经济法基础(2015)(课后作业)第六章

中级会计师2015《经济法》第六章章节知识1“营改増”试点的税收优惠（一）免税1.个人转让着作权2.残疾人个人提供应税服务3.航空公司提供飞机播洒农药服务4.“四技”合同（技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务）5.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务6.离岸外包服务7.两岸海上直航业务、两岸空中直航业务、船检服务8.随军家属就业：随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，领取税务登记证之日起3年内免征增值税9.军队转业干部就业：安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上，领取税务登记证之日起3年内免征增值税10.城镇退役士兵就业：当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。

11.失业人员就业（二）即征即退1.安置残疾人的单位；2.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分；3.一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分。

（三）其余规定1.享受报批类减免税，未按规定申请或虽申请但未经有权国税机关审批确认，纳税人不得享受减免税。

享受备案类减免税，未按规定备案，一律不得减免税。

2.减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。

3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

4.纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

5.无法划分不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）“营改増”试点纳税人及其认定判断题认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额，但若有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业20##6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元.该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为〔〕元.A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照〔〕计算征收土地增值税.A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是〔〕.A、纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括"三通一平〞的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,予以免税4、土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是〔〕.A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有〔〕.A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人〔〕.A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区与办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元.该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为〔〕万元.A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定,下列各项中不属于车船税的计税依据的是〔〕.A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房,20##8月,出售其中一套,成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的有〔〕.A、100×3%＝3〔万元〕B、〔100＋60〕×3%＝4.8〔万元〕C、〔100＋70〕×3%＝5.1〔万元〕D、〔100＋70＋60〕×3%＝6.9〔万元〕11、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是〔〕.A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己与家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于20##7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,当地适用的扣除比例是20%,韩某当年应缴纳的房产税为〔〕元.A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间〔房屋原值为20万元〕.20##1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某20##应纳房产税额为〔〕万元.A、1.652B、0.816C、0.516D、1.63214、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是〔〕.A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某20##4月10日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额480元.则罗某20##应缴纳车船税税额为〔〕元.A、120B、320C、360D、48016、根据关税法的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是〔〕.A、进口个人的寄件人B、进口个人的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为〔〕.A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是〔〕.A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为〔〕.A、5%B、10%C、15%D、20%20、下列各项中,免征耕地占用税的是〔〕.A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批,收购价款50万元.则该单位应缴纳的烟叶税为〔〕万元.A、10B、10.5C、11D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,应纳车船税的有〔〕.A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中,属于耕地占用税中耕地的X围的有〔〕.A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括〔〕.A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是〔〕.A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中,属于契税征收X围的是〔〕.A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押C、房屋赠与D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有〔〕.A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元.根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有〔〕.A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税9、在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的是〔〕.A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用与拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目,征收资源税.〔〕2、采用按期汇总缴纳方法的,未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据.〔〕3、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地,照章征收城镇土地使用税.〔〕4、拖船和非机动驳船,减按30%征收车船税.〔〕5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税.〔〕6、房屋赠与,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据.〔〕7、对于以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的.〔〕8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.〔〕9、根据船舶吨税的规定,我国国籍的应税船舶,船籍国〔地区〕与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率；其他应税船舶,适用普通税率.10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税X围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税.〔〕11、烟叶税在烟叶收购环节征收.纳税人收购烟叶就发生纳税义务.〔〕四、不定项选择题1、某高新技术企业20##7月开业,注册资金500万元,当年领用证照与签订相关合同如下：〔1〕领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元.〔2〕与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元.〔3〕以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据.已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰.要求：根据上述资料,回答下列小题.<1> 、该企业领用证照与设立账簿应缴纳的印花税为〔〕元.A、2550B、2555C、3050D、3055<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为〔〕元.A、140B、145C、230D、235<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为〔〕元.A、100B、400C、450D、550<4> 、下列关于印花税的表述中,不正确的是〔〕.A、法律咨询合同按技术合同征税B、营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花2、20##度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元,7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年, 每月租金收入10万元,20##共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元.〔当地规定房产税扣除比例20%〕要求：根据上述资料,回答下列小题：<1> 、该企业当年应缴纳的营业税与城建税共计〔〕万元.A、3B、3.21C、1.93D、6.42<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为〔〕万元.A、43.2B、48C、38.4D、36<3> 、该企业全年应缴纳的房产税共计〔〕万元.A、50.4B、44.8C、56.8D、52<4> 、下列关于房产税的表述中,不正确的是〔〕.A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续的当月起,缴纳房产税3、20##3月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用与开发成本合计为4800万元,该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售楼房缴纳有关税金770万元.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：<1> 、该新建楼房扣除项目金额合计为〔〕万元.A、5810B、7010C、6050D、5970<2> 、关于土地增值税,下列表述正确的是〔〕.A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除B、财务费用中的利息费用,凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许在土地增值税税前据实扣除C、企业转让旧房,可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除<3> 、该工业企业应纳土地增值税〔〕万元.A、3067.5B、3223.5C、2445.5D、3119.5<4> 、房地产开发企业满足下列条件,应该办理清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、已竣工验收的房地产开发项目,已销售房地产建筑面积未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的第六章其他税收法律制度〔答案部分〕一、单项选择题1、[正确答案] B[答案解析] 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=<50000+20000>×7%+<50000+20000>×3%=7000<元>.[该题针对"城建税与教育费附加的相关规定〞知识点进行考核]2、[正确答案] D[答案解析] 本题考核土地增值税的计税价格.土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税.[该题针对"土地增值税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、"三通一平〞等支出.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]4、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的,房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]5、[正确答案] A[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人.其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] B[答案解析] 本题考核印花税的适用税率.权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元.[该题针对"印花税税率〞知识点进行考核]7、[正确答案] D[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积.[该题针对"城镇土地使用税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] C[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计算.对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税.应缴纳的城镇土地使用税＝〔80－3〕×1.5＝115.5〔万元〕.[该题针对"城镇土地使用税的税率和计算〞知识点进行考核]9、[正确答案] D[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等.[该题针对"车船税的计税依据〞知识点进行考核]10、[正确答案] A[答案解析] 本题考核契税的计算.契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税.本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]11、[正确答案] D[答案解析] 本题考核契税的计算.房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税＝〔600 - 490〕×3% ＝3.3〔万元〕.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]12、[正确答案] A[答案解析] 本题考核房产税的计算.个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己与家人居住的用房是免房产税的；另一处,也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税.应缴纳房产税=1200×4％×6=288〔元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]13、[正确答案] D[答案解析] 本题考核房产税的计算.〔1〕开餐馆的房产应纳房产税＝20×〔1－20%〕×1.2%＝0.192〔万元〕；〔2〕房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税；〔3〕出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44〔万元〕；〔4〕三项合计,应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632〔万元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]14、[正确答案] D[答案解析] 本题考核印花税计税依据.借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]15、[正确答案] C[答案解析] 本题考核车船税的计算.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间.应缴纳车船税=480×9÷12=360〔元〕[该题针对"车船税的计算〞知识点进行考核]16、[正确答案] A[答案解析] 本题考核关税的纳税义务人.进口个人的收件人为纳税义务人,而非邮寄人,所以选项A错误. [该题针对"关税的纳税人、课税对象和税目〞知识点进行考核]17、[正确答案] D[答案解析] 本题考核关税的计算方法.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]18、[正确答案] D[答案解析] 本题考核船舶吨税的税收优惠.选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的"初次〞进口到港的空载船舶可以免税.[该题针对"船舶吨税的税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]19、[正确答案] B[答案解析] 本题考核车辆购置税的税率.车辆购置税采用10%的比例税率.[该题针对"车辆购置税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]20、[正确答案] C[答案解析] 本题考核耕地占用税的税收优惠.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税.[该题针对"耕地占用税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]21、[正确答案] C[答案解析] 本题考核烟叶税的计算.应纳税额=收购价款×〔1+10%〕×税率=50×〔1+10%〕×20%=11〔万元〕[该题针对"烟叶税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]二、多项选择题1、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核车船税的纳税人.外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的.[该题针对"车船税的纳税人和征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核耕地占用税的征税X围.耕地,是指用于种植农作物的土地,包括菜地、园地.其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地.[该题针对"耕地占用税纳税人和征税X围〞知识点进行考核]3、[正确答案] ABD[答案解析] 本题考核关税的计算方法.进口关税计征办法有四种,无核定税额计税方法,除选项A、B、D以外,还有滑准税.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]4、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]5、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核房产税的纳税义务人.产权出典的,承典人为纳税人.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] CD[答案解析] 本题考核契税的征税X围.根据规定,契税的征税X围具体包括五项内容：国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换.[该题针对"契税征税X围〞知识点进行考核]7、[正确答案] AD[答案解析] 本题考核房产税的税收优惠.大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税,但是对于其用于营业的房屋,不能免税.[该题针对"房产税的税收优惠〞知识点进行考核]8、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核出售房产应缴纳的税种.出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税,而契税是对买受人征收的.[该题针对"土地增值税征税X围〞知识点进行考核]9、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除. [该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]10、[正确答案] ABC[答案解析] 本题考核土地增值税的清算条件.选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.[该题针对"土地增值税的清算〞知识点进行考核]三、判断题1、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核资源税的征税X围.资源税中的天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括"煤矿生产的天然气〞.[该题针对"资源税征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核印花税的计税依据.根据规定：采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税的情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按照汇总缴纳印花税情况的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的相关规定.纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税.[该题针对"城镇土地使用税的税收优惠〞知识点进行考核]4、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税.[该题针对"车船税的税收优惠〞知识点进行考核]5、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车船税的纳税申报.[该题针对"车船税的征收管理〞知识点进行考核]6、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核契税的计税依据.[该题针对"契税计税依据〞知识点进行考核]7、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.凡是以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.[该题针对"房产税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位与纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]9、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核船舶吨税的税率.[该题针对"船舶吨税的纳税人和税率〞知识点进行考核]10、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车辆购置税的征收管理.[该题针对"车辆购置税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]11、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核烟叶税的征收管理.[该题针对"烟叶税的征收管理〞知识点进行考核]四、不定项选择题1、<1>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=3×5+7×5+〔500+100〕×0.5‰×10000=3050〔元〕营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据.<2>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=〔30+30〕×0.3‰+10×0.5‰=230〔元〕对于购销合同中以货换货的易货合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费.<3>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450〔元〕<4>、[正确答案] A[答案解析] 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花.2、<1>、[正确答案] B[答案解析] 应纳营业税=60×5%=3〔万元〕.应纳的营业税与城建税合计=3×〔1+7%〕=3.21〔万元〕.<2>、[正确答案] A[答案解析] 生产经营自用房产应缴纳的房产税＝〔5000-1000〕×〔1－20%〕×1.2%+1000×〔1－20%〕×1.2%×50%＝43.2〔万元〕[提示]原值1000万的仓库是7月1日出租的,那么1-6月这半年要从价计征房产税.<3>、[正确答案] D[答案解析] 出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2〔万元〕完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×〔1－20%〕×1.2%÷12×4＝1.6〔万元〕全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52〔万元〕<4>、[正确答案] D[答案解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税.。

第六章其他税收法律制度（一）第一单元关税、船舶吨税【考点1】关税纳税人进出口货物的收、发货人以及入境物品的持有人或所有人应纳税额计算从价计税完税价格×适用税率完税价格（进口）计入：①货价②运抵关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用③支付给“卖方”的佣金④为了在境内生产、制造、使用或者出版、发行的目的而向境外支付的与进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用不计入：①向“境外采购代理人”支付的买方佣金②起卸之“后”的运费及其相关费用、保险费【注意1】卖方违反合同延期交货的罚款，不得从成交价格中扣除【注意2】卖方付给进口人的“正常回扣”，应从成交价格中扣除税率普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率从量计税啤酒、原油复合计税广播用录像机、放像机、摄像机滑准税关税税率随进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即“价格越高，税率越低”税收优惠①一票货物关税税额在人民币50元以下的②无商业价值的广告品及货样③国际组织、外国政府无偿赠送的物资④进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品⑤因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还⑥因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还征收管理1.进出口货物的收发货人或代理人应在海关签发税款缴款凭证“之日”起“15日内”（星期日和法定节假日除外）缴纳税款，逾期不缴，每天按欠缴税款的万分之五征收滞纳金2.进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征；如因纳税人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关可以在3年内追缴【考点2】船舶吨税纳税人对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收，以应税船舶负责人为纳税人应纳税额计算从量计税应税船舶净吨位×适用税率（定额税率）【注意】拖船、非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%征收税收优惠①应纳税额在人民币50元以下的船舶（同关税）②自“境外”以“购买、受赠、继承”等方式取得船舶“所有权”的“初次进口”到港的“空载”船舶③非机动船舶（不包括非机动驳船）④捕捞、养殖渔船⑤军队、武装警察部队专用或者征用的船舶⑥外国驻华使领馆、国际驻华代表机构及其有关人员的船舶征收管理（海关）①应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起“15日内”向指定银行缴清税款。

第六章其他税收法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A.经营进口货物的收货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的适用情况，表述正确的是（）。

A.原产于我国的进口货物，按照特惠税率征税B.原产地不明的进口货物，按照协定税率征税C.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税D.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收3.根据关税法律制度的规定，下列关于特殊贸易下进口货物的完税价格的说法中，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具，在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以支付境外的修理费加上运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等作为完税价格B.租赁、租借方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格C.国内单位留购的进口货样，以留购价格作为完税价格D.运往境外修理的运输工具，在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的修理费和料件费作为完税价格4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。

甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。

A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）B.300×（1-9÷12）=75（万元）C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（万元）D.300×9÷12=225（万元）5.根据关税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.有商业价值的货样应征收关税B.外国政府无偿赠送的物资免征关税C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税D.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，并退还已征收的进口关税6.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。

A.30B.45C.15D.602、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。

A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权3、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.资源税4、根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。

A.1年B.2年C.3年D.5年5、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内6、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。

该种行为在法律上称为（）。

A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为7、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长8、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起4年内9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款10、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。

《经济法基础》参考答案第一章经济法概述一、单项选择题1.B2.A3.C4.A5.D二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABD4.ABC5.CD第二章企业法一、单项选择题1.D2.D3.C4.C5.A6.D7.A8.B9.D 10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ACD4.ABCD5.AB三、案例分析1、答（1）见教材（2）乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。

根据《个人独资企业法》的规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。

（3）根据个人独资企业法的规定，A企业的财产清偿顺序为：①职工工资和社会保险费用；②税款；③其他债务。

（4）首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用甲个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿，不足部分，可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B 合伙企业中的财产份额用于清偿。

2、（1）成立。

虽然各当事人之间没有订立书面协议，也未经工商登记并领取营业执照，但根据《最高人民法院关于贯彻执行（民法通知）若干问题的意见》第50条之规定，当事人之间没有书面协议，但具备合伙的其他条件，又有两个以上无利害关系人证明有口头协议的，可以定有合伙关系。

（2）D可以作为合伙人。

因为合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权出资，经协商一致，合伙人也可用劳务、技术等出资。

（3）无效。

因为E是合伙人以外的人，甲的转让行为须经其他合伙人一致同意方能生效。

（4）D可以退伙。

因为经全体合伙人同意退伙的可以退伙（5）有义务偿还。

因为合伙人对入伙期间以及入伙前的债务承担连带责任。

经济法基础2015第六章练习题一、单项选择题1、根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是（）。

A、啤酒B、摄像机C、小汽车D、电脑2、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金3、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A、441B、198C、415D、904、某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。

已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。

A、48000B、48480C、49200D、496805、某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。

则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。

（车辆购置税的税率为10%）A、1B、1.05C、1.17D、1.226、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。

该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A、4.20B、3.92C、3.22D、2.387、下列不符合应进行土地增值税清算的有：A 直接转让土地使用权的B 房地产开发项目全部竣工、完全销售C 整体转让未竣工决算房地产开发项目D 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的8、属于印花税的是（）A、会计B、法律C、审计D、技术咨询9、下列哪些征收消费税（）A、生产工厂销售高档手表B、珠宝店零售珍珠项链C、商店销售一次性筷子D、汽车店销售雪地车9、盐场总占地面积100平方米，其中盐滩占地50，办公占地10，生产占地40，城镇土地使用税为5元/平方米。

中级会计师2015《经济法》第六章章节知识企业所得税的纳税人1.定义：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

【注意】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

2.分类：按照“登记注册地标准”和“实际管理机构标准”相结合原则3.扣缴义务人——针对非居民企业（1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

（2）对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

特殊行为1.视同销售货物（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方【注意】纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。

若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。

（2）销售代销货物——代销中的受托方（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。

（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2.混合销售（P327）VS兼营兼营增值税纳税人既经营增值税应税货物、劳务，又从事非增值税应税劳务（即营业税规定的各项劳务）的行为（1）分别核算，分别交增值税、营业税（2）未分别核算，由主管税务机关核定区别在于销售货物和劳务是否同时发生混合销售一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的行为看主业:（1）以经营货物为主，合并交增值税（2）以经营劳务为主，合并交营业税特殊销售项目包装物押金（1）如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第六章　其他税收法律制度知识点：房产税● 详细描述：是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人征收的一种税。

例题：1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是（)。

A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税D.房产的租金收入，是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收入正确答案：C解析：木题考核房产税的汁税依据。

对以房产投资联荇、投资荇参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税；对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。

2.某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。

已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为（）万元。

A.28.8B.24C.156D.36正确答案：D解析：房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%。

该企业当年应纳的房产税300x12%=36(万元）。

3.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税正确答案：A,B,C解析：房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有（）。

A.国家机关出租给企业使用的房产B.名胜古迹自用的房产C.个人所有的营业用房产D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产正确答案：A,C解析：选项A,国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税，出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；选项C，个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房或者出_租的房产不属于免税房产，应照章征税。

经济法基础——第六章财产和行为税法制度一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（A）A．房屋出租的，承租人为纳税人B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。

甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（C）A．560000*1.2%=6720（元）B．560000/（1—30%）*1.2%=9600（元）C．560000*（1—30%）*1.2%=4704（元）D．560000*30%*1.2%=2016（元）3.甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。

该房产于2022年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，元系统价值20万元。

已知房产原值减除比率为30%；房产税从价计征税率为1.2%。

计算甲企业该房产2023年度应缴纳房产税额的下列算式中，正确但是（C）A．（1200+60）*1.2%=15.12（万元）B．（1200—100+60）*（1—30%）*1.2%=9.74（万元）C．（1200—20+60）*（1—30%）*1.2%=10.42（万元）D．（1200+100+60）*（1—30%）*1.2%=11.42（万元）4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月对原值1000万元的厂房，进行改建，新安装智能化设备价值80万元。

2022年底完工并办理验收手续。

已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。

甲公司2023年度该厂房应缴纳房产税税额为（B）A．12.96万元B．9.07万元C．12万元D．8.4万元5.2023年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。

本章近年考题一、单项选择题1.（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

这一定期限是（）。

A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内2.（2011年）某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4 200元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A.60000×0.5‰×15=450B.（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5C.60000×0.5‰×30＝900D.（60000+4200）×0.5‰×30＝9633.（2010年）根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。

A.1年B.3年C.7年D.10年4.（2010年）根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金5.（2009年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产二、多项选择题1.（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。

《经济法基础》第六章单元测验一您的姓名（请实名）：填空题］*1.（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

单选题］*A.房屋出租的，承租人为纳税人正确答案）B.产权出典的，承典人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人解析：选项A,房屋出租的，出租人为房产税纳税人。

张某将个人拥有产权的房屋出典给甲典当行，则甲典当行为该房屋房产税的纳税人。

（对）答案解析：根据房产税法律制度的规定，房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。

甲典当行为承典人，因此甲典当行为纳税人。

2.（ 2021年）房屋产权出典的，应以出典人为房产税纳税人。

判断题］*对错正确答案）答案解析：房屋产权出典的，应以承典人为房产税纳税人。

3.（2014年）产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。

判断题］*对正确答案）错答案解析：产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

4.（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。

判断题］*对错正确答案）答案解析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

5.（ 2021年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

单选题］*A.农村居民住宅B.独立于房屋之外的围墙C.独立于房屋之外的水塔D.市区的商业大楼正确答案）答案解析：选项AD，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村；选项BC，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

6.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

革选题］*A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅正确答案）C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼答案解析：房产税的征税范围不包括农村。

《经济法基础》章节练习题第六章参考答案一、单项选择题1[答案］:A［解析］:本题考核税收征收管理的范围。

选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。

[该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核税务登记的范围。

只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。

[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核]3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]4[答案]:C［解析]:本题考核会计档案保管的期限。

会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存1０年。

但是法律、行政法规另有规定的除外。

［该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核]５[答案]:B[解析］：本题考核发票的保管期限。

(１)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存５年（2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

［该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]６［答案]：A[解析]：本题考核发票印制的权限。

根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。

［该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核］７[答案]:D[解析]：本题考核税款征收的方式。

定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核]8[答案]:C［解析]:本题考核税款征收措施。

《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]９［答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]10［答案]：Ｂ[解析]:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。

第六章其他税收法‎律制度（课后作业）一、单项选择题‎1.根据关税的‎有关规定，下列不属于‎关税纳税人‎的是（）。

A.经营进口货‎物的收货人‎B.入境旅客随‎身携带的行‎李的持有人‎C.经营出口货‎物的收货人‎D.个人邮递物‎品的收件人‎2.根据关税法‎律制度的规‎定，下列关于关‎税税率的适‎用情况，表述正确的‎是（）。

A.原产于我国‎的进口货物‎，按照特惠税‎率征税B.原产地不明‎的进口货物‎，按照协定税‎率征税C.对原产于与‎我国签订含‎有关税优惠‎条款的区域‎性贸易协定‎的国家或地‎区的进口货‎物，按协定税率‎征税D.对原产于与‎我国签订含‎有特殊关税‎优惠条款的‎贸易协定的‎国家或地区‎的进口货物‎，按最惠国税‎率征收3.根据关税法‎律制度的规‎定，下列关于特‎殊贸易下进‎口货物的完‎税价格的说‎法中，不正确的是‎（）。

A.运往境外修‎理的机械器‎具，在出境时已‎向海关报明‎并在海关规‎定期限内复‎运进境的，以支付境外‎的修理费加‎上运抵我国‎关境输入地‎点起卸前的‎包装费、运费、保险费等作‎为完税价格‎B.租赁、租借方式进‎境的货物，以海关审查‎确定的货物‎租金作为完‎税价格C.国内单位留‎购的进口货‎样，以留购价格‎作为完税价‎格D.运往境外修‎理的运输工‎具，在出境时已‎向海关报明‎并在海关规‎定期限内复‎运进境的，以海关审定‎的修理费和‎料件费作为‎完税价格4.甲企业20‎13年7月‎1日免税进‎口一台机器‎设备，到岸价格为‎300万元‎，海关规定的‎监管年限为‎2年。

甲企业于2‎014年3‎月31日将‎该设备出售‎，则甲企业应‎补交关税的‎完税价格的‎下列计算，正确的是（）。

A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）B.300×（1-9÷12）=75（万元）C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（万元）D.300×9÷12=225（万元）5.根据关税法‎律制度的规‎定，下列说法不‎正确的是（）。

第六章一、单项选择题1.以下各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。

A、教育费附加征收比率按照地区差异设定B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业不缴纳教育费附加【正确答案】B【答案解析】此题考核教育费附加的相关规定。

教育费附加征收比率统一为3%；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

2.以下工程中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的选项是( )。

A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与本钱【正确答案】B【答案解析】此题考核土地增值税的扣除工程。

地价款确实定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。

3.某煤矿2021年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。

该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。

A、15C、18【正确答案】A【答案解析】此题考核资源税的计算。

自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

该煤矿10月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元)4.某油气田2021年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。

另外向购置方收取运输装卸费117万元。

第六章其他税收法律制度本章涉及13个税种的内容，分别是：]第一节关税法律制度关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

一、纳税人贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。

物品的纳税人是个人。

二、课税对象和税目关税的课税对象是进出境的货物、物品。

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

三、税率y（一）税率的种类进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。

（二）税率的确定一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

四、计税依据1.进口货物的完税价格:（1）一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格。

到岸价格=货价 + 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。

【提示1金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。

【提示2】关于专有技术、计算机软件和资料等费用。

（2）特殊贸易下进口货物的完税价格（了解）:①运往境外加工的货物:境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。

②运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物:海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

③租借和租赁进口货物:租金。

④国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品:留购价格。

⑤逾期未出境的暂进口货物：自第7个月起，按月征收进口关税。

⑥转让出售进口减免税货物：完税价格=原入境到岸价格×[1－实际使用月份/（管理年限×12）]2.出口货物的完税价格。

出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

计算公式为：出口货物完税价格=离岸价格÷（1＋出口税率）五、应纳税额的计算应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率六、税收优惠关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免。