第二章 财政支出的基本理论问题

财政学期末复习资料第一章财政概念和财政职能1.财政的基本特征1)公共性与阶级性由财政与国家的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即公共性与阶级性。

公共性：国家或政府本身就具有公共性。

公与私事对应的，财政的公共性不是因为冠以“公共财政”的名称而存在，而是因为财政本身的属性天然具有公共性。

阶级性：国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，因而财政既然是国家或政府的经济行为，那么具有鲜明的阶级性是不言而喻的。

2)强制性与非直接偿还性财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。

公共支出通过一定的政治程序做出决策并依法强制实施。

在民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。

财政的非直接偿还性是和它的请执行相一致的。

税收具有间接的偿还性，但是，每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与他的纳税额等值的福利，也就是说，对每一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的，这是财政运行的有一个重要特点，即非直接偿还性。

3)收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有收有支，即通过“收入—支出、支出—收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

收入与支出是财政运行过程中相互制约的两方，收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。

纵观古今中外，收支的绝对平衡几乎是不存在的，有时收大于支，有时支大于收。

2.公共物品的特征公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务成为公共物品。

“公共物品”是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散步到整个社区里。

纯公共物品：1)非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

2)非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。

而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。

不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。

什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。

在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。

比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。

但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。

2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。

市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

市场失灵主要表现在：(1)垄断。

(2)信息不充分和不对称。

(3)外部效应与公共物品。

4）收入分配不公。

(5)经济波动。

3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。

答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。

图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。

图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。

第二章财政支出的基本理论问题一、单选题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

多选、错选、不选均不得分。

)1.桥梁是典型的准公共产品，如果桥梁成本由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这种提供方式属于（ B ）。

A．公共提供 B.市场提供 C.政府提供 D.混合提供2.医疗保健是一种典型的准公共物品，其具有较大的外部效应，为提高公共物品的使用效率、并适当减轻政府负担，其最佳的提供方式是（ D ）。

A．公共提供 B.市场提供 C.政府提供 D.混合提供3.对具有规模经济效益的自然垄断行业，较有效的提供方式是（ A ）。

A．政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.政府控股4. 最早提出公共物品的私人提供问题是（ B ）。

A．柯文 B.科斯 C.马克思 D.李嘉图5.政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品，属于（ B ）。

A．公共提供、公共生产 B.公共提供、私人生产C．私人提供、公共生产 D.私人提供、私人生产6．政府机关、国防等部门从国有企业购置办公用品和设备，属于（ A ）。

A．公共提供、公共生产 B.公共提供、私人生产C．私人提供、公共生产 D.私人提供、私人生产7.关于公共定价，以下说法不正确的是（ C ）A．公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定B.公共定价是指政府定价C．公共定价的对象仅包括国家机关和公共部门提供的公共物品D.公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责8.对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。

这种定价方法称为（ C ）A．平均成本定价法 B.二部定价法C．负荷定价法 D.边际成本定价法9. 财政监督的主体是（ B ）A．各级政府部门 B.各级财政部门C．各级人大 D.各级人大常委会10. 私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是( A )A.公共物品B.私人物品C.消费品D.固定资产11. 如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供和生产上采取的方式组合是( C )A.公共提供，公共生产B.公共提供，私人生产C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产12. 如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。

第二章财政支出理论与内容第一节财政支出的概念知识点：财政支出的概念财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。

财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。

财政支出的内容是由法律、法规确定的。

财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。

理论上，财政收入＝财政支出。

但在现实生活中两者几乎不可能相等。

财政收入与财政支出的关系：财政收入＞财政支出→财政盈余财政支出＞财政收入→财政赤字我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。

有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。

在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。

财政支出反映政府活动的方向和范围。

公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。

公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。

政府的职能机构：纵向：中央和地方政府举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等横向：具体职能部门举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成事业单位：学校、医院、科研单位事业单位提供准公共物品或劳务。

公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。

财政支出由（）决定。

A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。

知识点：财政支出的范围财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。

公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。

（）是界定财政支出范围的基本依据。

A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

第二章财政支出的基本理论问题名词解释免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中获益。

公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费向公众提供产品的经济行为。

私人提供：若同一班商品买卖一样，使用者购买使用权的提供方式。

公共生产：即由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。

财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。

财政支出效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。

财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动。

简答1.试作图说明公共物品的市场均衡问题。

答：个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线是通过垂直相加求得。

如图所示，d1，d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。

公共物品的市场供给曲线可以用生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图中的S曲线，公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和均衡价格。

图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。

2.一般来说，纯公共物品只能由政府提供，请说明理由。

答：这是由市场运行机制决定的。

其一，市场是通过买卖提供产品和服务的，市场交易要求利益边界的精确性。

而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。

其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。

从公共物品的提供角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零。

从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，这样消费者不自愿花钱消费而是期望免费搭车。