财政学

财政学复习整理

前言

1、何谓公共财政学？其内容是什么？

公共经济学又称公共财政学，是研究公共部门（指政府及所属部门）收支活动及其对资源配置与收入分配产生影响的经济学分支。

其内容主要包括：市场缺陷分析；预算方案的公共选择；财政支出理论；税收基本理论与税收制度；公债理论；多级财政等内容。

2、简述“市场缺陷” 主要表现。

“市场缺陷” 主要表现在以下几方面：

(1)公共产品

即每个人消费这种产品不会导致别人对该产品消费的减少。

(2)外部性

外部性是指某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或没有获得应有的报酬。

(3)规模报酬递增

它是指某些行业(如供水、供电等)具有经营规模越大，经营效益越好的特点，也即这些行业具有平均成本递减的特点，因而独家经营的经济效益将远胜于多家竞争，这就天然存在着竞争失效的可能性。

(4)风险和不确定性

完全竞争是以消费者和生产者都知道现在和未来产品与要素的价格为前提的，如果存在风险和不确定性，即不具有充分的信息或交易双方信息不对称，那么欺诈现象、产品积压现象等随之产生，说明竞争是不充分的，市场运转也是不完善的。

(5)优值品

个人偏好的合理性是资源有效配置的前提条件之一，然而在经济生活中可能出现这样一种现象：某种商品或劳务给个人带来了较大的利益，而消费者只给予较低的评价，这种消费者评价低于社会合理评价的商品或劳务便是优值品，如基础教育、严肃音乐等。优值品存在供给不足的可能性。

(6)分配不公平

即便资源配置已经达到帕累托最优状态，市场所决定的收入分配状况仍是不公平的，因为收入多少是由生产要素决定的，而私有财产制度、家庭出身、歧视等因素会使个人拥有的生产要素存在很大差异，提供生产要素的机会也不均等，从而导致收入分配在起点、过程和结果上的不公平。

(7)失业与通货膨胀

依靠市场机制的自发运行，时常会出现失业、通货膨胀和经济失衡等问题。劳动力是重要的经济资源，较高的失业率意味着经济资源未能得到充分利用。通货膨胀会使价格不能充分反映边际成本和边际收益，从而影响消费者和生产者作出理性的选择。此外，通货膨胀也会加剧收入分配不公平。

第一章

一、名词解释:

公共产品：每个人消费这种产品不会导致别人对该产品消费的减少。

外部效应：是指企业或个人的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或没有获得应有的报酬。

二、简答 1、公共部门参与资源配置的方式。

一是通过预算拨款直接提供国防、外交、治安等纯公共产品，或通过发放补贴与私人部门共同提供优值品和混合产品(准公共产品)；

二是开征矫正性税收实现外部边际成本内在化，或者发放矫正性补贴实现外部边际收益内在化；

三是在基础产业、基础设施、高新技术产业等领域安排公共投资，或对自然垄断领域的企业实行政府规制。

2、公共部门对外部性的矫正

（1）课征税收：对具有负外部性的产品征收相当于其外部边际成本数量的税收

（2）发放补贴：对具有正外部性的产品发放相当于外部边际收益数量的补贴。

（3）政府规制：政府规制是指政府部门依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对企业的经济活动施加直接影响的行为。

三、论述

结合我国实际谈谈公共部门协调收入分配职能的手段。

一是征收累进的个人所得税、高税率的消费税和遗产税，分别从收入的取得、使用和转移等不同环节，降低高收入者的过高收入水平；

二是安排社会保险支出、社会救济支出和社会福利支出，提高低收入者的过低收入水平；

三是增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会；

四是颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；

五是扶持工会等对抗垄断的组织。

第三章节一

一、名词：

公共财政支出：是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和

购买性支出：又称消耗性支出，是指公共部门购买商品和劳务的支出

转移性支出：公共部门对私人部门的无偿地、单方面地转移，

二、简答

公共支出划分为购买支出和转移支出的经济意义。

如果一国公共支出结构中，购买支出所占的比重越高，就表明该国公共部门对资源配置和经济稳定的影响力度越大。因为购买支出对于社会总需求会产生直接的影响，公共部门占用资源越多，私人部门可支配的资源就越少；在经济萧条时期增加购买支出 或者在经济繁荣时期减少购买支出，都能促进经济稳定。

相反，如果转移支出所占的比重越高，就表明该国公共部门对收入分配的影响力度越大。因为转移支出来源于私人部门缴纳的税收，但又回归给私人部门，但这种活动会引起收入的再分配。一般说来，总是富人的收入减少，穷人的收入增加。

第三章节二

思考题：

1、政府干预卫生事业的必要性。

2、联系实际论述公共部门提供教育服务的理由。

教育支出是政府用于教育事业的各项支出。然而，从实践看，各国公共部门在提供教育服务方面却起主导作用，之所以如此，是因为教育具有以下三个特点：

1) 教育是一种混合产品，具有正的外部效应。

从经济性质看，教育服务是一种混合产品，受教育者获得更多的知识和技能，增强了竞争能力，就为将来找一份较好的职业，在生活中能够获得更多的精神享受，获得较高的收入，拥有较多的晋升机会奠定基础。因而它具有私人产品的性质；另一方面，有相当一部分教育利益通过受教育者外溢给了社会，提高了整个社会的劳动生产率，提高了民族文化与道德素养，因而，它又具有公共产品的性质。教育消费中的这种外部效益使得市场对这种产品的配置往往不足，因此，教育不能完全依靠市场提供，而应该将市场收费与政府拨款结合起来。

2)教育能缩小贫富差距。

教育作为一种人力资本投资，受到每个家庭预算的限制。贫困家庭缺少教育投资来源，以致他们的子女不能接受较高水平的教育，不能公平地与较高收入家庭的子女竞争。并且，教育机会不均等，会使原有的分配差距继续下去，甚至进一步扩大。这与公平的要求是相违背的。不仅如此，教育机会的不均等同样也是有悖于效率要求的。贫困家庭的子女可能因为没有接受基本的教育而无法充分发挥他们的才智，从而造成人力资源的浪费。如果政府从再分配的角度提供教育，参与人力资本投资，那么，这将有助于提高公平程度与效率水平。

3)教育资本市场不尽完善。

人力资本市场是一个不完善的资本市场，这在高等教育中的表现明显。在这个市场中投资对象是没有担保的（人力本身不能担保），而且对人力进行投资的回报也是不确定的，因为其收益率大小受个人性格、机遇、健康等因素影响很大。因此私人信贷机构一般不愿冒风险为他们提供教育贷款。由此，那些没有存款（或者其父母没有存款）的青年人就不能接受高等教育。基于以上原因政府有必要通过免费教育、补贴和贷款等方式，资助贫困学生完成学业。

第三章节三

一、名词

社会保障支出：社会保障支出是政府对一部分社会成员提供补助以保障其基本生活需要的支出。

社会养老保险：养老保险又称老年保险，是劳动者在达到法定退休年龄，按规定退出工作岗位时，由养老保险基金支付养老金的一种社会保险项目。

二、思考题

1、社会保障支出的经济效应。

（1）社会保障支出对储蓄的影响。社会保障支出的增加会导致社会储蓄率的下降，原因是社会财富分配与社会储蓄率之间存在反向变化的关系。

（2）社会保障支出对劳动供给的影响。如何既救济穷人又不使他们变懒惰，这是一个重要的研究课题。

（3）社会保障支出引起的效率损失。以医疗福利支出为例，政府对老年人、残疾人、公务员、穷人等提供医疗补助，会增加人们对于医疗服务的需求。

2、试述公共部门介入社会保障的主要原因。

（1）市场调节难以消除收入分配的不公平，社会保障支出是矫正分配不公的有力手段 。

（2）保险常常被看成为一种优值品。

（3）保险市场存在“道德风险”和“逆向选择”问题。无法解决个人储蓄不足及免费搭车问题，难以抵御系统性风险，无法进行有目的的收入再分配。

（4）经济运行的周期性波动。而社会保障制度具有内在稳定器作用 。

第四章

一、名词：

税收: 税收是国家为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，强制地、无偿地获得收入的形式。

纳税人:纳税人是纳税义务人的简称 ，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。法律术语称为课税主体。

税负转嫁:是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

二、思考题：

1、简述税收的形式特征。

税收是国家为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，强制地、无偿地获得收入的形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特性。

1)强制性

税收的强制性是指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收,任何单位和个人都不得违抗。

强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

2)无偿性

税收的无偿性是指国家向纳税人征税后，税款即为国家所有，既无需偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

无偿性体现在两个方面:一方面指政府获得税收无需向纳税人直接付出任何报酬；另一方面，政府征到的税收不 再直接返还给纳税人本人。

3)固定性

税收的固定性是指征税前国家通过法律形式规定了征税对象、税基及税率等要素，并只能按照预定的标准征税。

税收的纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

2、简述拉弗曲线的内容。

拉弗曲线说明：高税率不一定就能取得高收入，高收入也不一定要实行高税率。

拉弗曲线揭示了这样一个道理：同样数额的税收，既可以通过曲线右半部分所代表的较高的税率来获得，也可以通过曲线左半部分所代表的较低的税率来获得，如t1与t2。因此，当税率处于禁区时，如果能降低税率，将使税收在生产增长的同时获得增加。政府税收政策的关键，就在于找出最优税率T3。

该曲线的基本含义是：

1)政府征税税率的下降，由于会刺激生产的增长，足以弥补税率降低所造成的损失。减税可能带来税收的增加而不是下降。

2)适度的低税率从当前看可能会减少税收收入，从长远看可以刺激生产，扩大税基，有助于税收的增长。

3、简述税负转嫁机制的特征。

(1)税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转移引起的；

(2)税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；

(3)税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下，纳税人必然千方百计地将税负转 移给他人，以维护和增加自身的利益。

4、为什么发达国家以所得税为主体税，发展中国家却以流转税为主体税？