公司成本费用核算流程图

成本管理与控制方案设计某公司二00三年八月一、前言企业经营的核心就是满足客户的同时获得利益。

满足客户取决于产品性能价格比，而价格决策取决于成本决策。

成本管理是指管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所采取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量和交货时间，获得竞争优势，实现利润最大化。

成本核算中所指产品成本仅仅是指企业生产产品的原材料、人工、折旧等直接可归属于产品成本中的耗费，而未予反映的无形成本还包括如：物流管理成本、资金机会成本及管理成本、组织效率成本及组织设计成本等。

成本与质量、价格、销售量之间的关系，以及不同成本之间的相互关系，决定了企业在各项管理活动中必须关注成本，同时也决定了成本控制不能局限于成本本身。

管理会计界通过对世界数百家大公司的调查发现，大约85%—90%的整个生命周期的产品成本在设计阶段已被决定。

因此这种追求极限的成本思想必须依靠战略构筑、组织措施的配合，才能形成现代完整意义上的成本意识。

同时，会计人员应被视为整个成本管理队伍中的一分子，数据的收集分析也应体现在整个价值链过程中，而非仅局限于生产阶段。

因此，我们进行某公司公司的成本管理与控制的方案设计时在考虑成本控制的经济性、可控性、重要性等原则基础上，对成本管理和控制实施方案设计时主要对以下几个方面进行了改进：1、成本细化，将成本分解到各班组中。

2、改善成本核算方法，以适应班组成本考核。

3、完善成本考核体系，考核质量成本，将生产、采购、品质、销售等部门一起纳入考核范围，共同对质量成本负责。

4、将定价与生产、成本、销售量链接，改进定价方法。

在充分考虑某公司现有成本信息收集、加工、核算、考核流程及计算方法基础上，我们的设计方案主要包括以下几个方面：1、成本资料的收集、加工流程及成本的计算方法（数据的来源）2、成本核算的方法（数据的确认和分类）3、成本考核4、成本导向型销售价格制订方法二、成本资料的收集和加工流程（一）材料费用资料归集、费用计算流程1、生产工艺—总装流程●为满足将成本（材料成本）分解到各班组的要求，根据生产工艺流程，将xx组、xx组、xx组、xx组、xx组、xx组所完成的半成品视为产成品，对各组材料费用进行车间二级核算。

南通泰慕士服装有限公司成本核算方案一、公司采用品种法和分步法核算面料和成衣成本二、成本核算步骤：核算毛坯布成本—>核算光坯布成本—>核算成衣成本三、成本核算流程（详见后附成本核算流程图）四、成本核算规范（一）毛坯布成本核算1.生产入库核算1.1成本项目计算方法1.1.1原纱消耗成本=毛坯布工艺用纱量*（1+工艺损耗率）*棉纱出库加权成本单价由于工艺损耗率与实际损耗率不同所形成的工艺用纱量和实际用纱量的差异，在该产品完工当月，但在每年的6月份和12月份必须通过盘点调整差异。

1.1.2直接工资成本=直接工资总额*各个毛坯布的工资分配率毛坯布工资分配率=分品种的毛坯布产量*计件工价/直接工资总额1.1.3折旧费用=折旧总额*折旧分配率毛坯布折旧分配率=分品种毛坯产量*特殊产品系数*单位毛坯布折旧/折旧总额单位毛坯布折旧=折旧总额/25/织机台数/分品种毛坯布标准日产量*特殊产品系数特殊产品系数目前确定如下：小循环彩条、大循环彩条、双面罗纹面料，特殊产品系数根据生产设备的单台原值与单台均价的比率取1位小数点后确定。

1.1.4电费及其他费用=费用总额*各个毛坯布费用分配率毛坯布电费及其他费用分配率=分品种毛坯布产量*费用总额/毛坯总产量1.2成本表格1.2.1织造车间棉纱收付存报表1.2.3毛坯布成本核算表1.2.4织造车间毛坯布收付存报表2.委托加工入库2.1成本项目计算方法2.1.1委托加工原料成本=毛坯布工艺用纱量*（1+工艺损耗率）*棉纱出库加权成本单价由于工艺损耗率与实际损耗率不同所形成的工艺用纱量和实际用纱量的差异，在该加工产品完工当月调整，但在每年的6月份和12月份必须通过盘点调整差异。

2.1.2委托加工费=毛坯布加工入库数量*委托加工单价2.2成本表格2.2.1委托加工棉纱收付存报表2.2.2毛坯布加工用纱明细表2.2.3毛坯布加工成本核算表3.毛坯布收发存表（二）光坯布成本核算1.染色生产入库成本核算1.1成本项目计算方法1.1.1原料成本=与光坯布数量匹配的毛坯布数量*毛坯布加权平均出库单位成本1.1.2染料助剂成本=分品种光坯布直接耗用的染料助剂成本+分配的辅助生产助剂1.1.3直接工资成本=直接工资总额*各个光坯布的工资分配率光坯布工资分配率=分品种的毛坯布产量*计件工价/计件工资总额1.1.4水费=水费总额*水费分配率水费分配率=分品种的光坯布产量*单位工艺用水量* /工艺用水总量1.1.5电费=电费总额*电费分配率电费分配率=分品种的光坯布产量*单位工艺用电量* /工艺用电总量1.1.6蒸汽费=汽费总额*汽费分配率汽费分配率=分品种的光坯布产量*单位工艺用汽量* /工艺用汽总量1.1.7折旧费和其他费用按产量分配1.2成本表格1.2.1染色车间坯布收付存报表（分面料汇总、可按缸号查询明细）1.2.2染色耗布明细表1.2.3光坯布染化料成本表1.2.4染色成本核算表2.后整生产成本核算2.1成本项计算方法2.1.1直接工资成本：按计件工价分配2.1.2电费：按单位工艺用电量分配2.1.3天然气费：按工艺用气量分配2.1.4蒸汽费：按工艺用汽量分配2.1.5折旧及其他费用：按产量分配以上计件工价、工艺用电量、工艺天然气用量、工艺蒸汽用量，均根据生产工序分别确定2.2成本表格2.2.1生产工序表2.2.2后整车间坯布收付存报表2.2.3后整成本计算表3. 委托加工入库3.1成本项目计算方法3.1.1委托加工原料成本=毛坯布用量*（1+加工损耗率）*毛坯布出库加权成本单价加工损耗率=1-光坯布重量/毛坯布重量，由系统自动计算3.1.2委托加工费=光坯布加工入库数量*委托加工单价3.2成本表格3.2.1委托加工坯布收付存报表（可以分加工单位和坯布名称汇总）3.2.2毛坯布加工用纱明细表3.2.3光坯布加工成本核算表4.染纱成本核算4.1成本项目计算方法：由于染纱订单具有高度不确定性，导致各月生产极不均衡，会使产品成本失真，为此染纱原辅料成本按实计算，其他成本采用标准成本法核算，实际成本与标准成本的差异摊入漂染成本。

财务报销流程制度1. 总则1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

2.成本费用的核算管理及报销流程2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。

2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

要正确划分和核算各项成本费用。

公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。

2.3 有关费用报销程序和标准的制度2.3.1 现金借款签批流程：借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。

2.3.2 审批权责规定：2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。

2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。

借款应是因工作需要的工作经费，而非个人私事。

一切个人私事均不可作为借款的理由。

特殊紧急事情需经总经理批准。

2.4 费用报销费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。

其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。

借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。

2.4.1 日常费用签批流程：按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。

当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。

2.4.2 出差费用签批流程出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。

公司财务制度与流程图财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。

（三）预支款办理规定1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。

审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。

审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。

报销凭证需先整理分类后填写。

B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。

发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。

特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

原始凭证的合法性和真实性。

审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。

如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。

关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

原始凭证的合理性。

审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。

如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。

原始凭证的完整性。

审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。

如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。

成本核算操作手册一、成本总流程图二、成本模块的应用流程流程描述注意事项1.必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象；2.必须在成本管理中定义产品结构；3.成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理。

三、定义与成本有关的基本资料1．定义生产车间2．定义核算成本的产品3．定义材料成本归集类别4．定义成本对象5．定义产品结构（必须在物料清单中定义领料部门,否则在定义产品属性中无法出现，且每个子件都须对应领料部门,否则在标准成本中无法取数）四、成本核算模块的初始化工作1．确定成本核算方法2．确定材料成本的来源与产品入库量的来源3．确定人工与制造费用的来源4．定义成本中心5．定义产品核算范围：每个月成本计算前都必须执行此功能。

以保证BOM为最新资料。

6．定义费用与人工取数函数7．定义共用材料分配方法8．定义人工与制造费用的分配方法9．录入定额工时与取BOM中的材料定额(此处有小数点误差在此处修改)10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能）11．定义结转费用与人工的会计科目五、日常基本数据的录入工作1．取材料成本：（存货核算必须记完帐，若是全月平均法则必须期末处理完后才能取数）材料成本的来源：在库存管理中车间领料时必须填写领料部门与出库类别(此单是通过调拨时填写清楚)2．人工与费用取数3．录入当月生产产量：如果查询条件中是个日期范围，则此处的净产量表示这个日期范围中的合计数据，不可修改。

如果是一天范围，则可以录入当天的净产量。

3．取仓库的成品入库数4．录入月底车间剩余的材料与未完全完工所含的原料六、计算成本1．在存货核算中进行原料仓记帐划价，若是全月平均则需期末处理2．成本检查工作3．计算成本4．打开存货把核算的产品生产成本取数5．制作与成本有关的凭证A．结转制造费用与人工的凭证B．在存货核算中结转材料成本的凭证（选择材料出库单并且收发类别为车间领料）C．在存货核算中结转产品生产成本（选择产成品入库单并且入库类别为自制入库）七、标准成本的核算1．制定材料标准单价2．制定计标准单位人工费用率3．制定标准人工耗量与制造费用，选择材料耗量（点刷新，取自BOM中物料清单）4．生成单位标准成本5．生成总标准成本八、常用成本报表查询1．完工产品成本汇总表2．原料耗用明细表3．完工产品成本明细表4．标准成本与实际成本差异分析表5．成本控制报告表九、成本管理应用中容易出现哪些问题？应该怎样避免或解决1.2.初始设置问题及解决办法成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门；数据录入问题及解决办法数据录入过程中，经常会遇到无法取到数据，或取的得数据有误，使得成本检查出现很多逻辑错误的提示，及最终成本计算出现误差，形成这些问题的原因主要数据录入成本表中，取数的对应用条件出现了问题，针对成本取数对应的条件主要有：1．材料领用的“出库类别”和产成品入库的“入库类别”是否与成本选项设置中的保持一致2．材料领用和产品入库单上的部门是否与成本中心一致3．生产订单号或成本对象（项目编码）是否一致4．另外如果不采用卷积运算功能的话，还要检查存货必须记账或期末处理了；如果出现数据录入错误问题，只要针对以上条件对应用在生产系统和存货系统中进行检查对应，就能解决数据录入出现的问题；1.3.成本检查和计算问题及解决办法成本检查的问题及解决办法（已总结了部分逻辑错误提示，请参看本文档中的“成本逻辑错误提示及解决方案汇总”章节内容）在成本检查过程中，会出现很多逻辑错误提示，而且每次检查完成后，解决了错误提示问题，再检查时又会出现一些逻辑错误提示，这样经过重复很多遍操作才能完成，造成这样的原因是我们前期成本的数据准备过程中没有准备和录入完整的成本数据资料；根据定义的成本分配和计算方法，通过数据录入时充分检查各项目数据资料是否完整和准确，不断的总结逻辑错误提示的问题原因和解决办法，这样在实施初期就把它教给客户；这样就可以大大提高成本的实施效率和应用；1.4.成本应用过程中检查的逻辑错误提示解决办法汇总。

成本费用核算流程图4．费用消耗定额，包括各种制造费用的消耗定额。

第2章成本费用核算组织体系第5条本企业采用集中核算形式，财务部集中负责成本费用的核算工作，各部门负责登记、整理有关原始资料，填报有关原始凭证，并进行初步审核、整理和汇总。

第6条本企业实行成本费用核算的总裁负责制，财务部经理受总裁委托具体组织开展各项成本费用的核算工作，成本核算会计在财务部经理直接领导下，具体负责成本费用核算的账务处理及相关事宜。

第7条企业各部门根据本部门开展业务的需要，设置专职成本核算员或指定专人兼任，以开展本部门成本费用的核算业务。

第8条各部门具体负责本部门的成本核算工作，健全原始记录，制定并修订各项定额，对上报财务部的成本费用核算数据全面负责，并配合财务部开展各项财务核算管理工作。

第9条成本核算人员的工作内容。

1．按照规定设置成本核算项目，做到结构合理、项目齐全。

2．收集、整理成本核算数据，按规定项目、程序、方法和时限要求，准确计算、编报、分析、预测和控制成本费用。

第3章成本费用核算对象、方法和项目第10条成本核算对象1．生产成本。

2．制造费用。

第11条费用核算对象1．期间费用（1）销售费用。

（2）管理费用。

（3）财务费用。

2．其他费用。

第12条成本费用核算方法1．对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中。

2．对涉及两个及两个以上成本费用核算对象的成本费用采用分配的办法进行归集，分别根据具体情况按人员比例、工作量比例予以分摊。

3．本企业采用品种法作为成本费用计算方法，品种法即以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法，特点包括以下4个方面。

（1）以“品种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单。

（2）成本计算期一般采用“会计期间”。

（3）以“品种”为对象归集和分配费用。

（4）以“品种”为主要对象进行成本分析。

4．成本费用计算方法的变更必须经财务总监审批方可进行。

第4章生产成本核算第13条根据实际产量和实际消耗的材料、人工、费用计算产品的实际成本。

公司费用报销制度及报销流程1.总则1.1为了加强公司部管理，规公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

1.2本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

1.3本制度适用公司全体员工。

2.借支管理规定及借支流程2.1借款管理规定2.1.1出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日办理报销还款手续；2.1.2其他临时借款如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；2.1.3各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款；2.2借款销账规定：2.2.1借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2.2.2借领支票者原则上应在5个工作日办理销帐手续；2.3借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回；2.4借款流程：2.4.1借款人按规定填写《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；2.4.2审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批（金额过大须由董事长审批）；2.4.3财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续；3.日常费用报销制度及流程3.1日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等，在一个预算期间，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；3.2费用报销的一般规定：3.2.1报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

3.2.2填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用容或事由。

一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。

关于本钱核算方法、步骤、本钱分析(二〕题外话：以前说管钱的人为帐房先生，如今本钱会计就是企业〔仓库、生产、销售〕的帐房先生了，不能让其它部门爱怎么做就怎么做，虽然本钱会计不能给每个部门制订合理的流程、制度进行标准，但发现了操作中的问题一定要举一反三，建议相关部门去改善。

提供根底数据的部门做好了，我们帐房先生才能一算一个准。

我们公司产品〔物料〕较多〔不同厚度、不同规格、不同材料，达几千种〕，如何进行本量利分析？答:按照产品大类来核算，一个产品大类〔材质相同、工艺相近〕为一个工作中心，核定一个大类中的每一个小类的工时标准或者机器工时标准〔选择的标准用于分配费用〕，一次核定后可以比较长时间不变。

核定一个大类中的每一个小类的材料标准用量，每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配，以保证材料本钱的准确。

通过以上方法可以将几千种产品分成几十个大类来核算，本钱核算根本准确后就可以实现本量利分析：先可以分析大类，如果需要对某些大类的具体产品进行分析，可以再按照制订的分摊标准、材料标准用量等根底数据分析。

问:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的本钱计算.现在想把本钱这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮助.〔现在的流程是原材料入库==>A车间领用原材料==>A车间做好半成品入库==>B 车间领用A车间做的半成品==>B车间做好成品入库.〕答:实际操作中，可能既用不上书上的实际本钱，也用不上标准本钱，这是本钱会计在实务中常常遇到的，可以根据公司的实际情况选择一定的核算方法。

假设只采购一种原材料，而且只生产一种产品，也要经历以上的生产流程，那业务处理是不是觉得很简单？材料本钱方面：如果材料较多，且产品的种类也非常多，那么我们将主要材料划分出来管理，非主要材料及投入的辅料/消耗品可以考虑作为费用计入产品。

〔根据重要性原那么，在条件有限的情况下，可以简化处理，会计上的做法是在产品上看得到原材料的计入材料本钱，消耗在产品上，但看不到材料原型的如焊接用的锡线那么计入制造费用。

制造业企业会计核算流程图制造业企业会计核算流程图本文档旨在为制造业企业的会计核算流程提供详细的说明和指导。

下面将按照一般会计核算的步骤和流程，对制造业企业的会计核算流程进行细化。

一、准备阶段制造业企业在进行会计核算前，需要进行准备工作，包括：1.收集和整理财务账目资料，包括原始凭证、发票、合同等文件。

2.准备会计软件和相关系统，确保数据的录入和处理的准确性。

3.设定会计政策和进行会计准则的选择，确保核算遵循相关法律法规的要求。

二、账务处理阶段制造业企业的会计核算包括以下几个主要环节：1.收入核算1.1 销售收入的确认和计量，包括产品销售和服务收入的区分。

1.2 发货和发票的及时录入和核对。

2.费用核算2.1 采购成本的核算，包括原材料、劳动力、能源等成本的计算和分配。

2.2 其他费用的核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等的计算和分摊。

3.资产核算3.1 固定资产的核算，包括购置、折旧、报废等的处理。

3.2 存货的核算，包括原材料、在制品和成品的计算和管理。

4.负债和所有者权益核算4.1 负债的核算，包括账款、应付职工薪酬、应交税费等的计算和管理。

4.2 所有者权益的核算，包括资本、盈余公积、利润分配等的计算和管理。

三、财务报表编制阶段制造业企业的会计核算完成后，需要编制财务报表，主要包括：1.资产负债表，反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

2.利润表，反映企业在特定期间内的收入、费用和利润的情况。

3.现金流量表，反映企业在特定期间内的现金收入和支出情况。

4.经营报表，包括利润表和现金流量表，用以分析企业的盈利能力和偿债能力。

四、本文档涉及附件本文档涉及的附件包括：1.会计凭证样本五、本文所涉及的法律名词及注释1.会计政策：制定会计核算准则和方法的规定，如收入确认、成本核算等。

2.会计准则：会计核算的标准和规范，包括国际会计准则和国内会计准则。

3.原始凭证：记录经济业务发生和财务账目的凭证，如发票、收据等。

成本分析工作流程图成本分析，是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。

以下是店铺为大家整理的关于成本分析工作流程图，给大家作为参考，欢迎阅读!成本分析工作流程图成本分析的成本组成企业持有现金的成本通常由以下三个部分组成：持有成本现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益。

实际上，现金持有成本包括持有现金的机会成本和管理成本两部分。

机会成本是公司把一定的资金投放在现金资产上所付的代价，这个代价实际上就是放弃有更高报酬率的投资机会成本。

现金管理成本是对企业置存的现金资产进行管理而支付的代价，包括建立、执行、监督、考核现金管理内部控制制度的成本、编制执行现金预算的成本以及相应的安全装置购买、维护成本等。

企业往往会因为持保留一定的现金余额而增加了管理费用，同时也会丧失一定的再投资能力。

转换成本现金的转换成本，是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。

短缺成本现金的短缺成本，是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。

现金的短缺成本与现金持有量呈反方向变动关系。

现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关。

成本分析模式。

成本分析模式是根据现金的有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。

运用成本分析模式确定最佳现金持有量的步骤是：(1)根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值;(2)按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表;(3)在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。

在这种模式下，最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。