财政学

一、什么是公共物品、公共物品的基本特征纯粹的公共产品，是指每个人消费这样的物品均不会导致别人对该产品消费减少。

特征：非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

二、市场失灵的主要表现:1.公共物品的提供2.外部效应3.垄断4.市场不完全5.信息不充分6.偏好不合理7.收入分配不公8.宏观经济失调三、什么是外部效应某经济主体的行为对其他经济主体带来利益或损失，但没有因此而取得报酬或提供补偿。

四、政府干预失效的原因1．信息不完全2．政府官员行为目标与公共利益的差异3．政府决策机制的内在障碍4．政府运行效率问题5．寻租五、财政的基本职能（1）资源配置职能：指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

提供公共产品；矫正外部效应；消除不完全竞争；解决市场不完全；解决信息不对称；纠正偏好不合理；（2）收入分配职能：指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。

a收入分配不公的衡量——洛伦茨曲线和基尼系数b收入分配不公的纠正——征税和支出安排（3）经济稳定与发展职能：指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。

a自动稳定器。

在财政实践中可以通过一些制度性安排来发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度。

b相机抉择。

针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策。

c特别支出安排第二章财政支出的基本理论一、公共物品的提供（纯公共物品的提供、混合公共物品的提供）（1）纯公共物品的提供方式。

a公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市场机制不适于提供纯公共物品。

b政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题。

结论：纯公共物品应由政府来提供（2）混合物品的提供方式。

具有非竞争性又具有排他性的混合物品；税收？收费？——比较其成本及效率损失公共提供的社会净效益=消费效益-生产成本-税收成本-税收的效率损失市场提供的社会净效益=消费效益-生产成本-收费成本-收费的效率损失具有外部效应的混合物品：混合提供——外部效应的大小二、如何提高财政支出中的效率与公平（1）提高财政支出的效率。

（一）财政支出的配置效率，指政府与市场在资源配置上的组合，即确定财政支出占GDP的比重。

a边际效用理论：公共产品消费的边际效用=纳税的边际负效用b萨缪尔森模型：社会成员的边际替代率之和等于公共产品对私人产品的边际转换率。

c林达尔均衡：每个社会成员愿意为公共产品分担的资金数额与公共产品的边际效益相等。

（二）财政支出的预算效率；科学、有效的预算方法；加强预算约束，“先有预算，后有支出，严格按预算支出”《预算法》（三）财政支出的决策效率；成本-效益分析法，步骤：（1）根据政府规定的公共支出目标提出若干备选方案（2）计算项目可能带来的全部收益和成本（3）对成本流和收益流进行贴现（4）对不同项目进行比较分析后作出选择（四）财政支出的制度效率；政府采购制度。

a 政府在预算的执行过程中，要有效地使用财政资金，就必须有良好的制度保证。

b 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

c 政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

(2) 提高财政支出的公平。

1、基本公共服务的均等化。

指政府要为社会成员提供基本的、与经济社会发展水平相适应的、能够体现公平正义原则的大致均等的公共产品和服务，是人们生存和发展最基本的条件的均等。

2、收入再分配。

通过税收支出、补贴、社会保障制度及转移支付制度，调节收入差距。

三、什么是公共选择理论运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果。

四、阿罗不可能定理在民主社会里，寻求一种既不会陷入投票困境，又是能将所有个人偏好转换为社会一致偏好的决策程序，实际上是不可能的。

第三章 财政支出规模与结构分析一、财政支出的分类（主要：按政府提供的公共服务分类和按经济性质分类）1、按财政功能分类2、按支出用途分类3、按政府提供的公共服务分类：a 维持性支出：用来保证国家机器正常运转的支出，如国防支出、行政管理支出等。

b 经济性支出：政府参与生产和投资活动的支出，如基础产业、基础设施建设投资等。

c 社会性支出：用于提高全民素质和健康水平、消除贫困、提高福利水平等方面的支出，如教育、保健、养老、失业及其他福利服务的支出4、按经济性质分类 ：a 购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

等价交换——直接影响生产和就业b 转移性支出：资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。

资金单方面的转移——收入分配5、按支出产生效益的时间分类6、国际分类方法7、按政府层次分类二、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长边际倾向(%)(%)GDP G Eg ∆∆=GDP G MGP ∆∆= 三、财政支出增长的宏观经济模型（1）瓦格纳法则。

随着人均收入的提高，财政支出占GDP 的比重也相应提高。

导致政府支出增长的因素：政治因素：工业化使政府职能扩大。

经济因素：城市化产生拥挤和外部性现象；教育、保健及福利服务的需求收入弹性较大。

（2）梯度渐进增长理论（3）经济发展阶段论第四章社会消费性支出一、我国行政管理费规模及原因我国行政管理费规模居高不下（1）行政管理费在各项支出中增长的速度最快，许多年份超过财政支出的增长速度。

（2）我国行政管理费占财政支出的比重高于其他国家，增速也快于其他国家。

（3）影响行政管理费规模的因素经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等(我国行政管理支出从1986年的220亿元增长到2005年的6512亿元，20年间增长30倍，年均增长率19.5%；同期财政支出增长15倍，年增长率15.4%。

1986年，我国行政管理支出占财政支出的比重为10%，2005年则上升到20%，提高了10个百分点。

按照国际货币基金组织的标准，超过15.6%即属于行政成本昂贵国家。

)原因：a行政管理费支出范围模糊；支出单位过多过杂；支出项目较为混乱b人员经费占比重大二、政府为什么提供教育服务？政府提供教育服务的理由a教育是经济增长和发展的重要因素b避免因收入差距而形成受教育机会的不公平c教育资本市场的不完善和信息不完全三、政府为什么干预卫生事业？a减少贫困b卫生服务的外部性c疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷第六章转移性支出一、市场经济体制下社会保障制度的经济意义（怎么实施社会保障）a 调节收入分配“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞。

”b内在稳定器c私人保险市场的局限性二、我国社会保障制度是怎样的，存在的问题。

（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险（2）社会救济：最低生活保障；农村“五保户”救济；下岗职工生活补贴；灾民救济（3）社会福利（4）社会优抚三、什么是财政补贴，明补暗补的效果有何不同（1）财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

在我国政府财政统计中，主要有物价补贴（政策性补贴）和企业亏损补贴（冲减收入）。

此外，还有政府专项补贴、财政贴息、税收支出等。

（2）按政府是否明确地安排支出，分为明补与暗补。

明补又叫现金补贴，就是政府以现金形式直接将补贴给予最终受补贴者，其直接效果就是增加受补贴者的收入。

暗补是通过对选定商品的生产或流通环节的补贴，使商品的价格低于市场价格来间接影响消费者的选择。

a明补使消费者能够达到更高的效用水平。

暗补可能帮助政府实现特定的政策目标。

第七章财政收入概述一、财政收入分类1．按财政收入形式分类：税收、收费、债务收入2. 按财政资金的管理方式分类：预算内收入和预算外收入3. 按收入级次：中央财政收入和地方财政收入二、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平；经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约。

（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响：a价格总水平升降的影响b价格再分配机制c现行税收制度d产品比价的变动三、什么是通货膨胀税：如果通货膨胀是因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额。

第八章税收一、税收的三性及本质、分类（1）a强制性指征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

b无偿性指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

c固定性指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

(2) 税收在本质上就是为我们享受的公共物品所支付的价格。

这种价格，法律上的用语就是对价。

人类的文明史实际上就是公共物品的创造史，由此，美国著名法学家霍姆斯将其概括为“税收是文明的对价”，成为说明税收本质的名言。

（3）（一）按课税对象的性质分，所得课税、商品课税和财产课税（二）按税负能否转嫁，直接税与间接税（三）按课税标准，从量税与从价税（四）按税收与价格的关系，价内税与价外税（五）按税种的隶属关系，中央税与地方税二、大问题现代税收原则：效率与公平（一）效率原则1、经济效率：税收的经济效率，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。

标准——税收超额负担最小化P228马歇尔-哈伯格超额负担理论。

降低税收超额负担的途径——保持税收中性2、制度效率：税收的制度效率是指政府设计的税收制度能在筹集充分的收入基础上使税务费用最小化。

（二）公平1、税收公平的含义：a普遍征税征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。

b平等征税国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。

2、衡量税收公平的标准a受益原则是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。

b能力原则是指征收以各社会成员的支付能力标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度。

三、什么是税收中性，税收超额负担税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。