全国行政事业单位资产清查培训
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学习《行政事业单位资产清查核实办法》
（长期性政策，非一次性。）
新的管理办法包含了两部分内容: 一是清查（第二条） 二是核实（第三条）
清查： 因组织形式不同，主要分为三种： 政府组织的清查（本次） 主管部门组织的清查 单位自行组织的清查
清查核实管理办法： 怎么查 查什么
《山东省行政事业单位国有资产清查工作方案》按此办法制定。
核实：
坏账损失核实： （5）逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并
且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介 机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项 和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失；
（6）逾期3年的应收款项，债务人在国外及港澳台地区 的，经依法催收仍未收回， 且在3年内没有任何业务往来的， 在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得 我国驻外使领馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后， 认定为损失；
存货损失核实： （2）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人
赔偿后的部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术 鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的 应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认 定说明和内部核批文件等认定损失。
学习《行政事业单位资产 清查核实办法》
山东省教育厅财务处 2016年4月8日
2006年12月13日，财政部印发《行政事业单位 资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）
2007年4月3日，财政部印发《行政事业单位资 产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号 ）
2016年1月20日，财政部印发《行政事业单位资 产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号 ）
各类资产均易于产生损失
资产损失核实：
资产损失应当逐项清理，取得合法证据后，对损失项 目及金额按照规定进行认定。对已取得具有法律效力的外 部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构出具 的经济鉴证证明进行认定。
新的管理办法包含了两部分内容: 一是清查（第二条） 二是核实（第三条）
清查： 因组织形式不同，主要分为三种： 政府组织的清查（本次） 主管部门组织的清查 单位自行组织的清查
清查核实管理办法： 怎么查 查什么
《山东省行政事业单位国有资产清查工作方案》按此办法制定。
核实：
坏账损失核实： （5）逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并
且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介 机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项 和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失；
（6）逾期3年的应收款项，债务人在国外及港澳台地区 的，经依法催收仍未收回， 且在3年内没有任何业务往来的， 在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得 我国驻外使领馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后， 认定为损失；
存货损失核实： （2）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人
赔偿后的部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术 鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的 应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认 定说明和内部核批文件等认定损失。
学习《行政事业单位资产 清查核实办法》
山东省教育厅财务处 2016年4月8日
2006年12月13日，财政部印发《行政事业单位 资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）
2007年4月3日，财政部印发《行政事业单位资 产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号 ）
2016年1月20日，财政部印发《行政事业单位资 产清查核实管理办法》（财资〔2016〕1号 ）
各类资产均易于产生损失
资产损失核实：
资产损失应当逐项清理，取得合法证据后，对损失项 目及金额按照规定进行认定。对已取得具有法律效力的外 部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构出具 的经济鉴证证明进行认定。
行政事业单位资产清查工作指南
C.有价证券保管人对于盘盈、盘亏的说明及审批（如为 盘盈，还应提供有价证券的复印件）；
D.如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、 或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的， 在取得相关政府批文、正式公告等依据后，确认投资 损失；
E.涉及索赔的应有理赔情况说明；
F.因管理责任造成损失的，还需赔偿金额说明，涉及刑 事犯罪的提供有关司法涉案材料。
11
三、清查工作重点事项操作方法
（二）单位自查中账务清理要点方法和程序
1、单位自查中账务清理要点 （1）工作目标
账账、账证、账表、账实相符。 （2）工作内容
核对账证表及各项内、外部资金往来。
12
三、清查工作重点事项操作方法
账务清理要点
（3）工作方法
以基准日为时点，倒轧。 对清出的由于会计技术性差错造成的错账，根据有
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注行 政
个单 项位 目财 、产 会清 计产 科中 目关
现金 有价证券
暂存款 库存材料 固定资产 应缴预算款 应缴专户款
支出
暂存款 固定基金
结余 收入 其他情况
20
三、清查工作重点事项操作方法
行政财产清查
1、现金的清查 ①清查内容
2006年12月31日的库存现金。
②责任分工
清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员 和会计人员共同进行。
3)盘点时间：各部门要统一
4)盘点范围及实地盘点工作见流程图
34
存在仓库的 第三方存货
实地盘点流程图
行政财产清查
存在仓库 属本单位存货
存在第三方单位 属本单位存货
不盘点 单独存放标识
财务账及 仓库台账
核对
是否能 现场盘点
行政事业单位资产清查工作指南
行政事业单位资产清查工作指南一、概述行政事业单位作为国家公共服务机构，其资产的建立、管理和清查工作直接关系到单位的运转和发展。
为了确保行政事业单位资产清查的准确性和有效性，制定本指南，规范资产清查工作流程，以便行政事业单位能够清晰了解资产情况，进行资产管理和合理规划。
二、资产清查的目的1.确保资产财务数据的准确性和真实性。
2.构建合理的资产管理制度，为行政事业单位提供有效的资产管理手段。
3.为决策提供准确的资产数据和信息。
4.提高单位资产的利用率和效益。
三、资产清查的内容1.设备清查：对机械设备、计算机、办公家具等固定资产进行清查，包括资产名称、型号、数量、单位价格、使用寿命、折旧情况等。
2.办公用品清查：对办公用品进行清查，包括各类文具、耗材的种类、数量、价值等。
3.电子数据清查：对电子数据进行清查，包括电脑硬盘、移动存储设备、云端存储等的数据备份、安全性检查等。
4.车辆清查：对单位所属车辆进行清查，包括车辆的数量、型号、购置时间、行驶里程、车况等。
5.房产清查：对单位所属房产进行清查，包括房屋的所有权、使用权、面积、建造年限、价值等。
四、资产清查的流程1.制定资产清查计划：确定资产清查的时间、范围和人员，并指定清查负责人和清查小组成员。
2.准备相关资料：收集行政事业单位的相关资产信息，包括设备、办公用品、车辆和房产等的清单、报销单据和资产登记表等。
3.开展现场清查：按照清查计划，对行政事业单位的各个部门进行资产清查，确保全面、准确地了解资产状况。
4.编制清查报告：根据清查结果，编制资产清查报告，包括资产总量、价值、使用年限等的统计分析，以及存在问题的整改措施和建议。
5.审核和备案：资产清查报告经过内部审核后，提交给行政事业单位的主管部门进行审核和备案，确保报告的准确性和权威性。
五、资产清查的注意事项1.资产清查工作要充分发挥各个部门的配合，确保资产清查的全面性和准确性。
2.清查过程中，要确保资产清查的数据和信息的保密性，避免泄露和丢失。
资产清查工作安排与培训
第二部分 资产清查工作培训
四、资产清查工作重点事项 3. 单位财产清查 (1)工作目标：完成取证 (2)工作内容：对事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实 。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等的清查（财务处、资产处负责）。 (3)工作方法： 在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。
第一部分 资产清查动员及工作安排
三、 资产清查工作步骤及工作安排 1.准备阶段（3月1日---3月15日） (1) 成立资产清查工作领导小组及２个办公室 固定资产清查办公室: 办公室主任：周焕凤 副主任：殷悦 土地房产组： 组长：田志阁 物资设备组： 组长：赵怡红 各单位要成立工作小组，３月19日将工作小组成员名单及联系电话报资产处。
第二部分 资产清查工作培训
第二部分 资产清查工作培训
三、资产清查工作内容 2. 账务清理 账务清理是指对事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。通过帐务清理达到账账相符、账证相符，帐表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。 账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。
第一部分 资产清查动员及工作安排
一、清查的意义、目的 2.目的 (2)建立监管系统。通过资产清查，为学校资产信息数据库提供完整、准确的信息，同时为财政部的全国国有资产动态监管系统提供初始化信息。 (3)实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
行政事业单位资产清查工作指南
行政事业单位资产清查工作指南第一节前言为加强行政事业单位国有资产监督管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效率，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理原则，建立行政事业单位国有资产管理信息系统，实施对国有资产的动态管理，经批准，于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施行政事业单位资产清查工作。
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，保证行政事业单位的资产清查工作的顺利进行，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高工作效率，我们编写了本指南，供行政事业单位资产清查使用。
第二节资产清查目的一、全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。
二、建立监管系统。
通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。
三、实现两个结合。
建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
四、完善管理制度。
对于资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
第三节资产清查范围一、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
二、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
全国行政事业单位资产清查工作方案
全国行政事业单位资产清查工作方案全国行政事业单位资产清查工作方案附件：全国行政事业单位资产清查工作方案为认真贯彻落实《国务院关于编制20xx年中央预算和地方预算的通知》（国发[20xx]37号）和《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于20xx年12月－20xx年7月在全国范围内组织实施。
为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。
一、工作目标（一）全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。
（二）建立监管系统。
通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。
（三）实现两个结合。
建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制20xx年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
（四）完善管理制度。
对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
二、清查基准日和范围（一）清查基准日。
此次行政事业单位资产清查工作，统一以20xx年12月31日为资产清查基准日。
（二）清查范围。
1．20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2．执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。
【培训课件】行政事业单位国有资产管理
❖2021/6/10
❖24
2、国有资产处置原则：
国有资产处置应遵循公开、公正、公平的 原则。
拟处置的国有资产权属应当清晰。权属关 系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待 权属界定明确后予以处置。
❖20置资产。
因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰 的资产。
❖2021/6/10
❖11
新增资产配置预算的审核： 1、新建（购）房屋和构筑物的，需提交国家或
省相关部门的立项审批文件。续建项目需提交的资 料应能够反映该续建项目的连续性。
2、车辆购置。已参加车改单位按照现行的规定， 原则上2年内不购置新车。事业单位已启动车改，除 特殊车辆外，原则上暂停购车。
❖2021/6/10
2、笔记本电脑。厅级岗位按1台/人配置。每个 内设机构可配置2台（或按照1台/3人，不足3人按 3人计算）。配置总数不得超过编制内实有人数的 50%。外勤单位可适当增加笔记本电脑的数量。价 格不超过6000元/台，使用年限不低于6年。
❖2021/6/10
❖15
打印机（包括一体机）
厅级岗位每人可配置1台A4打印机。每个内 设机构可配置1台A3打印机、2台A4打印机（或 按照1台/3人，不足3人按3人计算）。票证打印 机按需要配置。A3打印机价格不超过6500元/台， A4打印机价格不超过2500元/台，票证打印机价 格不超过2500元/台。打印机（包括一体机）使 用年限不低于6年。
wwwdocincomsundaemeng?行政事业单位承担本单位上有使用国有资产的具体管理职责应当严格执行行政事业单位内部控制规范试行在资产管理岗位设置权责分配业务流程等方面建立决策执行和监督相互分离相互制约相互监督的机制完善内部管理制度强化资产管理与财务管理预算管理的衔接构建既有机联系又相互制衡的内部工作机制提升管理效能
行政事业单位资产清查工作的要点及注意事项
一 商界论 坛
政 法论坛
行 政 事 业 单 位 资 产清 查 工 作 的要 点 及 注 意 事 项
姜 亦 香
摘 要 ：本文 以行政事业单位 资产清查 工作作 为研 究的主体 ，首先对其概念做 了简单 阐述 ，随后从 资产清查工作 内容 要 点、资产清查 工作步骤要点、资产清查工作 的流程要点三个方面做 了详 细的论 述 ，最后 探讨 了资产 清查 工作 的几方面 注 意事项 ，期望本文的研 究能够对业 内人士产生有益的启发和帮助 。 关键词 ：资产清查 ；工作要点 ；流程要点 ；注意事项
一
、
行 政 事 业 单位 资产 清 查 释 义
它是指在相关 的业 务部 门和主 管部 门或相 应 的行 政单 位 ， 根据各级地方政府或者相关 的财 政部 及政策规定，在按照规定流程和程序 的 基础上 ，对相关行政事业单位进行清查工作 ，其 中包括但不限于财 产类或账务类，通过数据的搜集和整理分析后 ，对被审查单位的基 础状况继续全面 审核 ，反应其资产 占用 的基本信息情况 。 二 、 资产 清 查 工 作 内容 要 点 分解 （ 一 ）对基 本问题和状况有所准备 。根据历年来 我们 清查工 作要求点 ，首先对隶 属于清 查范 围内的行政 事业单 位 的各 类基 本信息和情况进行统计分析 ；（ 二 ）对行政事业单位 的基 本财务 进行梳理。对 相应 的会 计科 目、各 类现 金支票 、已经在 内外部
资产清查 办公 室撰写 资产清查 专项报告 ，对 资产清 查工 作 进行总结。省机关事 务管理局 对省级 行政事 业单位 资产清查 进 行汇总 ，撰写报告 ，将有关 资料报 送省财 政厅 。省财政 厅将 审 核汇总形成的报表 、报告报送财政部。 四、资产清查工作 的流程要点分解 （ 一 ）省级行政事业单位按 《 全 国行政事业 单位 资产清查报 表管理系统》 中所列 的 １ １ 类资产填报 。产权 已移交 省机关事务
政 法论坛
行 政 事 业 单 位 资 产清 查 工 作 的要 点 及 注 意 事 项
姜 亦 香
摘 要 ：本文 以行政事业单位 资产清查 工作作 为研 究的主体 ，首先对其概念做 了简单 阐述 ，随后从 资产清查工作 内容 要 点、资产清查 工作步骤要点、资产清查工作 的流程要点三个方面做 了详 细的论 述 ，最后 探讨 了资产 清查 工作 的几方面 注 意事项 ，期望本文的研 究能够对业 内人士产生有益的启发和帮助 。 关键词 ：资产清查 ；工作要点 ；流程要点 ；注意事项
一
、
行 政 事 业 单位 资产 清 查 释 义
它是指在相关 的业 务部 门和主 管部 门或相 应 的行 政单 位 ， 根据各级地方政府或者相关 的财 政部 及政策规定，在按照规定流程和程序 的 基础上 ，对相关行政事业单位进行清查工作 ，其 中包括但不限于财 产类或账务类，通过数据的搜集和整理分析后 ，对被审查单位的基 础状况继续全面 审核 ，反应其资产 占用 的基本信息情况 。 二 、 资产 清 查 工 作 内容 要 点 分解 （ 一 ）对基 本问题和状况有所准备 。根据历年来 我们 清查工 作要求点 ，首先对隶 属于清 查范 围内的行政 事业单 位 的各 类基 本信息和情况进行统计分析 ；（ 二 ）对行政事业单位 的基 本财务 进行梳理。对 相应 的会 计科 目、各 类现 金支票 、已经在 内外部
资产清查 办公 室撰写 资产清查 专项报告 ，对 资产清 查工 作 进行总结。省机关事 务管理局 对省级 行政事 业单位 资产清查 进 行汇总 ，撰写报告 ，将有关 资料报 送省财 政厅 。省财政 厅将 审 核汇总形成的报表 、报告报送财政部。 四、资产清查工作 的流程要点分解 （ 一 ）省级行政事业单位按 《 全 国行政事业 单位 资产清查报 表管理系统》 中所列 的 １ １ 类资产填报 。产权 已移交 省机关事务
财政部-行政事业单位资产清查工作指南
财政部-行政事业单位资产清查工作指南行政事业单位资产清查工作指南第一节前言为加强行政事业单位国有资产监督管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效率，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理原则，建立行政事业单位国有资产管理信息系统，实施对国有资产的动态管理，经批准，于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施行政事业单位资产清查工作。
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，保证行政事业单位的资产清查工作的顺利进行，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高工作效率，我们编写了本指南，供行政事业单位资产清查使用。
第二节资产清查目的一、全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。
二、建立监管系统。
通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。
三、实现两个结合。
建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
四、完善管理制度。
对于资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
第三节资产清查范围一、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
二、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政事业单位资产清查工作指南
行政事业单位资产清查工作指南——账务清理和财产清理账务清理账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。
达到账账相符、账证相符,确保单位账务的完整、准确和真实。
账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。
单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整. 财产清查财产清查是指对行政事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。
单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。
财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查.重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。
参与资产清查专项审计工作的社会中介机构应按照中国注册会计师审计准则的相关规定对资产盘点进行监盘。
完善制度完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题,进行全面总结、认真分析,提出相应整改措施和实施计划,建立健全资产管理制度。
行政事业单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，建立健全单位内部各项管理制度.对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。
单位自查中账务清理要点及清理方法和程序（一）单位自查中账务清理要点1、工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。
2、工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理.3、工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理.单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。
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二． 行政事业单位固定资产清查明细表（与2006年有差 异）
三． 行政事业单位占有其它土地明细表(新增） 四． 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明
细表(新增） 五． 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表(新增） 六．行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 (新增） 七． 行政事业单位已售未销账职工住房明细表(新增） 八． 事业单位对外投资情况明细表（与2006年有差异） 九．事业单位担保情况明细表 (新增）
第五步、由清查明细表提取信息并结合2006年决 算完成资产清查报表
注意事项：
在清查明细表中“清查变动数”的增加及减少数均为“0” 、 变动原因均为“无”
具体步骤及操作方法
资产清查报表封面表编制说明
➢ 上报2006年度部门决算的单位，封面代码的绝大部分信息从 部门决算中自动提取，没提取的部分，可以在下拉菜单中， 手工选取。
报查表。
具体步骤及操作方法 第一步、对固定资产卡片进行修改及补充
1. 根据财政部门对2006年清查结果确认的批复，将财政部门已经确 认同意核销报废、毁损的固定资产的卡片进行删除。
2. 将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补 充，对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已经财 政或主管部门批准核销的固定资产依据相关批复文件对卡片进行删 除。对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏） 但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位不应对原卡片进 行调整（删除）。
具体步骤及操作方法 二． 固定资产清查明细表（行政—财清行05-1～05-11表） P-55
（事业—财清事07-1～07-11表） P-111
➢ 行政-P6~13；事业；24~31，实盘资产部分：固定资产基本信息可 以从卡片提取，其余由单位手工录入。对于单位在2006年 全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财政部门审 核批复未予确认的固定资产，单位应视为正常资产进行填 报。
用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况，需人 工录入。
注意： 单位已经暂估入固定资产账的基建项目，应在固定
资产中反映，不在本表填列。
具体步骤及操作方法
1、固定资产分类代码：根据《固定资产分类与代码》 （GB/T14885－94）标准编码的选项，各单位自行选择填 列。
2、固定资产编号：按本单位固定资产管理卡片编号填列。 3、名称：按本单位固定资产的实际名称填列。 4、坐落位置：按该项资产的具体地址填列。 5、投资总额：根据基建财务资料、工程合同、预决算资料
3. 经过以上调整后，固定资产卡片系统中资产原值，应与2006年部 门决算报表中“资产负债表‘-固定资产原值一致。
具体步骤及操作方法 第二步、将固定资产卡片信息提取到清查明细表
将已补充修改完成的固定资产卡片通过资产清查报表软件进 行数据提取。 • 提取的方式不变。
第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的 信息
具体步骤及操作方法
一．行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表
（财清行\事04-1表）行政单位--P47；事业单位－P97
➢ 行政-P5;事业-P23，本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固 定资产、土地和其他资产及其收入情况，相关信息全部由手工逐 项录入。
1. 固定资产和土地按国标分类填列，其中房屋构筑物、土地等一项 资产可能产生多条记录；其他资产出租出借，按项目进行填列。
2. 流动资产按会计科目分类分项填列； 3. 规格型号：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型号允
许为空，其他固定资产规格型号由单位手工录入； 4. 资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物
有关出租出借原值按实际比例折算后填列（事业单位多累计折旧 一项） ； 5. 出租出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡片信息上的出 租出借保持一致（软件中加了审核公式）。
- 新增“机构（行业）分类”；“财务隶属关系” - “是否上报决算” 选择 “是”
➢ 没有上报决算的单位，需要手工录入封面代码；
“行政单位”封面代码填制--见书P-2 “事业单位”封面代码填制--见书P-21
具体步骤及操作方法
部分清查明细表编报说明：
一． 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表（与 2006年有差异）
• 自固定资产卡片提取的数据不能全部满足明细表需要； • 单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细表
其他信息。
具体步骤及操作方法
第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查 明细表
除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细表需要单位进 行手工录入，报表中 “单位人员机构情况表” 内容需要手工录 入；
全国行政事业单位资产清查培训
整体架构
清查明细表是生成清查报表的Байду номын сангаас础
根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单 位清查明细表，其中：行政单位清查明细表共33 张，事业单位清查明细表46张；
清查报表是通过各明细表运算生成的。
具体步骤及操作方法
从卡片库提取数据
第一步、对固定资产卡片进行修改及补充； 第二步、将固定资产卡片信息提取到固定资产清查明细表； 第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息； 第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表； 第五步、自清查明细表提取信息并结合2006年决算,完成资产清
➢ 所有的清查变动数，在软件的设置时都是锁定的，不能手 工录入，而且不需要填“变动原因”
➢ 使用方向需要手工录入。
具体步骤及操作方法
三、行政事业单位其他土地明细表
“行政单位” （财清行06-1表） P－67 “事业单位” （财清事08-1表） P－124
➢ 行政-P13；事业-P32： 本表主要反映单位实际占用的，价 值已计入房屋构筑物的、划拨等未入账的以及单独 作为无形资产入账的土地清查情况。
注意： 单独作为固定资产入账的“土地”，不在本表反映，应填“单 位固定资产—土地明细表 ”。
具体步骤及操作方法
四、行政事业单位已使用未转固定资产房屋及 构筑物明细表
“行政单位” （财清行07-1表） P－69 “事业单位” （财清事09-1表） P－127
➢ 行政-P14;事业-P32;本表反映属于基本建设项目的，已使
三． 行政事业单位占有其它土地明细表(新增） 四． 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明
细表(新增） 五． 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表(新增） 六．行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 (新增） 七． 行政事业单位已售未销账职工住房明细表(新增） 八． 事业单位对外投资情况明细表（与2006年有差异） 九．事业单位担保情况明细表 (新增）
第五步、由清查明细表提取信息并结合2006年决 算完成资产清查报表
注意事项：
在清查明细表中“清查变动数”的增加及减少数均为“0” 、 变动原因均为“无”
具体步骤及操作方法
资产清查报表封面表编制说明
➢ 上报2006年度部门决算的单位，封面代码的绝大部分信息从 部门决算中自动提取，没提取的部分，可以在下拉菜单中， 手工选取。
报查表。
具体步骤及操作方法 第一步、对固定资产卡片进行修改及补充
1. 根据财政部门对2006年清查结果确认的批复，将财政部门已经确 认同意核销报废、毁损的固定资产的卡片进行删除。
2. 将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补 充，对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已经财 政或主管部门批准核销的固定资产依据相关批复文件对卡片进行删 除。对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏） 但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位不应对原卡片进 行调整（删除）。
具体步骤及操作方法 二． 固定资产清查明细表（行政—财清行05-1～05-11表） P-55
（事业—财清事07-1～07-11表） P-111
➢ 行政-P6~13；事业；24~31，实盘资产部分：固定资产基本信息可 以从卡片提取，其余由单位手工录入。对于单位在2006年 全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财政部门审 核批复未予确认的固定资产，单位应视为正常资产进行填 报。
用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况，需人 工录入。
注意： 单位已经暂估入固定资产账的基建项目，应在固定
资产中反映，不在本表填列。
具体步骤及操作方法
1、固定资产分类代码：根据《固定资产分类与代码》 （GB/T14885－94）标准编码的选项，各单位自行选择填 列。
2、固定资产编号：按本单位固定资产管理卡片编号填列。 3、名称：按本单位固定资产的实际名称填列。 4、坐落位置：按该项资产的具体地址填列。 5、投资总额：根据基建财务资料、工程合同、预决算资料
3. 经过以上调整后，固定资产卡片系统中资产原值，应与2006年部 门决算报表中“资产负债表‘-固定资产原值一致。
具体步骤及操作方法 第二步、将固定资产卡片信息提取到清查明细表
将已补充修改完成的固定资产卡片通过资产清查报表软件进 行数据提取。 • 提取的方式不变。
第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的 信息
具体步骤及操作方法
一．行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表
（财清行\事04-1表）行政单位--P47；事业单位－P97
➢ 行政-P5;事业-P23，本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固 定资产、土地和其他资产及其收入情况，相关信息全部由手工逐 项录入。
1. 固定资产和土地按国标分类填列，其中房屋构筑物、土地等一项 资产可能产生多条记录；其他资产出租出借，按项目进行填列。
2. 流动资产按会计科目分类分项填列； 3. 规格型号：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型号允
许为空，其他固定资产规格型号由单位手工录入； 4. 资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物
有关出租出借原值按实际比例折算后填列（事业单位多累计折旧 一项） ； 5. 出租出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡片信息上的出 租出借保持一致（软件中加了审核公式）。
- 新增“机构（行业）分类”；“财务隶属关系” - “是否上报决算” 选择 “是”
➢ 没有上报决算的单位，需要手工录入封面代码；
“行政单位”封面代码填制--见书P-2 “事业单位”封面代码填制--见书P-21
具体步骤及操作方法
部分清查明细表编报说明：
一． 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表（与 2006年有差异）
• 自固定资产卡片提取的数据不能全部满足明细表需要； • 单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细表
其他信息。
具体步骤及操作方法
第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查 明细表
除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细表需要单位进 行手工录入，报表中 “单位人员机构情况表” 内容需要手工录 入；
全国行政事业单位资产清查培训
整体架构
清查明细表是生成清查报表的Байду номын сангаас础
根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单 位清查明细表，其中：行政单位清查明细表共33 张，事业单位清查明细表46张；
清查报表是通过各明细表运算生成的。
具体步骤及操作方法
从卡片库提取数据
第一步、对固定资产卡片进行修改及补充； 第二步、将固定资产卡片信息提取到固定资产清查明细表； 第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息； 第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表； 第五步、自清查明细表提取信息并结合2006年决算,完成资产清
➢ 所有的清查变动数，在软件的设置时都是锁定的，不能手 工录入，而且不需要填“变动原因”
➢ 使用方向需要手工录入。
具体步骤及操作方法
三、行政事业单位其他土地明细表
“行政单位” （财清行06-1表） P－67 “事业单位” （财清事08-1表） P－124
➢ 行政-P13；事业-P32： 本表主要反映单位实际占用的，价 值已计入房屋构筑物的、划拨等未入账的以及单独 作为无形资产入账的土地清查情况。
注意： 单独作为固定资产入账的“土地”，不在本表反映，应填“单 位固定资产—土地明细表 ”。
具体步骤及操作方法
四、行政事业单位已使用未转固定资产房屋及 构筑物明细表
“行政单位” （财清行07-1表） P－69 “事业单位” （财清事09-1表） P－127
➢ 行政-P14;事业-P32;本表反映属于基本建设项目的，已使