出纳会计实务 第七章

出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。

本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。

希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。

2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。

出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。

2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。

出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。

2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。

3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。

3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。

3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。

4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。

出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。

4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。

出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。

4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。

出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。

大专出纳实务综合练习题考试题类型及占分标准一、名词解释：4 题每题3 分共12 分二、填空题：15 个空格每空1 分共15 分三、判断题：10题每题1分共10分四、单项选择题：9题每题2分共18分五、多项选择题：5题每题2分共10分六、简答题： 3 题每题5 分共15 分七、计算题：共20 分第一章出纳工作概述一）名词解释：出纳工作二）填空题1、出纳人员必须持有 _____________________ ，否则不得从事出纳工作。

持证人员每年参加继续教育不得少于_________________ 小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖 _______________________________ 或 _________________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是 ______________________ 、 ______________ 、______________ 的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

三）判断题1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。

（）2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（）3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（）4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。

（）5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（）（四）单项选择题1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（A. 参与管理B. 廉洁自律C. 提高技能D. 诚实守信2、 忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（ ）A. 爱岗敬业B. 廉洁自律C. 客观公正D. 提高技能 3、 出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德 （ ）要求。

五）多项选择5、 会计人员职业道德规范包括（A 、 爱岗敬业、诚实守信 C 、 坚持准则、提高技能6、 以下各项属出纳人员业务范围的有（A 、 保管库存现金和有价证券 C 、 保管有关印章7、 下列收付款业务做法正确的有（A 、收款时，先收款后记账 C 、付款时，先付款后记账B 、 廉洁自律、客观公正 D 、参与管理、强化服务）B 、 保管空白支票和空白收据 D 、 保管会计档案）B 、 收款时，先记账后收款 D 、 付款时，先记账后付款8、 单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪.B 、 填写好收款单位D 、 . 在支票的右上角加注“限额”某某元字样）B、必须的专业知识和技能1、 出纳人员的配备一般可采用（2、3、4、A 、一人一岗B 、 一人多岗C 、 岗多人D 、多人多岗出纳人员不得兼管（ A 、稽核 ）工作 B 、会计档案保管 C 、 收入账目登记D 、现金日记账登记实行回避制度单位的会计机构负责人、 会计主管人员的 （）不能在本单位担任出纳工作。

出纳实务课程标准出纳是企业财务管理中不可或缺的重要岗位，出纳实务课程旨在培养学生掌握出纳工作所需的专业知识和实际操作能力。

本课程标准旨在规范出纳实务课程的教学内容和教学要求，确保学生在学习过程中能够全面掌握出纳工作的基本技能和专业知识。

一、课程目标。

出纳实务课程旨在培养学生具备以下能力和素质：1. 掌握基本的财务知识，包括会计基础、财务报表分析等；2. 熟悉银行业务流程和操作规程，能够熟练办理各类银行业务；3. 熟练掌握财务软件的操作技能，能够准确、高效地完成日常出纳工作；4. 具备较强的沟通能力和团队协作精神，能够与其他部门有效配合，保障企业资金的安全和流动。

二、课程内容。

1. 会计基础知识。

（1）会计要素和会计等式。

（2）财务会计与管理会计的区别。

（3）财务报表的基本内容和编制方法。

2. 银行业务操作。

（1）银行存款、取款、转账等基本业务操作。

（2）票据承兑、贴现、兑现等票据业务操作。

（3）网银操作和电子支付业务。

3. 财务软件操作。

（1）财务软件的基本功能和操作界面。

（2）财务凭证的录入和修改。

（3）财务报表的生成和打印。

4. 出纳管理。

（1）资金日常管理和监督。

（2）资金收支的登记和核对。

（3）资金清算和结账流程。

三、教学要求。

1. 注重理论与实践相结合，注重培养学生的实际操作能力；2. 强调案例教学，引导学生运用知识解决实际问题；3. 鼓励学生参与课外实习或实践活动，提升实际操作能力；4. 加强对学生综合素质的培养，注重学生的沟通能力和团队合作精神。

四、考核方式。

1. 平时成绩占比，30%。

2. 期中考试成绩占比，30%。

3. 期末考试成绩占比，40%。

五、教学方法。

1. 讲授相结合，注重理论与实践相结合；2. 案例分析，引导学生运用知识解决实际问题；3. 实地考察，加强对银行业务流程的实际操作；4. 课程设计，培养学生的财务软件操作能力。

六、教学保障。

1. 教师队伍，具有丰富实务经验和教学经验的专业教师；2. 教学设施，配备完善的财务软件操作实验室；3. 教材教辅，选用权威教材，辅以案例分析和实际操作指导。

出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。

出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。

以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。

- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。

- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。

2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。

- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。

- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。

3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。

- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。

- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。

4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。

- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。

5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。

- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。

6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。

- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。

7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。

- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。

8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。

- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。

9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。

- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。

10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。

- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。

11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。

《出纳会计实务》课程标准一、课程概述1、课程性质《出纳会计实务》是会计专业的一门重要的专业基础课程，具有较强的实践性和操作性。

通过本课程的学习，学生能够掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作技能，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的基础。

2、课程目标（1）知识目标学生能够了解出纳工作的基本职责和相关法律法规；掌握现金、银行存款、票据等的管理和核算方法；熟悉出纳工作中的凭证填制、账簿登记和报表编制等。

（2）能力目标学生能够熟练进行现金收付、银行结算等业务操作；具备识别假钞、防范金融风险的能力；能够正确处理出纳工作中的常见问题，并规范地填写各类出纳凭证和账簿。

（3）素质目标培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养；增强学生的沟通协作能力和责任意识；树立良好的财经法规意识和职业道德观念。

3、课程设计理念本课程以出纳岗位的工作任务为导向，以实际工作流程为依据，注重理论与实践相结合，通过模拟实训、案例分析等教学方法，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。

4、课程设计思路按照出纳工作的流程和任务，将课程内容分为现金业务处理、银行业务处理、票据业务处理、出纳账簿与报表、出纳工作的交接与监督等模块。

每个模块设置相应的教学目标、教学内容和实践环节，使学生在完成各项任务的过程中掌握出纳工作的核心技能。

二、课程内容1、现金业务处理（1）现金管理制度讲解现金的使用范围、库存限额、现金收支的规定等。

（2）现金收付业务包括现金收款的流程和操作要点，如开具收款收据、鉴别真伪钞等；现金付款的审批程序、支付方式和注意事项。

（3）现金盘点与清查介绍现金盘点的方法和程序，以及现金长款、短款的处理原则和方法。

2、银行业务处理（1）银行账户管理银行账户的种类、开户流程、账户使用规定等。

（2）银行结算方式详细讲解支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的特点、适用范围和操作流程。

（3）银行存款的核算银行存款日记账的登记方法，银行存款余额调节表的编制。

出纳会计实务知识点总结一、会计基础知识1. 会计的基本概念与作用会计是一门在经济管理中用于记录、核算和报告经济业务的学科，其作用包括为企业提供财务信息以便管理者更好地进行决策和监督，并为外部利益相关方提供决策依据。

会计的基本概念包括会计对象、会计要素、会计核算、会计报告等。

2. 会计职业的基本素养会计职业的基本素养包括严谨的思维和态度、扎实的专业知识、高效的沟通能力、勤奋和责任感、良好的团队合作精神、道德操守等。

3. 会计主体和会计职能会计主体包括企业会计主体和非企业会计主体，其中企业会计主体是指进行经济活动并依法独立开展会计工作的经济法人单位和其他组织。

会计职能包括会计核算、财务管理、财务报告等。

4. 会计基本假设和会计要求会计基本假设包括实体假设、持续经营假设、货币计量假设、会计事实假设等，会计要求包括完整、真实、准确、及时、合法、清晰等。

5. 会计信息的特征和分类会计信息具有可靠性、可比性、透明度、及时性等特征，根据不同的目的和使用者可以分为财务会计信息和管理会计信息。

6. 会计职业操守和职业道德会计职业操守和职业道德是会计从业人员应遵循的行为准则和规范，包括公正、诚实、谨慎、尊重客户、尊重职业、尊重法律和规章等。

二、财务会计实务1. 会计凭证及其处理会计凭证是会计核算的基础，包括原始凭证和会计凭证。

原始凭证是企业在经营活动中发生的有凭证的经济业务凭证，会计凭证是根据原始凭证及内部控制要求对经济业务进行处理和记录的凭证。

2. 会计账簿及其处理会计账簿是记录和存档会计凭证信息的簿记方式，包括总账、明细账、日记账等，通过记账方式对经济业务进行分类、登记、核算和报告。

3. 会计报表的编制会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，是企业用于向内外部使用者提供财务信息的主要手段，根据会计准则的要求编制，进行核算、调整和合并。

4. 财务会计政策和会计其他制度财务会计政策是企业界定会计核算项目、处理会计事项和编制会计报表的一系列准则和约定，会计其他制度包括财务会计制度、资产负债管理制度、财务预算管理制度等。

《出纳会计实务》课程标准课程编号：1204030401课程类型：专业拓展课课程学时：32学时课程学分：2学分先修课程：财务会计、成本会计、基础会计适用对象：会计、会计和审计一、课程性质、目标和设计思路1、课程性质.本课程是会计专业的一门专业核心课程，是基础会计的后续课程。

其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识,具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。

本课程服务于各类企事业单位出纳会计岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。

2、课程目标.通过本课程的学习,使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。

（1）知识目标。

●熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质.●掌握阿拉伯数字的书写要求。

●掌握票据金额和日期的书写要求。

●掌握常见点钞方法的操作标准和要求。

●掌握现金和银行存款管理的相关规定.●掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。

●熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法.。

●掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。

●掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法●掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。

（2)能力目标。

●能分析解决出纳工作组织和出纳人员素质方面的实际问题。

●能规范书写阿拉伯数字。

●能规范填写票据的金额和日期。

●能够规范、熟练地点钞和验钞。

●能规范管理库存现金，并能对其进行清查和处理。

●能规范管理银行存款,能对其进行清查并准确编制银行存款余额调节表调节未达账项。

●能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证.●能规范登记出纳日记账和备查账。

●能查找错账,并能更正错账。

●能规范完成各项出纳工作任务。

(3)素质目标。

●树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德●培养学生的诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密的职业精神●培养吃苦耐劳、勇于挑战、永不言败，永远向上的精神；●树立成本意识、风险意识,学以致用、与时俱进的理念。

第七章会计账簿习题一、应掌握的名词账簿日记账分类账总分类账明细分类账备查簿划线更正法对账结账１．账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查登记簿。

２．账簿按外表形式可分为订本式活页式卡片式账簿、３．按国家会计制度的规定，企业必须设置现金日记账和银行存款日记账。

４．三栏式明细账适用只需进行数量核算，不要求进行数量核算的明细账。

５．数量金额式的明细分类账格式，适用于既进行数量核算，又要进行数量核算的明细账。

６．定期对账的内容，主要包括账证核对、账账核对账实核对、。

７．常见的错账更正方法有划线更正法红字更正法补充登记法三种。

三、判断题三、判断题１．登记账簿是编制会计报表的前提和依据。

（A）２．使用订本账可以避免账页的散失，防止随意抽换账页。

（ A ）３．总分类账和明细分类账必须采用活页账。

（ B ）４．企业可以用银行对账单或其他方法代替银行存款日记账，其他明细分类账可以根据情况而定。

（B）５．现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。

（A）６．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每半月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”。

（ B ）７．总分类账能够全面、总括地反映经济活动情况，并对明细账起着统驭控制作用。

（ A ）８．总分类账一般采用“三栏式”，其基本结构为“收入”、“支出”和“结余”三栏。

（B）９．总分类账的登记，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证的汇总结果登记。

（A）１０．生产成本、库存商品明细账适用于三栏式明细账登记。

（B）１１．制造费用、管理费用、销售费用、本年利润等明细账适用于多栏式明细账登记。

（A）１２．凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样，以表示余额的方向。

（A）１３．现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

（A）１４．对于文字和数字错误，可只划去错误的部分并进行改正。

（B）１５．银行存款日记账由出纳人员根据收款凭证和付款凭证，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。

□财会月刊·全国优秀经济期刊2012．5上旬□·60·一、现金收入管理1.现金收入处理程序。

企业现金收入包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。

（1）直接收款。

直接收款的处理程序为：①复核现金、收款凭证是否齐备。

②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。

③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。

④根据收款凭证登记现金日记账。

（2）从银行提取现金。

从银行提取现金的处理程序为：①签发现金支票。

按照支票排定的号码顺序填写。

书写要认真，不能潦草。

签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款企业或取款人背书。

②提交取款凭证，领取现金。

取款人持现金支票到开户银行，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌，取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。

取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后方可离开。

③将现金存入保险柜内。

取款人若为出纳人员，应及时将现金存入保险柜内；取款人若不是出纳人员，应将取回的现金交由出纳人员存入保险柜，并当面清点。

④编制记账凭证。

出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

出纳人员在办理现金收入业务时应注意两点：第一，复核现金收入的合法性、真实性和准确性；第二，如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。

2.现金收入核算。

（1）填制审批原始凭证。

出纳人员在处理收款业务时，首先应审核外来的原始凭证，如发票和各种收据等。

审核该项业务的合理性、合法性，该凭证所反映的商品数量、单价、金额是否正确，有无刮擦、涂改迹象，有无相关负责人签章，并对其票据的真实性进行审核。