房地产内控审计

房地产公司内部控制制度第一部分：综述1.公司概述：介绍公司的基本情况、组织结构、经营范围等。

2.内控目标：明确公司内控的目标，包括保护资产、确保财务信息的准确性、提高效率和运作的合规性等。

3.内控的责任：明确各级管理人员和员工对内控的责任和义务，包括落实内控政策、制度和措施。

4.内控的工作流程：介绍内控的工作流程，包括内控制度的建立、内控合规性评估、内控监督和内控风险管理等。

第二部分：部门职责1.董事会职责：明确董事会在内控方面的职责，包括审查和批准内控制度和政策等。

2.高层管理职责：明确高层管理人员在内控方面的职责，包括设定内控目标、落实内控制度和政策等。

3.风险管理部门职责：明确风险管理部门在内控方面的职责，包括风险评估、风险防控和应急处理等。

4.审计部门职责：明确审计部门在内控方面的职责，包括内部审计、合规审计和信息披露等。

第三部分：内控制度和措施1.信息披露制度：明确公司的信息披露政策和流程，包括内部信息的保密与限制披露、外部信息披露的要求和流程等。

2.资产管理制度：明确公司的资产管理政策和流程，包括固定资产和流动资产的购置、使用和处置等。

3.财务管理制度：明确公司的财务管理政策和流程，包括会计核算制度、审计制度和财务预算管理等。

4.业务流程管理制度：明确公司各个业务流程的管理制度，包括项目开发、销售、收款、物业管理等。

5.内部审计制度：明确公司内部审计的内容和流程，包括内部审计计划、内部审计报告和整改措施等。

6.内部控制自评制度：明确公司对内控的自评标准和流程，包括评估内控的有效性和合规性等。

第四部分：内控监督和风险管理1.内部控制检查和监督：明确内部控制检查的内容和频率，包括内部控制自查和内部控制评估等。

2.风险管理政策和流程：明确公司的风险管理政策和流程，包括风险识别、风险评估和风险防控等。

3.风险报告和应急处理：明确风险报告的制度和流程，包括风险报告的内容、报告的频率和应急处理措施等。

内控审计的具体目标
《内控审计的具体目标》
内控审计是企业管理中非常重要的一环，它的具体目标包括：
1. 评估内部控制体系的有效性：内控审计的一个主要目标是评估企业的内部控制体系是否有效。

这包括审计员对企业内部控制政策、程序和流程的评估，以确保这些控制能够有效地预防和识
别潜在的风险。

2. 发现潜在的风险和漏洞：内控审计的另一个目标是发现企业内部控制体系中存在的潜在风险
和漏洞。

审计员会深入研究企业的内部控制程序，以发现其中的弱点和潜在的风险，进而提出
改进建议。

3. 遵守法规和规定：内控审计的目标之一是确保企业内部控制系统的合规性。

审计员会检查企
业是否遵守相关法规和规定，以确保公司运营和管理的合法性和规范性。

4. 提升企业管理效率：通过对内部控制体系的审计评估和发现潜在问题，内控审计的目标之一
是提供管理建议和意见，帮助企业提升管理效率，降低经营风险，提高企业整体运营水平。

总的来说，内控审计的目标是为企业提供一个全面、客观的内部控制评估，帮助企业发现并解
决潜在的风险和问题，提升企业的内部控制水平和管理效率。

通过内控审计，企业可以及时发
现问题，采取措施加以解决，提高企业的整体运营水平和竞争力。

房地产企业加强内部审计与内部控制思路随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，房地产行业在过去几年中经历了高速增长和快速变化。

房地产企业市场竞争的激烈程度与日俱增，因此，房地产企业内部审计和内部控制的重要性也不断提高。

本文将从房地产企业加强内部审计和内部控制思路方面进行论述。

一、内部审计意义内部审计是指在一个企业内部由专门的审计部门或专业的审计人员通过对企业的各项经济活动进行监督和检查，发现和纠正错误，提高企业管理水平，为企业经营决策和风险控制提供有力保障的一种管理方法。

在房地产企业中，内部审计显得尤为重要。

房地产行业特点是周期较长，资金占用时间长，投入大、风险高。

因此，一个优秀的企业应该在内部审计方面下更多的功夫，以保证投资的回报。

第一，内部审计能够大幅度增加企业经营效率，避免浪费。

房地产企业为什么要进行内部审计呢？主要是为了能够更好的避免浪费，不断提高资源利用率。

内部审计可以帮助企业更加深刻的认识到自己的运营管理情况，管理不仅要针对于人员，还要针对于流程，以及对资金的运营。

第二，内部审计可以增强企业的风险控制、风险管理能力。

房地产企业业务复杂、资金量大，自身经营活动受到市场动态和政策环境的影响，因此，内部审计需要重点关注的就是企业风险控制和风险管理。

通过内部审计，能够更清晰地了解到企业内部的每项经营活动在风险控制方面存在的问题，从而针对性地制定未来的管理策略。

第三，内部审计可以加强企业的经济合规性。

房地产企业在整个运营过程中都需要遵守国家的相关法律法规，对于擅自规避或违反法规的行为需要及时发现，否则将会面临重大的经济甚至法律风险。

内部审计能够发现企业不合规的行为，进一步强化企业对法规的遵从和意识。

二、内部控制意义内部控制是企业管理保障体系的重要组成部分，其目的是保护企业利益、保障企业健康发展。

内部控制包括一系列控制活动、控制环境、风险评估、信息和监控等方面的管理措施，以做好对企业内部各种风险的掌控和管理。

房地产企业审计方案第一篇：房地产企业审计方案房地产企业审计方案(-)审计重点、难点及应对策略1收入的确认。

房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入，但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税，待结转收入时进行汇算清缴，故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。

此时，审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况，必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等，确保被审计单位确认收入时间正确。

另外，由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件，故开发企业在车位完工后销售车位使用权，而这部分业务实际上属于出租收入，但很多企业长期挂账其他应付款，导致少结转收入并漏缴税款，对此部分业务，审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计，以确认企业是否有租金未确认收入问题。

2.成本的结转。

房产开发企业开发产品周期较长，成本归集对象较为复杂，完工产品确定及结转与其他企业截然不同，正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确，不仅牵涉到企业结转成本的正确性，而且也直接影响到存货余额的正确性。

第-,应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对，以检查其相互匹配性；第二，根据企业提供资料，通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工；第三，要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况，核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料：第四，核查开发产品及开发成本科目，根据企业所提供资料，检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确，是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用：第五，检杳主营业务成本及存货科目，重点关注企业是否区分已销产品及未销产品，结转成本是否正确。

融创集团审计内控部职责
融创集团审计内控部的职责如下：
制定和实施审计内控策略：审计内控部负责制定和实施公司的审计内控策略，确保公司的审计流程和程序符合相关法规和标准，并确保审计的有效性和可靠性。

确保财务报告的准确性：审计内控部负责核查和审计公司的财务报告，确保其准确性、完整性和可靠性。

他们会进行财务数据的分析、比对和核实，以发现潜在的错误或欺诈行为。

内部控制评估和改进：审计内控部负责评估和监督公司的内部控制制度，以确保公司的运营活动和资产受到适当的保护。

他们会识别潜在的风险和漏洞，并提出改进措施和建议，以加强内部控制。

进行合规审计：审计内控部负责进行合规审计，以确保公司的业务活动符合适用的法律、法规和政策要求。

他们会检查公司的操作流程、文件记录和管理实践，以确保公司的合规性。

识别和管理风险：审计内控部负责识别和管理公司面临的各类风险，包括财务风险、法律风险、经营风险等。

他们会制定风险评估和监控的方法，并提供风险管理建议，以帮助公司有效地管理和降低风险。

与外部审计机构合作：审计内控部与外部审计机构进行紧密合作，确保审计的独立性和客观性。

他们提供所需的文件、数据和信息，配合外部审计师的工作，并解答审计师的问题。

内部培训和意识提升：审计内控部负责组织内部培训和意识提升
活动，培养公司员工的审计意识和内部控制意识。

他们会提供培训课程、资料和指导，以帮助员工了解和履行其审计和内部控制职责。

内控审计程序内控审计程序是指企业为了保障其经营活动的合法性、规范性和有效性，对其内部控制体系进行检查和评估的一系列程序和方法。

内控审计程序主要包括内部控制评价、风险评估、内部审计、合规审计等方面，下面将从这几个方面来详细介绍。

一、内部控制评价1. 内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套完整的组织结构、管理制度和工作流程，以确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性，并防止不利事件的发生。

2. 内部控制评价内容内部控制评价主要包括以下几个方面：（1）风险识别：对企业可能遭受的各种风险进行识别和分类，建立风险清单，以便于后续工作开展。

（2）流程分析：对企业各项业务流程进行分析，找出其中存在的问题，并提出改进意见。

（3）组织结构：对企业组织结构进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。

（4）管理制度：对企业各项管理制度进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。

（5）信息系统：对企业信息系统进行分析和评估，发现其中存在的问题，并提出改进意见。

3. 内部控制评价方法内部控制评价主要采用以下几种方法：（1）问卷调查法：通过向相关人员发放问卷来了解其对内部控制的认识和看法。

（2）访谈法：通过与相关人员面对面交流，了解其对内部控制的认识和看法。

（3）文件审查法：通过查阅企业相关文件来了解其内部控制情况。

（4）实地检查法：通过实地检查企业各项经营活动，了解其内部控制情况。

二、风险评估1. 风险概念风险是指在不确定的环境下，可能造成损失或影响达成目标的事件或情况。

风险评估是指对企业可能面临的各种风险进行识别、分类、分析和评估，并采取相应的防范和管理措施。

2. 风险评估内容风险评估主要包括以下几个方面：（1）风险识别：对企业可能遭受的各种风险进行识别和分类，建立风险清单，以便于后续工作开展。

（2）风险分析：对企业可能面临的各种风险进行分析，包括其发生的概率、影响程度等方面。

（3）风险评估：对企业可能遭受的各种风险进行评估，确定其优先级，并制定相应的防范和管理措施。

内控制度审计报告尊敬的财务部门：根据贵公司的要求，我们进行了内控制度审计，并编制了以下报告。

一、审计背景：我们是一家专业的审计机构，拥有丰富的内控审计经验。

贵公司希望对内控制度进行审计以确保其有效性和合规性。

二、审计目的：本次审计的目的在于评估贵公司内控制度的设计合理性、执行情况和有效性，以及发现内部控制不足之处并提供改进建议。

三、审计范围：我们依据贵公司的要求和内控制度的设立，开展了全面的审计工作。

审计范围包括但不限于贵公司的财务管理、采购管理、销售管理、资产管理、人力资源管理等领域。

四、审计方法：我们通过文件审查、访谈、观察等方式，对贵公司的内控制度进行了全面审计。

我们还进行了风险评估，发现并分析了可能存在的内部控制风险。

五、审计结果：基于我们的审计工作，我们得出以下结论：1. 贵公司的内控制度设计合理，能够满足贵公司的控制需求。

2. 贵公司的内控制度的执行情况良好，能够有效控制风险。

3. 在审计过程中，我们发现了一些潜在的内部控制不足之处，我们将在下面的改进建议中进行说明。

六、改进建议：基于我们的审计结果，我们提出以下改进建议：1. 加强对贵公司内控制度的培训和教育，确保全体员工理解和遵守内控制度的要求。

2. 定期对内控制度进行评估和更新，以适应贵公司日益变化的业务环境。

3. 加强内部控制的监督和审计，及时发现并解决潜在的问题。

七、总结：本次审计结果显示贵公司的内控制度整体运行良好，并提供了一些建议以进一步完善内部控制体系。

我们相信，通过贵公司的努力和改进，内部控制体系将更加健全和有效。

如果您对审计结果有任何疑问或需要进一步讨论，请随时与我们联系。

谢谢。

此致礼！。

内控实施的审计程序一、引言内控是组织在实现目标过程中，通过制定合适的控制措施和规范，对风险进行识别、评估和管理，以及对资源和业务活动进行监督和检查的一种管理方式。

内控审计是对内控制度和控制措施的有效性和合规性进行评价的过程。

本文将介绍内控实施的审计程序。

二、审计程序1.明确审计目标和范围审计程序的第一步是明确审计目标和审计范围。

审计目标是指审计人员希望通过审计发现的问题和达到的效果，审计范围是指审计人员希望审计的对象和内容。

明确审计目标和范围可以帮助审计人员有针对性地开展审计工作。

2.制定审计计划审计计划是指根据审计目标和范围，制定一份详细的审计工作计划。

审计计划包括审计的时间安排、审计的方法和技术、审计的人员配置等内容。

制定审计计划是为了确保审计工作有序进行。

3.进行内部控制评估内部控制评估是审计程序的核心环节。

通过对组织内部控制制度和流程的评估，判断其有效性和合规性。

内部控制评估可以采用问卷调查、访谈、取证等方式进行。

评估的重点包括内部控制的设计是否合理、内部控制的执行是否有效、内部控制的合规性等。

4.收集证据审计程序的下一步是收集证据。

审计人员可以通过查阅文件和记录、进行取证采样、访谈相关人员等方式收集证据。

收集的证据可以用于评估内部控制的有效性和合规性，确定内部控制存在的问题和风险。

5.分析和评价在收集了足够的证据后，审计人员需要对证据进行分析和评价。

分析和评价的目的是判断内部控制的有效性和合规性是否达到预期的目标。

审计人员可以采用统计分析、比较分析、逻辑分析等方法进行。

6.编写审计报告审计程序的最后一步是编写审计报告。

审计报告是对审计过程和结果的总结和归纳。

审计报告应当包括审计的目标和范围、审计的方法和过程、评价的结果和意见等内容。

审计报告应当准确、清晰地表达审计人员的意见和建议。

三、总结内控实施的审计程序是确保组织内部控制有效性和合规性的重要工作。

通过明确审计目标和范围、制定审计计划、进行内部控制评估、收集证据、分析和评价，以及编写审计报告，可以帮助组织发现和解决内部控制存在的问题和风险，提高内部控制的有效性和合规性。

内控制度审计报告（二）引言概述：在过去的一年里，本公司对其内控制度进行了全面审计。

本份内控制度审计报告将对审计结果进行详细分析和总结，以便评估公司内控制度的有效性和合规性。

本次审计聚焦于五个主要领域：风险评估、内部控制环境、信息与通信、风险管理和监控活动。

通过对每个领域的分析，我们总结了本公司内控制度的优势和改进空间，并提出了一些建议，以进一步加强公司的内控体系。

正文：一、风险评估1. 对公司目前面临的主要风险进行了梳理和评估；2. 将重点风险与控制措施进行对照分析；3. 检查了风险评估过程的准确性和合规性；4. 确保公司具备开展风险评估的相关流程和工具；5. 鼓励员工积极参与风险评估，并提供相关培训和指导。

二、内部控制环境1. 评估公司内部控制环境的健康程度；2. 检查公司内部控制政策和程序的完整性和适用性；3. 评估公司管理层对内部控制的重视程度；4. 鼓励公司领导层示范出良好的内部控制意识；5. 定期评估公司内部控制环境的效果，并及时进行调整和改进。

三、信息与通信1. 评估公司内部信息和沟通渠道的畅通性；2. 检查公司内部信息系统的安全性和可靠性；3. 评估公司内部信息共享的效果和可行性；4. 加强员工对信息与通信的教育和培训；5. 定期检查和更新公司的信息和通信策略。

四、风险管理1. 检查公司风险管理策略的完整性和适用性；2. 评估公司风险管理流程的合理性和有效性；3. 推动公司建立风险管理框架，并确保其与内控制度的衔接；4. 提供风险管理工具和指导，帮助员工更好地应对风险；5. 定期审查风险管理策略的执行情况，并提出改进建议。

五、监控活动1. 评估公司内部监控措施的全面性和有效性；2. 检查监控活动的频率和内容的合理性；3. 确保公司拥有完善的内部审计制度；4. 提供员工监控活动的培训和指导；5. 定期评估监控活动的效率和效果，并根据需要作出调整。

总结：通过本次内控制度审计，我们发现了公司内控制度的一些优势和改进空间。

内部控制制度审计评价是指对企业内部控制制度的进行审计评价，以确定其设计和运作的有效性和可行性。

审计评价可以帮助企业发现内部控制制度中的问题和不足，并提出改进措施，以提升企业的内部控制效能。

内部控制制度审计评价通常包括以下几个方面：1. 内部控制制度的设计评价：评价企业内部控制制度的设计是否合理、完善，是否符合法律法规和企业的需求，是否能有效地防止和减少风险和损失。

2. 内部控制制度的运作评价：评价企业内部控制制度的运作是否有效，是否按照设计要求进行落实，是否能实时监控和控制风险，是否能在及时发现问题和异常情况，并及时采取相应措施。

3. 内部控制制度的合规性评价：评价企业内部控制制度是否符合相关法律法规和规范的要求，是否能保障企业合规经营，避免违法和不当行为的发生。

4. 内部控制制度的绩效评价：评价企业内部控制制度的绩效和效果，包括成本效益、风险控制效果和业务运营效果等方面的评估，以便不断改进和优化内部控制制度。

内部控制制度的审计评价通常由独立的内部审计或外部审计机构进行，他们会根据审计程序和方法，对企业的内部控制制度进行全面的审查和评估，并出具相应的审计评价报告，向企业的管理层和股东提供相关建议和意见。

内部控制制度审计评价（二）是指对一个组织或企业的内部控制制度进行评价、审计和检查的过程。

其目的是通过判断和评估内部控制制度的有效性、合规性和健全性，以确定是否存在风险和问题，并提出改进和修正的建议。

内部控制制度审计评价的过程包括以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计目标，即评价的重点和目的，确定审计的范围，即需要评价的内部控制制度的具体内容。

2. 规划审计程序和方法：制定具体的审计程序和方法，包括采集和分析相关数据和信息、开展实地调查和观察、进行访谈和采访等。

3. 执行审计程序：按照规划的程序和方法，开展实地调查和观察，采集相关数据和信息，进行访谈和采访，以获取对内部控制制度的了解和评价。

内控审计方法引言：内控审计是指对组织内部控制体系的评估和检查，以确保其有效性和合规性。

本文将介绍内控审计的方法和步骤，以帮助组织建立健全的内部控制体系。

一、风险评估内控审计的第一步是进行风险评估。

风险评估旨在确定组织面临的潜在风险和威胁。

这可以通过收集和分析相关数据来实现。

评估的结果将有助于确定内部控制审计的重点和范围。

二、制定审计计划在风险评估的基础上，审计团队需要制定详细的审计计划。

审计计划应包括审计的目标、范围、时间表和资源分配等信息。

制定审计计划时，需要考虑到组织的特定需求和要求。

三、数据收集与分析数据收集是内控审计的核心环节之一。

审计团队需要收集与内部控制相关的数据和信息，例如组织的政策文件、流程图、操作记录等。

收集到的数据需要进行分析，以评估内部控制的有效性和合规性。

四、风险识别与评估在数据收集和分析的基础上，审计团队需要识别和评估内部控制存在的风险。

风险识别可以通过与组织内部相关人员的访谈和观察来实现。

评估风险的严重程度和可能性，以确定哪些风险需要重点关注和改进。

五、制定改进建议根据风险评估的结果，审计团队需要制定改进建议。

改进建议应基于实际情况和最佳实践，旨在提高内部控制的效果和效率。

建议应具体明确，包括改进措施、责任人和时间表等。

六、报告编写与提交审计报告是内控审计的最终成果。

报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和改进建议等内容。

报告应以清晰简洁的语言撰写，避免使用复杂的术语和公式。

审计报告应及时提交给相关部门和管理层。

七、跟踪与监督内控审计并不止于报告的提交，还需要进行跟踪与监督。

审计团队应跟踪改进建议的实施情况，并监督内部控制的有效性和合规性。

必要时，可以进行后续的内控审计，以确保改进措施的有效性。

结论：内控审计是组织管理的重要环节，有助于提高内部控制的效果和效率。

通过风险评估、数据收集与分析、风险识别与评估、制定改进建议等步骤，可以建立健全的内部控制体系。

内控审计的结果应及时报告，并进行跟踪与监督，以确保改进措施的有效实施。

审计中内部控制审计的内容内部控制审计是指审计机构对企业内部控制制度的有效性和合规性进行评估和检查的过程。

它旨在帮助企业识别和纠正潜在的风险和问题，确保企业的资产安全、财务准确性和合规性。

下面将从内部控制审计的目的、内容和方法三个方面对其进行详细介绍。

一、内部控制审计的目的内部控制审计的主要目的是评估企业内部控制制度的有效性，确认企业是否建立了一套合理有效的内部控制制度，并根据其有效性程度发表意见。

具体而言，内部控制审计的目的包括：1. 确保企业资产的安全性，防止资产的侵占、损失或滥用；2. 确保企业财务报表的准确性和可靠性，防止虚假报表的产生；3. 保障企业的合规性，确保企业遵守相关法律法规和内部规章制度；4. 提高企业运营效率，优化内部流程和工作方式；5. 有效管理企业风险，防范和应对潜在的风险和问题。

二、内部控制审计的内容内部控制审计的内容主要包括以下几个方面：1. 内部控制制度的设计与实施：审计人员需要评估企业内部控制制度的设计合理性和完整性，以及其在实施中的有效性。

这包括企业的组织结构、授权机制、业务流程、岗位职责划分、内部审计等方面的考察。

2. 内部控制的运行与监督：审计人员需要评估企业内部控制制度的运行情况，包括各项内控制度的执行情况、效果评估和持续改进等。

同时，还需要评估企业对内部控制的监督机制，包括内部审计、风险管理、内部监督等方面的考察。

3. 内部控制的风险评估：审计人员需要对企业内部控制的风险进行评估，确定潜在风险的程度和影响，以及企业对风险的应对措施和控制措施的有效性。

这包括对财务风险、操作风险、合规风险等方面的评估。

4. 内部控制的信息系统：审计人员需要评估企业内部控制的信息系统，包括信息安全、数据完整性、信息传递的可靠性等方面的考察。

同时，还需要评估企业对信息系统的管理与控制措施和安全性的保障。

三、内部控制审计的方法内部控制审计的方法主要包括以下几个方面：1. 文件审查：审计人员通过查阅企业的内部文件、制度和记录，了解企业的内部控制制度和运行情况，评估其有效性和合规性。

房地产公司的内部审计问题---以恒大集团为例目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3研究框架 (2)第2章房地产行业内部审计的现状及不足 (3)2.1重视度不够 (3)2.2过小的职能范围 (3)2.3技术手段的落后 (3)2.4人员的构成问题 (3)第3章恒大地产内部审计存在的问题及成因 (5)3.1恒大地产内部审计存在的问题 (5)3.2恒大地产内部审计存在的问题成因 (6)第4章恒大地产内部审计风险的防范对策 (9)4.1培养风险防范意识 (9)4.2培训审计人员业务，提高业务素质 (9)4.3开发恒大地产审计软件，提高计算机应用水平 (10)4.4提升质量控制的技术方法水平 (10)4.5执行审计程序，规范行为操作 (11)第5章对房地产企业审计问题的解决建议 (12)5.1提高企业管理人员对审计的认识 (12)5.2合理调整内审工作范围 (12)5.3改善审计的手段，提高内审的质量 (12)5.4优化内部审计人员的专业结构 (12)5.5完善资产管理，建立健全企业内部管理制度 (13)结论 (14)参考文献 (15)摘要随着外部监管力度的加大和房地产自身内控的改善，房地产公司的内部审计仍然存在不足,通过本研究，希望能够设法找出具体存在的问题，深入剖析成因，提出改进的措施,促使内部审计的合理化，达到审计目的的效益性，改善房地产的内部审计，促进公司治理和内部审计的良性互动。

一直以来，房地产行业是我国经济发展的重要支柱性产业，甚至成为刺激经济发展的三驾马车重要内容之一。

房地产作为中国经济的晴雨表，也随时显示出其随我国宽松抑或紧缩的货币政策变化而不断处于价格的波动之中。

本文通过对恒大地产审计风险种类的探讨，主要分为五部分；第一部分为绪论；第二部分分析房地产内部审计的现状及不足；第三部分提出恒大地产内部审计存在的问题及成因；第四部分为恒大地产内部审计风险的防范对策。

房地产企业《内部审计与内部控制》实战案例讲座(第二期)深入解读万科集团内控与内审体系建立模式、具体实施程序以及关键操作要点，为房地产企业打造系统“防火墙”【主办单位】深圳市房地产交流促进会/深圳市睿达房地产顾问有限公司【公司网站】【会议时间】2010年8月14-15日（共2天）【会议地点】中国·成都·峨眉山国际大酒店【课程背景】如何确保企业经营的效率和效果？如何确保企业财务报告的可靠性？如何保证企业始终遵守法律法规？如何保证企业资产的安全？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？……为了实现上述目标，房地产企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。

【课程收益】本课程第一部分通过全面介绍万科建立内控体系的实践经验，系统的讲述如何将COSO理论框架运用到房地产行业中，分享万科在开发过程中的经验和教训，以使大家掌握运用内部控制的工具达到规避风险和提供企业运营安全性的目的。

第二部分通过介绍万科多年来积累的内部审计经验，穿插生动的案例，以使学员能够掌握内审的方法和技巧，了解房地产行业集中的风险点，为企业的长期稳定发展保驾护航。

具体可以概括为以下几点：一、通过介绍万科的内控体系建立模式，将理论和房地产实践完美结合二、分享万科在建立内控体系过程中的经验和教训三、通过生动的案例分析，了解房地产行业风险集中的环节四、掌握房地产行业内部审计的具体实施程序以及关键操作要点五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”【参会邀请】董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、副总以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总会计师、税务会计等具体操作人士。

【内容大纲】。

内控审计的方法及要点内控审计是对企业内部控制体系的评估和检查过程，旨在确保企业运作的合规性、高效性和安全性。

下面是内控审计的方法及要点：1. 审计计划：制定全面的审计计划，包括审计目标、范围、时间和资源分配等。

审计计划应考虑风险评估、法规要求和业务特点等因素。

2. 内控评估：对企业内部控制体系进行评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。

评估可以通过问卷调查、现场观察和文件审查等方式进行。

3. 流程分析：分析企业的核心业务流程，确定关键风险点和控制活动，并通过流程图、时序图等方式描述流程过程和控制点。

4. 测试控制效果：采用不同的测试方法，如抽样测试、数据分析和模拟测试等，对重要的控制活动进行测试，以确定其有效性和执行情况。

5. 缺陷分析：对测试中发现的内控缺陷进行分析和分类，确定其对企业运营的影响程度和潜在风险。

并提供改进建议，以减少潜在风险和提升内部控制体系的效能。

6. 报告撰写：根据审计发现，撰写审计报告，概述审计目的、范围、审计方法和发现的主要问题等。

报告应明确提出改进措施和建议，并给予优先级和时限。

7. 跟踪与反馈：监督和跟踪内控改进计划的实施情况，并提供必要的反馈。

追踪审计报告中提出的问题的解决进度，并确认改进措施的有效性。

要点：- 充分了解企业的控制环境和业务特点，根据风险评估确定审计重点和范围。

- 使用多种方法进行内控评估和测试，以确保全面且客观的审计结果。

- 重点关注重要的控制活动和风险点，对业务流程和核心系统进行深入分析。

- 着重发现重要的内控缺陷和风险，并提出具体、可操作的改进措施。

- 编写清晰、准确的审计报告，明确问题、提出改进建议并给予优先级和时限。

- 跟踪内控改进计划的实施情况，确保改进措施的有效性和落地。

内控审计是现代企业管理中非常重要的一环，它着眼于企业内部控制的有效性和合规性，帮助企业识别潜在的风险并采取相应的对策。

通过内控审计，企业可以发现并解决内部控制体系中的问题，提升运作效率，保障公司利益和投资者的权益。

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地产公司内部控制审计作业指引引言内部控制审计是地产公司管理和监督机制的关键环节之一。

通过对地产公司内部控制进行审计，可以评估公司业务流程的合规性和有效性，保障公司资产的安全性并提高企业运营的效率。

本文档旨在为地产公司内部控制审计提供作业指引和规范。

一、审计目的和范围地产公司内部控制审计的主要目的是评估公司内部控制体系的完备性和有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

审计的范围应包括公司各个业务流程、部门和关键控制环节。

二、审计程序1.风险评估–对地产公司的风险进行评估，确定审计的重点和方向。

–分析公司的组织结构、业务流程和关键控制环节。

–制定风险评估报告，明确审计的重点和范围。

2.内部控制评价–对公司内部控制制度进行评价，包括制度的设计、实施情况和执行效果。

–采用流程评估、文档审查、访谈等方法，获取相关信息。

–根据评估结果，发现潜在的缺陷和问题。

3.测试和样本抽取–根据审计的重点和范围，设计审计测试程序。

–采用抽样方法，抽取样本进行测试，以获取相关数据和信息。

–运用统计分析和比较分析等方法，评估样本的结果。

4.问题发现和整理–将测试过程中发现的问题和异常进行整理和归纳。

–对问题进行分类、排序和评价，确定风险的程度和影响。

–编写问题清单和问题描述，为后续改进建议提供依据。

5.改进建议–根据审计发现的问题，制定改进建议，并提供相应的解决方案。

–针对每个问题，提出具体的改进建议，包括制度改进、流程优化和控制强化等方面。

–对改进建议进行可行性评估，并确定优先级和实施计划。

6.报告撰写和呈报–撰写审计报告，对审计的过程、发现和改进建议进行详细描述。

–报告要清晰、准确地呈现审计的结果和结论。

–将审计报告提交给公司的管理层，并与相关部门进行沟通和讨论。

三、审计注意事项1.审计独立性–审计人员应保持独立、客观的态度，不受其他利益影响。

–遵守职业道德和行业准则，保护审计的独立性。

–对审计过程中发现的问题和异常，及时报告给管理层。