04第四章 金融工具及其估价资料讲解

金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。

金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。

不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。

本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。

一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。

它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。

金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。

2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。

投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。

3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。

投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。

二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。

（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。

持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。

股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。

（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。

持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。

（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。

衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。

（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。

基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。

金融工具的会计处理与评估金融工具是指可以在金融市场上进行买卖和转让的各种金融资产，包括股票、债券、外汇、期货、衍生品等。

在企业会计中，对金融工具的会计处理与评估是一个重要的环节，也是保证财务报告准确性和真实性的关键之一。

本文将从会计处理和评估两个方面介绍金融工具的相关要点。

一、金融工具的会计处理金融工具的会计处理包括确认、计量、报告等步骤，以确保企业对金融工具的交易和持有情况得以准确反映。

1.确认确认是指确定企业是否应当确认某个金融工具。

根据《企业会计准则》的规定，金融工具应当在交易发生时确认，并且确认的标准是实质上拥有。

2.计量计量是指确定金融工具在财务报表中的价值。

根据《企业会计准则》的规定，金融工具应当根据其特性和市场流动性来进行计量。

股票等具有公允价值可供观察的金融工具可以采用公允价值计量，而债券等没有公允价值可供观察的金融工具可以采用成本计量。

3.报告报告是指将金融工具的会计信息真实、准确地呈现在财务报表中。

根据《企业会计准则》的规定，金融工具应当按照其性质和特征在财务报表中进行分类和披露。

例如，股票可以分为持有到期的金融资产和可供出售的金融资产等。

二、金融工具的评估金融工具的评估是指对金融工具进行价值评估和风险评估，以便企业可以有效地管理和控制其金融风险，提高投资决策的准确性和有效性。

1.价值评估价值评估是指确定金融工具的市场价值或预期收益。

企业可以通过市场报价或模型估算等方法进行价值评估，以便更准确地了解金融工具的价值变动和投资回报。

在进行价值评估时，应当充分考虑市场情况、风险因素和相关政策等因素的影响。

2.风险评估风险评估是指对金融工具的风险进行评估和管理。

金融工具的风险包括信用风险、利率风险、市场风险等多种类型。

企业应当根据金融工具的特性和市场情况，合理评估和管理其风险，例如通过多元化投资、风险对冲等方式来实现风险的控制和分散。

综上所述，金融工具的会计处理与评估是企业财务管理的重要组成部分。

会计金融工具的知识点在现代经济体系中，会计金融工具是不可或缺的一部分。

它们作为投资工具和管理风险的手段，在金融市场中扮演着重要角色。

本文将讨论会计金融工具的一些基本概念和重要知识点，以帮助读者更好地理解和运用这些工具。

一、金融工具的定义和分类会计金融工具是一种具有金融价值的合同，可以生成金钱流动。

它们可以分为两类：金融资产和金融负债。

金融资产是企业拥有的可以为其带来经济利益的金融权益，如股票、债券、衍生品等。

金融负债则是企业应支付给他人的金融权益，如贷款、债务证券等。

除了金融资产和金融负债，还有一类重要的金融工具是权益工具。

它们代表了企业对其他实体的所有权或股权，最常见的例子就是股票。

二、衡量金融工具价值的方法了解和衡量金融工具价值的方法对于会计和金融专业人士至关重要。

常见的方法包括摊余成本法、公允价值法和公允价值公允价值与其他全面损益相同。

带来损益，并以此确定资产和负债的账面价值。

三、金融工具的计量与披露会计准则对金融工具的计量和披露提出了详细规定，以确保信息准确、透明。

对于金融资产和金融负债，企业需要根据摊余成本法或公允价值法进行计量，然后在财务报表中披露相关信息。

此外，企业还需要披露与金融工具相关的风险管理政策和方法，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。

这些信息对于投资者和利益相关者来说至关重要，可以帮助他们了解企业的财务状况和风险管理能力。

四、金融工具的使用和风险管理企业使用金融工具的目的通常是为了管理风险、融资或投资。

金融工具可以帮助企业应对汇率波动、利率变动、市场风险等因素带来的不确定性。

例如，企业可以使用外汇衍生品来对冲汇率风险，购买利率互换来管理利率风险。

然而，金融工具使用也会带来一定的风险。

不正确的使用或者市场环境的变化都可能导致损失。

因此，企业必须建立有效的风险管理体系，制定明确的政策和程序，以保护企业的利益。

五、衍生品的角色和价值衍生品是一类重要的金融工具，它的价值来源于基础资产或变动资产的变化。

会计金融工具的知识点总结在现代经济中，会计金融工具被广泛应用于企业的资金运作和风险管理中。

本文将对会计金融工具的一些重要知识点进行总结，帮助读者更好地理解和运用这些工具。

一、金融资产与金融负债金融资产包括已获得的现金、存款、债券、股票等，具有高度流动性和市场交易性。

金融负债指企业对外部借款、发行债券等形式的财务义务。

二、衍生工具的分类衍生工具是指其价值来源于其他金融工具的金融合同，常见的衍生工具包括期货合约、期权、利率互换等。

根据交易对手、交易对象和交易方式的不同，衍生工具可分为场外衍生工具和交易所交易衍生工具。

三、金融工具的公允价值衡量和确认公允价值是指在市场交易中，买方和卖方公平交易所反映的价值。

公允价值衡量的核心原则是市场价格，但在无市场价格可依据时，需采用其他评估方法。

四、金融风险管理工具金融风险管理工具是指通过金融合约对企业面临的市场风险、信用风险和流动性风险等进行管理的工具。

常见的金融风险管理工具包括期货、期权、远期合约、利率互换等。

五、会计估计和会计政策的运用会计估计是在无法准确测量的情况下，根据可靠的数据和假设对金融工具的属性进行合理估计。

会计政策是指企业对金融工具进行会计处理时所选择的方法和做法。

六、金融工具的会计处理根据金融工具的不同属性和用途，其会计处理方法也不同。

对于可供出售金融资产，应按公允价值计量并计入可供出售金融资产公允价值变动准备；对于持有至到期投资，应按摊余成本计量，并确认利息收入；对于交易性金融资产，应按公允价值计量，并确认公允价值变动。

七、金融工具的遗漏和错报在会计处理金融工具过程中，由于复杂性和多样性，存在遗漏和错报的风险。

企业应建立完善的内部控制体系，加强内部审计，确保金融工具的全面和准确披露。

八、金融工具的信息披露信息披露是指企业向投资者和利益相关方提供与金融工具有关的信息。

企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，及时、准确、全面地披露金融工具的相关信息。

金融工具培训教材(doc 10页)第四章金融工具教学内容1 金融工具概述2 各种类型金融工具的特点、操作票据债券股票基金金融衍生工具（期货、期权、远期、互换））教学目的与要求了解金融工具的各种分类掌握金融工具的特征了解各种具体类型金融工具的特征与操作4.1.1 含义金融工具（Financial Instruments）——在信用活动中产生，能够证明债权债务关系，并载明金融交易金额、期限、价格的书面文件。

从本质上说，金融市场的交易对象就是货币资金，但由于货币资金之间不能直接进行交易，需要借助金融工具来进行交易，因此，金融工具就成为金融市场上进行交易的载体。

金融工具一般具有广泛的社会可接受性，随时可以流通转让。

不同的金融工具具有不同的特点，能分别满足资金供需双方在数量、期限和条件等方面的不同需要，在不同的市场上为不同的交易者服务。

包括：债权债务凭证、所有权凭证、信托契约凭证、金融衍生工具。

（1）货币头寸（7）金融期货（2）票据（3）债券（4）股票（5）基金证券（6）外汇（8）金融期权（9）金融互换（10）金融远期（11）其他类型4..12 分类1 按不同融资形式直接融资工具（商业票据、股票、债券）间接融资工具（银行承兑汇票、 CD、银行债券、人寿保单）2 按不同期限货币市场工具（商业票据、短期公债、 CD、回购协议）资本市场工具（股票、公司债券、中长期公债）票面收益率=8/100即期收益率＝8/95=8.42%平均资本损益=（101-95）/3平均收益率=（8+2）/954.2 票据（一）概述商业票据是货币市场上历史最悠久的工具，最早可以追溯到19世纪初。

大多数早期的商业票据通过经纪商出售，主要购买者是商业银行。

20世纪20年代以来，商业票据的性质发生了一些变化。

20世纪60年代，商业票据的发行量迅速地增加。

（二）市场功能：促进商业信用的广泛开展加速资金周转，提高资金使用效率为中央银行实现宏观调控创造条件（三）种类本票：商业本票，银行本票汇票：商业汇票，银行汇票支票支票在我国的应用安全性，便利性，费用低全面使用存在的主要障碍－－诚信缺失，无法辨别真伪，办理结算手续繁琐个人信用征信系统陆续实施中国人民银行于2007年6月25日建成全国支票影像交换系统（CIS），实现了支票在全国范围的互通使用。