泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析(上)

泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析美国泰科国际有限公司（Tyco International Ltd，以下简称泰科）始创于1960年，其前身只是一个为政府部门提供实验服务的实验宣。

1973年，泰科在纽约证交所上市，开始了其全方位、多领域的扩张之路，通过收购兼并迅速发展为世界最大的电子元件制造商、世界最大的防火系统和电子安全服务的生产商、世界最大的流量控制阀门制造商、世界最大的海底通信系统服务商。

泰科的经营机构遍布100多个国家，雇佣了26万员工，2003年营业额超过300亿美元，股票市值接近1000亿美元，是企业界一艘不折不扣的“泰坦尼克”，在相关领域里仅次于通用电气公司。

一、“丑闻冰山”突现正当华尔街为泰科的迅速崛起惊叹不已，并称其为“通用电气”的克隆版本时，这艘巨轮却突然撞上了“丑闻冰山”。

2002年初，一笔未經授权的2000万美元奖金引起了泰科董事会的注意，并委托一家律师事务所进行调查。

这笔奖金是首席执行官丹尼斯。

科兹洛夫斯基（Dennis Kozlowski）支付给前董事兼薪酬委员会主席沃尔什（Frank置。

Walsh）的所谓“中介费”，以奖励其在泰科收购CIT金融公司过程中的“撮合作用”。

可是，数额如此巨大的奖金居然并未得到董事会的认可与授权，这引起了董事会对科兹洛夫斯基的不满与怀疑。

但董事会仍将其视为孤立的事件，并未对其采取进一步行动。

直到2002年6月1日，另一重磅炸弹引爆。

泰科董事会突然被告知科兹洛夫斯基因偷逃艺术品销售税180万美元而正在接受纽约地区法院的犯罪调查并极有可能被起诉。

更为严重的是，由于科兹洛夫斯基和首席法律顾问贝尔尼克（Mark A.Belnick）企图“瞒天过海”，未及时通知董事会配合司法调查，使泰科陷入了妨碍司法公正的丑闻中。

此事终于让泰科董事会对科兹洛夫斯基的诚信彻底失去了信心，并于6月3日凌晨1：30宣布解雇科兹洛夫斯基。

浅析运用公司治理手段应对财务舞弊行为一、公司治理与财务舞弊——问题阐述二、公司治理体系建设——制度保障三、公司治理的监督机制——监测预警四、公司治理中道德风险防控五、公司治理中的人力资源管理六、案例1：前门电子公司财务造假事件七、案例2：聚美优品移动端配送局长贪污案八、案例3：顺丰快递员一人骗820万九、案例4：我爱我家上市公司的股权之争十、案例5：大恒科技财务舞弊案一、公司治理与财务舞弊——问题阐述财务舞弊是指公司在财务报表中利用各种手段虚增或虚减收入或支出，编造虚假财务报表的行为。

财务舞弊既损害了公司的股东利益，也给投资市场带来了不利影响，因此治理财务舞弊也成为企业治理的重要一环。

公司治理手段包括规章制度、内部控制以及监测与预警等机制。

本文将就这些手段对公司治理进行深入分析。

二、公司治理体系建设——制度保障公司治理体系建设是公司治理的基础，对于预防财务舞弊具有非常重要的意义。

公司治理体系建设主要包括审计、内部控制和风险管理，这些机制的建设是治理财务舞弊的前提。

防范财务舞弊主要需要定制公司制度和各类规范以保证公司的良好秩序。

为保证公司财务的健康发展，在公司制度方面，应当为公司规定财务管理制度、内部控制制度、审计制度等。

三、公司治理的监督机制——监测预警针对公司的财务报表，要建立一套监督机制，对财务报表进行监测与预警。

对于高风险控制、信息披露、内部控制等基本要素进行精准定时监测，防范风险，为防范公司的财务舞弊提供数据支撑。

同时要建立内部审查制度，纠正财务造假行为，降低公司治理的风险。

四、公司治理中道德风险防控公司治理中还应注重道德风险防控，这是公司治理中一个值得注意的环节。

作为公司治理的基础，要注重对企业风险防范教育的开展，加强凝聚企业文化，树立健康的道德风范。

同时要关注员工的道德品质，加强员工的职业道德教育，提高员工的道德水平，明确员工的职业操守。

五、公司治理中的人力资源管理人力资源管理也是公司治理的一个重要环节。

财务舞弊的典型案例财务舞弊的典型案例……2022-11-24审计沟通一、财务舞弊与美国上市公司如影随形作为世界上金融监管最完善的国家，美国一直是世界各国的榜样。

然而，在安然（Enron）和世通（WorldCom）等世纪丑闻之后，世界开始以新的视角审视美国上市公司。

事实上，美国上市公司的财务自豪感并非始于安然。

美国上市公司的欺诈丑闻在华尔街不是新闻，但这些欺诈事件的影响不如安然、世通等巨无霸公司，因此没有引起媒体的广泛关注。

安然事件之前，由于华尔街频繁发生财务欺诈丑闻，美国投资者对美国上市公司的财务数据持保留态度。

以下是近10年来美国上市公司的一些典型欺诈案件。

2、美国上市公司典型欺诈案件及特征（一）从存货做文章存货项目种类繁多，流动性强，计价方法多样，存货高估是资产评估欺诈的主要组成部分。

美国falmore公司利用库存欺诈的方法是典型的。

福尔摩公司是一家位于俄亥俄州的连锁药店。

法莫的发展速度远远快于同行。

在十多年的发展历程中，法莫在中国从一家药店发展到300多家药店。

然而，所有这些荣耀都是基于通过伪造库存资产获取虚假利润。

法尔莫公司的欺诈最终导致破产。

法尔莫公司的创始人莫纳斯是一个雄心勃勃的人。

为了把他的小店扩展到全国，他实施的策略是通过提供大比例折扣来销售商品。

莫纳斯把并不盈利且未经审计的药店报表拿来后，用这支笔被添加了不存在的库存和利润。

这种夸大的欺诈行为使他在一年内骗了足够多的钱买了八家药店。

在长达10年的过程中，莫纳斯精心设计、如法炮制，制造了至少5亿美元的虚假利润。

法尔莫公司的财务总监对于低于成本出售商品的扩张方式提出质疑，但是莫纳斯坚持认为只要公司发展得足够大就可以掩盖住一切。

所以，在多年中，法尔莫公司都保持了两套账簿，一套应付外部审计，一套反映真实情况。

法莫公司的财务魔术师采取欺诈手段：他们首先将所有损失归类为所谓的“桶账户”，然后通过虚假增加库存将账户金额重新分配给该公司的数百家会员药店。

美国上市公司近十年的典型财务舞弊案例财务舞弊与美国上市公司如影随形作为世界上财务监管最为完善的国家，美国一直都是世界各国学习的榜样。

但安然、世通等世纪丑闻发生后，世界开始用全新的眼光审视美国的上市公司。

事实上，美国上市公司在财务上做手脚并非从安然才开始的，美国上市公司的舞弊丑闻在华尔街算不上新闻，只是这些舞弊事件在影响上逊于安然、世通等巨无霸公司，所以没有引起媒体的广泛关注。

在安然事件前，美国投资者对美国上市公司的财务数据一直持保留态度，因为华尔街频频爆出财务舞弊丑闻。

以下撷取美国上市公司近10年中的几个典型舞弊案例。

美国上市公司典型舞弊案及特征1从存货做文章存货项目因其种类繁多并且具有流动性强、计价方法多样的特点，所以存货高估构成资产计价舞弊的主要部分。

美国法尔莫公司利用存货舞弊的手法比较典型。

法尔莫公司是位于美国俄亥俄州的一家连锁药店。

法尔莫的发展速度远超同行，在十几年的发展历程中，法尔莫从一家药店发展到全国300余家药店。

但这一切辉煌都是建立在通过存货资产造假来制造虚假利润的基础上，法尔莫公司的舞弊行为最终导致了破产。

法尔莫公司的创始人莫纳斯是一个雄心勃勃的人。

为了把他的小店扩展到全国，他实施的策略是通过提供大比例折扣来销售商品。

莫纳斯把并不盈利且未经审计的药店报表拿来后，用笔为其加上并不存在的存货和利润，这种夸张的造假让他在一年之内骗得了足够收购8家药店的资金。

在长达10年的过程中，莫纳斯精心设计、如法炮制，制造了至少5亿美元的虚假利润。

法尔莫公司的财务总监对于低于成本出售商品的扩张方式提出质疑，但是莫纳斯坚持认为只要公司发展得足够大就可以掩盖住一切。

所以，在多年中，法尔莫公司都保持了两套账簿，一套应付外部审计，一套反映真实情况。

法尔莫公司的财务魔术师们造假手法是：他们先将所有的损失归入一个所谓的“水桶账户”，然后再将该账户的金额通过虚增存货的方式重新分配到公司的数百家成员药店中。

他们仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。

泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析美国泰科国际有限公司（Tyco International Ltd，以下简称泰科）始创于1960年，其前身只是一个为政府部门提供实验服务的实验宣。

1973年，泰科在纽约证交所上市，开始了其全方位、多领域的扩张之路，通过收购兼并迅速发展为世界最大的电子元件制造商、世界最大的防火系统和电子安全服务的生产商、世界最大的流量控制阀门制造商、世界最大的海底通信系统服务商。

泰科的经营机构遍布100多个国家，雇佣了26万员工，2003年营业额超过300亿美元，股票市值接近1000亿美元，是企业界一艘不折不扣的“泰坦尼克”，在相关领域里仅次于通用电气公司。

一、“丑闻冰山”突现正当华尔街为泰科的迅速崛起惊叹不已，并称其为“通用电气”的克隆版本时，这艘巨轮却突然撞上了“丑闻冰山”。

2002年初，一笔未經授权的2000万美元奖金引起了泰科董事会的注意，并委托一家律师事务所进行调查。

这笔奖金是首席执行官丹尼斯。

科兹洛夫斯基（Dennis Kozlowski）支付给前董事兼薪酬委员会主席沃尔什（Frank置。

Walsh）的所谓“中介费”，以奖励其在泰科收购CIT金融公司过程中的“撮合作用”。

可是，数额如此巨大的奖金居然并未得到董事会的认可与授权，这引起了董事会对科兹洛夫斯基的不满与怀疑。

但董事会仍将其视为孤立的事件，并未对其采取进一步行动。

直到2002年6月1日，另一重磅炸弹引爆。

泰科董事会突然被告知科兹洛夫斯基因偷逃艺术品销售税180万美元而正在接受纽约地区法院的犯罪调查并极有可能被起诉。

更为严重的是，由于科兹洛夫斯基和首席法律顾问贝尔尼克（Mark A.Belnick）企图“瞒天过海”，未及时通知董事会配合司法调查，使泰科陷入了妨碍司法公正的丑闻中。

此事终于让泰科董事会对科兹洛夫斯基的诚信彻底失去了信心，并于6月3日凌晨1：30宣布解雇科兹洛夫斯基。

第1篇一、案例背景随着市场经济的发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。

然而，由于各种原因，财务弊案也层出不穷。

本报告以某企业财务弊案为例，对其进行分析，以期为我国企业财务风险防范提供借鉴。

一、案例概述某企业成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

在发展过程中，企业规模不断扩大，资产总额达到数十亿元。

然而，在2015年，企业爆发了一起严重的财务弊案，涉及金额高达数亿元。

经调查，该弊案主要涉及企业财务总监、财务部经理及部分财务人员，他们利用职务之便，采取虚构业务、虚开发票、伪造凭证等手段，侵吞企业资金。

二、案例分析1. 财务内部控制制度不健全该企业财务弊案暴露出企业内部控制制度存在严重缺陷。

首先，企业财务制度不完善，对财务人员的职责、权限、工作流程等方面缺乏明确规定。

其次，企业缺乏有效的监督机制，对财务人员的日常工作缺乏监管，导致财务人员有机可乘。

最后，企业对财务信息缺乏真实、准确、及时的披露，使得内部控制制度流于形式。

2. 财务人员职业道德缺失该案例中的财务人员利用职务之便，采取各种手段侵吞企业资金，充分暴露了其职业道德的缺失。

一方面，财务人员缺乏职业操守，对职业道德教育重视不够；另一方面，企业对财务人员的选拔、培训、考核等方面存在不足，导致部分财务人员道德素质低下。

3. 企业治理结构不完善企业治理结构的不完善也是导致财务弊案的重要原因。

首先，企业董事会、监事会等治理机构功能不健全，对财务工作的监督和指导作用发挥不足；其次，企业高管层与财务部门之间存在利益输送，导致财务工作偏离企业利益；最后，企业缺乏有效的激励与约束机制，使得部分高管层和财务人员为了个人利益而损害企业利益。

4. 企业文化缺失企业文化是企业的灵魂，是企业发展的基石。

该企业财务弊案反映出企业文化建设存在严重不足。

企业缺乏诚信、敬业、创新等核心价值观，导致员工道德观念淡薄，对企业忠诚度不高。

三、案例分析结论通过对该企业财务弊案的分析，可以得出以下结论：1. 财务内部控制制度不健全是导致财务弊案的主要原因之一。

案例四：泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析美国泰科国际有限公司（Tyco International Ltd，以下简称泰科）始创于1960年，其前身只是一个为政府部门提供实验服务的实验宣。

1973年，泰科在纽约证交所上市，开始了其全方位、多领域的扩张之路，通过收购兼并迅速发展为世界最大的电子元件制造商、世界最大的防火系统和电子安全服务的生产商、世界最大的流量控制阀门制造商、世界最大的海底通信系统服务商。

泰科的经营机构遍布100多个国家，雇佣了26万员工，2003年营业额超过300亿美元，股票市值接近1000亿美元，是企业界一艘不折不扣的“泰坦尼克”，在相关领域里仅次于通用电气公司。

一、“丑闻冰山”突现正当华尔街为泰科的迅速崛起惊叹不已，并称其为“通用电气”的克隆版本时，这艘巨轮却突然撞上了“丑闻冰山”。

2002年初，一笔未經授权的2000万美元奖金引起了泰科董事会的注意，并委托一家律师事务所进行调查。

这笔奖金是首席执行官丹尼斯。

科兹洛夫斯基（Dennis Kozlowski）支付给前董事兼薪酬委员会主席沃尔什（Frank置。

Walsh）的所谓“中介费”，以奖励其在泰科收购CIT金融公司过程中的“撮合作用”。

可是，数额如此巨大的奖金居然并未得到董事会的认可与授权，这引起了董事会对科兹洛夫斯基的不满与怀疑。

但董事会仍将其视为孤立的事件，并未对其采取进一步行动。

直到2002年6月1日，另一重磅炸弹引爆。

泰科董事会突然被告知科兹洛夫斯基因偷逃艺术品销售税180万美元而正在接受纽约地区法院的犯罪调查并极有可能被起诉。

更为严重的是，由于科兹洛夫斯基和首席法律顾问贝尔尼克（Mark A.Belnick）企图“瞒天过海”，未及时通知董事会配合司法调查，使泰科陷入了妨碍司法公正的丑闻中。

此事终于让泰科董事会对科兹洛夫斯基的诚信彻底失去了信心，并于6月3日凌晨1：30宣布解雇科兹洛夫斯基。

正如“冰山理论”所指出，被发现的舞弊事件可能只是“冰山一角”，更为惊人的舞弊往往隐藏在深海之中。

第1篇一、报告背景随着市场经济的发展，企业竞争日益激烈，部分企业为了追求短期利益，不惜采取各种手段进行财务舞弊，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者、债权人等利益相关者的合法权益。

本报告针对一起典型的财务舞弊案例进行分析，旨在揭示财务舞弊的手段、危害及防范措施，为企业和监管部门提供有益的参考。

二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）在2015年至2018年间，通过虚构交易、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚增公司利润，误导投资者。

具体舞弊手段如下：1. 虚构交易：A公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将不存在的销售收入计入公司报表，虚增营业收入。

2. 虚增收入：A公司通过提前确认收入、延长收入确认周期等手段，将本应计入下期的收入提前计入本期，虚增当期利润。

3. 隐瞒费用：A公司通过虚构费用、降低费用标准等手段，将本应计入本期的费用推迟计入下期，减少当期费用，虚增当期利润。

4. 虚增资产：A公司通过虚构资产、虚增资产价值等手段，将不存在的资产计入公司报表，虚增公司资产总额。

三、舞弊手段分析1. 虚构交易：虚构交易是财务舞弊的常见手段，企业通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将不存在的销售收入计入报表，从而达到虚增收入、利润的目的。

在本案例中，A公司虚构了大量的销售合同，虚增了营业收入。

2. 虚增收入：虚增收入是财务舞弊的另一种常见手段，企业通过提前确认收入、延长收入确认周期等手段，将本应计入下期的收入提前计入本期，从而虚增当期利润。

在本案例中，A公司通过延长收入确认周期，将本应计入下期的收入提前计入本期，虚增了当期利润。

3. 隐藏费用：隐藏费用是财务舞弊的又一手段，企业通过虚构费用、降低费用标准等手段，将本应计入本期的费用推迟计入下期，从而虚增当期利润。

在本案例中，A公司通过降低费用标准，将本应计入本期的费用推迟计入下期，虚增了当期利润。

4. 虚增资产：虚增资产是财务舞弊的一种手段，企业通过虚构资产、虚增资产价值等手段，将不存在的资产计入报表，从而虚增公司资产总额。

第1篇一、事件背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。

然而，一些企业为了追求短期利益，不惜采取财务舞弊的手段，以达到粉饰业绩、误导投资者等目的。

本报告针对一起典型的财务舞弊事件进行分析，以期为企业防范和打击财务舞弊提供借鉴。

二、事件概述2019年，我国某知名上市公司A公司因涉嫌财务舞弊被证监会调查。

经调查，A公司在2016年至2018年间，通过虚构业务、虚增收入、虚减成本等手段，虚增利润近10亿元。

该事件引起了社会广泛关注，对投资者信心造成了严重打击。

三、事件分析1. 舞弊动机A公司财务舞弊的动机主要有以下几点：（1）追求短期利益：在激烈的市场竞争中，A公司为了提高业绩，不惜采取舞弊手段虚增利润，以吸引投资者关注。

（2）掩盖经营困境：A公司在发展过程中，面临市场竞争加剧、产品滞销等问题，为了掩盖这些问题，公司管理层采取了财务舞弊手段。

（3）满足高管利益：A公司部分高管为了获取高额薪酬和奖金，通过财务舞弊手段虚增利润，以达到个人利益最大化。

2. 舞弊手段A公司采取的财务舞弊手段主要包括以下几种：（1）虚构业务：A公司通过虚构销售合同、虚开增值税发票等方式，虚增收入。

（2）虚增收入：A公司通过提前确认收入、虚增应收账款等方式，虚增利润。

（3）虚减成本：A公司通过虚构采购合同、虚减存货等方式，虚减成本。

（4）关联交易：A公司通过关联交易，将利润转移到关联方，以达到粉饰业绩的目的。

3. 舞弊原因（1）内部控制不健全：A公司内部控制制度不完善，缺乏有效的监督和制约机制，为财务舞弊提供了可乘之机。

（2）审计监督不力：A公司外部审计机构未能及时发现财务舞弊行为，审计监督不力。

（3）道德风险：部分管理层和员工职业道德缺失，为追求个人利益而采取舞弊手段。

四、防范与建议1. 完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，加强内部监督和制约，从源头上防范财务舞弊。

第1篇一、引言财务舞弊和避税是当前我国市场经济中普遍存在的问题，不仅损害了企业的利益，也影响了国家的财政收入。

本报告将以一起典型的财务舞弊避税案例为研究对象，通过分析其舞弊手段、避税方式以及舞弊动机，为我国企业加强财务管理、防范财务舞弊和避税提供有益的借鉴。

二、案例背景某上市公司（以下简称“甲公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，甲公司在市场竞争中逐渐崛起，成为我国房地产行业的领军企业之一。

然而，在2018年，甲公司因涉嫌财务舞弊和避税问题被监管部门调查。

经调查发现，甲公司通过虚构交易、隐瞒收入等手段，虚增利润，逃避税收，给国家造成了巨额损失。

三、案例舞弊手段及避税方式1. 舞弊手段（1）虚构交易：甲公司通过虚构交易，将部分销售收入计入关联方账户，以达到虚增利润的目的。

具体操作为，甲公司向关联方低价出售商品或提供服务，同时收取高价款项，从而将部分收入转移至关联方账户。

（2）隐瞒收入：甲公司通过隐瞒销售收入，降低利润总额。

具体操作为，甲公司对部分销售收入采取现金交易方式，不进行财务核算，从而减少应纳税所得额。

（3）虚增成本：甲公司通过虚增成本，降低利润总额。

具体操作为，甲公司虚构业务费用，如广告费、咨询费等，以达到虚增成本的目的。

2. 避税方式（1）利用关联方交易：甲公司通过关联方交易，将利润转移至关联方，从而降低税负。

具体操作为，甲公司向关联方低价出售商品或提供服务，同时收取高价款项，从而将部分收入转移至关联方账户。

（2）利用税收优惠政策：甲公司利用税收优惠政策，降低税负。

具体操作为，甲公司通过设立多家子公司，将部分业务转移至子公司，从而享受税收优惠政策。

（3）虚构出口业务：甲公司通过虚构出口业务，享受出口退税政策，降低税负。

具体操作为，甲公司虚构出口业务，将部分销售收入计入出口业务，从而享受出口退税。

四、案例舞弊动机1. 虚增利润：甲公司通过财务舞弊，虚增利润，以提高股价，吸引投资者关注，从而扩大企业规模。

第1篇一、引言财务舞弊是企业在财务管理过程中，通过虚假的会计记录、报表或其他手段，以达到非法目的的行为。

这种行为严重破坏了企业的财务秩序，损害了投资者、债权人和社会公众的利益。

本报告将通过对一起财务舞弊案件的深入分析，揭示其背后的原因、手法和影响，以期为我国企业防范和打击财务舞弊提供借鉴。

二、案件背景（一）公司简介本案涉及的上市公司为A公司，成立于20世纪90年代，主要从事电子产品研发、生产和销售。

公司曾一度是国内电子行业的领军企业，但近年来因财务舞弊丑闻陷入困境。

（二）财务舞弊原因1. 公司内部治理缺陷：A公司治理结构不完善，内部控制制度薄弱，缺乏有效的监督机制。

2. 业绩压力：A公司面临市场竞争加剧、产品更新换代加快等压力，业绩下滑，为达到业绩目标，管理层采取了财务舞弊手段。

3. 利益驱动：部分管理人员和财务人员为了个人利益，参与或默许财务舞弊行为。

三、财务舞弊手法1. 虚增收入：A公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式虚增收入，虚报销售收入。

2. 虚减成本：A公司通过虚构采购订单、虚报库存等方式虚减成本，虚报利润。

3. 隐瞒债务：A公司通过隐瞒负债、虚构担保等方式隐瞒债务，虚报财务状况。

四、案件调查过程1. 监管部门介入：监管部门在接到举报后，立即对A公司进行立案调查。

2. 内部审计：监管部门聘请专业审计机构对A公司进行全面审计，发现财务舞弊事实。

3. 调查取证：监管部门通过调查取证，查明A公司财务舞弊的具体手法和涉案人员。

4. 公开处理：监管部门对A公司及相关责任人进行公开处理，包括罚款、吊销营业执照、追究刑事责任等。

五、案件影响1. 公司股价下跌：A公司财务舞弊事件被曝光后，公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

2. 行业信誉受损：A公司财务舞弊事件损害了整个电子行业的信誉，影响了投资者对我国电子行业的信心。

3. 监管环境恶化：A公司财务舞弊事件暴露出我国部分上市公司治理结构和内部控制制度存在缺陷，加剧了监管环境的恶化。

美国泰科国际有限公司会计舞弊案例公司背景泰科国际有限公司（Tyco International Ltd.）创建于1960年，是全球知名的多元化集团公司，雄踞世界百强前25位，其产品行销全美50个州以及全球100多个国家。

泰科国际有限公司（TYCO），财富世界500强企业，是总部位于美国的一家全球性的多元化跨国企业，致力于在消防安全、医疗保健、电子、工程产品与服务四个领域为顾客提供高质量的产品和服务。

【公司简介】泰科国际是一家多元化的生产与服务型企业。

泰科是世界最大的电气、电子元件制造商和服务商；海底通信系统的设计、生产、安装和服务商；也是世界最大的防火系统和电子安全服务的生产商、安装商和供应商；同时还是最大的流量控制阀门制造商。

在医疗产品、融资与租赁、塑料和粘结剂领域，泰科公司也占据着主导地位。

公司业务机构遍布100多个国家，2004财年营业收入达402亿美元,员工人数超过26万，全球500强排名第91位。

【发展状况】泰科是一家业务范围广泛的知名全球公司，主要提供五个业务领域的重要产品和服务：消防安保、电子元件、医疗保健、工程产品与服务，及塑料与胶粘剂。

2004年泰科国际总营业额达400亿美元，在世界各地拥有约26万名员工。

● 泰科是世界上规模最大的公司之一，2004年全球总营业额达400亿美元● 拥有超过260,000名员工，其中有超过50%的员工来自除美国以外的其他国家● 从手术室到董事会议室，泰科提供现代社会发展所需的各种产品和服务● 在过去的12年中，泰科由1992年总收入31亿美元增长到2004年400亿美元● 业务覆盖五个领域：消防安保、电子元件、医疗保健、工程产品与服务，及塑料与胶*粘剂● 各业务领域的产品遍布各行各业，从日常品牌如ADT，到专业医疗、技术以及安保产品如Mallinckrodt和U.S. Surgical等● 泰科的慈善事业遍布全球，它们主要集中在泰科可发挥最大影响力的领域包括医疗、*教育和环境保护编辑本段业务范围泰科的五个主要业务领域简要情况和数据如下：电子产品● 服务于全球100,000名顾客● 世界无源元件的第一制造商● 拥有超过200,000件独特产品● 在全球54个国家拥有雇员88,000名● 主要市场品牌：AMP, M/A-COM, Raychem, Elo Touch Systems消防安保● 消防与电子安全领域的领先者● 700,000消防队员依赖于SCOTT呼吸装置● 世界五百强中超过90%的企业和80%的世界著名销售商依赖于提供安全服务的ADT 产品● 90,000雇员遍布全球100多个国家● 主要市场品牌：ADT, Scott, Sensormatic, SimplexGrinnell, Wormald医疗保健● 为全球医疗保健业提供广泛产品的供应商● 全球近55,000家医院使用泰科医疗保健产品● 日均生产8000,000个皮下注射针头● 在超过50个国家拥有雇员38,000名● 主要市场品牌：U.S. Surgical, Nellcor, Mallinckrodt, Kendall工程产品和服务● 全球基础设施的主要组成部分。

第1篇一、报告摘要本报告针对某公司近期发生的财务舞弊事件进行深入分析，旨在揭示舞弊原因、手段、影响及后果，并提出相应的预防措施和建议。

通过本次分析，有助于提高公司内部控制水平，防范类似事件再次发生。

二、背景介绍某公司成立于2000年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。

近年来，公司业绩稳步增长，但在2019年年底，公司财务报表被审计师发现存在严重的财务舞弊行为。

经调查，公司部分管理人员涉嫌通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚增公司利润，以达到个人利益的目的。

三、舞弊事件概述1. 舞弊手段（1）虚构业务：部分管理人员通过伪造合同、虚开发票等方式，虚构销售业务，虚增收入。

（2）虚增收入：部分管理人员通过调整销售价格、延迟确认收入等方式，虚增收入。

（3）隐瞒费用：部分管理人员通过调整成本、隐瞒费用等方式，降低费用支出，提高利润。

2. 舞弊时间：2016年至2019年。

3. 舞弊金额：涉及金额约5000万元。

四、舞弊原因分析1. 内部控制缺陷（1）缺乏有效的内部控制制度：公司内部控制制度不健全，缺乏对关键业务流程的监督和制约。

（2）内部控制执行不到位：部分管理人员对内部控制制度认识不足，执行不到位。

2. 人力资源管理问题（1）薪酬激励制度不合理：公司薪酬激励制度与业绩考核脱节，导致部分管理人员为追求个人利益而进行舞弊。

（2）员工培训不足：部分管理人员缺乏职业道德和职业素养，对公司内部控制制度了解不深。

3. 监督机制不完善（1）审计监督不到位：公司内部审计部门监督力度不足，未能及时发现和纠正财务舞弊行为。

（2）外部审计存在缺陷：外部审计师在审计过程中，未能发现公司财务报表中的异常情况。

五、舞弊后果分析1. 经济损失：公司因财务舞弊导致利润虚增，虚增金额约5000万元，给公司带来严重的经济损失。

2. 信誉受损：公司财务舞弊事件被曝光后，公司声誉受到严重影响，客户和投资者对公司失去信心。

3. 法律风险：公司财务舞弊行为可能涉及违法违规，给公司带来法律风险。

上市公司财务舞弊及治理对策分析上市公司的财务舞弊对股东、投资者和整个市场秩序都会带来严重影响。

为了防止和应对财务舞弊，公司应加强治理，提高透明度，并建立有效的内部管控机制。

本文将就上市公司财务舞弊的原因、影响以及相应的治理对策进行分析。

财务舞弊的原因主要包括公司高层管理人员的道德风险、内部控制制度不完善、市场监管不力等。

首先，公司高层管理人员的道德风险是财务舞弊的主要原因之一、一些高管可能出于个人利益考虑，通过虚增收入、隐瞒负债、突出利润等手段来误导投资者和监管机构。

其次，缺乏完善的内部控制制度也为财务舞弊创造了条件。

如果公司内部控制制度不健全，相关人员将更容易拿捏财务数据，进行各种操作。

此外，市场监管不力也会让一些恶意公司有机可乘，通过虚报财务数据等方式欺骗投资者。

财务舞弊对公司和市场的影响是多方面的。

首先，这种欺骗行为严重损害了投资者的权益。

投资者往往根据公司公布的财务数据作出投资决策，如果财务数据出现错误或被篡改，投资者将无法准确评估公司的价值和风险，从而导致投资损失。

其次，财务舞弊也会对股东利益造成严重损害。

虚增收入、隐瞒负债等手段通常会使公司的财务状况看起来比实际好得多，这会误导股东，使他们不能准确判断公司的真实价值和回报能力。

此外，财务舞弊还会破坏市场秩序，降低市场对上市公司的信任度，阻碍正常的资本流动。

为了防止和应对财务舞弊，上市公司可以采取一系列的治理对策。

首先，公司应加强内部控制，建立完善的财务管理制度和流程。

这包括加强财务审计，对公司的财务数据进行全面审查，并加强对公司高管的监督。

其次，公司应提高信息披露的透明度，确保准确、及时、完整地向投资者披露公司的财务信息。

这可以通过制定严格的信息披露制度，加强对公司财务报告的审查等方式来实现。

此外，公司还可以加强独立董事和监事会的作用，确保董事会的独立性和监督能力，减少高管的道德风险。

此外，针对欺诈性财务报告，相关部门应加强市场监管力度，加大对财务舞弊行为的查处和打击力度。

第1篇一、引言财务舞弊是指企业为了达到某种不正当目的，通过虚构交易、隐瞒事实、篡改财务报表等手段，故意误导投资者、债权人、监管机构等利益相关者的一种违法行为。

近年来，随着我国经济市场的快速发展，财务舞弊事件频发，给投资者、债权人等利益相关者带来了巨大的经济损失。

为了更好地防范和打击财务舞弊，本文将从财务舞弊的定义、类型、成因及防范措施等方面进行分析。

二、财务舞弊的定义与类型（一）财务舞弊的定义财务舞弊是指企业通过虚构交易、隐瞒事实、篡改财务报表等手段，故意误导投资者、债权人、监管机构等利益相关者的一种违法行为。

其主要目的是为了提高企业的财务状况，从而获得不正当的利益。

（二）财务舞弊的类型1. 虚假交易：企业虚构交易，以增加收入、利润或资产。

2. 隐瞒事实：企业故意隐瞒实际经营状况，以误导利益相关者。

3. 篡改财务报表：企业通过篡改财务报表，以掩盖真实的财务状况。

4. 虚假披露：企业虚构或夸大信息披露，以误导投资者。

5. 内部交易：企业内部人员利用职务之便，进行不正当交易，以谋取私利。

三、财务舞弊的成因（一）企业内部因素1. 利益驱动：企业为了提高股价、获得融资等目的，可能采取财务舞弊手段。

2. 管理层素质：管理层素质不高，缺乏诚信意识，容易导致财务舞弊。

3. 内部控制缺陷：企业内部控制制度不健全，导致财务舞弊行为难以被发现。

（二）外部因素1. 监管环境：监管力度不足，对财务舞弊行为的查处力度不够，导致企业舞弊成本较低。

2. 市场竞争：企业为了在激烈的市场竞争中脱颖而出，可能采取财务舞弊手段。

3. 信息不对称：企业信息不透明，投资者、债权人等利益相关者难以获取真实信息，为财务舞弊提供了可乘之机。

四、财务舞弊的防范措施（一）加强企业内部管理1. 完善内部控制制度：建立健全内部控制制度，提高企业财务报表的真实性。

2. 提高管理层素质：加强管理层培训，提高其诚信意识和职业道德。

3. 加强员工培训：对员工进行财务知识培训，提高其风险意识。

财务舞弊的典型案例……2016-11-24审计通一、财务舞弊与美国上市公司如影随形作为世界上财务监管最为完善的国家，美国一直都是世界各国学习的榜样。

但安然、世通等世纪丑闻发生后，世界开始用全新的眼光审视美国的上市公司。

事实上，美国上市公司在财务上傲手脚并非从安然才开始的，美国上市公司的舞弊丑闻在华尔街算不上新闻，只是这些舞弊事件在影响上逊于安然、世通等巨无霸公司，所以没有引起媒体的广泛关注。

在安然事件前，美国投资者对美国上市公司的财务数据一直持保留态度，因为华尔街频频爆出财务舞弊丑闻。

以下撷取美国上市公司近10年中的几个典型舞弊案例。

二、美国上市公司典型舞弊案及特征（一）从存货做文章存货项目因其种类繁多并且具有流动性强、计价方法多样的特点，所以存货高估构成资产计价舞弊的主要部分。

美国法尔莫公司利用存货舞弊的手法比较典型。

法尔莫公司是位于美国俄亥俄州的一家连锁药店。

法尔莫的发展速度远超同行，在十几年的发展历程中，法尔莫从一家药店发展到全国300余家药店。

但这一切辉煌都是建立在通过存货资产造假来制造虚假利润的基础上，法尔莫公司的舞弊行为最终导致了破产。

法尔莫公司的创始人莫纳斯是一个雄心勃勃的人。

为了把他的小店扩展到全国，他实施的策略是通过提供大比例折扣来销售商品。

莫纳斯把并不盈利且未经审计的药店报表拿来后，用笔为其加上并不存在的存货和利润，这种夸张的造假让他在一年之内骗得了足够收购8家药店的资金。

在长达10年的过程中，莫纳斯精心设计、如法炮制，制造了至少5亿美元的虚假利润。

法尔莫公司的财务总监对于低于成本出售商品的扩张方式提出质疑，但是莫纳斯坚持认为只要公司发展得足够大就可以掩盖住一切。

所以，在多年中，法尔莫公司都保持了两套账簿，一套应付外部审计，一套反映真实情况。

法尔莫公司的财务魔术师们造假手法是：他们先将所有的损失归入一个所谓的“水桶账户”，然后再将该账户的金额通过虚增存货的方式重新分配到公司的数百家成员药店中。