税务一百问

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局2009年度企业所得税汇算清缴政策问题解答【标 签】汇算清缴【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】【发文日期】2010-01-01【实施时间】2010-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税 一、企业采用预收货款的方式销售设备，成本不能可靠核算情况下收入的确认问题 问：企业采用预收货款的方式销售设备，成本不能可靠核算，如何确认收入？ 答：按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号，以下简称国税函〔2008〕875号)第一条第(一)款的规定，企业销售商品满足已发生或将发生的成本能够可靠地核算等条件时应确认收入的实现，当企业的成本不能可靠地核算时不应确认为收入实现。

当企业的成本能可靠地核算并符合其他收入确认条件时，如采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

二、企业以买一赠一方式组合销售商品中“买一赠一方式组合销售”的确认问题 问：国税函〔2008〕875号第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

销售企业的“卖一”和“赠一”行为是同时发生吗？ 答：通常情况下，组合销售行为涉及的赠与行为应伴随销售行为发生，赠与是为了促进销售。

对于不符合国税函〔2008〕875号规定条件的组合销售，其赠与行为应视同捐赠货物，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第二十五条的规定作视同销售处理。

三、外商投资企业两年内未支付的应付款如何进行税务处理的问题 问：两家存在关联关系的外商投资企业，一家企业对另一家企业有两年内未支付的应付款，如何进行税务处理？ 答：新企业所得税法实施(2008年1月1日)前，外商投资企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，按照《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》(国税发﹝1999﹞195号，以下简称国税发﹝1999﹞195号)的规定，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税；新企业所得税法实施后，国税发﹝1999﹞195号已废止，不再要求企业将两年内应付未付款计入当年纳税所得。

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

营业厅常用知识一百问1.何为申请用电“一证受理”答：客户新装用电，实行“一证受理”，即在客户提供用电主体资格证明并签署“承诺书”后，即正式受理申请，现场勘查时收资。

2.客户用电主体资格证明有哪些答：居民客户有效身份证明（包括身份证、军人证、护照、户口簿或公安机关户籍证明，具有其一即可）；非居民客户用电主体证明（包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证，具有其一即可），自然人申请非居民及高压用电，提供有效身份证明也可受理。

7. 分布式电源包括哪些类型答：分布式电源包括太阳能、天然气、生物质能、风能、地热能、海洋能、资源综合利用发电（含煤矿瓦斯发电）等。

9.分布式电源有几种并网模式分别是什么答：有三种并网模式，分别是全额上网、自发自用余电上网、全部自用。

10. 分布式光伏结算及补贴标准是什么答：分布式光伏全额上网电价1元/千瓦时，按发电量补贴元/千瓦时（省补）；自发自用余电上网电价元/千瓦时，按发电量补贴元/千瓦时（国补元/千瓦时、省补元/千瓦时）。

17、如何办理居民客户“免填单”服务答：营业厅要对居民客户实行“免填单”服务。

即：受理居民客户用电申请后，将客户信息录入营销业务系统，打印低压居民生活用电登记表，由客户核实并签字确认。

18.高压业扩报装关键环节及时限要求是什么答：高压业扩关键环节有5个。

答复供电方案（单电源客户不超过15个工作日，双电源客户不超过30个工作日）、设计图纸审查（重要客户不超过5个工作日，）、中间检查（不超过5个工作日）、竣工验收（不超过5个工作日）、装表接电（受电工程检验合格并办结相关手续后，5个工作日内）。

对普通高压客户（非重要客户）取消设计审查和中间检查环节。

（带下划线部分为国网公司承诺）年低压业扩报装有何新要求答：对低压业扩合并现场勘查和装表接电环节，具备直接装表条件的，现场勘查确定供电方案后当场装表接电。

不具备直接装表条件的，现场勘查时答复供电方案，根据与客户约定时间或电网配套工程竣工当日装表接电。

注册税务师行业相关知识问答一、注册税务师行业的法律依据是什么？1、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十九条规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

第一百一十一条规定：纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。

3、《中华人民共和国行政许可法》第十二条第三款规定：提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。

4、《中华人民共和国会计法》第三十六条规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。

5、《中华人民共和国公司法》第三条规定：有限责任公司和股份有限公司是企业法人。

有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

股份有限公司，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

第二十三条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额。

有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额：……（四）科技开发、咨询、服务性公司人民币十万元。

二、党的十四大以来国家关于加速发展第三产业的重大决策有哪些？（一）党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出：“发展市场中介组织，发挥其服务、沟通、公证、监督作用。

2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A4、某商场为增值税一般纳税人。

2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。

实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】 B5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。

（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

税务风险点及建议史上最全一、企业所得税一收入类1.取得手续费收入,未计入收入总额.如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入.核查建议核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入.2.确实无法支付的款项,未计入收入总额.核查建议核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额.3.违约金收入未计入收入总额.如：没收购货方预收款.核查建议核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因.4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额,以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定.5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证,有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款.6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入.7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查管理费用、职工福利费等科目,审核水电气使用分配表等管理报表,是否存在用于职工福利的未确认收入.8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额含利息未确认收益,未并入应纳税所得额计算纳税.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金使用的相关文件,对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整.9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入.如：土地使用权出租,跨年度取得租金收入,相关摊销已经计入成本,但是租金收益没有确认.政策依据：所得税法实施条例第九条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号.核查建议核查其他业务收入等科目,审核租赁合同,按照税法规定进行纳税调整.10.政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来,未计入收入总额.政策依据：国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知国税函〔2009〕118号.核查建议核查其他业务支出或专项应付款等科目,审核搬迁合同、立项合同等搬迁过程中相关文书,对收入扣除支出后的余额进行纳税调整.二扣除类11.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金,未冲减相关费用；返回款形成资产的,其折旧和摊销在税前重复列支,未作纳税调整.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金返还的相关文件,看安保基金返还及使用是否符合税法规定.12.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出,合并计算后超标准部分未做纳税调整.如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整；用上级返还的安保基金直接列支职工教育经费,造成实际列支的职工教育经费支出超标,超过部分未作调整.政策依据：国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知第二条和所得税法实施条例第四十二条.核查建议核查企业是否将发生的职工教育经费直接冲销上级返还的安保基金,以及其他科目下列支职工教育经费未并入应付职工薪酬—职工教育经费科目核算,其超过工资薪金总额2.5%部分是否未作纳税调整.13.计提但未实际支出的安全生产费,未调增应纳税所得额.核查建议核查其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整.14.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出,未作纳税调整.一是补贴性质的劳动报酬支出,如：年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等,未通过应付职工薪酬科目核算,也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.二是临时工、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的工资薪金性费用,未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.三是超过政府有关部门给予限定数额的工资薪金性支出未作纳税调整.核查建议核查管理费用,其他应付款等科目,审核政府发布的工资支出标准,对于不符合税法规定的应作纳税调整.15.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等,以及计提但未实际拨缴的工会经费,未作纳税调整.核查建议核查其他应付款科目,审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全,否则不能在税前扣除.16.支付与取得收入无关的其他支出,未作纳税调增.如：奥运会和世博会门票等.核查建议核查管理费用等科目,审核相关支出费用的合同或管理规定,有无支付与取得收入无关的费用.17.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支,未作纳税调整.如：个人车辆消费的油费、修车费、停车费、保险费以及其他个人家庭消费发票；已出售给职工个人的住房维修费；职工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加在职教育所需费用.核查建议核查企业是否在管理费用、销售费用、营业费用等科目中列支应由职工个人负担的个人所得税、私人车辆维修费、养路费、年检费和保险费等费用.18.列支以前年度费用,未作纳税调整.核查建议核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提.19.职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整.政策依据：所得税法实施条例第四十条和国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号.核查建议核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目,是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整.20.工会经费税前扣除凭据不合规,未作纳税调整.如用普通收款收据拨缴工会经费.政策依据：国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家税务总局公告2010年第24号.核查建议核查企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目,上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据.21.补充养老保险费和补充医疗保险费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.政策依据：财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号.核查建议核查管理费用等科目,审核经批准的扣除标准,超过标准部分进行纳税调整.22.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如：部分企业技术开发、消防警卫、外宾接待、在建工程、特批费和奥运会专项经费中发生的业务招待费,未并入业务招待费总额计算纳税调整.核查建议核查企业是否将管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整.23.为职工支付商业保险费税前扣除,未作纳税调整.如：为职工支付人身意外险,为高管支付商业险.核查建议核查企业是否在管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险,未在企业所得税申报时作纳税调整.24.赞助性支出,未作纳税调整.如：向武警支付的慰问金和补助.核查建议核查营业外支出或管理费用等科目,对赞助性质的支出,进行纳税调整.25.税收滞纳金和罚款支出,已在税前扣除,未作纳税调整.核查建议核查企业在管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整.26.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出,作为财务费用税前列支,未作纳税调整.核查建议核查财务费用、在建工程、固定资产等科目,审核相关借款合同,用途支出,将应资本化的利息进行纳税调整.27.应予资本化的固定资产大修理支出,一次性列支,未作纳税调整.核查建议核查企业固定资产的大修理支出,是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上,以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件.28.不符合规定的劳动保护支出,未作纳税调整.核查建议根据劳动保护用品管理规定劳部发〔1996〕138号规定,劳动保护用品是指劳动者在劳动过程中为免遭或减轻事故伤害或职业危害所配备的防护装备,凡以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整.三资产类29.资产处置所得,未计入应纳税所得额.如固定资产、无形资产等财产的处置.核查建议核查其他业务收入、其他应付款等科目,审核资产处置合同,看是否按税法规定进行纳税调整.30.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除,未作纳税调整.政策依据：企业资产损失税前扣除管理办法国税发〔2009〕088号第五条和企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25号第五条.核查建议核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除,申报的损失是否符合税法文件规定.31.无形资产摊销年限不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限.32.停止使用的固定资产继续计提折旧,未作纳税调整.核查建议核查长期停工费用科目,结合企业财务报告,审核停工项目费用明细,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.33.将固定资产作为低值易耗品核算,一次性列支,未作纳税调整.核查建议审查周转材料或低值易耗品等科目,将应按固定资产核算的低值易耗品,进行纳税调整.34.不征税收入形成资产折旧在税前扣除,未作纳税调整；如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴,按不征税收入确认,但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除.政策依据：所得税法实施条例第二十八条和财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税〔2009〕87号.核查建议核查企业取得来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息和港建费分成收入等不征税财政专项资金,其支出所形成的费用,或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除.四税收优惠类35.资源综合利用产品自用部分视同销售,不能享受减计收入的税收优惠,未作纳税调整.如：资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气,用于本企业再生产部分.政策依据：所得税法实施条例第九十九条、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知国税函〔2009〕185号和国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复国税函〔2009〕567号.核查建议核查产成品科目,审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入,不得享受减计收入的企业所得税优惠政策.36.研发费用加计扣除不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查研发费科目,审核研发费项目数据归集表,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.五其他类37.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出,未按照当期适用税率进行核算.核查建议核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入,以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除.38.总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除,未在适用优惠税率的西部地区摊销.政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百零二条规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用.核查建议核查企业2008年共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊.39.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的未作纳税调整.核查建议核查销售费用等科目,对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同,不符合税法规定的应作纳税调整.40.不合规抵扣凭证,未作纳税调整.核查建议核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除.41.吸收合并业务不适用特殊重组政策.依据财政部国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知财税〔2009〕59号,企业未按规定备案,不得按特殊重组进行税务处理.核查建议核查合并重组协议,对未经税务机关备案的,应进行纳税调整.42.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入.核查建议核查生产报表、销售报表、财务报表等,对于产品产销差异超过合理损耗部分,应做纳税调整.二、增值税一销项类43.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税.核查建议核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目,将自产、外购的货物无偿赠送他人,以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税.44.从事货物生产及销售的企业发生除中华人民共和国增值税暂行条例第六条规定之外的混合销售行为,应当缴纳增值税.核查建议核查销项税金科目,审核销售合同,对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额.45.处置自己使用过的固定资产,未计算缴纳增值税.如处置旧汽车、旧设备等.政策依据：财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知财税〔2002〕第29号和财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税〔2008〕170号,注意2009年前后相关政策的变化.核查建议核查固定资产等科目,企业销售自己使用过的固定资产未提增值税,或者将应按17%增值税税率申报,却错按4%征收率减半征收增值税.46.出售废旧货物未计算缴纳增值税.如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税.政策依据：财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号.核查建议核查企业销售自己使用过的旧货是否按17%适用税率申报增值税,是否存在未计提增值税或错按4%征收率减半缴纳增值税.47.销售购进的水、电未计算缴纳增值税.如加油站向施工方收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费.核查建议核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税.二进项类48.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣,未作进项转出.如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务,取得的增值税进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金-进项税等科目,审核相关劳务合同等资料,对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣.49.购进材料用于不动产在建工程,不得抵扣,未作进项转出.如新建、改建、扩建、修缮、装饰加油站所购进的彩钢瓦、涂料、地砖、铝塑板、卫生洁具、墙面漆等货物的进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金等科目,审核erp系统的“ps模块”在建工程核算的材料领用情况,将应作进项税转出而实际未转出的材料费进行归集.50.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,取得的进项不得抵扣,未作进项转出.政策依据：财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知财税〔2009〕113号.核查建议核查应交税金-进项税额、固定资产等科目,审核安装合同等,对于不符合税法抵扣规定的,应作纳税调整.51.购进货物用于集体福利或者个人消费,不得抵扣进项,未作进项转出.如职工食堂耗用的食用油和液化气等.核查建议核查应交税金-进项税科目,有无将业务招待用食品、厨房设备、厂区公寓维修、职工食堂耗用的食用油和液化气等用于集体福利或者个人消费购进货物抵扣增值税.审核erp系统的“pm模块”维修工单核算用于福利设施的材料领用情况,将应做进项税转出而实际未转出的材料费进行归集,不得抵扣.三其他52.适用税率错误.中华人民共和国增值税暂行条例正列举了适用低税率货物,除此之外的其他货物应当区分具体情况按照适用税率征收.如：企业销售自产水蒸汽、加工水例如：冷凝水、循环水、除氧水、化学水、盐水等.核查建议核查其他业务收入,审核其他业务收入凭证,有无按照适用税率计提增值税.三、消费税对个别企业存在的下述税收风险,应依据中华人民共和国消费税暂行条例及实施细则、财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知财税〔2008〕167号等消费税文件的规定作纳税调整.53.个别应征消费税产品未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH”等专项报表,查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况.54.石脑油对外销售,未取得石脑油免税证明单应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“石脑油证明单”核销情况,对不符合政策的外售石脑油征收消费税.55.自产自用应税消费品,用于职工福利、作为燃料耗用或生产非应税消费品等其他方面,没有计算缴纳消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH ”专项报表及装置投入产出报表,结合生产物料移送情况,对应征消费税的成品油征收消费税.56.部分产品改变名称后应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的未征消费税产品合格证、化验单与应税消费品的合格证、化验单进行比较,查询erp系统“sq01”发票模块,对比争议产品与应税产品的价格、归集物料组、货物流向等信息,进一步约谈企业生产技术人员和报表管理人员,对产品特征属成品油范畴的产品征收消费税.57.消费税成品油子税目和税率适用错误.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的产品合格证、化验单,查询erp系统“sq01”发票模块,对比产品价格,约谈企业生产技术人员,对应税产品应属成品油种类进行界定,按照适用税率征收消费税.四、营业税58.股份公司将自有资金不含下属分、子公司提供给成员企业使用收取的利息,未申报缴纳营业税.政策依据：营业税问题解答之一国税函〔1995〕156号第十条和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则.核查建议核查内部往来、上级拨款、内部存款、财务费用、其他业务收入等明细账发生额,查看此项收入是否缴纳营业税59.取得代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费收入,未计算缴纳营业税.政策依据：国家税务总局关于印发<营业税税目注释试行稿>的通知国税发〔1993〕149号.核查建议从银行存款、现金、营业外收入等明细账入手,查看手续费收入是否缴纳营业税.60.提供营业税应税劳务收取的延期付款利息,未计算缴纳营业税.核查建议核查应收账款、其他应收款、其他应付款、其他业务收入、主营业务收入等明细账,查看企业提供营业税劳务时,向接受劳务方另外收取手续费、延期付款利息、补贴、基金等价外费是否缴纳营业税.五、城建税和教育费附加61.缴纳消费税、增值税、营业税的同时未计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.核查建议核查企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税金额与适用税率计算后是否与缴纳的城建税和教育费附加相匹配.六、印花税62.企业以订单、要货单等确立供需关系、明确供需各方责任、据以供货和结算的业务凭证,未按规定贴花.政策依据中华人民共和国印花税暂行条例及其细则、国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复国税函〔1990〕994号和国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知国税发〔1991〕155号.核查建议逐项翻阅订单、要货单等具有合同性质的凭证,根据所载金额计算应缴纳印花税,与已缴纳印花税比对,查看是否足额缴纳印花税.七、个人所得税63.单位和个人缴纳的补充医疗保险金、补充养老保险费,未代扣代缴个人所得税.政策依据：财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知财税〔2006〕10号、国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复国税函〔2005〕318号.核查建议逐项核查管理费用、销售费用所属各明细账,查看有无缴付补充医疗保险、补充养老保险等；再进一步翻阅凭证查看在缴付补充医疗保险、补充养老保险时是否并入。

工商+税务百问百答知识库1-37为工商知识点1、注册小规模和一般纳税人的费用是多少?时间多久?所需资料?答：小规模模注册1000,一般纳税人注册1500,如果在我们公司司做账可以优惠500。

现在所有注册公司都是先注注册小规模的公司,再进行一般纳税人的认定,不是直接就注册成一般纳税人,这需要一个过程。

核名(3天)一执照(3-5天)一开户(5天,建议客户自己开户)一税务登记+签三方(5-10天) ，申请一般纳税人(详见74):递交申请一税局看场地一税局审批一购买税控盘(200元税盘+280元维护费)一购买发票(最快20日)。

2、公司是否能做经营范围之外的业务?答:不能,这属于非法经营。

开票内容必须是经营范围所允许的3：注册公司都需要什么章?各多少钱答:注册的新公司需要刻四章:公章、法人章、财务章、发票章(如果暂时不开票可先不刻)4、代账公司都做什么账?需要什么资料?答:①账务包含记账凭证,明细账,总账,每月每季度每年的纳税申报纳税,所包舍的年度所得规汇算报告,财务报表及营业执照工商公示年报。

②2营业执照、法人及股东身份证,最新的公司章程复印件,5、小规模公司变更注册资本、变更法人需要什么条件?答:①变更注册资金,首先要携带公章及营业执照,同意公司法定代表人变更的股东决议或董事会议决议(白然人股东亲笔签字、法人股东加盖公章修改后的章程(法人亲笔签字或加盖公司公章) 等原资料到工商局提出申请,领取并填写变更登记表②变更法人,带上营业执照、原法人身份证现法人身份证等复印件和法人委托书、企业公章到税务办证大厅填写变更登记表格办理税务登记证的变更，同意公司法定代表人变更的股东或董事会决议6、变更股权需要多久时间、多少费用和所需资料?各区分别作答答:变更股权的时间,根据各个区的要求不一样,变更普通股东收费1500元左右,以上收费包括工商税务等所有手续,所需资料, (最快1个月)7、国地税是如何扣税的?一般公司注册完成后15天之内要开立的公司基本户,基本户完成后,公司需要与本公司基本户银行及所属国地税税局签订三方协议，实行网上银行代扣税款。

中小企业法律问题一百问范本一：中小企业法律问题一百问问题一：什么是中小企业？解答：根据我国的相关法规，中小企业是指在我国法律视角下，按照营业额、从业人数等标准进行划分的非国有独资、合资、合作的企业。

问题二：中小企业的法律地位如何？解答：中小企业在我国法律中享有与大型企业相同的法律地位，受到相关法规的保护和约束。

问题三：中小企业的注册流程是什么？解答：中小企业的注册流程包括以下步骤：1.企业名称预先核准；2.备案登记；3.申请企业注册；4.领取营业执照；5.组织机构代码证的办理；6.税务登记。

问题四：中小企业如何进行资金筹措？解答：中小企业可以通过多种途径进行资金筹措，包括银行贷款、股权融资、债券发行等方式。

问题五：中小企业的知识产权保护如何？解答：中小企业的知识产权保护可以通过申请专利、商标、版权等方式进行，也可以通过合同、保密协议等方式进行保护。

问题六：中小企业的劳动用工如何规范？解答：中小企业的劳动用工应遵守相关法律法规，包括劳动合同的签订、工资支付、劳动保险等相关事项。

问题七：中小企业如何处理合同纠纷？解答：中小企业在处理合同纠纷时，可以通过协商、调解或者采取法律诉讼等方式进行解决。

问题八：中小企业如何应对环境保护要求？解答：中小企业应根据相关法律法规的要求，制定并执行环境管理制度，加强环境监测和治理，减少污染排放。

问题九：中小企业如何进行税收申报缴纳？解答：中小企业应依法进行税收申报缴纳，具体内容包括增值税、所得税、个人所得税等。

问题十：中小企业违法行为的处罚如何？解答：中小企业有违法行为的，根据相关法律法规的规定，可能会面临罚款、责令停产整顿、吊销营业执照等处罚。

附件：无法律名词及注释：1. 中小企业：按照营业额、从业人数等标准进行划分的非国有独资、合资、合作的企业。

2. 知识产权：指智力创造的产权，包括专利、商标、版权等。

3. 劳动用工：指企业进行劳动力招聘、聘用等相关事项。

4. 环境保护：指保护和改善环境，减少污染、防治污染等。

税务咨询试题答案及解析一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 政府债券利息所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、经营所得、股息所得等多项所得。

然而，政府债券利息所得是免税的，因此不属于征税范围。

2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。

3. 增值税的一般计税方法是什么？A. 进项税额抵扣法B. 销售额比例征收法C. 差额征收法D. 定额征收法答案：A解析：增值税的一般计税方法是进项税额抵扣法，即企业在计算应缴纳的增值税时，可以将当期的进项税额从销项税额中抵扣。

二、填空题1. 个人所得税的纳税义务人包括______和______。

答案：居民个人；非居民个人解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人。

2. 企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______、______和其他合理费用。

答案：成本；费用；税金；损失解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金和损失等，以及其他合理费用。

这些扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的。

三、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种对商品生产、流通过程中增值额征收的税。

其基本原理是在商品或服务的每个生产和流通环节中，对增值部分征税，同时允许纳税人抵扣上一环节已纳的税款，以避免重复征税。

增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时收取增值税，同时可以抵扣购进商品或接受劳务时支付的增值税。

国税局税收宣传知识竞答题1.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.20C.30D.602.纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.7C.10D.153. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.百分之三B.千分之三C.千分之五D.万分之五4.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不可以使用的措施是（）。

A. 讯问B. 录音C. 复制D.记录5.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A. 二千元以上一万元以下一万元以上十万元以下B. 二千元以上一万元以下一万元以上五万元以下C. 伍仟元以上二万元以下二万元以上五万元以下D. 一万元以上十万元以下十万元以上五十万元以下6.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税B.逃税C.抗税D.骗税7.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A. 强制执行B. 税收保全C. 刑事拘留D. 没收财产8.对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。

A. 欠税在200万元以上的B. 骗税在500万元以上的C. 暴力抗税D. 走逃、失踪的纳税户9.下列为《个体工商户税收定期定额管理方法》适用的对象为（）A. 个人独资企业B. 定期定额户C. 一人XX公司D.有限责任公司10以下关于发票管理的表达正确的选项是（）A. 发票由税务机关统一管理B. 国家税务总局只管理增值税专用发票C. 各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局联合财政部门依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作D. 发票由税务部门与财政部门共同管理11.《税收征管法》没有给予纳税人（）权利。

税务常见问题100例税务常见问题有很多，以下是100个常见问题的例子：1. 个人所得税如何计算？2. 企业所得税的税率是多少？3. 增值税的纳税期限是多久？4. 如何申报和缴纳社会保险费？5. 如何申请税务登记？6. 个人如何办理税务注销？7. 企业如何办理税务注销？8. 如何申请税务减免？9. 如何申请税务优惠政策？10. 如何申请税务备案？11. 如何申请税务证明？12. 如何申请税务复议？13. 如何处理税务争议？14. 如何申请退税？15. 如何申请税务代开发票？16. 如何办理进出口货物的报关和退税？17. 如何申请税务信用评级？18. 如何查询个人税务缴纳记录？19. 如何查询企业税务缴纳记录？20. 什么是税务稽查？如何应对税务稽查？21. 什么是税务风险管理？22. 如何申请税务登记证书遗失补办？23. 如何办理税务登记信息变更？24. 个人如何申报年度汇算清缴？25. 企业如何申报年度汇算清缴？26. 如何申请税务返还？27. 如何申请税务代扣代缴？28. 如何申请税务分期付款？29. 个人如何申报房产税？30. 企业如何申报房产税？31. 如何申报车辆购置税？32. 如何申报土地使用税？33. 如何申报城市维护建设税？34. 如何申报印花税？35. 如何申报资源税？36. 如何申报环境保护税？37. 如何申报文化事业建设费？38. 如何申报教育费附加？39. 如何申报地方教育附加？40. 如何申报个人所得税专项附加扣除？41. 如何申报社会保险费？42. 如何申报工伤保险费？43. 如何申报生育保险费？44. 如何申报失业保险费？45. 如何申报医疗保险费？46. 如何申报养老保险费？47. 如何申报住房公积金？48. 如何申报企业所得税预缴？49. 如何申报增值税预缴？50. 如何申报消费税？51. 如何申报营业税？52. 如何申报个人所得税？53. 如何申报企业所得税？54. 如何申报土地增值税？55. 如何申报契税？56. 如何申报城市维护建设税？57. 如何申报房产税？58. 如何申报车船税？59. 如何申报印花税？60. 如何申报资源税？61. 如何申报环境保护税？62. 如何申报文化事业建设费？63. 如何申报教育费附加？64. 如何申报地方教育附加？65. 如何申报个人所得税专项附加扣除？66. 如何申报社会保险费？67. 如何申报工伤保险费？68. 如何申报生育保险费？69. 如何申报失业保险费？70. 如何申报医疗保险费？71. 如何申报养老保险费？72. 如何申报住房公积金？73. 如何申报企业所得税预缴？74. 如何申报增值税预缴？75. 如何申报消费税？76. 如何申报营业税？77. 如何申报个人所得税？78. 如何申报企业所得税？79. 如何申报土地增值税？80. 如何申报契税？81. 如何申报城市维护建设税？82. 如何申报房产税？83. 如何申报车船税？84. 如何申报印花税？85. 如何申报资源税？86. 如何申报环境保护税？87. 如何申报文化事业建设费？88. 如何申报教育费附加？89. 如何申报地方教育附加？90. 如何申报个人所得税专项附加扣除？91. 如何申报社会保险费？92. 如何申报工伤保险费？93. 如何申报生育保险费？94. 如何申报失业保险费？95. 如何申报医疗保险费？96. 如何申报养老保险费？97. 如何申报住房公积金？98. 如何申报企业所得税预缴？99. 如何申报增值税预缴？100. 如何申报消费税？以上是100个常见的税务问题例子，希望能够帮助到你。

2019年度个人所得税汇算知识100问1.什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

用公式表示2019年度汇算即：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。

子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

2.什么是综合所得？答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

3.年度汇算的时间X围是什么？答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。

4.企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？答：属于。

年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。

5.什么情况下需要办理年度汇算？答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。

如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。

2023年税务师之税法一考试题库单选题（共60题）1、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C2、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。

另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。

该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。

A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】 D3、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】 A4、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C5、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】 B6、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

面试热点税务知识题库答案一、企业税务1. “三证合一”是指什么？“三证合一”是指将企业的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并为一个证件，即新的统一社会信用代码证。

2. 企业所得税的税率是多少？企业所得税税率根据企业类型和所在地区的不同而有所变化。

通常情况下，一般企业的税率为25%，高新技术企业和小型微利企业可以享受更低的税率。

3. 什么是增值税？增值税税率有哪些？增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。

增值税税率根据商品和劳务的不同而有所变化，主要分为17%和13%两档税率。

4. 什么是营业税？营业税税率有哪些？营业税是一种按照企业的营业收入征税的税种，适用于一些特定行业。

营业税税率根据行业的不同而有所变化，一般为3%或5%。

5. 什么是个人所得税？个人所得税税率有哪些？个人所得税是一种按照个人所得额来征税的税种。

个人所得税税率根据个人收入水平的不同而有所变化，通常分为7个档次，税率从3%到45%不等。

二、个人税务1. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限是按照每年的税务年度来计算的，一般为自然年度的最后一个月。

2. 个人所得税的免税额是多少？个人所得税的免税额根据个人的家庭状况和收入来源的不同而有所变化。

通常情况下，每个人每月的免税额为5000元。

3. 个人所得税的计算公式是什么？个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 个人所得税的减免项目 - 个人所得税的免税额；应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

4. 个人如何申报个人所得税？个人可以通过线上或线下的方式进行个人所得税的申报。

线上申报可以通过税务局的官方网站或手机APP进行，线下申报可以前往当地的税务局或代理机构办理。

5. 个人如何享受个人所得税的优惠政策？个人可以根据自身的情况，享受个人所得税的一些优惠政策，如教育、住房贷款、赡养老人等专项附加扣除，以及其他一些特殊的减免政策。

月,[ ]一般人在购买便利店时，着重于其价格，位置以及生意额.这些因素固然重要，但如果因此而忽略了税务方面地问题，则有可能严重影响自己地税后所得额，甚至一年到头忙碌下来，年终结算后不仅没挣到钱，反而贴进自己一年地辛苦劳动，表面看来生意额几十万，其效率等于白干一年.那么在购店时应注意什么样地税务问题呢？首先要弄清楚购店价格地构成.一般来说购店价格由三部分组成：存货、设备（俗称“生财器具”）以及无形资产. 如十万元购一个店，交接时存货经盘点后为一万元，设备重新估价为五千元，则无形资产应为八万五千元.分清这三部分在税务上有着十分重要地意义，因为它们地税务处理完全不同.存货在卖出后形成销售成本，设备以折旧地方式分期进入成本，而无形资产则较复杂，需要专业会计师来完成.此外，安省销售税（）规定在买店时购买方要交一项特殊地税，俗称“”.说其特殊，是因为一般都是由销售方向顾客征收后上缴给政府，但在买店时购买方却要就其购买地设备部分按重沽价格地缴纳.因此，在购店时必须仔细审核、清点所接受地财产，并列出清单由出让方、购买方及监交方（如存货盘点公司）签字确认.这里不妨提醒大家，当购店地价格确定后，应尽量将设备价格和存货价格在两者之间分配好.这样，在总地购店价格不变地前提下，如果已使用过设备残余价值低，你就可以节省更多地税额.在安省经营便利店涉及地税种有：联邦销售服务税ＧＳＴ，省销售税ＰＳＴ，所得税，工资税（如果雇人或给自己发工资）.但日常见到地只有联邦销售税ＧＳＴ和省销售税ＰＳＴ.下面我们分头来看看这两种税.１、联邦销售服务税ＧＳＴ便利店销售地大部分供人们日常消费地食品及杂货地ＧＳＴ税率为零，即不收ＧＳＴ.但是，有些副食品，含二氧化碳饮料，糖果和快餐食品则要按５％地税率征税.这里只是大致地分类，但便利店销售地商品成百上千，在判断具体一项商品是否应税或非税上就复杂得多.如巧克力类糖果，应税地项目有：有包装地巧克力糖，外层裹有巧克力地水果，果干，果仁；非税项目有：散装巧克力，烘烤巧克力，液体巧克力及奶油、干酪巧克力.其他具体项目可在税务局网页上查询（），或直接致电税务局或税务专家咨询.２、省销售税ＰＳＴ与联邦销售服务税ＧＳＴ类似，ＰＳＴ对应税与非税项目也有其复杂地规定，具体可上网查寻（或）.总地来说，除免税项目外, 所有便利店销售地商品都要按８％地税率征收ＰＳＴ.比较常见地免税项目包括:食品类：不含二氧化碳水果原汁占２５％以上地饮料；一升以上地瓶装水；瓶装或罐装地茶、冰茶；冰激淋，冰镇酸奶及半升以上装地果露；散装香肠、牛肉干；六个以上地糕店（如）；维他命，矿物质营养品及肉食替代品；爆米花以及厨用、上色用地巧克力.非食品类：尿布及女性卫生用品；图书、地图；彩票；公交车票；冰块；木碳及引火木材；报纸及邮票等.会计原始凭证是税务局查税地主要依据.因而会计原始凭证是否完整、准确决定是否能轻松应对查税.一般来说，原始凭证应保存六年.完整地原始凭证应包括：收入方面：每天收入汇总单（这也是报和地依据）；收银机地销售记录；彩票局地佣金报表，, 报税表地复印件等.支出方面：进货发票；各项费用地发票、收据；租赁合约，如房租，必须提供房东地注册号码，方能申请抵扣；工资和劳务地支付凭证，工薪税地计算依据及缴付凭证，国税局寄来地工薪税缴付报表等.此外，每月银行寄来地报表也应妥善保存.是否准时报税是税务局确定审计对象地一个重要依据.晚报迟交税款不但会被课以罚款和利息，而且被税务局抽查进行审计地可能性也大大增加.因此，接手一间生意或店铺时，必须弄清各种税项地报缴日期，并在日历上作显著标示，以免遗忘.如报税期限将至而收入或费用又无法准确算出，宁可根据以往地历史资料估计一个税额，再在下期作调整，也要避免晚报迟交税款.具体缴纳什么税种（地税）要根据便利店实际情况确定，一是便利店缴纳增值税地话，地税要随之征、教育费附加、等；二是便利店经营场所如果是使用自己地房屋，则还应当向地税机关申报缴纳有关；如果经营场所是租来地，还涉及.三是便利店在采购商品、销售商品时与商家、客户签订或者是还应当缴纳相关印花税.四是便利店还应根据所属性质缴纳相关所得税，如果是个体缴纳“个人所得税”、如果是企业则缴纳“企业所得税”.p1Ean.开小便利店应当向国税部门申报缴纳地增值税，向地税局申报缴纳增值税地城建税和教育费附加，以及个人所得税左右.如果月销售收入在元以下地，免征增值税、城建税、教育费附加.DXDiT.税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款地额度.RTCrp.开便利还是可行地，其他方面包括，工商税现在已经免了，如果需要地话就要交了，当然要看你多少国税得咯，也有免税地哪，你还要办安全证那些地需要一点资金，总地来说最多要一千多吧！5PCzV.答案补充那些执照办下来地话需要一个星期吧，像我地烟酒店办下来一百多，这就不知道你那里具体是怎么收费地？你可以去网上查查就清楚了啊jLBHr.平方便利店地所谓交税，那就是国、地税啦.至于要交多少，首先看你便利店地性质了，如果是个体经营地，那就实行“定额税”.一般是便利店经营后天内到当地税务局（所）申报，税务会根据便利店经营情况确定一个纳税标准（就是所谓地定额），一般一个月就数百元（各地地情况有所不同）；如果便利店是公司经营地，公司是“小规模纳税人”，则交营业税，一般是月经营额地；如果公司是“一般纳税人”，则需交增值税，需交当月营业额地，但进项税可以抵扣.本人抱着创业地激情在陵水县开了一家便利店主要经营烟酒饮料食品日化等于年月份开业，以下为所交地各种费用清单，有些费用不敢说地太清楚怕给陵水相关人员查到报复打击.办理工商许可证和食品流通许可证花了多元开地是普通收据【被主管地行政人员潜规则了一条芙蓉王和元现金，因为拖到迟迟不给签字办理再一个本人没有时间和他耗着所以只能选择被潜规则了其它地个体户也都被潜规则了不是我一人】，办理国税每个月上交，办理地税，买一个报税盘，【据我所知中国有很多地区都已经为小个体户免税了，海南了就很少有免税地除非你有关系就可以少交或者免了】.办理酒类零售许可证元不明白为什么要收费开地是普通收据. .招牌税【城管按门店地招牌大小收取，有关系地可以一分不交】.租房税和印花税多元每个月，本人租地房平方实际营业面积多平方因为隔了一点作为住房和放货【按道理说租房税是由房东交其实还不是租房人交因为房东把税已经算进去了否则房东宁愿空着也不会租给你，这税有关系地也可以不交地】.一月份了个体工商许可证要年审了元北斗工商所王副所长挨家挨户收取【有关系地可以不交，说几句好话地也可以少交一点年审费收费浮动很大真是悲剧啊】.垃圾处理费每月元.店铺才开业几个月还有什么税收暂时不懂以后补上来给各位好友品尝，本人店铺刚开业就碰到陵水县全城修路真是郁闷啊还有就是这海南万税让本人连活下去地勇气都没有了LDAYt.如果是个体经营户，地税就可以了.如果注册公司那么国税，地税都需要.不知道你地店在哪里，按一般规定，平这样地小超市（便利店），申请地是“个体工商户”，地、国税都是要申办地，以前还要交工商管理费，现在这一块免了.现在地税收费用比以前优惠，但每个地方有所不同.有根据面积地，也有根据经营情况地，但应该是据经营情况地居多，故营业执照是要先办地，但税务登记一般要求在门店经营后天内申办，主要是为了看这一段时间门店地经营情况，根据经营情况定税.“个体工商户”办理地应该均是“固定税收”.规模很小地纳税人，一般实行定额纳税，在核定收入范围内，均按此定额纳税，超过定额，则按核定税率纳税；规模稍大地纳税人（未达到一般纳税人标准），一般实行核定征税，增值税税率为，所得税税率由税务局核定；如果纳税人账簿设置完善，能正确核算收入、成本地，经申请以实行查账征收，增值税税率为（一般纳税人为，但可抵扣进项税），所得税由税务利润决定.。

100个财税问答1. 什么是增值税？增值税是一种按照货物或服务的价值增长额征收的一种税收制度。

在增值税制度下，企业只需要向国家交纳其增值额的税款，而不需要交纳销售额的税款。

2. 什么是个人所得税？个人所得税是指居民个人在取得各种居民个人所得时要缴纳的税款，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等。

3. 增值税和个人所得税有什么区别？增值税是对企业在生产和流通环节中的增值额进行征收的税款，而个人所得税是对个人在获得各种个人所得时征收的税款。

增值税主要从企业手中收取，而个人所得税主要从个人手中收取。

4. 什么是企业所得税？企业所得税是指企业在获得利润时要缴纳的税款，它是对企业盈利金额进行征收的一种税款。

5. 什么是消费税？消费税是指对某些特定消费品征收的一种税款，如烟草、酒类、汽车等。

消费税的税收目的是调整和引导消费行为，同时为国家提供财政收入。

6. 什么是营业税？营业税是一种按照企业的营业收入征收的税款，是我国实行增值税之前的主要税种之一。

7. 什么是关税？关税是指对进出口货物进行征收的一种税款，它是国家对于进口货物实行保护和调整国内市场的手段之一。

8. 什么是房产税？房产税是指对房产或不动产进行征收的一种税款，它是根据房产或不动产的市场价值来确定征税的。

9. 什么是土地增值税？土地增值税是指对土地增值所征收的一种税款，是对土地转让行为进行征税的一种税种。

10. 什么是遗产税？遗产税是指对个人在死后留下的财产进行征收的一种税款，是对遗产进行分配和调节的一种税收制度。

11. 什么是赠与税？赠与税是指对个人之间或个人与企业之间的财产赠与行为进行征税的一种税款，是调整财产转移和保护国家财产利益的手段之一。

12. 什么是印花税？印花税是指对特定的商业或法律文件进行征收的一种税款，如合同、收据、存折等。

13. 什么是契税？契税是指对不动产交易进行征收的一种税款，主要包括房地产买卖契税和土地使用权出让契税。

税务员面试题目及答案大全一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D2. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着社会经济发展水平的变化而调整。

（）答案：错误2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确四、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种消费税，其基本原理是对商品和劳务在生产、流通过程中的增值部分征收税款。

它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行税款的逐级抵扣制度。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，按照税法规定计算的应纳税所得额，它是企业实际利润与税法规定的扣除项目之间的差额。

五、案例分析题案例：某企业在2023年实现营业收入1000万元，成本费用800万元，捐赠支出50万元，罚款支出10万元。

请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。

由于罚款支出不得扣除，故应纳税所得额仍为150万元。

假设企业所得税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为150 * 25% = 37.5万元。

六、论述题1. 论述个人所得税的征收对个人和国家经济的影响。

答案：个人所得税的征收对个人而言，是其履行社会责任的一种方式，有助于调节收入分配，减少社会贫富差距。

【企业所得税】第二季度预缴所得税时“税款所属期间”填多少问：第二季度预缴所得税时，税款所属期间填2008年1月1日至2008年6月30日，还是填2008年4月1日至2008年6月30日？答：《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的通知》（国税函[2008]第044号）附件的填报说明中明确，本表表头项目“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。

据此，贵单位填写第二季度申报表时税款所属时间项目应填2008年1月1日至第二季度最后一天。

同业拆借利息支出可否税前扣除问：《企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）第三十八条规定，金融企业在生产经营活动中发生的同业拆借利息支出，准予扣除，而《条例》第四十九条又规定，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，这里的金融企业同业拆借与非银行企业内营业机构之间拆借资金所发生的利息扣除规定，应作何理解，在实务中又应如何操作？答：这里的同业拆借应区分为金融企业之间的同业拆借与非银行企业内营业机构之间的拆借行为。

一、金融企业同业拆借利息支出可据实扣除根据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令[2007]第3号）的规定，同业拆借是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为，主要指具有法人资格的金融分支机构之间进行了短期资金融通的行为。

具体包括政策性银行、中资商业银行、企业集团财务公司、证券公司等16家，可以说是涵盖了所有银行类金融机构和绝大部分非银行金融机构。

《条例》所称的金融企业包括银行类金融机构和非银行金融机构。

由于同业拆借期限、利率等都有着明确的规定和限制，管理比较规范和可控，所以金融企业的同业拆借利息支出，准予据实扣除。

二、非银行金融企业内营业机构之间支付的利息不得扣除关于非银行企业内营业机构之间支付的利息，《条例》第四十九条规定不得扣除，这里的内部营业机构应当是指同一核算机构的内设机构、分支机构或分公司，是属于企业的组成部分，不是独立的纳税人，不具有法人资格。