第一章施工企业财务管理总论
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第一章施工企业财务管理总论1、施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
【名、填】2、施工企业资金的筹集、投资、运营、耗费、回收、分配等一系列资金运作行为,构成了施工企业的财务活动。
【名、填】3、施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系,称之为施工企业的财务关系。
【名、填】4、施工企业的财务关系:(1)施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系(2)施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系(3)施工企业与债权人和债务人的财务关系(4)施工企业内部的财务关系(5)施工企业与业主方、不同资质承包方及中介组织服务方的财务关系【简答、单选、多选】5、财务管理目标:是组织财务管理活动、处理财务关系、开展财务工作所要达到的根本目的。
既是财务管理工作的始点和归宿也是财务管理方法赖以实施和财务决策有效评价的共同指南。
【名】6、财务管理目标的多种观点:(1)利润最大化(2)每股盈余最大化(3)公司价值最大化(股东财富最大化)(4)其他理财观点【单、多】7、利润最大化的缺陷:(1)忽视了货币的时间价值(2)忽视了风险因素的客观存在(3)没有考虑投入与产出的关系(4)没有考虑机会成本对决策基准的影响(5)片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为【简、单、多】8、公司价值最大化的优缺点:优点相对于利润最大化而言客服了货币时间价值和投资风险价值相脱节的缺点。
缺点(1)适应对象是上市公司(2)公司价值并非为公司所控制(3)企业所有者的利益最大【单、多、简】9、施工企业财务管理的环节:财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析【单、多】10、财务分析:根据财务计划、财务报表以及其他相关资料,运用特定方法,考核和评价财务成果的重要工作手段。
【名、单】11、财务管理环境:企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务活动的内外部各种条件。
12、施工企业财务管理的内部环境:组织形式(主要因素—业主制、合伙制、公司制)、财务管理组织机构、财务管理人员构成及素质【单多】13、施工企业内部财务管理方法:集权制、分权制14、施工企业财务管理的外部环境:政治环境法律环境经济环境:经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动力市场【单多】15、金融市场的作用:(1)金融市场是企业筹资和投资的场所(2)企业可以通过金融市场使长短期资金相互转化(3)金融市场可以为企业财务管理提供有用信息【简】16、市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率【单多】17、纯粹利率:无通货膨胀、无风险情况下的平均利率国库券的利率可视为纯粹利率【单】第二章施工企业财务管理的价值观念1、货币时间价值:指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为时间的资金价值。
施工企业财务管理第一章总论第一节施工企业财务管理内容一、施工企业的资金运动1、有关概念施工企业:是从事建筑安装工程施工活动的盈利性经济组织。
施工企业财务:施工企业在生产过程中的资金运动,它体现着企业同各方面的财务关系。
2、资金运动过程因施工企业的经济活动,是以施工生产活动为中心的供应、施工和工程点交三个主要施工经营过程所构成。
施工企业的资金运动,构成施工企业经济活动的一个独立方面,这就是施工企业的财务活动。
筹集资金(实收资本、购买生产资料转移价值结算分配借款、发行债券、预收)(构成固定、流动资产)创造价值(耗费、息税、净利润)注:①书中的购买的生产资料是按劳动资料和劳动对象划分,是从政治经济学的角度;而从会计学的角度,实际形成了企业的固定资产和流动资产。
②转移价值和创造价值皆是政治经济学中的概念。
③施工企业将已完工工程点交给发包建设单位,按合同造价(或工程标价)进行工程款结算,取得收入,即为建造合同收入。
④工程结算收入一部分用于购买劳动对象、更新劳动资料、支付职工工资等,即弥补生产耗费;一部分为上缴国家的税金和支付的融资利息;其余即使企业的净利润。
⑤用取得的结算收入再投入生产,从而进入下一个循环。
3、施工企业财务管理的对象施工企业在物资运动和金融商品运动中伴随着产生的资金运动。
二、施工企业资金运动的规律1、各种资金形态在空间上同时并存、在时间上相继转化的规律(共存性、继起性)参看资金的运动过程,企业的货币资金、生产储备资金、未完施工资金、结算资金是同时存在的,但同时它们又可按循环的资金运动过程相继转化。
2、资金收支在数量上和时间上保持平衡的规律要保证资金周转的顺利进行,就要求资金收支在数量上和时间上协调平衡;要保持资金收支的平衡,首先要保持企业供应、施工生产和工程点交活动的协调平衡。
案例:1994年,顺驰从联想借资50万起家,到2004年前的十余年时间,营收逾40亿,不过惊奇的转变发生在接下来的两年:2004年,顺驰公然宣布,他们将在2004年做到100个亿的销售额——其实在内部,每个顺驰人都知道他们的目标是一个让外人更感震惊的数字:155亿!2003年8月,顺驰联合天津市信托投资有限公司和天津日报报业集团作价17.515亿元拿下天津奥体配套项目,破了天津土地交易的纪录。
工地施工企业财务制度范本第一章总则第一条为规范工地施工企业财务管理,保障企业财务运作的合法性、准确性和完整性,提高企业财务管理的科学化和规范化水平,特制定本制度。
第二条工地施工企业财务制度适用于工地施工企业的财务管理工作,确保企业的财务运作符合国家有关法律法规的要求,确保企业财务信息的真实、准确、完整和及时。
第三条工地施工企业财务制度包括各项规章、规定和管理办法等,为工地施工企业全体员工遵守的基本准则。
第二章财务管理职责第四条工地施工企业财务管理负责人应当具有相关行业背景和扎实的财会知识,负责组织、协调和监督企业财务管理工作,协助企业领导履行财务管理职责,为企业的经营决策提供支持。
第五条工地施工企业财务管理部门应当按照企业经营需要,健全财务管理制度,做好企业的财务核算、监督和审核工作,确保企业财务信息的真实、准确、完整和及时。
第六条工地施工企业各部门应当切实履行财务管理职责,按照企业财务制度要求,做好财务管理相关工作;必须如实、准确地提供企业经营数据,不得作假、瞒报或违规操作。
第三章财务收支管理第七条工地施工企业应当按照国家有关规定,统一核算、审核和管理企业各项收入和支出;收入来源主要包括工程款、设备租赁、资金利息等;支出方面主要包括工程费用、劳务费用、设备租赁费用等。
第八条工地施工企业应当建立健全财务内部控制制度,对收入和支出进行严格审核和管理,确保资金的安全和有效使用。
第九条工地施工企业应当建立和完善资金管理制度,对企业账户资金流动情况进行监控和分析,确保账户资金充裕、安全和合规。
第十条工地施工企业应当建立和完善投资管理制度,对企业资产进行分类管理,并根据投资项目的风险和收益情况进行评估和管理。
第四章财务报表管理第十一条工地施工企业应当按照国家有关规定,编制和公布企业财务报表,在规定时间内报送给相关部门和机构。
第十二条工地施工企业应当建立健全财务报表编制制度,确保财务报表真实、准确、完整和及时。
浅论施工企业的财务管理施工企业的财务管理是企业经营管理中的重要方面,它直接关系到企业的生存和发展。
在施工企业的财务管理中,企业需要注意以下几个方面:一、账务管理1.建立健全财务制度:施工企业应根据自身经营特点和市场需求,制定适合的财务制度,并落实到位。
2.日常账务处理:施工企业要做好日常的账务处理工作,及时记录和核对各项收支情况,严格按照财务制度进行账务处理。
3.定期报表编制:施工企业应按照财务制度要求,定期编制各类财务报表,如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、资金管理1.预算管理:施工企业需要根据市场需求和发展规划,制定合理的预算计划,规划资金的使用和来源。
2.资金调度:在施工项目进程中,随时关注资金的流动情况,合理安排资金的使用和调度,避免资金短缺和浪费。
3.资金监控:施工企业需要对资金流入、流出、余额和预算进行监控,及时发现和解决资金管理问题。
三、成本管理1.成本核算:施工企业需要对各项成本进行核算,包括人工、材料、机械设备、管理费用等,有效掌握成本情况。
2.成本控制:施工企业需要对成本进行控制,针对成本费用高、效益低的项目进行调整和优化,提高项目效益。
3.成本分析:施工企业应对各项成本进行分析,找出成本高的原因和解决方案,降低成本费用。
四、风险管理1.风险识别:施工企业应关注市场环境、政策变化、供应商变动等因素,及时识别企业面临的风险。
2.风险评估:对于不同类型的风险,施工企业需要进行评估,确定可能带来的损失和影响。
3.风险控制:施工企业需要采取措施控制风险,例如签订合同、制定风险应对预案、购买保险等。
总之,施工企业的财务管理是企业经营管理中的重要方面,它直接关系到企业的生存和发展。
在财务管理中,企业需要严格按照财务制度进行账务管理、合理规划和使用资金、控制和降低成本、及时识别和控制风险。
只有这样,施工企业才能在市场中稳步发展,取得良好的经济效益。
第一章:总论
1、施工企业财务管理的基本内容
筹资决策、投资决策、收益分配决策
2、施工企业财务管理目标
利润最大化、每股收益最大化、公司价值最大化
3、财务管理的环节
财务预测、决策、计划、控制、分析
4、企业的三大组织形式
业主制企业(个人)、合伙制企业、公司制企业
5、有限责任公司和股份有限公司的区别
有限责任公司股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任,不能发行股票,不能公开募股,股东的出资不能随意转让,财务可以不公开
股份有限公司资本划分为等额股份,股东以其所认购的股份对公司承担责任,通过发行股票募资,股票可以自由转让,财务公开。
6、经济环境主要包括
经济发展水平及增长情况,经济周期,通货膨胀,产业行业情况,金融市场,建筑市场
经济周期阶段:繁荣阶段(扩张规模)、衰退阶段(停止扩张)、萧条阶段(减少投资)、复苏阶段
7、金融市场利率
市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率
第二章:资金筹集和管理
1、筹资渠道
2、筹资方式
吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用
3、筹集资金性质分类
自有资金:权益资本,它是企业资本金和积累资金,能长期拥有、自主支配,包括资本金、资本公积金、盈余公积金等特点是企业自己拥有、可长期使用、没有筹资利息。
直接投资、发行股票,留存收益是自有资金
债务资金:它属于债务,到期还本还利,有限期使用,借贷、债券、融资、商业信用是债务资金
债务资金可以转化为自有资金。
但是反之不可
第三章
留存收益:企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累,包括盈余公积和未分配利润两类。
施工企业财务管理第一章总论第一节施工企业财务管理对象重点:1. 资金运动2. 资金运动形成的财务关系一、财务管理的发展国外财务管理发展过程:19世纪末,财务管理由企业主控制转向财务管理部门控制20世纪初,财务管理的功能以筹集资金为主以后,财务管理由筹集资金转向财务监督,由财务监督转向事前控制。
财务管理理论由筹资管理理论发展成为以资产管理为中心的内部控制财务管理理论。
我国财务管理发展过程:建国初期,企业资金由财政拨款,利润上缴。
1978年开始,企业开始自负盈亏。
1993年,现代企业财务制度建立。
二、施工企业的资金运动1. 施工企业的经济活动施工企业是从事建筑安装工程施工的盈利性经济组织。
施工企业的经济活动:以施工生产活动为中心的供应、施工和工程点交三个主要施工经营过程。
2. 施工企业的资金来源企业拥有一定数量的资本金通过各种渠道筹集资金3. 施工企业的资金形态企业资金分布在企业施工生产经营活动的各个阶段。
施工开始时,大部分处于物质形态,小部分处于货币形态。
在再生产过程中,资金由物质形态逐步转化为资金,又有资金转化为物质形态。
4. 筹资渠道货币资金是企业资金运动的起点。
向投资者筹集法定资本金向银行借款向社会发行企业债券预收部分工程款5. 货币资金的运动购买施工机械、运输设备等劳动资料购买原材料、各种结构件等劳动对象6. 价值形态转移工程完工后,按合同造价取得工程结算收入。
工程结算收入包括工程价值和新创造的价值。
新创造的价值包括:支付工资和企业积累7. 利润分配弥补生产耗费上缴国家财政利息支付企业净利润(投资者和企业之间再分配)8. 施工企业财务管理对象在物资运动和金融商品运动中伴随着产生资金运动。
三、施工企业资金运动规律1. 各种资金形态在空间上同时并存、在时间上相继转化空间上,货币资金、生产储备资金、未完工资金、结算资金等并存,不断转化。
时间上,各种资金在不同周期处于不同的资金形态,资金在不断的相互转化。
1、【名、填】施工企业财务管理:是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2、【名、填】财务活动:施工企业等一系列资金运作行为,构成了施工企业的财务活动。
3、【名、填】施工企业的财务关系:施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的4、【简、单、多】施工企业的财务关系主要表现在:1 )与国家税务机关及行政管理部门的财务关系2 )与所有者和接受股权投资者的财务关系3 )与债权人和债务人的财务关系4)施工企业内部的财务关系5 )与业主方、不同资质的承包方及中介服务组织之间的财务关系5、【名】财务管理目标:是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作所要达到的根本目的。
财务管理目标既是财务管理工作的始点和归宿,也是财务管理方法赖以实施和财务决策有效评价的共同指南。
6、【单、多】财务管理目标的多种观点:1 ) 利润最大化 2 ) 每股盈余最大化 3 )公司价值最大化 4)其他理财观点7、【简、单、多】利润最大化的缺陷: 1 ) 忽视了货币时间价值 2 ) 忽视了风险因素的客观存在 3 )没有考虑投入与产出关系 4)没有考虑机会成本对决策基准的影响 5 ) 片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。
8、公司价值最大化的优点:克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
缺点: 1 ) 适应对象是上市公司 2 ) 公司价值并非公司所控制 3 ) 企业所有者的利益最大。
9、【单、多】施工企业财务管理的环节: 1 )财务预测 2 )财务决策 3 )财务计划 4 )财务控制 5 )财务分析10、【名、单】财务分析:是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料,运用特定方法,考核和评价财务成果的重要工作手段。
11、【名】企业财务管理环境:是指企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务活动的内外部各种条件。
12、【单、多】施工企业财务管理的内部环境包括:业主制、合伙制、公司制)、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。