《经济法》-7财税法

《经济法》课程简介《经济法》是法学专业的一门核心课程，主要研究经济法律制度的基本原理和规则。

课程内容包括经济法的基本理论、市场主体法律制度、市场规制法律制度、宏观调控法律制度以及经济诉讼与仲裁等。

通过本课程的学习，学生应掌握经济法的基本概念和原理，了解我国经济法律制度的基本框架和主要内容，具备运用法律知识分析和解决经济问题的能力。

01知识目标掌握经济法的基本概念和原理，了解我国经济法律制度的基本框架和主要内容。

02能力目标具备运用法律知识分析和解决经济问题的能力，能够处理简单的经济法律事务。

03素质目标培养学生的法律意识和法律素养，提高学生的综合素质和社会适应能力。

教学目标与要求《经济法学》（高等教育出版社）教材参考资料辅助资源《经济法概论》（北京大学出版社）、《经济法案例教程》（中国政法大学出版社）等。

多媒体课件、案例分析、法律法规数据库等。

030201教材及参考资料03经济法是国家为了克服市场失灵而制定的调整需要由国家干预的具有全局性和社会公共性的经济关系的法律规范的总称。

经济法的概念经济法调整对象是在国家协调本国经济运行过程中发生的经济关系，具体分为企业组织管理关系、市场管理关系、宏观调整关系和社会保障关系四大类。

经济法的调整对象经济法的基本原则包括平衡协调原则、维护公平竞争原则、有限干预原则和责权利相统一原则。

经济法的基本原则经济法的概念、调整对象与原则经济法律关系及其构成要素经济法律关系的概念经济法律关系是指经济法主体根据经济法的规定在经济活动中所形成的权利和义务关系。

经济法律关系的构成要素经济法律关系的构成要素包括主体、客体和内容三个要素。

其中，主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的组织或个人；客体是指经济法律关系主体的权利和义务所指向的对象；内容是指经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务。

经济法与其他法律部门的关系经济法与民法的关系经济法与民法都调整一定范围的经济关系，但两者调整对象不同。

经济法与财税法的关系经济法和财税法是两个在法律体系中具有独立性的学科，但它们之间存在着密切的联系和相互作用。

本文将就经济法与财税法的关系展开论述，探讨它们在法律实践中的相互影响和合作方式。

一、经济法与财税法的概念和内涵经济法是指调整经济关系，保障经济活动正常进行，促进经济持续健康发展的一般性法律规范体系。

它主要包括市场经济法律规则、经济制度法律规则和特定经济法律规则三个方面。

财税法是国家财政收支及税收征管等方面的法律规范以及相关的法规、规章和决定的总称。

财税法的内容主要包括财政收入法、财政支出法、财政管理法、税收法以及与财税法密切相关的其他经济法律规定。

二、经济法与财税法的关联性经济法与财税法有着紧密的关系。

首先，它们在法律的目标和任务上具有一致性。

经济法和财税法的制定都是为了实现国家经济建设和社会发展的目标，保护市场经济秩序，维护经济主体的合法权益。

其次，经济法和财税法在法律内容上具有较大的交叉性。

财税法作为经济法的重要组成部分，是调整经济活动、规范市场经济行为的法律基础。

经济法又是财税法制度的法律支撑，保证了财税法的实施效果。

最后，经济法和财税法在实践中互为条件。

经济活动离不开财税法的依法纳税和合规操作，而财税法的实施离不开经济法调整经济活动的合法性和规范性。

三、经济法与财税法的合作方式1. 宏观调控中的合作经济法和财税法在宏观调控中发挥着重要作用。

宏观调控是国家经济政策的基础，经济法通过对经济主体的行为进行规范，确保市场经济秩序的正常运行。

而财税法通过调整税收政策和财政支出，对经济进行有针对性的调控。

两者密切合作，共同维护国家经济的稳定和发展。

2. 经济活动中的合作经济法和财税法在经济活动中的合作主要体现在对经济实体行为规范的要求上。

经济法对市场主体在市场经济活动中的权利和义务进行规定，保证交易活动的合法性和公正性。

而财税法则通过税收政策和税收征管的手段，对经济主体进行财务分配和税务规范，确保财税收支的公平和稳定。

《反垄断法》1.横向垄断：是同行间的协议；限价限量限技术；分割市场共抵制；国家（省）发改委\工商部门处罚。

2.纵向垄断：（茅台酒厂限价令）；仅为价格协议；国家（省）发改委处罚。

3.法律责任：达成并实施→罚；达成未实施→可罚；主动报告并提供重要证据→可减免；承诺中止；履行终止；4.豁免条款：小企业产能过剩。

5.市场支配地位的认定：经营者本身情况+其他经营者情况;（兼顾）6.“相关市场”界定，是前提。

7.“市场份额”，不是认定市场支配的惟一标准。

8.市场支配地位的推定：○11个≥1/2;○22个合计≥2/3（除份额<10%经营者）；○33个合计≥3/4（除去份额<10%的）；9.原告举证责任：“被告具有支配地位、其滥用市场支配地位”10.被告举证责任：自己行为具有正当性为由进行的抗辩。

11.（行政性垄断）除中央政府（国务院）外，其他行政机关\公共职能组织的“排除限制竞争”，均要受处罚。

12.行政机关+“限定经营、强制经营、地区封锁、违法规章”→是行政性垄断。

13.对该行政机关：由上级机关责令改正。

（反垄断执法机构可建议，无处罚权）14.反垄断委员会—组织、协调、指导。

（无执法权）15.反垄断执法机构：二级三类：○1国务院（省）发改委→价格违法；国务院（省）工商→其他行为；国务院（省）商务部门→经营者集中；16.行政法方面：对禁止“经营者集中”决议不服的，先复议再诉讼。

其他均是或复议或诉讼。

17.民事诉讼方面：对“横向垄断协议”，举证责任倒置。

（其余均是谁主张谁举证）（如张三告几个垄断企业因为联合定价构成“垄断协议”导致张三受损需要赔偿，则这几个垄断企业要对自己联合定价协议是正当的，不具有排除、限制竞争的效果承担举证责任。

）《反不正当竞争法》1.非典型不正当竞争行为的判断标准：是否违反“诚实信用原则”、“商业道德”。

2.混淆：包括：（1）假冒注册商标（既是混淆，又侵犯商标权）；（2）知名商品+名称\包装\装潢（特有；近似+引人误认）；（3）企业名称+引人误认；（4）虚假表示：伪造或者冒用质量标志\伪造产地。

《经济法》所有的记忆的口诀都在这里了，收！【2017司考必背：经济法记忆口诀】《经济法》在司考卷一中所占分值大约为27分，内容多，法条杂，记忆困难大。

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中级会计师考试辅导《经济法》第七章讲义9
企业所得税的税收优惠
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

一、免税优惠（已讲授）
二、定期或定額减税、免税
【例题·判断题】（2010年）企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施后项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

（）[答疑编号5677070601]
『正确答案』×
『答案解析』企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第
1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减
半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企
业所得税优惠。

【例题·多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.农产品初加工
[答疑编号5677070602]
『正确答案』ACD
『答案解析』根据规定，花卉、茶的种植，以及海水养殖、内陆养殖，一般盈利水平较高，。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)法律教育网 法律精英的成长基地 司法考试辅导《经济法》第四章讲义第四章 财税法【本章主要法律规定】1.税收征收管理法2.税收征收管理法实施细则3.个人所得税法4.企业所得税法5.车船税法6.审计法第一节 税法一、增值税法增值税是以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种税。

1.增值税的纳税人。

增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.增值税的征税对象。

增值税征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

二、营业税法营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收入为征税对象的一种税。

1.营业税的纳税人。

营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

2.营业税的征税对象。

营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产具体包括：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。

三、企业所得税法（★）企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象的一种税。

（一）企业所得税的纳税人图表：1.个人独资企业、合伙企业除外。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机。

财税法(The Financial and Tax Law)课程编号：21410039学分：2学时：32 (其中：讲课学时：32 实验学时：0 上机学时：0)先修课程：法理学、经济法学、行政法学适用专业：法学教材：《财政税收法》,刘剑文主编，法律出版社，2017年1月第1版一、课程的性质与任务(一)课程性质《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一。

从法律制度的角度看，财税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资产管理制度、财政监督制度等。

(二)课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和操作技能。

通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能；了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。

教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。

二.课程的基本内容及要求：(一)财政法概述1.教学内容(1)财政法的基本概念、安排对象和范围(2)我国财政法的体系与渊源(3)财政法的基本原则(4)财政法的地位和功能2.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识财政法的作用。

3.重难点财政法的基本原则。

(二)财政法的历史发展1.教学内容(1)中国财政法的历史发展(2)西方国家财政立法的概况2.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处，以更好的了解财税法的发展历史。

3.重难点中西方财税法发展的比较。

(三)财政支出法1.教学内容(1)财政支出法的概述(2)预算授权制度(3)支出基准制度(4)收支分离制度(5)国库集中支付制度(6)政府采购制度2.学习要求了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度3.重难点支出基准制度与收支分离制度(四)财政收入法1.教学内容(1)财政收入法概述(2)费用征收法(3)公债法(4)彩票法2.学习要求了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。

司法考试经济法重要知识点：财税法一、企业所得税法第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第四条企业所得税的税率为25%。

非居民企业适用税率为20%。

(没有场所和机构在我国境内的为20%，有也是25%;另外非居民企业仅就境内所得纳税，居民企业就境内外所得都纳税。

)第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的.部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。

二、个人所得税法税收优惠：个人所得税的税收优惠由国务院决定，分为减税和免税两种，都应经过批准，可以减征的法定情形有：一是残疾、孤老人员和烈属的所得;二是因严重自然灾害造成重大损失的。

个人所得税的法定免税项目共有九种，应特别注意以下方面：⑴奖金必须是省、部级军级以上单位颁发的;⑵利息免税仅限于国债和金融债券，其他利息一律要纳税的;⑶离、退休人员的工资，保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，以及军人的转业费、复员费，不管数额多少，均不纳税。

(越是非劳动的所得，越免税。

)三、税收征收管理法1措施中应注意区分采取税收保全措施的条件与具体的税收保全措施。

经济法-财税法(总分77,考试时间90分钟)一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的，请将正确的选项填在题后的括号内)1. 黄某是一个体工商户，从事副食品零售业务，经营规模较小，认为其自身不具备设置账簿的能力和需要，因此向工商行政管理机关申请不设置账簿。

对此分析正确的是：( )A. 该个体工商户如确实不能设置账簿，可以不设置B. 经过税务机关核准，可以不设置C. 按国家有关法律、行政法规，如符合条件，可以不设置D. 必须按有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿2. 甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上，税务人员乙对他进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是：( )A. 甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B. 甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员的税务检查C. 甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D. 甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查3. 下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？( )A. 消费税是价内税B. 消费税是流转税C. 消费税实行单环节课征税D. 消费税均按比例税率课征4. 下列主体不需要进行税务登记的是：( )A. 某个体工商户B. 某企业的分支机构C. 某律师事务所D. 某科研机构5. 下列说法不正确的是：( )A. 纳税义务人的法定代表人在出境前，应当结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境B. 税收优先于纳税义务人的债权人的债权C. 纳税义务人分立，分立前未结清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D. 税收优先于罚款6. 某县新办一副食品加工厂。

县政府工业主管部门尽力扶持。

该主管单位经县政府同意，决定对加工厂免征企业所得税3年，并函告县地税局执行。

县地税局经审查加工厂的纳税条件，认为不应当免税。

在此情况下，县地税局的正确做法是：( )A. 请求县政府工：业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定；然后执行该决定B. 请求县政府以书面方式作出对加工厂免税的正式决定，然后执行该决定C. 拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向县政府报告D. 拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告7. 纳税人采用虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的，是何种违法行为？( )A. 偷税B. 抗税C. 欠税D. 骗税8. 个人所得税应纳税额应按下列哪项规定计算？( )A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的金额为应纳税所得额B. 稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额C. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额D. 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额减去合理费用后，为应纳税所得额9. 根据《审计法》，下列说法正确的是：( )A. 审计署在国务院的领导下，主管全国的审计工作B. 地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作C. 审计机关屉行职责所必需的经费，由本级政府保证D. 审计机关根据需要，可以派出审计特派员10. 王某承包一商店，经查应补交个人所得税、营业税共1万余元。

《经济法学》课程笔记第一章：经济法总论经济法的兴起：现代法的出现背景：随着工业革命的推进，市场经济逐步成为主导，经济关系日益复杂，传统的法律体系已难以适应经济发展的需要。

因此，经济法应运而生，成为调整现代经济关系的重要法律工具。

特点：经济法强调国家在经济活动中的干预和调控作用，注重维护市场经济的公平竞争和公共利益。

同时，经济法也关注经济活动的效率和效益，旨在实现经济效益和社会效益的统一。

经济法的原则公平原则：要求经济主体在市场竞争中享有平等的权利和机会，反对任何形式的歧视和不公。

效率原则：追求经济活动的效率和效益最大化，促进资源的优化配置。

安全原则：保障经济活动的安全和稳定，防范和化解经济风险。

可持续发展原则：注重经济的可持续发展，保护环境和资源，实现经济与社会的协调发展。

经济法的主体：从契约到身份经济主体：包括企业、个人、政府等，他们在经济活动中享有权利并承担义务。

契约关系：经济主体之间通过契约建立法律关系，实现资源的配置和交换。

然而，随着经济的发展，经济主体之间的关系日益复杂，仅仅依靠契约已难以完全调整。

身份关系：除了契约关系外，经济主体之间还存在身份关系，如投资者与企业的关系、股东与董事的关系等。

这些身份关系对经济活动的调整具有重要意义。

经济法的调整方法直接调整：通过制定具体的法律规范，直接规定经济主体的权利和义务。

间接调整：通过影响经济主体的利益和行为动机，间接调整经济活动。

例如，通过税收政策影响企业的投资行为。

综合调整：综合运用直接调整和间接调整的方法，实现经济活动的全面和有效调整。

经济法的思维经济法思维强调从经济的角度分析和解决问题，注重经济活动的效率和效益。

经济法思维要求我们在处理经济问题时，要综合考虑经济、法律、社会等多方面因素，实现经济效益和社会效益的统一。

第二章：反垄断法反垄断法的规制对象和立法宗旨规制对象：反垄断法主要规制的是垄断行为，包括垄断协议、滥用市场支配地位、经营者集中等。