纳税会计概述

简答题1、纳税会计有哪些特点？答:纳税会计具有法律性，专业性，融合性和两重性的特点。

（1）法律性。

这是纳税会计区别于其他专业会计的主要标志。

纳税主体不论采用何种记账基础进行核算都必须遵守税收法律法规。

（2）专业性。

纳税会计运用会计特有的专门方法仅对纳税有关的经济业务进行核算和监督，需要有会计专业知识和税收专业知识，它是专业性很强的会计学科。

（3）融合性。

纳税会计是融税收法规和会计制度于一体的特种专业会计，纳税会计在依税法核算的同时，还必须结合各个专业会计的特点进行会计核算。

（4）两重性。

纳税会计的两重性是指其会计目标的两重性。

第一是保证国家及时、足额地取得税收收入；第二，是维护纳税人的合法权益。

2、纳税会计有哪些目标？答:纳税会计的目标是向纳税会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等税务活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。

具体表现在：（1）依法履行纳税义务，保证国家财政收入（2）正确进行税务处理，维护纳税人合法权益（3）合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划3、什么是资产负债观？答：资产负债观是指在指定会计准则时，首先定义并规范由该类交易或事项产生的相关资产和负债或其对相关资产和负债造成的影响，然后再根据资产和负债的变化确认收益，重在规范资产和负债的定义、确认和计量；资产负债表因此成为报表体系中的第一报表，应力求其信息的完整、可靠，利润表则是其资产负债表的一张附表。

4什么是收入费用观？答：在收入费用观下，会计准则制定机构在准则制定过程中，首先考虑对与某类交易或事项相关的收入和费用进行直接确认和计量，财务会计处理的重心放在利润表中的各要素上，收益的确认和计量是准则规范的首要内容，资产和负债的确认和计量则依附于收入和费用，资产负债表也就成为重要性次于利润表的第二报表。

论述题1、简述纳税会计科目设置有哪些。

答：（1）"应交税费"科目。

"应交税费"科目属于负债类会计科目。

税务会计的基础知识1. 税务会计概述税务会计是指在国家税制和税收政策的框架下，以会计为基础，以税法为依据的一种特定会计活动。

其核心是依据税收制度和税收政策，对企业经济活动进行核算、报表编制和各类税金计算。

税务会计是企业会计体系中一个重要的子系统，对于企业合法避税、合规纳税和税收决策具有重要意义。

2. 税务会计原则2.1 合法合规原则税务会计必须遵循国家税收法律法规的要求，确保企业纳税行为合法合规。

包括正确选择适用的税收政策、认真履行申报义务、完整保留相关凭证和账册等。

2.2 及时性原则及时性是税务会计的重要原则，要求企业在规定的时间内完成纳税申报和缴款。

及时性不仅是避免处罚和利息等额外成本的重要手段，还能提高纳税效率和减轻资金负担。

2.3 准确性原则准确性是税务会计的核心原则，要求企业在纳税申报中提供真实、准确、完整的财务信息。

准确性不仅涉及到主观意愿，还需要具备良好的内部控制机制，确保账务记录的真实性和准确性。

2.4 真实性原则真实性是税务会计的基本要求，要求企业在纳税申报中如实反映财务信息，不得故意隐瞒有关应纳税款项的信息或虚构虚报相关数据。

3. 税别及基本概念3.1 增值税（Value Added Tax，VAT）增值税是按照货物和服务每个环节增值额来征收的一种流转在各个环节递增征收的综合性消费税。

增值税起征点是指发生增值税行为所得达到一定金额后才开始征收增值税。

3.2 营业税（Business Tax）营业税是按照营业额来征收的一种流转性消费税。

目前中国大陆已经取消了营业税，转而实施增值税。

3.3 所得税（Income Tax）所得税是针对个人所得或企业所得按规定比例征收的一种直接税。

个人所得税主要针对个人工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等；企业所得税主要针对企业从事生产经营所取得的各类利润。

3.4 关税（Customs Duty）关税是国家对进口和出口商品按照相关法律法规规定征收的一种特定费用。

税务会计的基础知识税务会计是财务会计的一个重要分支，是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。

税务会计的基础知识对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。

本文将从税务会计的基本概念、税务会计的核算对象、税务会计的主要内容以及税务会计的作用等方面进行探讨。

一、税务会计的基本概念税务会计是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。

它是财务会计的一个重要组成部分，是企业财务管理和税务管理的有机结合。

税务会计的核心任务是按照税法规定，正确计算纳税所需的应纳税额，及时、准确地申报纳税，确保企业依法履行税收义务。

二、税务会计的核算对象税务会计的核算对象主要包括企业的收入、成本、费用、资产、负债等各项经济业务。

在税务会计核算中，需要重点关注企业的应纳税所得额、增值税纳税额、营业税纳税额、个人所得税等税务核算对象，确保企业依法正确计算纳税。

三、税务会计的主要内容1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额是企业按照税法规定计算的应纳税的利润额。

在税务会计核算中，需要对企业的利润进行调整，计算出应纳税所得额，确定企业需要缴纳的企业所得税额。

2. 增值税的核算：增值税是企业生产、流通环节增值部分按比例征收的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的增值税进行核算，计算出企业应纳增值税额，及时申报纳税。

3. 营业税的核算：营业税是企业按照营业收入额或利润额计征的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的营业税进行核算，计算出企业应纳营业税额，确保企业依法纳税。

4. 个人所得税的核算：个人所得税是个人从各种来源取得的所得按比例征收的一种税费。

在税务会计核算中，需要对企业的个人所得税进行核算，计算出企业应扣缴的个人所得税额，及时缴纳给税务机关。

四、税务会计的作用税务会计在企业经营管理中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：1. 辅助企业合规纳税：税务会计能够帮助企业按照税法规定正确计算纳税所需的各项税费，确保企业依法合规纳税，避免税收风险。

税务会计主要工作内容1. 税务会计的基本概念和职责税务会计是指负责企业税务管理和纳税申报工作的会计人员。

他们需要熟悉国家税收法律法规，掌握会计核算和税收政策，以及具备良好的沟通协调能力。

税务会计的主要职责包括：•制定和执行企业的税务筹划方案，优化纳税结构，降低企业税负；•及时准确地编制、报送各类纳税申报表；•审核和处理企业内部各项涉税事项，确保符合法律法规要求；•参与企业的财务决策，提供相关经济分析和预测。

2. 税务会计主要工作内容2.1 纳税申报纳税申报是税务会计最重要的工作之一。

根据国家相关规定，企业需要按照一定周期（通常是月度或季度）向国家税务机关报送纳税申报表。

这些表格包括增值税、所得税、消费税等多个方面。

在进行纳税申报前，税务会计需要准确地计算应纳税额，并核对相关数据的准确性。

他们需要了解税收政策的变化，及时更新相关法规，以确保申报表的准确性和合规性。

2.2 税务筹划税务筹划是指通过合理的财务安排和税收优惠政策，降低企业纳税负担。

税务会计需要根据企业的经营状况和发展需求，制定相应的税务筹划方案。

在进行税务筹划时，税务会计需要综合考虑各项因素，如企业所处行业、经营规模、产品结构等。

他们需要了解各类税收优惠政策，并与企业其他部门密切合作，共同制定出最优化的纳税方案。

2.3 涉税事项处理涉税事项处理是指处理企业内部各类涉及税收的事项。

这些事项包括企业重组、资产转让、跨境交易等。

税务会计需要对这些事项进行审查和分析，并根据法律法规要求进行处理。

在处理涉税事项时，税务会计需要与其他部门（如法务、财务等）密切合作，提供相关意见和建议。

他们需要了解不同税种的规定和要求，并根据企业实际情况进行合理的处理。

2.4 税务风险管理税务风险管理是指预防和应对潜在的税务风险。

税务会计需要对企业的纳税活动进行全面监控，及时发现并解决可能存在的问题。

在进行税务风险管理时，税务会计需要建立完善的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。

纳税人会计制度及核算方法随着我国经济的快速发展和税务管理的日益规范，纳税人的会计制度和核算方法越来越受到重视。

本文将从概念、重要性和具体内容三个方面进行阐述。

一、概念纳税人会计制度是指纳税人在税务法规的框架下，根据自身的经济活动和财务状况所规定的一整套会计制度，包括会计政策、会计核算方法和会计档案等方面的内容。

纳税人会计制度是保证会计准确性的重要保障，合理的会计制度可以更好地反映经济事实、规范经济行为、减少税收风险，提高会计准确度和财务可靠性。

纳税人会计核算方法是根据纳税人会计制度规定的方法，对纳税人的经济业务进行记录、核算、分析和汇总的过程。

纳税人会计核算方法的主要内容包括：资产负债表、损益表、现金流量表、会计政策和会计分录等方面，实现资产负债的平衡以及损益之间的匹配，为国家税务部门、监管机构和内部管理提供了重要数据支持。

二、重要性纳税人会计制度及核算方法的重要性在于：1.规范经济行为纳税人通过制定适当的会计政策和核算方法，能够规范自身经济活动，降低经济风险，从而提高企业效益和责任性。

2.提高管理效率纳税人能够通过科学、规范、严谨的会计制度和核算方法，提高企业管理的科学性和有效性，为企业发展提供有力保障。

3.减少税收风险纳税人会计制度及核算方法的适当运用，有助于减少企业涉税风险，提高财务报表透明度和准确性，以及降低获得税务优惠的难度。

三、具体内容纳税人会计制度及核算方法包含多个方面的内容，具体来说包括：1.会计政策会计政策是纳税人会计制度的核心部分，它规定了企业会计处理的各种政策和准则，如计算折旧、处理无形资产等。

2.会计分录会计分录是纳税人会计核算的实质内容，是所有会计核算流程的前提，是准确记录纳税人经济业务账务的重要手段。

3.资产负债表资产负债表反映了企业的资产和负债的情况，其中资产包括长期资产、流动资产等，负债包括应付账款、长期负债等。

4.损益表损益表反映了企业在一定时期内的收入和支出状况，其中收入包括销售收入、利息收入等，支出包括生产成本、人工成本等。

一般纳税人会计工作内容一般纳税人会计工作内容涉及到企业的财务核算、税务申报和纳税申报等多个方面，是企业财务管理中至关重要的一环。

下面将从会计工作的主要内容、流程和注意事项等方面进行详细介绍。

首先，一般纳税人会计工作的主要内容包括财务凭证的处理、账务的登记、财务报表的编制、税务申报等。

财务凭证的处理是会计工作的起点，包括原始凭证的收集、审核和录入等环节。

账务的登记是指根据财务凭证，将相关的经济业务按照规定的会计科目进行分类和记录。

财务报表的编制是会计工作的核心，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制和分析。

税务申报是企业按照税法规定，向税务机关申报纳税的行为，包括增值税、所得税、印花税等税种的申报。

其次，一般纳税人会计工作的流程一般包括凭证处理、账务处理、报表编制和税务申报等环节。

在凭证处理环节，会计人员需要认真核对原始凭证的真实性和合法性，确保凭证的准确性和完整性。

在账务处理环节，会计人员需要按照会计准则和政策规定，将凭证中的经济业务进行分类和记录，确保账务的准确性和真实性。

在报表编制环节，会计人员需要根据财务数据编制各类财务报表，并进行分析和说明。

在税务申报环节，会计人员需要按照税法规定，及时、准确地向税务机关申报各项税种。

最后，一般纳税人会计工作需要注意的事项包括凭证真实性的核对、账务的准确性和及时性、报表的真实性和完整性、税务申报的及时性和准确性等。

在凭证处理环节，会计人员需要认真核对凭证的真实性和合法性，杜绝虚假凭证的录入。

在账务处理环节，会计人员需要按照规定认真记录账务，确保账务的准确性和真实性。

在报表编制环节，会计人员需要对财务数据进行认真分析和说明，确保报表的真实性和完整性。

在税务申报环节，会计人员需要及时、准确地向税务机关申报各项税种，避免漏报或错报。

综上所述，一般纳税人会计工作内容涉及到多个方面，包括财务凭证的处理、账务的登记、财务报表的编制、税务申报等。

会计人员需要按照规定认真履行会计工作，确保财务数据的准确性和真实性，为企业的经营决策和税务合规提供可靠的财务信息支持。

编号：《企业纳税会计》课程自学辅导材料●配套教材：《纳税会计》●主编：梁俊娇●出版社：中国人民大学出版社●版次： 2009年版●适应层次：本科目录第一部分自学指导第1章：纳税会计概述 (3)第2章：增值税的会计核算 (3)第3章：消费税的会计核算 (5)第4章：营业税的会计核算 (6)第5章：企业所得税的会计核算 (6)第6章：个人所得税的会计核算 (7)第7章：土地增值税的会计核算 (7)第8章：其他税种的会计核算 (8)第二部分复习思考题一．单选题 (10)二．多选题 (20)三．填空题 (26)四．判断题 (32)五．简答题 (36)六．综合题 (37)第三部分参考答案一．单选题 (43)二．多选题 (43)三．填空题 (44)四．判断题 (47)五．简答题 (48)六．综合题 (59)第一部分自学指导第1章：纳税会计概述一．主要内容1．纳税会计的基本概念、前提与原则。

2．纳税会计的科目与凭证。

3．纳税人的权利、义务与法律责任。

二．重点1．纳税会计的基本概念、特点。

2．纳税会计的前提与原则。

3．纳税会计与财务会计的联系与区别。

4．纳税会计的科目与凭证。

5．纳税人的权利、义务与法律责任。

三．难点1．纳税会计的科目与凭证。

2．纳税人的法律责任。

第2章：增值税的会计核算一．主要内容1．增值税概述。

2．增值税的会计科目设置。

3．销项税额的会计核算。

4．进项税额的会计核算。

5．进项税额转出的会计核算。

6．出口退税、减免税款的会计核算。

7．一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制。

8．小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制。

二．重点1．增值税制的相关要素的内容。

2．增值税的会计科目设置。

3．销项税额的会计核算。

4．进项税额的会计核算。

5．进项税额转出的会计核算。

6．“免、抵、退”方式下出口退税的会计核算。

三．难点1．销项税额的会计核算。

2．进项税额的会计核算。

3．进项税额转出的会计核算。

4．一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制。

税务会计的基础知识点税务会计是财务会计的一个重要分支，是指根据税法规定，对企业的经济业务进行核算、申报和纳税的会计工作。

税务会计的基础知识点对于从事税务会计工作的人员来说至关重要，下面将介绍税务会计的基础知识点，帮助大家更好地理解税务会计的相关内容。

一、税务会计的基本概念税务会计是指根据税法规定，对企业的经济业务进行核算、申报和纳税的会计工作。

税务会计是财务会计的一个重要组成部分，其核心任务是确保企业依法履行纳税义务，合理合法地进行税收申报和纳税。

二、税务会计的主要内容1. 纳税申报：税务会计的核心工作之一是纳税申报，包括填报纳税申报表、计算纳税义务、申报纳税等工作。

纳税申报是企业依法履行纳税义务的重要环节，对企业的经营状况和税务合规性具有重要影响。

2. 税务核算：税务核算是税务会计的重要内容，包括计提税金、确认递延所得税资产和负债、调整纳税调整、计算纳税差异等工作。

税务核算是确保企业税务会计准确性和合规性的重要保障。

3. 税务筹划：税务筹划是指通过合理的税收规划和税务管理，降低企业的税负，提高税收效益的过程。

税务筹划是企业税务管理的重要组成部分，对企业的经营效益和竞争力具有重要影响。

4. 税务风险管理：税务风险管理是指对企业税务风险进行识别、评估、控制和应对的过程。

税务风险管理是企业税务管理的重要内容，对降低企业税务风险、保障企业税务合规性具有重要意义。

三、税务会计的基本原则1. 纳税合规原则：企业在进行税务会计核算和申报时，必须遵守税法规定，按照法定程序和要求履行纳税义务，确保纳税合规性。

2. 税收公平原则：税务会计应当遵循税收公平原则，合理合法地进行税收申报和纳税，不得采取违法行为规避税收义务，确保税收的公平性和公正性。

3. 税收效益原则：税务会计应当遵循税收效益原则，通过合理的税收筹划和管理，降低企业税负，提高税收效益，促进企业的可持续发展。

四、税务会计的相关政策和法规1. 税法法规：税务会计的核心依据是国家的税法法规，包括《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规。