小金库检查方法

小金库检查的主要技术方法

摘要：好的检查小金库的技术方法，可以成为检查小金库的突破口或切入点本文主要介绍了小金库检查的主要技术方法。

关键词：小金库;检查;主要;技术方法

小金库其外表各式各样，内在比较复杂，滋生了社会腐败。小金库的存在导致会计信息失真虚假；防碍了经济社会的健康发展；造成了国家财政收入和国有资产的流失；影响了社会的和谐稳定。小金库治理工作的现实意义是贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求；实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求；深化收入分配制度、财税制度等改革的必然要求；加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求。

检查小金库需要对被检查单位的基本情况、部门责任、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与相关人员进行坐谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理、会计核算情况一起财务收支数据、业务数据和活动进行比较分析，来判断这个单位是否有私设小金库的可能。好的检查小金库的技术方法，可以成为检查小金库的突破口或切入点，主要的技术方法包括：

一、收入核实法

全面了解被查单位的活动，掌握起收入来源，有利于确认收入是否都入帐，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点检查罚没收入、投资分利、租赁收入、废料收入等是否入账；审查有无截

留事业收入、经营收入和其他收入。

二、突击盘点法

对于私设小金库的单位来说，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为快捷的。盘点前要充分了解被查单位的情况，根据掌握的线索资料，准确判断资金的存放地点。如果发现账款不符现象，应追查到底，查明原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户还是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于小金库。

三、支出追查法

通过检查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做小金库的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较正、有规律的支出，必要时联系到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与事物的单价、数额是否相符，看有无虚列支出的情况。此外还要注意账面上违反常规的特别问题，包括特别的数字金额、时间、地点、收支事项等，如没有生产经营项目的单位出现了生产经营费用、无建筑项目而发生建筑材料的购置、应由承建企业提供发票而在税务部门代开劳务发票报账等，这些特别的事项背后可能隐藏着小金库问题。

“小金库”重点检查培训资料

“小金库”重点检查培训资料

一、关于“小金库”定义的讲明

国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第二条规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算治理，私存私放（将对财政资金或者其他公款私存私放，是指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监督。私存私放资金与“小金库”是一回事。）的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。

《中共中央办公厅 国务院办公厅印发的通知》（中办发[2009]18号）在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规有关规定内容，并广泛征求部门与地点意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。如：超范畴、超标准发放奖金、津贴；公款旅行；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

“小金库”内容要紧包括：

（一）各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。

（二）各项服务和劳务收入。包括加工、修理、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。 （三）各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。

（四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收入。

（五）股票、债券等投资收益（包括对外投资）。

“公司‘小金库’专项检查自查自纠工作实施方案”

一想起这事儿，心里就有点儿打鼓。毕竟，‘小金库’这东西，听起来就让人有点儿紧张。但是，咱们得面对现实，既然公司要开展这项专项检查自查自纠工作，那咱们就得好好策划一番。

1.工作目标

咱们得明确一下工作目标。这次专项检查自查自纠工作，主要是为了彻底清理公司内部的‘小金库’，消除潜在的风险隐患，确保公司资金安全。一句话，就是让‘小金库’无处遁形。

2.工作原则

咱们得讲究一下工作原则。这事儿，咱们得坚持公平、公正、公开的原则，对所有人一视同仁。同时，咱们还得强调责任到人，谁的问题谁负责，不能让无辜者背黑锅。

3.工作步骤

好，下面来详细说说工作步骤。

（1）成立专项检查自查自纠工作领导小组

咱们得成立一个领导小组，由公司高层领导担任组长，相关部门负责人担任成员。这样一来，咱们就有了统一的指挥和协调。

（2）制定具体实施方案

这个实施方案，就是咱们现在正在写的这个。咱们得把检查的范围、时间、方法、步骤等详细列出来，确保各项工作有序推进。 （3）开展自查自纠

自查自纠是关键环节。各部门要对照检查标准，认真开展自查，发现问题及时整改。同时，咱们还得设立举报箱，鼓励员工积极举报‘小金库’线索。

（4）专项检查

自查自纠结束后，领导小组要组织专项检查，对各部门的自查情况进行验证。这个阶段，咱们要严格把关，确保‘小金库’问题得到彻底整治。

（5）整改落实

对于检查中发现的问题，咱们要立即整改，确保整改到位。同时，咱们还得对责任人进行严肃处理，该通报的通报，该处分的处分。

4.工作要求

当然，这事儿还得有点儿要求。

（1）高度重视

各级领导要高度重视这次专项检查自查自纠工作，切实加强对工作的组织领导，确保工作落到实处。

（2）严密组织

各部门要严密组织，确保自查自纠工作全面覆盖，不走过场。

（3）严肃纪律

在专项检查过程中，要严肃纪律，对违反纪律的行为要严肃处理。

浅议“小金库”查找方法及治理措施

一、对“小金库”查找的方法

1.对货币资金的检查。一是对库存现金的检查。在实施突击性盘点过程中，既要关注财务部门，还要检查其他业务部门的“保险柜”。对大额盘盈和盘亏要核实清楚，均有可能是设立“小金库”所为。二是对银行存款的检查。应以银行对账单为主线，尤其对银行对账单上金额相同的收支业务，会计、出纳账目上无记录的，应查明原因，看是否是将收取的资金转移到了“小金库”。三是对定期存款的检查。着重要看取得的存款利息是否按规定利率计算，有无降低结算利率，将利息差额转入“小金库”的。

2.对经费收入的检查。一是核实预算经费情况。检查向上请领与对下核销的各类决算、经费文件是否真实，有无虚报冒领或以专项报批等形式转移资金设立“小金库”的。二是核实预算外经费情况。检查对外有偿服务单位是否按规定项目、标准组织收费，有无不按规定科目核算，隐匿、截留预算外收入设立“小金库”的。三是核实政府专项经费情况。检查地方政府拨款是否都已入账，经费开支是否真实，有无私自转出、套取政府专项经费设立“小金库”的。四是核实其他经费情况。检查各类捐赠款、行政罚没收入等是否入账，住房补贴、住房公积金、各类保险是否按实有人数发放到位，有无私自存放、截留等问题。

3.对往来账项的检查。具体检查中要把住三个主要关口：一是往来账项的结转关。查看往来科目的“结转下年”和“上年结转”内容是否一致，发生关系的单位名称是否相符，有无改变资金用途的。二是往来资金的形成关。查往来资金的形成过程是否正常，有无虚假挂账的问题。三是往来资金的支出关。查往来资金的支付理由是否合理、核销条件是否充分。

4.对大额支付凭证的检查。着重检查应以转账支票形式支付却以现金支票或现金支付的大额开支。一是审核凭证自身的合法性。审核原始票据是否是税务部门、财政部门统一印制的合法票据，有无索取、购买假发票用于报销，套取现金的。二是审核凭证要素的合规性。审核票据要素是否齐全，对填写明显不规范，关键要素模糊或有涂改印迹的，要到收费单位进行核实。三是审核凭证内容的真实性。看有无分次报销多张连号发票的现象，对原始凭证上的时间与入账时间相距甚远，以及未附明细的大额支付凭证要重点核查。