会计实务：银行存款日记账的“凭证种类”_0

银行存款日记账格式1. 引言银行存款日记账是银行业务中非常重要的一项记录工作，用于记录客户的存款、取款和利息等款项的发生情况，以及账户余额变动情况。

它不仅是银行内部管理的重要依据，也是客户对自己账户资金情况的重要参考。

本文档将介绍用于记录银行存款的日记账的标准格式和注意事项，并提供了一个示例来帮助读者更好地理解和应用。

2. 日记账格式银行存款日记账一般包括以下列项：日期摘要存款金额支取金额余额yyyy-mm-dd 存款或支取的具体事由存入的金额支取的金额当前账户余额其中，各列的含义如下：•日期：存款或支取发生的日期，按照年-月-日的格式记录。

•摘要：对存款或支取的具体事由进行简要描述，例如存款来源、支取用途等。

•存款金额：如果是存款，则在这一列填写存款的金额；如果是支取，则填写0。

•支取金额：如果是存款，则填写0；如果是支取，则在这一列填写支取的金额。

•余额：该笔存款或支取发生后，账户的当前余额。

3. 注意事项在填写银行存款日记账时，需要注意以下几点：3.1 正确记录日期确保日期的准确记录非常重要，以免出现日期混乱或漏填的情况。

建议使用统一的日期格式，并在每一次存款或支取后及时更新日期。

3.2 清晰简洁的摘要摘要应该简洁明了，准确地描述存款或支取的具体事由。

不要使用模糊或不清楚的词句，以免产生歧义或误解。

3.3 准确记录金额存款金额和支取金额都应该准确无误地填写。

在填写存款金额时，注意转换货币单位并按照规定的格式填写数字。

在填写支取金额时，确保准确记录支取的金额，并注意转换货币单位。

3.4 及时更新余额每一次存款或支取后，都要根据实际情况及时更新账户余额。

确保余额的准确性和实时性对于账户管理和资金安全都至关重要。

4. 示例以下是一个银行存款日记账的示例：日期摘要存款金额支取金额余额2022-01-01 储蓄存款5000.00 0.00 5000.002022-01-05 工资存入0.00 3000.00 2000.002022-01-07 水电费支取0.00 500.00 1500.002022-01-10 信用卡还款1000.00 0.00 2500.00上述示例中，账户在2022年1月1日进行了5000元的储蓄存款，余额为5000元。

银行存款日记账怎么记
银行存款日记账的格式。

它的格式跟现金日记账一样，既能采用三栏式，有能采用多栏式，但必须使用订本账。

 日期栏
 指记账凭证的日期时间。

 凭证栏
 指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类（与现金日记账的登记方式一样）。

 对方科目
 指银行存款收入来源和支出的科目，比如开出一张支票来支付购料款，其支出的用途科目（这里是指对方科目）为“材料采购”科目，其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。

 摘要栏
 摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容，文字要简洁明了，但又能全面说明问题。

 现金支票和转账支票号数栏
 如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的，那么我们应该在这二栏
内填支票号数，从而方便与所开户的银行进行对账。

 收入、支出栏
 这里是指银行存款实际所收付的金额。

每天结束的时候，应该分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，以做到日清；月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数，以做到一月一结。

 注意事项：
 1、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

 2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

 4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

 5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

银行日记账如何登记
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
 一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

 二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。

更正时使用红色钢笔或水笔。

 三、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

 四、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。

有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。

 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。

在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。

登记完毕，记帐人员要在。

第六章会计凭证-记账凭证的种类 2 --按凭证的用途分类第六章会计凭证-记账凭证的种类2--按凭证的用途分类第六章会计凭证-记账凭证的种类(2)--按凭证的用途分类2021年财务会计从业人员资格考试内部资料第六章会计凭证知识点：记账凭证的种类（2）——按凭证的用途分后●详细描述：1．专用记账凭证专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证，按其反映的经济业务内容，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(1)收款凭证收款凭证是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。

收款凭证根据有关库存现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

收款凭证的格式如表6-7所示。

(2)退款凭证退款凭证就是指用作记录库存现金和银行存款退款业务的记账凭证。

退款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。

付款凭证的格式如表6-8所示。

(3)充值凭证转账凭证是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的记账凭证。

转账凭证根据有关转账业务的原始凭证填制，是登记有关明细账和总账等账簿的依据。

转账凭证的格式如表6-9所示。

2．通用记账凭证通用型记账凭证就是指用以充分反映所有经济业务的记账凭证，为各类经济业务所共同采用，其格式与充值凭证基本相同。

1.在实际工作中，中小型企业或其他一些单位，为了简化核算，可以采用一种统一格式的（）c.通用型记账凭证2.对于现金和银行存款之间的划转业务，为避免重复记账，一般只编制（）3.产品生产领有用材料，应当基本建设的记账凭证就是（）解析：(1)收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。

收款凭证分为现金收款凭证和银行存款收款凭证。

收款凭证由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

普通日记账和特种日记账有哪些特种日记账是专门用来记录某一特定项目经济业务发生情况的日记账。

将该类经济业务，按其发生的先后顺序记入账簿中，反映这一特定项目的详细情况。

下面是由店铺分享的普通日记账和特种日记账有哪些，希望对你有用。

普通日记账和特种日记账有哪些日记账也叫序时账，俗称“流水账”多如现金账，银行存款账，一些特殊行业的销售收入账，比如烟厂可能要设“销售收入日记账”。

一般日记账不具备特殊功能，有些单位可能需要自设多栏式日记账统计分类明细，比如以上说到的“销售收入日记账”。

特种日记账的介绍1.现金日记账现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

现金日记账一般采用"三栏式"，即在日记账中分别设置"收入"栏、"付出"栏、和"结存"栏。

现金日记账中"年、月、日"，"凭证号数"，"摘要"，"对方科目"均根据收款凭证、付款凭证登记，每月终了结算出余额并与实存现金数额核对。

2.银行存款日记账银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付凭证，序时逐笔登记的账簿。

银行存款日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登记方法相同，这里不再赘述。

在会计实务中，现金日记账和银行存款日记账也可采用多栏式，下面以现金日记账为例，来说明多栏式特种日记账的登记方法。

多栏式现金日记账是将收入金额栏和支出金额栏，按对应科目各设若干专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。

在登记多栏式现金日记账时，如果是现金收入，要将金额记入"对应账户贷方"栏内，同时记入"现金收入合计"栏内;如果现金支出，则要将金额记入"对应账户借方"栏内，同时记入"现金支出合计"栏内。

核对银行存款日记账的基本内容核对银行存款日记账的基本内容银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的，银行存款日记账的核对主要包括两点内容，一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账证相符。

（一）账证核对。

收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记、漏记，记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。

（二）账账核对。

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。

如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。

（三）账实核对。

企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的，所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对，至少每月一次，这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲，“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的，因为它是同一账号存款的记录，但是通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况，原因有两个：一是双方账目可能发生记录或计算上的错误，如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等，这种错误应由双方及时查明原因，予以更正。

银行存款日记账记账凭证
银行存款日记账是根据记账凭证登记
 一般当月银行对账单是要到下月初才能拿到的。

按记账凭证记帐，拿到银行对账单时对账，可以做银行余额调节表。

 银行存款日记账生成凭证概述
 用户在录入银行日记账时，可以不录入凭证字号的信息，只录入日期、摘要、金额等信息。

根据这些已录入的信息，可以生成凭证。

 生成凭证时，系统提供了两种方式，按单和汇总，按单表示每一条日记账记录生成一张凭证；汇总则表示将所选中的记录汇总生成一张凭证。

 总账系统整理了凭证字号后，自动更新日记账凭证字号，实现总账凭证字号与日记账联动，保证了日记账对应凭证字号的正确性。

 按单生成凭证
 选择日记账记录(用光标选中，在接口上显示为置为黑色的记录，点击【按单】，则会弹出凭证录入的接口，程序自动将日记账记录中的相关信息带入凭证中，用户可以在凭证录入的接口上对凭证进行修改，凭证保存成功后，凭证字号信息将会显示在现金日记账记录中。

 汇总生成凭证。

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项 1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

 2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

 3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

 4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

 5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

 6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明过次页字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明承前页字样。

 7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明本月合计 下一行还要结出各方的累计及余额，并写明累计字样。

 课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

会计凭证的种类与用途会计凭证是会计工作中一种重要的记录工具，用于记载、核算和证明企业经济活动的发生和变化。

本文将介绍几种常见的会计凭证及其用途。

一、收款凭证收款凭证是记录和核实企业收到的各类现金、支票、汇款等收款事项的凭证。

其用途包括：1. 记录实际收款金额和来源，保证财务账务的准确性；2. 作为核实企业收入来源的依据，用于税务申报和审计；3. 提供对账、结算和报销等财务管理活动的凭证。

二、付款凭证付款凭证是记录和核实企业支付各类费用、债务和其他支出事项的凭证。

其用途包括：1. 记录实际支付金额和对象，保证财务账务的准确性；2. 作为核实企业支出的依据，用于税务申报和审计；3. 提供对账、结算和报销等财务管理活动的凭证。

三、转账凭证转账凭证是记录和核实企业资金在不同账户之间划拨、转移的凭证。

其用途包括：1. 记录资金转账的金额、账户和目的，保证资金流向的准确性；2. 用于核实企业间、部门间的资金划拨和结算；3. 提供对账和财务分析的凭证。

四、存款凭证存款凭证是记录和核实企业向银行存入现金、支票、汇款等资金的凭证。

其用途包括：1. 记录存款金额、日期和存款方式，保证财务账务的准确性；2. 用于核实企业在银行的存款余额和变动情况；3. 提供对账、结算和报销等财务管理活动的凭证。

五、收据凭证收据凭证是记录和核实企业向他人收到款项、货物或服务等的凭证。

其用途包括：1. 记录双方的交易金额和日期，作为双方交易的证明；2. 用于核实企业的收入来源和交易对象；3. 提供对账、纠纷处理和财务分析的凭证。

六、发票凭证发票凭证是记录和核实企业向他人出售货物、提供服务等的凭证。

其用途包括：1. 记录双方的交易金额、品名和日期，作为交易的合法证明；2. 用于核实企业的销售收入和购买成本；3. 提供税务申报、财务分析和审计的凭证。

在实际的会计工作中，以上所列凭证并不是绝对固定的，根据企业的具体情况和会计政策，还可能存在其他类型的凭证。

初级会计实务知识点笔记整理总结作为一名初级会计实务人员，了解和掌握会计的基础知识是十分重要的。

下面我将对一些常用的会计实务知识点进行整理总结，希望能够对初学者有所帮助。

一、财务会计基础知识1.资产、负债和所有者权益的概念：资产是企业拥有的具有经济利益的资源，负债是企业对外欠下的债务，所有者权益是企业归属于所有者的利益。

2.会计等式：资产=负债+所有者权益。

这是会计的基本等式，反映了企业的财务状况，资产的来源要么是负债，要么是所有者权益。

3.会计核算的基本原则：会计核算分为收入凭证、支出凭证和汇总凭证，遵循会计的三个基本原则：计量原则、确认原则和计提原则。

二、会计凭证和账簿1.会计凭证的种类：会计凭证包括收入凭证、支出凭证和转账凭证。

收入凭证记录了企业收到的现金、支票等收入，支出凭证记录了企业的各项费用支出，而转账凭证则记录了企业内部账户之间的转账。

2.账簿的作用和种类：账簿是会计工作的基础，常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、购进日记账、销售日记账、应收账款和应付账款账簿等。

账簿的作用是对企业的经济业务进行记录和归纳。

三、财务报表1.资产负债表的编制：资产负债表是对企业财务状况进行全面、系统和静态的反映。

其编制依据会计平衡原则，按照资产和负债的流动性进行排序。

2.损益表的编制：损益表是对企业经营业绩进行全面、系统和动态的反映。

它记录了企业一段时间内的营业收入、营业成本和营业费用等。

四、固定资产会计处理1.固定资产的分类：固定资产是企业长期使用、拥有的生产资料和办公设施。

根据固定资产的用途和性质，可以分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具和电子设备等。

2.固定资产的计量和核算：固定资产计量可以采用原价法、成本法和现值法等。

核算时，需要记录固定资产的初始成本、累计折旧和资产减值准备等。

五、流动资金管理1.流动资金的概念：流动资金是企业日常运营所需的现金和现金等价物，包括库存现金、银行存款和短期投资等。

细说银行存款的核算
为了总括地反映企业银行存款的收支、结存情况，企业应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额，企业在银行的其他存款，在“其他货币资金”科目核算，不通过本科目核算。

 银行存款的记账凭证，与现金一样按收款业务与付款业务设置“银行存款收款凭证”和“银行存款付款凭证”两种，作为核算的记账依据。

为了能够逐曰详细地反映银行存款收人来源、支出用途和结存情况，每个企业还必须按不同资金的银行存款，分别设置银行存款日记账，进行银行存款的核算。

每日终了应结出银行存款的结存数，与银行存款日记账核对;月份终了，银行存款日记账的余额必
须与银行存款总分类账的余额互相核对，做到账账相符。

 企业将款项存人银行或收到银行存款时，应根据银行存款收款凭证及有关单据，借记“银行存款”科目，贷记有关科目;企业支出银行存款时，根据银行存款付
款凭证及有关单据，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。

 例：某企业某月份发生的经济业务如下：
 (1)将当日的销货现金5000元送存银行，编制会计分录为:
 借：银行存款5000
 贷：库存现金5000
 (2)开出现金支票，提取现金2000元，编制会汁分录为： 借：库存现金2000
 贷：银行存款2000。

出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要登记账簿。

那么，出纳时现金日记账和银行日记账的登记方法有哪些呢？ 一、现金日记账的登记方法 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。

 对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

 每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。

 现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

 现金日记账的登记对应科目： 填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。

 填写时应注意以下几项： 1．对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目； 2．对应科目有多个时，应填入主要对应科目； 3．当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

 二、银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

 银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记账，应按各种存款分别设置。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

 对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。

每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对账单逐笔核对。

会计出纳试题库说明：全卷满分 100 分。

考试用时 90分钟。

一、单项选择题（本大题共15题，每小题1分，共计15分） 1、出纳工作的基本原则是（ A ） A 、内部牵制B 、权责发生制原则C 、配比原则D 、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ C ） A 、支票 B 、汇兑 C 、信用卡 D 、托收承付 3. 支票的提示付款期限为自出票日起(B) A. 7日 B. 10日 C. 1个月 D. 3个月4、属于国税局征收的税种为（ D ）A 、营业税B 、房产税C 、印花税D 、消费税5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（ A ）日内申报A 、7日B 、15日C 、10日D 、20日6、银行汇票的提示付款期限为（ D ）A 、15天B 、10天C 、30天D 、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（ D ） A 、100元 B 、50元 C 、20元 D 、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（ A ） A 、壹B 、壶C 、贰D 、孛 9、人民币的符号为（ A ） A.￥ B.$ C.￡ D.§10、原始凭证的保管期限为（ D ）A.10年B.20年C.5年D.15年 11 .1518.53(D)A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 12. AA. 订本式B. 活页式C. 卡片式 13. (A)A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户 14. 一般存款账户不能办理的业务是(D)A. 借款转存B. 借款归还C. 现金缴存D. 现金支取 15. (B)A. 委托收款B. 托收承付C. 商业汇票D. 汇兑16.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作17.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.坐支现金18.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A ）。

银行存款日记账1. 引言银行存款日记账是一种记录个人或机构银行存款的账簿。

通过银行存款日记账，我们可以清晰地追踪和管理自己的资金流动，并及时掌握账户的余额和交易明细。

本文将介绍银行存款日记账的基本概念和使用方法，帮助读者有效地管理和利用自己的存款。

2. 银行存款日记账的作用银行存款日记账的主要作用在于记录个人或机构的银行存款情况。

根据记账的详细程度，银行存款日记账可以提供以下几方面的信息：•存款金额：记录每次存款的金额，包括现金存款和电子转账等。

•存款日期：记录存款的具体日期，有助于准确地计算银行利息和管理资金流动。

•存款方式：记录存款的方式，如柜台存款、ATM存款、网上银行存款等。

•存款备注：可以在账目中添加一些备注信息，如存款来源、收款人等。

•存款余额：每次存款后都要更新账户的余额，以便及时了解自己的财务状况。

•存款明细：记录每次存款的详细信息，包括存款的金额、日期、方式和备注等。

通过银行存款日记账，我们可以清楚地知道自己的存款情况，及时发现问题并进行调整。

3. 使用方法使用银行存款日记账的方法非常简单，只需要按照以下几个步骤进行操作即可：3.1 创建账本首先，需要创建一个银行存款日记账的账本。

可以使用纸质的账本，也可以使用电子表格或专业的记账软件。

无论是哪种方式，都要保证账本的可靠性和方便性。

3.2 记录存款每次进行存款时，需要及时将存款的相关信息记录在银行存款日记账中。

包括存款的金额、日期、方式和备注等。

记账时要准确无误，避免遗漏或错误。

3.3 更新余额每次存款之后，需要及时更新账户的余额。

将最新的余额填入银行存款日记账中，以便随时了解自己的财务状况。

3.4 定期对账为了确保账户的准确性，定期对账是必要的。

根据个人需求，可以选择每天、每周或每月对账，将银行对账单与银行存款日记账进行核对，确保两者一致。

3.5 存档和备份为了防止账本丢失或损坏，需要定期进行存档和备份。

对于纸质账本，可以使用文件柜或箱子妥善保管；对于电子账本，可以将文件存储在安全的位置，并进行定期备份。

银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额和银行对账单余额区别 一个是企业账上的余额，一个是企业存在银行里的钱的余额。

月底时，两者金额有可能会不一样，做下余额调节表就可以了。

一般业务多的单位可能余额会不一样。

 在实际工作中，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有两个方面： 1.存在“未达账项”； 2.双方或某一方记账有错误。

 比如导致企业余额大于银行余额，一般是收入业务，企业记账，银行未记；支出业务，企业未记，银行记账。

 编制银行存款余额调节表实例 某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35000元，经逐笔核对，发现未达账项如下： 1.12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

 2.12月5日，银行计算企业存款利息50000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

 3.12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2000元，持票人尚未到银行取款。

 4.12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5000元，企业尚未接到通知而未入账。

 银行存款日记账与银行对账单如下表所示： 银行存款日记账:银行对账单: 在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。

 根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

 提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。

这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。

 在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。

银行存款的对账
为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。

银行存款的对账包括三个方面：
 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；
 二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；
 三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。

 银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。

所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。

银行存款的未达账项具体说有四种情况：
 （1）银行已入账但企业未入账的收入；
 （2）银行已入账但企业未入账的支出；
 （3）企业已入账但银行未入账的收入；
 （4）企业已入账但银行未入账的支出。

 对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。

调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记
账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

 银行存款余额调节表　单位：元
 项　目金　额项　目金　额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款　银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款　调节后的存款余额　调节后的存款余额　
 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。

对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

 【我要纠错】责任编辑：文会计。

记账凭证的分类记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容进行归类，编制会计分录的凭证，是登记账簿的依据。

记账凭证可进行如下分类：一、按照适用的经济业务分类记账凭证按其使用范围，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。

1)专用凭证：指专门用来反映某类经济业务的记账凭证，又可分为三种格式和五种格式两种类型。

1.三种格式的记账凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系具体可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。

它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。

它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。

c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。

它是根据有关转账业务的原始凭证填制。

转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。

收款凭证一般用红色，付款凭证一般用蓝色，转账凭证一般用黑色。

2.五种格式的记账凭证具体可分为库存现金收款凭证、库存现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。

它适用货币资金收付业务很多，而且收款与付款业务分设库存现金收入日记账、库存现金支出日记账、银行存款收入日记账、银行存款支出日记账的会计主体。

2)通用记账凭证：指反映各类经济业务共同使用的统一格式的记账凭证。

在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。

二、按照填列方式不同分类记账凭证按其填列方式不同，分为复式凭证、单式凭证、汇总记账凭证。

1)复式记账凭证：又叫多科目凭证，是指在每一张记账凭证上填列一笔会计分录的全部账户名称，按反映经济业务的全貌要求编制的一种记账凭证，也是将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。