对融资租入的固定资产视同自有固定资产核算B、发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明C、对有的资产、负债采用公允价值计量D、期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价3、某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1 200元，增值税额为1 020 000元。

另发生运输费用60 000元，装卸费用20 000元，途中保险费用18 000元。

原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。

该原材料的入账价值为（）元。

(答题答案：B)A、6098000B、6093800C、0.609D、60890004、乙工业企业为增值税一般纳税企业。

本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，增值税为1 020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10％，经查属于运输途中合理损耗。

乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。

(答题答案：D)A、32.4牋B、33.33牋C、35.28D、365、某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12000元，装卸费1000元，入库前挑选整理费400元。

按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为13％。

该批农产品的采购成本为（）元。

(答题答案：D)A、12000B、12200C、13000D、ll8406、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。

甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。

在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。

(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。

(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。

(答题答案：A)A 、《内部控制—整合框架》B 、《企业风险管理—整合框架》C 、《证券法》D 、《证券交易法》 8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO 委员会于2004年发布了（ ）。

(答题答案：B)A 、《内部控制—整合框架》B 、《企业风险管理—整合框架》C 、《证券法》D 、《证券交易法》 9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题和答案课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标正确答案：B（1分）教材P422.注册会计师审计的产生主要是由于A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要正确答案：B（1分）教材P473.注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平则应当采取A.拒绝接受委托B.终止业务约定C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D.与审计客户治理层讨论独立性的不利影响正确答案：B（1分）教材P644.下列行为中对注册会计师独立性构成不利影响的是A注册会计师搭乘审计客户的航班B.注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C.注册会计师担任审计客户的会计顾问D.注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训正确答案：C（1分）教材P635.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时注册会计师应当考虑的因素是A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以资任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案：B（1分）教材P836.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中注册会计师认为正确的是A.由预期使用者向资任方申请取褥B.由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准正确答案：B（1分）教材P837.下列各项中为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，已确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款以确定银行存款余额的存在正确答案：D（1分）教材P1018.审计风险取决于重大错报风险和检查风险下列表述正确的A.在既定的审计风险水平下注册会计师应当实施审计程序将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：D（1分）9.下列对审计工作底稿复核的表述恰当的是A.品要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告后对项目组作出的重大判断的符合D.项目组复核时要求不同的人员交叉复核正确答案：B（1分）教材P27410.注册会计师可以通过实施实质性程序改变A.实际的检查风险B.控制风险C.重大错报风险D.可接受的审计风险正确答案：A（1分）11.下列有关控制环境的表述不正确的是A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑C.控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响正确答案：C（1分）教材P14512.注册会计师审计应收账款的目的不应包括A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的收回日期D.确定应收账款在财务报表商披露的恰当性正确答案：C（1分）教材P17113.对采购与付歌循环交易实施实质性程序时注册会计师从卖方发票追查至采购明细账目的是为测试采购交易的A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.计价与分拍认定正确答案：B（1分）教材P19014.采购与付款循环中属于“完整性”认定的关键内部控制程序为A.己填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账歌明细账的内容正确答案：B（1分）教材P18615.下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中恰当的是A.对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B.对难以盘点的存货根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.对存货截止测试时拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时正确答案：D（1分）教材P21816.下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A.交易性金融资产B.资本公积C.应付利息D.固定资产正确答案：D（1分）教材P23117.在筹资与投资循环的财务报表项目中下列审计目标侧重点与众不同的是A.银行借款B.应付债券C.应付利息D.长期股权投资正确答案：D（1分）教材P23718.注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款是否属于被审计单位正确答案：B（1分）教材P26019.确定审计意见时注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性下列各笔错报中，对财务报表影响最为广泛的是A.将银行存款计入现金B.将银行存款计入应收账款C.高估应收账款D.坏账准备计提不足正确答案：C（1分）教材P11120.下列关于审计报告的表述不正确的是A.在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.应当以书面形式出具审计报告C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告D.通过在审计报告上签字以履行其审计资任正确答案：C（1分）教材P280二、多项选择题（本大题共10小题每小题2分共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

《审计学》课程期末考试试卷（B卷）考核方式：闭卷考试日期：2014年月日适用专业、班级：11财务、11会计（共五大题）一、单项选择题（每题1分，共15分）1.注册会计师起源于（）A、意大利合伙企业制度B、英国股份制企业制度C、美国发达的资本市场D、商品经济的发展2．审计产生的客观基础是（）A.财产私有制度B.国家的出现C.所有权与经营权分离D.管理体制复杂化3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（）A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核C．不希望做一笔不良贷款D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。

A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况5．下列说法中哪一个是不正确的？（）A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。

C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。

D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。

你认为注册会计师的行为是属于（）。

C.注册会计师担任审计客户的会计参谋D.注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以资任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式积极方式还是消极方式6.在以下预期使用者获取鉴证标准的方式中注册会计师认为正确的选项是【】A.由预期使用者向资任方申请取褥C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准A.从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，已确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性8.审计风险取决于重大错报风险和检查风险以下表述正确的【】B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险9.以下对审计工作底稿复核的表述恰当的是【】A.品要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间D.工程组复核时要求不同的人员交叉复核A.实际的检查风险B.控制风险C.重大错报风险D.可接受的审计风险11.以下有关控制环境的表述不正确的选项是【】A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑C.控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响12.注册会计师审计应收账款的目的不应包括【】A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的收回日期D.确定应收账款在财务报表商披露的恰当性A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.计价与分拍认定C.采购的价格和折扣均经适当批准“计价〞认定的审计证据B.对难以盘点的存货根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货工程D.对存货截止测试时拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时16.以下不属于筹资与投资循环的财务报表工程是【】A.交易性金融资产B.资本公积C.应付利息D.固定资产17.在筹资与投资循环的财务报表工程中以下审计目标侧重点与众不同的是【】A.银行借款B.应付债券C.应付利息D.长期股权投资18.注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是【】B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款是否属于被审计单位A.将银行存款计入现金B.将银行存款计入应收账款C.高估应收账款D.坏账准备计提缺乏二、多项选择题〔本大题共10小题每题2分共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸〞的相应代码涂黑错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

审计学第二套试卷（94分）总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、审计产生的最初形式是（）(答题答案：B)A、民间审计B、国家审计C、内部审计D、合规审计2、审计人员对被审计单位的财务报表编制的合法性和表达的公允性所进行的审计称为（）(答题答案：D)A、经济效益审计B、社会责任审计C、合规性审计D、财务审计3、注册会计师没有完全遵循专业准则的要求执行审计，属于（）(答题答案：B)A、重大过失B、普通过失C、欺诈D、无过失4、完整性认定主要与会计报表要素的（）有关。

(答题答案：A)A、低估B、高估C、分类D、披露5、单价是100元的存货记为120元，属于（）认定有问题。

(答题答案：A)A、估价与分摊B、权利与义务C、存在与发生D、完整6、按照会计资料形成的先后顺序依次审查的方法,称为( )。

(答题答案：A)A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法7、可以采用帐龄分析取证方法的是（）。

(答题答案：A)A、应收帐款B、银行借款C、固定资产D、银行存款8、确定重要性水平是在审计（）中进行。

(答题答案：A)A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续阶段9、审计中需要特别考虑的重大错报风险称为（）(答题答案：A)A、特别风险B、非常风险C、固有风险D、控制风险10、总帐和明细帐职务应分离，由不同的人处理，符合（）控制活动的要求。

(答题答案：C)A、实物控制B、授权控制C、职责分离D、审批控制11、当注册会计师对被审计单位出具无法表示意见审计报告时，应省略（）。

(答题答案：A)A、意见段B、管理层责任段C、注册会计师责任段D、引言段12、监盘后的存货属于（）证据。

(答题答案：D)A、直接证据B、间接证据C、环境证据D、实物证据13、审计报告的收件人一般是（）。

(答题答案：D)A、被审计单位B、投资者C、债权人D、审计业务委托人14、当注册会计师表示无保留审计意见时，审计报告的（）可以省略。

(答题答案：C)A 、引言段B 、范围段C 、说明段D 、意见段 15、代理记帐机构主管代理记帐业务的负责人必须具有（ ）以上专业技术资格。

云南财经大学会计学专业《审计学》课程期末统一考试试卷库（第 1 号）一、单项选择题（每题1分，共15分。

请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。

每题只有一个备选项是正确的。

）1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A．会计师事务所B．被审计单位C．进行审计的注册会计师D．委托单位2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。

A．大额现金和银行存款收入B．外币现金和银行存款C．在途货币资金D．一年以上定期存款3．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）。

A．摊销方法是否合规B．每期摊销额计算是否正确C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D．长期债券投资是否采用“权益法”核算4．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A．函证程序可能无效的应收账款B．交易频繁但期末余额较小的应收账款C．执行其他审计程序可以确认的应收账款D．纳入审计范围内的子公司的应收账款5．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。

A．内部控制调查B．符合性测试C．实质性测试D．穿行测试6．为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。

A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则7．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8．审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。

长春财经学院《审计学1（注会）》2022-2023学年第一学期期末试卷考试时间：120 分钟；考试课程：《审计学1（注会）》；满分：100分；姓名：——；班级：——；学号：——一、选择题（每题3分，共30分）1. 在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关。

如果是后者，则属于哪种风险？（）A. 交易层次重大错报风险B. 账户余额层次重大错报风险C. 列报层次重大错报风险D. 财务报表层次重大错报风险2. 注册会计师在评估财务报表层次重大错报风险时，下列哪项不是其总体应对措施？（）A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解D. 对所有账户余额和交易实施详细的实质性程序3. 注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，并确定财务报表整体的重要性和各组成部分的重要性。

下列关于组成部分重要性的论述中不正确的是？（）A. 针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B. 在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C. 组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大D. 在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性4. 在对内部控制的了解过程中，下列哪项表述是正确的？（）A. 如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要了解业务流程层面的控制B. 如果不打算信赖内部控制，注册会计师仍需要执行穿行测试C. 无论对内部控制了解的结果如何，都应当对其进行控制测试D. 注册会计师需要了解与每一个控制目标相关的所有控制活动5. 下列有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是？（）A. 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管B. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金C. 出纳人员同时负责现金和银行存款的收付及日记账的登记工作D. 货币资金收支及保管业务应建立严格的授权批准制度6. 在财务报表审计中，关于注册会计师审计关联方的相关表述中，不恰当的是？（）A. 如果适用的财务报告编制基础作出规定，注册会计师有责任实施审计程序，以识别、评估和应对被审计单位未能对关联方关系及其交易进行恰当会计处理或披露导致的重大错报风险B. 如果适用的财务报告编制基础对关联方没有作出规定，注册会计师就不需要了解被审计单位的关联方关系及其交易C. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和实施了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险D. 注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要7. 在编制审计工作底稿时，下列哪项通常不被认为是必须形成最终审计工作底稿的？（）A. 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果B. 注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形C. 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D. 注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿8. 下列关于审计证据的说法中，错误的是？（）A. 如果评估的重大错报风险越低，则需要的审计证据可能越少B. 如果审计证据的质量存在缺陷，则注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷C. 如果注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的控制测试获取更多的审计证据D. 如果越拟信赖了解的内部控制，注册会计师应当实施更多的控制测试以获取控制运行是否有效的审计证据9. 下列与治理层沟通的说法中，恰当的是？（）A. 对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通B. 在与被审计单位治理层沟通前，应先与被审计单位内部审计人员沟通C. 注册会计师无须就计划的审计范围和时间安排与治理层进行沟通D. 对有关管理层胜任能力的事项应与兼任高级管理职务的治理层进行沟通10. 下列关于控制测试性质的理解中，错误的是？（）A. 询问本身不足以测试控制运行的有效性B. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点C. 注册会计师只需考虑与认定直接相关的控制，以获取支持控制运行有效性的证据D. 由于信息技术处理过程的内在一贯性，如获得该控制已得以执行、一般控制已有效运行这两个方面的审计证据，注册会计师可以较高程度地信赖该自动化控制持续有效运行。

页眉内容作业答案作业名称：审计学第1次作业作业总分：100 通过分数：60起止时间： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）A、审计主体的单一性B、审计范围的广泛性C、审计报告制度的法定性D、审计结果的高风险性正确答案:C题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）A、书面证据B、矛盾证据C、自然证据D、基本证据正确答案:B题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见A、内部审计基本准则B、内部审计具体准则C、《审计法》D、内部审计基本准则与内部审计具体准则正确答案:D题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）不是以本部门的收益为目标，而是以维护政府和全体人民利益为目标的审计A、政府审计B、民间审计C、内部审计D、国际审计正确答案:A题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针对（）得出结论A、被审计单位内部控制设计的是否合理B、被审计单位内部控制是否得到执行C、被审计单位内部控制执行的效果D、一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行正确答案:D题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A、有价证券的市价是否予以列示B、长期投资是否超过净资产的50％C、购货的借贷双方是否在同期入帐D、实现的销售是否登记入帐正确答案:D题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、审计报告处理准则正确答案:A题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质A、会计报表B、错报或漏报C、账户或交易D、审计收费正确答案:B题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险正确答案:C题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:以下针对风险评估程序的观点中，错误的是（）A、注册会计师实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B、了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会计师执行财务报表审计的必要程序C、风险评估程序主要以询问、观察和检查为主D、注册会计师通过询问获取的大部分信息来自于管理层和负责财务报告的人员。