税收原则复习题

税收原则本章重点难点1、现代西方税收原则的主要内容2、我国税收原则的主要内容学习目的通过本章内容的学习，应了解古代、近代、现代和我国社会主义市场经济下的税收原则；正确理解威廉•配第的三条税收标准、亚当•斯密的税收四原则、西斯蒙第的税收原则和瓦格纳的四端九项原则的具体内容；掌握现代西方三税收原则的具体涵义和具体要求；重点掌握横向公平、纵向公平、“内在稳定器”作用和“相机抉择”作用的概念，坚持税收原则应当注意的三个关系；能结合社会主义市场经济更好的理解和运用四个原则一、单项选择题1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（）A亚当•斯密B、大卫•李嘉图 C 、威廉•配第D 、西斯蒙第2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作。

A、亚当•斯密B、威廉•配第 C 、瓦格纳 D 、西斯蒙第3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论着的《财政学体系》，其作者是（）A、亚当•斯密B、威廉•配第 C 、瓦格纳尤斯迪4、提出着名的税收四原则的《国富论》一书，是（）的代表作。

A、亚当•斯密B、威廉•配第 C 、大卫•李嘉图 D 、西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（）一书中，专章论述了税收问题，在亚当•斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。

A、《赋税论》B、《国富论》C、《政治经济学原理》D、《政治经济学新原理》6、德国19 世纪新历史学派的代表（），其所着财政学的最大特色，就是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。

A、瓦格纳 B 、尤斯迪 C 、西斯蒙第D 威廉•配第7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（）A、三条税收标准 B 、征税的六条原则 C 、四端九项原则D税收四原则单项选择题参考答案1.C2.B3.D4.A5.D6.A7.C二、多项选择题1、古代的税收原则，是19 世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原则的观点，其中最具代表性的有（）A、英国古典政治经济学创始人威廉•配第 B 、瑞士经济学家西斯蒙第C、德国新历史学派的代表瓦格纳 D 、德国官房学派的代表尤斯迪E、英国古典经济学家的代表亚当•斯密2、威廉•配第探讨财政税收问题，并首次提出税收原则的代表作为（）A、《国富论》B 、《赋税论》C、《财政学体系》D、《政治算术》E、《政治经济学原理》3、威廉•配第提出的税收标准包括（）A、效率 B 、公平C 、简便 D 、确实E、节约4、尤斯迪是德国官房学派的代表人物，他（）A、第一个比较系统的论述了税收原则B、代表作有《政府行政管理》、《国家经济学》、《租税及岁月出论》、《财政学体系》C《财政学体系》被捧为当时论述德国财政问题的第一本系统论着。

第九章一、单项选择题1．国家税收课征的依据是国家的（）①政治权力2. 税收活动的目的是实现国家的（）④政治与经济、社会职能3. 税收采取的是（）方式②强制征收4. 亚当.斯密提出的税收原则是（）③平等原则确实原则便利原则节约原则5. 瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则③财政政策原则6. 现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（）④公平与效率原则7．宏观税收负担通常是指一定时期内一国政府征税总额占该国同期（）的比重及其内部结构状况①国民收入8．税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程③价格9．税收归宿与商品供求弹性的关系是（）②需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大10．微观税收负担指标一般限定于反映（）①纳税人的直接负担二、多项选择题1. 税收的特征包括（）①无偿性②强制性④固定性2．税制简便主要体现在（）等方面要简便①税种、税率②征税环节③税收的征收管理④征收手续、征收地点*3. 在我国社会主义市场经济条件下的税收原则有（24 ）①财政②公平③法治④效率⑤调节4．税收的公平原则包括（）①受益原则②公正原则④平等原则5．影响宏观税收负担水平的主要因素包括（）①经济发展水平③政府职能范围④政府融资结构⑤税制和其他因素6．以下对税收归宿和商品供求弹性的关系描述不正确的有（）①供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大③供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小④需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小7．税收转嫁的基本形式有（）①前转②后转③消转⑤税收资本化三、解释题：1．税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

2．税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。

3．受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。

关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。

（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。

（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。

（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。

（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。

（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。

（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。

（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。

（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。

（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。

（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。

（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。

（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。

（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。

（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。

（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。

（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。

（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

税收原则复习题 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022税收原则本章重点难点1、现代西方税收原则的主要内容2、我国税收原则的主要内容学习目的通过本章内容的学习，应了解古代、近代、现代和我国社会主义市场经济下的税收原则；正确理解威廉·配第的三条税收标准、亚当·斯密的税收四原则、西斯蒙第的税收原则和瓦格纳的四端九项原则的具体内容；掌握现代西方三税收原则的具体涵义和具体要求；重点掌握横向公平、纵向公平、“内在稳定器”作用和“相机抉择”作用的概念，坚持税收原则应当注意的三个关系；能结合社会主义市场经济更好的理解和运用四个原则一、单项选择题1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（）A亚当·斯密 B、大卫·李嘉图 C、威廉·配第 D、西斯蒙第2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作。

A、亚当·斯密B、威廉·配第C、瓦格纳D、西斯蒙第3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论着的《财政学体系》，其作者是（）A、亚当·斯密B、威廉·配第C、瓦格纳D、尤斯迪4、提出着名的税收四原则的《国富论》一书，是（）的代表作。

A、亚当·斯密B、威廉·配第C、大卫·李嘉图D、西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。

A、《赋税论》B、《国富论》C、《政治经济学原理》D、《政治经济学新原理》6、德国19世纪新历史学派的代表（），其所着财政学的最大特色，就是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。

A、瓦格纳B、尤斯迪C、西斯蒙第D、威廉·配第7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（）A、三条税收标准B、征税的六条原则C、四端九项原则D、税收四原则单项选择题参考答案1.C2.B3.D4.A5.D6.A7.C二、多项选择题1、古代的税收原则，是19世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原则的观点，其中最具代表性的有( )A、英国古典政治经济学创始人威廉·配第B、瑞士经济学家西斯蒙第C、德国新历史学派的代表瓦格纳D、德国官房学派的代表尤斯迪E、英国古典经济学家的代表亚当·斯密2、威廉·配第探讨财政税收问题，并首次提出税收原则的代表作为（）A、《国富论》B、《赋税论》C、《财政学体系》D、《政治算术》E、《政治经济学原理》3、威廉·配第提出的税收标准包括（）A、效率B、公平 C 、简便 D、确实E、节约4、尤斯迪是德国官房学派的代表人物，他（）A、第一个比较系统的论述了税收原则B、代表作有《政府行政管理》、《国家经济学》、《租税及岁月出论》、《财政学体系》C、《财政学体系》被捧为当时论述德国财政问题的第一本系统论着。

纳税考试试题及答案一、选择题1.下列哪一项不属于纳税的基本原则：A.公平B.合理C.自愿D.合法答案：C.自愿2.个人所得税是我国税制的主要税种之一，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.个体工商户B.自然人C.企业D.个人答案：C.企业3.增值税是我国税制的重要税种，以下关于增值税的说法哪一项是正确的？A.增值税适用于商品生产环节B.增值税适用于销售环节C.增值税适用于服务行业D.增值税适用于所有企业答案：B.增值税适用于销售环节4.企业所得税是我国税制的重要税种，以下哪一项不属于企业所得税的征收方式？A.总机构一体税B.总机构分支机构分税C.总机构分支机构合并报税D.总机构独立报税答案：A.总机构一体税5.关于税务登记的说法，以下哪一项是正确的？A.纳税人必须在取得应税资格后立即进行税务登记B.纳税人可以在缴纳税款后再进行税务登记C.纳税人需等到年底申报税款后再进行税务登记D.纳税人无需进行税务登记答案：A.纳税人必须在取得应税资格后立即进行税务登记二、判断题1.个人所得税的计税周期为一年，不可以选择其他计税周期。

答案：错误2.企业所得税的税率是固定的，不会根据利润的大小发生变化。

答案：错误3.增值税是按照货物的价值来计算纳税金额的。

答案：正确4.纳税人可以在缴纳税款后再进行税务登记。

答案：错误5.税务登记是纳税人取得应税资格后必须立即进行的。

答案：正确三、简答题1.什么是纳税人的依法纳税义务？请简要描述。

答案：纳税人的依法纳税义务是指纳税人按照国家税法规定，按时足额地缴纳应纳税款的义务。

纳税人应当按照税法规定的期限和办法，如实报表，如实申报税款，主动向税务机关进行税务登记并缴纳税款。

2.简要介绍我国的税务管理制度。

答案：我国的税务管理制度包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查等环节。

纳税人在取得应税资格后，必须进行税务登记，并按照规定的期限和方式进行纳税申报，缴纳相应的税款。

税务机关负责对纳税人的纳税行为进行核查和征收，确保纳税人依法纳税，同时进行税务稽查，发现并查处违法行为。

《国家税收》复习题一、单项选择题1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则2.在征税对象的全部数额中，免于征税数量的称为（）。

A.起征点B.免征额C.免予额D.减税额3.目前，我国个人所得税所采用的计征方法是（）。

A.直接计算法B.分项计征C.扣额法D.分项和综合相结合4.我国现行消费税制定，下列说法正确的是（）。

A.消费税价内税B.消费税是对全部货物和劳务课征C.消费税属于价外税D.消费税有税收中性的作用5. 我国企业所得税的基本税率是（）。

A.25%B.13%C.10%D.9%6.高新技术企业享受的企业所得税的优惠税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.18%7.在计算企业所得税额时，下列项目不允许扣除的有（）。

A.税收的滞纳金B.印花税C.银行的罚息D.经核定的损失8.房产税的按照房屋余值征税适用下列哪一税率（）。

A.12%B.20%C.25%D.1.2%9.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A.报废的固定资产B.已提足折旧的固定资产C.融资租赁租入的固定资产D.经营性租赁租入的固定资产10. 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.退休人员再就业取得报酬6000元D.个人单张有奖发票中奖800元11.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

BA.商场销售相机及储存卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥12. 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。

该业务属于增值税征税范围中的（）AA.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务13. 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。

A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。

任意原则并不是税法的基本原则之一。

2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

灵活性并不是税收的特征。

3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。

4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。

彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。

5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。

2. 我国现行的税种包括（）。

B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。

3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。

三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。

税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。

对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。

下面我们来看看一些税收基础试题及答案。

一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。

2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。

3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。

二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。

5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。

6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。

7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。

8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。

9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。

三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。

11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。

12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。

13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。

14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。

以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。

国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。

（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。

（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。

（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。

答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。

公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。

2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。

其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。

五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。

单项选择题1不属于我国征税的主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率3下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B个人所得税C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4仅对本国境内所得征税是（）A地域管辖权 B公民管辖权C居民和地域管辖权 D居民管辖权5小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6卷烟适合的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8下列哪种行为不征资源税（）A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A车船使用税 B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得11国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3年 B10年 C无限期 D15年15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170万元 B50万元 C30万元 D200万元21税收活动的目的是实现国家的（）A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能22下列不属于我国税收原则的是（）A财政 B稳定 C公平 D效率23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁24税收收入的主要来源（）A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A国际税收关系B涉外税收关系C关税关系 D国内税收关系26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。

中级经济师-财政税收-基础练习题-第3章税收理论-第2节税收原则[单选题]1.历史上第一次提出税收原则的是()。

A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳正确答案：A（江南博哥）参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。

历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。

[单选题]2.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是()。

A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳正确答案：A参考解析：本题考查税收原则理论的形成和发展。

威廉·配第提出了公平、简便、节省的税收原则，他在历史上第一次提出税收原则。

[单选题]3.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是()。

A.瓦格纳B.威廉·配第C.亚当·斯密D.西斯蒙第正确答案：C参考解析：本题考查税收原则理论的形成和发展。

亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。

[单选题]4.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。

A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。

现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。

[单选题]5.下列选项中，体现税收横向公平原则的是()。

A.对境遇相同的纳税人同等课税B.对境遇不同的纳税人区别课税C.对境遇相同的纳税人区别课税D.对境遇不同的纳税人同等课税正确答案：A参考解析：本题考查现代税收原则。

横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

[单选题]6.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。

A.便利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。

节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。

[单选题]7.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的()原则。

第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率:是指政府征税的比率。

税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。

（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。

（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。

（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B )A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。

A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。

A、只对其来源于我国境内的所得征税。

B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。

A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。

A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。

A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。

A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。

税收执法资格考试题库第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的也许性。

√3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。

4、当税收弹性小于1时，表白税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分派的比重有上升趋势。

×当税收弹性大于1时，表白税收增长快于经济增长。

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾承担的也许，照顾经济承受能力，做到取之有度。

√6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一规定的。

×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一规定的。

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律合用上的平等。

×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。

√9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

× 21世纪的税收是以可连续发展为核心的税制。

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反映限度，即税收收入增长量与经济增长量之比。

×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

二、单选：1、亚当·斯密的税收四原则是（C ）A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治C 平等、的确、便利、节约D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（A ）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ B ）A 税收承担能力的也许性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是运用（C ）来实现。

税收学原理题库范文1.什么是税收学原理？2.税收的本质是什么？3.税收的目的是什么？税收的主要目的是为了满足政府的公共支出需求，包括提供公共物品和服务、调节经济发展、改善收入分配、实现社会公平等。

4.税收的原则有哪些？税收的原则主要包括公平原则、效率原则、简单原则、透明原则和可容纳原则。

公平原则指税负应当按照纳税人的经济能力分摊；效率原则指税收应当能够激励经济活动，尽量减少资源浪费；简单原则指税法应当简单明了，方便纳税人遵守；透明原则指纳税人应当清楚自己的纳税义务和税收征收方式；可容纳原则指税制应当考虑到各种不同的个体和经济活动。

5.税收的范围有哪些？税收的范围包括直接税和间接税。

直接税是指个人和企业直接缴纳的税费，如个人所得税和企业所得税。

间接税是指商品和服务的销售中包含的税费，如消费税和增值税。

6.税收的方法有哪些？税收的方法主要包括征收方式、税率和税基选择。

征收方式包括按收入征税、按消费征税和按财产征税等。

税率是税收征收的百分比，可以根据不同的税收目的进行调整。

税基是税收征收的依据，包括个人和企业的收入、消费和财产等。

7.税收学原理对经济发展有何影响？8.为什么需要税收学原理？9.税收学原理的研究方法有哪些？税收学原理的研究方法包括理论分析、经验研究和比较研究等。

理论分析是对税收学原理的基本概念、原则和模型进行推理和探讨；经验研究是对历史数据和实际情况的观察和分析；比较研究是对不同国家和地区税制的对比和分析。

10.为什么税收学原理是经济学的重要组成部分？税收是经济活动的重要组成部分，对经济的运行和发展产生重要影响。

税收学原理的研究有助于理解税收对经济运行的作用和影响，为政府制定合理的税收政策提供理论基础。