准则衔接和实施核算讲解(20160708)

建筑维修维护服务商新收入准则科目衔接转换及业务处理说明背景建筑维修维护服务商面临新的收入准则科目衔接转换的挑战。

本文档旨在提供一份业务处理说明，帮助服务商适应新的准则并顺利进行业务处理。

准则科目衔接转换服务商需要了解新的收入准则并对其进行衔接转换。

以下是一些关键步骤：1. 研究新准则：了解新准则的要求和规定，并与相关部门和专业人员进行讨论和研究。

2. 定义收入：明确收入的定义，包括确定什么属于可确认的收入和什么不属于可确认的收入。

3. 识别合同：识别与客户之间存在的合同，并准确记录合同的条款和条件。

4. 分配合同交易价款：根据合同的条款和条件，将合同交易价款分配到各个可确认的收入项目上。

5. 记录收入：按照新准则的要求，记录和报告收入，并确保符合准则的要求和要求。

业务处理说明除了准则科目衔接转换，服务商还需要进行业务处理。

以下是一些建议：1. 内部审查：建立内部审查流程，确保业务操作符合准则的要求，并及时纠正可能存在的问题。

2. 培训与教育：为员工提供准则和业务处理方面的培训与教育，以提高他们的业务水平和准则意识。

3. 客户沟通：与客户进行沟通，解释新的收入准则和业务处理的相关事项，并确保客户理解和接受。

4. 信息系统更新：根据新准则的要求，更新信息系统，以满足准则对业务处理的要求。

5. 审计和监督：定期进行内部和外部审计，确保业务处理符合准则的要求，并及时纠正问题。

总结建筑维修维护服务商在适应新的收入准则科目衔接转换和进行业务处理时，需要对新准则进行研究，明确收入的定义，识别合同，并按要求分配合同交易价款和记录收入。

此外，建立内部审查流程，进行员工培训与教育，与客户沟通，更新信息系统以及进行审计和监督也是非常重要的。

通过这些措施，服务商能够顺利适应新的准则，并有效进行业务处理。

以上是建筑维修维护服务商新收入准则科目衔接转换及业务处理说明的内容。

会计核算新旧制度衔接课件简介新旧会计核算制度的衔接是会计进步和法规不断完善的自然结果。

在过渡时期，管理者和从业者需要深刻理解新旧制度的异同之处、分类规定等，以便能够更好地控制资产负债、账务会计处理和财务报表编制等方面的工作。

本课件主要针对新旧会计核算制度的衔接问题进行详细讲解。

新旧制度衔接的背景在新旧制度切换的时期，企业需要考虑如何衔接旧制度的财务会计帐户计数、财务报表编制和底稿资料等。

合理地使用各种相关制度和材料，是成功衔接新旧制度的关键之一。

此外，企业还要积极做好培训、调整账务会计处理、完善系统和技术手段等工作，以充分适应新时代的会计核算制度。

新旧制度衔接的重点问题•计数过程的衔接问题•财务报表编制的衔接问题•制度转变下会计工作流程的调整•底稿资料衔接的问题计数过程的衔接问题企业在转变过程中，需要确认旧制度计数过程与新制度计数过程之间的联系，对于部分无法衔接的帐户，还需要提出调整方案。

例如要确认企业是否贴现、计提坏帐、赊销对毛建议价或有价证券等问题。

财务报表编制的衔接问题财务报表是企业核算的重要产物，因此新旧制度衔接中必须考虑财务报表编制的问题。

Enterprises首先需要整理旧制度下的财务报表资料，并进行详细比对，确定不同之处，以便完成初步的新旧制度衔接工作。

同时，需要对财务报表进行合理的设计和编排，以体现新旧制度的变化。

制度转变下会计工作流程的调整制度转变意味着会计工作流程的调整，因此，应用新制度前，企业需要对财务处理流程进行逐一确认，对工作流程进行详细的调整，以适应新制度。

此外，还需要制定新的流程标准，以确保新制度的顺利实施。

底稿资料衔接的问题底稿资料是会计工作中的重要手段之一，底稿资料的编辑格式、指标及计算方法等的制定，是需要格外慎重的。

在新旧制度衔接过程中，企业需要对旧制度的底稿资料进行详细梳理，同时研究新制度下底稿资料的格式、指标及计算方法等，制定新的底稿资料制作标准。

新旧制度衔接需要注意的几点问题•注意新制度及新规定的实施时间•合理应用各种会计技术手段，如ERP和CRM等•加强财务人员的培训和能力提升•关注新制度对企业的影响总结会计核算新旧制度衔接课件中，企业需要认真查阅有关制度、法规，逐项将涉及底稿资料、财务报表等多个方面的问题纳入考虑。

实施新准则账务处理之“科目衔接”功能使用问答问1：2019年初开账时您准备如何开账？答：1、不做结转，手工输入新科目，编制科目对照表，做手工调正分录，形成转换记录。

优势：灵活，可以按新准则重新设计科目结构、级次。

缺点：违反总公司《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2019】78号）文件要求，工作量大。

该方法适合小型单位。

对于有大量科目的单位用时较长。

但是根据总公司财务部《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2019】78号）第二条第三款要求，各单位要使用会计核算系统V5.0程序完成科目余额重分类及相关追溯调整账务处理工作，追溯调整后的科目余额作为2019年期初科目余额。

因此，各单位不能使用手工开账，只能使用程序开账。

2、利用现有的账务系统提供的“科目衔接”功能用计算机进行转换。

优势：效率高，可批量直接将旧科目转换成新科目，自动生成衔接转换记录，可以记录衔接转换的全部过程，并实现转换步骤全路统一。

缺点：科目结构级次不能改变，只能按照14年科目结构结转到15年，科目在15年不能调整级次结构，期初余额不能手工更改。

简易流程：启用【科目衔接转换】→导入【科目重分类规则】→进行【科目衔接转换】→刷新旧年度科目→分析科目转换类型→提取数据→初始匹配新旧科目对应→保存对应关系→结转余额（就初步形成了一对一科目的15年期初科目，你就可以记简单15年的凭证了，但成本科目还要按标准科目设置）→一对多，多对一科目匹配对应→生成科目→保存科目→做追溯调整凭证→凭证审核→记账→结转余额→生成导出衔接资料→结账→确认完成。

问2：科目衔接功能在那个菜单中？答：在账务处理菜单下中最下面的“科目衔接”模块中。

问3：我能不能既使用机器转换同时又使用手工转换？答：能，但有条件，一旦使用了机器转换就不能再使用手工输入初期数了，且科目级次也不能人为调整。

不过，如果你以前建立的科目不符合新颁布标准科目规定，你就需在15年01期间的【基础设置】中的【科目结构维护】先建立标准科目，然后再用【科目衔接】功能进行衔接转换，这样可实现科目结构的调整与旧科目衔接转换了。

第三模块 首次执行企业会计准则第第一一节节 新新、、旧旧会会计计准准则则过过渡渡的的““衔衔接接办办法法””一一、、首首次次执执行行企企业业会会计计准准则则的的概概念念首次执行企业会计准则，是指企业第一次执行企业会计准则体系，包括基本准则、具体准则和会计准则应用指南。

首次执行企业会计准则后发生的会计政策变更，适用《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》。

二二、、《《首首次次执执行行企企业业会会计计准准则则》》的的制制定定背背景景三三、、《《首首次次执执行行企企业业会会计计准准则则》》的的适适用用范范围围四四、、新新《《首首次次执执行行企企业业会会计计准准则则》》的的主主要要突突破破（（新新准准则则与与原原相相关关制制度度规规定定的的差差异异比比较较））五五、、执执行行新新会会计计准准则则对对企企业业财财务务影影响响分分析析第第二二节节执执行行新新准准则则前前的的准准备备工工作作（（含含在在首首次次执执行行日日，，需需要要做做什什么么工工作作？？））一一、、新新旧旧会会计计准准则则平平稳稳过过渡渡挑挑战战不不容容低低估估------怎怎样样做做好好与与新新会会计计准准则则相相关关财财务务会会计计信信息息披披露露工工作作？？执执行行新新准准则则在在实实务务操操作作方方面面的的挑挑战战主主要要分分三三块块：：业业务务步步骤骤、、企企业业信信息息系系统统和和人人员员。

首首先先要要对对业业务务步步骤骤进进行行改改造造：：其其次次是是企企业业信信息息系系统统的的更更新新：：在在人人员员方方面面：：真真正正的的考考验验在在于于执执行行。

关关键键在在于于如如何何重重新新设设计计财财务务报报告告流流程程，，确确保保管管理理层层在在新新的的框框架架下下编编制制财财务务报报告告时时能能够够获获得得充充分分的的、、可可依依赖赖的的信信息息，，尤尤其其是是针针对对提提高高披披露露水水平平，，能能够够为为重重大大会会计计估估计计和和判判断断提提供供适适当当的的支支持持。

新旧准则会计科目衔接暨会计科目使用解读（仅供参考）1、货币资金“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的余额直接转入新准则的“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目资产负债表中，列示为“货币资金”项目关于金融工具企业应根据管理层持有该资产意图的决策文件，将短期投资、长期股权投资、长期债权投资合理划分为交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资和长期股权投资对于涉及以公允价值计量的金融工具，应当能够取得该金融工具的公允价值2、短期投资和短期投资跌价准备建立新账时，企业应根据持有意图、根据新准则的划分标准，将现行准则中的短期投资划分为交易性金融资产或可供出售金融资产企业应当按照该项金融资产在2007年12月31日的公允价值借记“交易性金融资产－成本”（或“可供出售金融资产－成本”）科目，同时注销与之相关的“短期投资”和“短期投资跌价准备”，其差额调整“利润分配”资产负债表中，分别列示为“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”项目甲公司自2008年1月1日起全面执行新企业会计准则，不考虑计提盈余公积，且递延所得税和其他暂时性差异一并考虑（下同）例1：甲公司短期投资中一项股票投资，成本为1200万元，短期投资跌价准备余额100万元。

2007年12月31日，该股票划分为交易性金融资产，当日公允价值为1 500万元建立新账时：借：交易性金融资产－成本 1 500短期投资跌价准备100贷：短期投资 1 200利润分配400（1 500－1 100）3、应收票据、应收股利、应收利息现行准则的“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”余额直接转入新准则的“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”科目资产负债表中，“应收票据”科目列示为“应收票据”项目，“应收股利”列示为“应收股利”项目，“应收利息”科目列示为“应收利息”项目。

需要说明的是，各项资产在资产负债表上列示的金额均为账面价值，即账面余额扣除减值准备之后的金额（下同）4、应收账款现行准则的“应收账款”余额直接转入新准则的“应收账款”科目资产负债表中，列示为“应收账款”项目5、其他应收款应将属于长期应收性质的其他应收款余额从现行准则的“其他应收款”直接转入新准则的“长期应收款”科目；“其他应收款”其他明细科目余额直接转入新准则的“其他应收款”科目资产负债表中，分别列示为“长期应收款”、“其他应收款”项目6、坏账准备建立新账时，将现行准则的“坏账准备－应收账款、其他应收款”余额直接转入新准则的“坏账准备－应收账款、其他应收款”科目，还应补充设置“坏账准备－应收票据、应收股利、应收利息、预付账款、长期应收款”等明细科目资产负债表中，将坏账准备各明细科目分别作为相应会计报表项目的抵减项7、预付账款现行准则的“预付账款”余额直接转入新准则的“预付账款”科目资产负债表中，列示为“预付账款”项目8、应收补贴款新准则没有设置“应收补贴款”科目。

建筑项目管理公司新收入准则科目衔接转
换及业务处理说明
背景介绍
建筑项目管理公司在实施新的收入准则之前，需要进行科目衔
接转换并进行相应的业务处理。

本文档旨在提供建筑项目管理公司
新收入准则科目衔接转换的详细说明和业务处理指南。

科目衔接转换
1. 对于已有的收入科目，根据新收入准则的要求进行对应转换。

确保新的收入科目符合新准则的定义和要求。

2. 对于新引入的收入科目，根据新准则的定义和要求进行科目
设置和编码。

3. 审查已有的收入合同和业务往来，对照新准则对收入的确认
和计量要求，进行科目衔接转换和调整。

业务处理说明
1. 在进行科目衔接转换之前，建筑项目管理公司应当全面了解新的收入准则，并与相关的法律和财务顾问进行沟通和确认。

2. 制定详细的操作手册和内部控制程序，确保各个环节的科目衔接转换和业务处理符合新准则的要求。

3. 培训公司内部的财务人员和业务人员，使其具备对新准则的理解和应用能力。

确保他们能够正确处理收入科目衔接转换和业务处理过程中的问题和情况。

4. 根据新准则的要求，及时更新建筑项目管理公司的财务报表和相关内部报告，确保财务信息的准确性和及时性。

结论
建筑项目管理公司在实施新的收入准则时，需要进行科目衔接转换并做相应的业务处理。

通过科目衔接转换和详细的业务处理指
南，公司能够顺利实施新的收入准则，并确保财务信息的准确性和合规性。

以上为建筑项目管理公司新收入准则科目衔接转换及业务处理说明的内容，希望对您有所帮助。

新会计制度下中小学会计核算的衔接与优化随着新会计准则的实施，中小学会计核算也面临着新的机遇和挑战。

中小学作为公共事业单位，其会计核算工作对于教育事业的发展和财务管理起到了至关重要的作用。

本文将详细探讨新会计制度下中小学会计核算的衔接与优化。

新会计制度的实施，对中小学会计核算带来了一系列的变革和挑战。

新会计制度要求中小学明确公共事业单位的法人责任，规范了会计核算的基本原则和方法。

新会计制度要求中小学会计报表更加透明、真实、准确。

新会计准则对中小学会计核算的基本核算要素和科目进行了调整和规范，对中小学会计变动的打印核算、收入费用会计处理、固定资产和无形资产等都提出了具体要求。

新会计制度对中小学会计科目的编制和账务的处理提出了更为具体和详细的要求，对中小学会计核算的质量和可比性提出了更高的要求。

为了适应新会计制度的要求，中小学需要进行相关的会计改革和系统优化，实现旧会计制度向新会计制度的衔接。

具体而言，可以从以下几个方面进行衔接：1. 会计政策和制度衔接：中小学需制定新的会计政策和会计制度，明确会计核算的原则和方法，确保会计处理符合新会计准则的要求。

3. 财务报表衔接：中小学需进行财务报表的整改和调整，确保财务报表的格式和内容符合新会计制度的要求，并能够提供真实、准确、透明的财务信息。

4. 会计记录和账务处理衔接：中小学需对会计记录和账务处理流程进行改进和优化，确保会计记录的完整、准确和规范。

5. 资产负债表项目的衔接：中小学需要对资产负债表的项目进行重新排列和衔接，使其更符合新的会计准则下的要求。

新会计制度的实施，提高了中小学会计核算的规范性和透明度，也为中小学会计核算的优化提供了契机。

以下是几点中小学会计核算的优化建议：1. 加强内部控制：中小学应加强内部控制，完善会计核算的流程和制度，确保会计处理的准确性和可靠性。

2. 提高会计人员的素质：中小学应加强会计人员的培训和教育，提高其会计核算和财务管理的专业素质，以适应新会计准则的要求。