个税新政房租抵扣引发的争议

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。

此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。

其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。

而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。

下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。

一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。

也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。

需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。

难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。

根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。

2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。

如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。

二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。

具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。

若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。

这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。

1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。

答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。

三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近年来，我国税收体制不断完善，为了更好地满足广大市民的个税需求，国家在2019年1月1日起实施了新的个税改革政策，其中包括了6项专项附加扣除。

这些6项专项附加扣除的实施，对广大纳税人的生活产生了重大影响。

在实际操作中，也遇到了一些难点和问题。

本文将就新个税改革6项专项附加扣除的重点难点问题进行探讨。

一、住房租金专项附加扣除根据新个税改革政策，纳税人可以在缴纳个人所得税时，申报住房租金专项附加扣除。

在实际操作中，纳税人需要提供租房合同或者相关证明以及租金发票等材料，以证明其租房支出。

一些租金合同存在着虚假甚至是无法取得的问题，导致纳税人在申报时遇到了困难。

也有一些房屋中介存在着租金虚报和租金不开具发票的情况，给纳税人的申报带来了困难。

二、子女教育专项附加扣除子女教育专项附加扣除是新的个税改革政策中的一项重要内容。

该项扣除涵盖了子女的学前教育和义务教育的相关支出。

在实际操作中，一些纳税人遇到了申报时的难点。

部分纳税人无法提供相关子女教育费用的发票等证明材料，导致无法获得相应的扣除。

在城市和农村地区的教育支出差异也导致了申报时的困难。

继续教育专项附加扣除是新个税改革中的一项重要内容，纳税人在参加继续教育并支付费用时，可以享受相应的扣除。

对于部分纳税人来说，在申报时遇到了难点。

一些继续教育的培训机构存在着不愿提供培训费用发票的情况，导致纳税人无法获得相应的扣除。

一些培训费用的标准和范围也存在着不清晰的情况，给纳税人的申报带来了困难。

四、大病医疗专项附加扣除六、赡养老人专项附加扣除新的个税改革政策中的6项专项附加扣除为广大纳税人提供了更多的税收优惠措施，有利于减轻纳税人的税收负担。

在实际操作中，这些专项附加扣除也存在着一些难点和问题，需要相关部门和纳税人共同努力去解决。

希望在未来的税收改革中，可以更加完善和细化这些专项附加扣除措施，为广大纳税人提供更加便利和公平的税收政策。

房租个税扣除引发哪些利益冲突作者：曾康华来源：《人民论坛》2019年第10期根据新实施的个人所得税法的相关规定，房屋承租人可以凭房租开支进行个人所得税的专项抵扣。

这样的话，对于房屋承租人来说，会减轻个人所得税的负担，而对于房屋出租人来说，由于房屋承租人的房租的专项扣除申报，会导致两个方面的实际效果：一是房屋承租人具有与房屋出租人签订房屋租赁合同的内在动机。

二是由于房屋承租人向税务机关提供了房屋租赁的真实信息，就会使税务机关掌握房屋出租人的租赁收入的信息，房屋出租人取得租赁收入就应该按照规定缴纳个人所得税。

正是由于房屋出租人和房屋承租人的利益冲突，戳中了很多正在进行个税专项扣除申报者和房屋出租人的痛点，才会引发社会广泛热议。

而现实情况是，不少房屋出租人也都表示不愿配合房屋承租人提供有关信息，不少房屋承租人也因担心房屋出租人涨价或被清退而选择放弃申报。

因为房屋出租人的租赁收入的信息会被披露，从而需要承担缴纳个人所得税的责任。

那么人们不禁要问，房租的专项扣除申报会直接导致向房屋出租人征税吗？房屋承租人担心的租金上涨会成为现实吗？这需要从两个方面来看这些问题。

一方面，在实施新的个人所得税政策以前，房屋出租人和房屋承租人之间的租赁关系就是通过正式的租赁合同来确定的。

那么，当实施新的个人所得税后，房屋承租人凭租赁合同向税务机关申报抵扣减税，就可以获得税收优惠。

因为根据最新税法规定，纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的，可按照一定标准定额扣除。

在实施新的个人所得税之前，房屋出租人就是凭借书面房屋租赁合同所取得的租金收入进行申报纳税，如果这样的话，对房屋出租人来说，房屋承租人向税务机关申报抵扣减税，就不会对房屋出租人产生影响。

因为房屋出租人出租房屋的信息在实施新的个人所得税之前已经被税务机关掌握，而且房屋出租人本来就在正常履行纳税义务。

另一方面，在实施新的个人所得税政策之前，尽管房屋出租人和房屋承租人之间签订有房屋租赁关系，但这种租赁关系只是房屋出租人和房屋承租人之间私下的契约，而且房屋出租人并没有向税务机关申报纳税。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 房租抵扣个税，租金要大涨？官方回应来了……进入2019年，新个税法实施，住房租金等6项支出可以抵扣个税了。

但谁料到，这件好事，却引发了房东、租客和中介的博弈，也引发了推涨房租的担忧。

住房租金专项附加扣除根据新个税法规，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以根据租房城市不同，按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。

2)除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，每月扣除1100元;3)市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市，每月扣除800元。

租金抵扣个税，房东威胁涨房租事情是这样的：原来，在个税App里，租客在填写个税专项附加扣除信息时，需要填云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 写出租方（即房东）的信息。

房东若为自然人，系统要求填写房东的姓名和身份号码。

而一旦相关信息被税务掌握，大概率会产生额外税收。

羊毛出在羊身上。

房东为避免额外征税负担，纷纷以加租为由，让租客在“要么放弃抵税要么涨房租”之间二选一。

举个栗子在北京租房的小张按规定可以税前扣除1500元，但房东知道这个消息后，却给小张泼了一盆冷水：“如果你申报租金扣除，税务局找我收税的话，我会把钱加到房租上，目前房租是不含税的价格。

”“你拿我的信息去申报个税抵扣，过不了几天税务部门就会通知我去开发票，单房产税一项就需要交纳360元(全额租金3000元乘12%)，这还没算增值税和附加税等!你申请住房租金专项附加扣除能省100元，我至少要垫进去500元。

”小张的遭遇并非个例。

很多网友在社交媒体上反映，自己向房东索要其身份信息，但遭到拒绝，房东以提交信息后可能被征税为由，规劝租客不要申报个税租金扣除，甚至有房东还表示如果进行扣除就要租客退房。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 那么，房东们的担忧真的成立吗？专家表示：个人出租住房需要缴纳的税目非常多，包括增值税、房产税、个人所得税、城市维护建设税及教育费附加等。

房租抵扣个税与租金上涨联动研究【摘要】房租抵扣个税与租金上涨一直是社会关注的热点问题。

本文通过研究房租抵扣个税与租金上涨之间的关系，分析了房租抵扣个税对租金上涨的影响，以及影响因素的分析。

在政策建议方面，提出了相应的建议和解决方案。

结合实证研究案例，对房租抵扣个税与租金上涨的关联进行了详细探讨。

通过总结结论，展望未来发展，并指出研究的局限性，为相关研究提供借鉴和参考。

本研究意义重大，可为相关部门和决策提供参考依据。

【关键词】房租抵扣、个税、租金上涨、关系、影响、因素分析、政策建议、实证研究案例、结论、展望未来、局限性、研究背景、研究意义。

1. 引言1.1 研究背景鉴于此，对房租抵扣个税与租金上涨的关系进行深入的研究，不仅可以帮助政府更好地制定相关政策，优化租房市场环境，也能够为租房者和房东提供更多的经济效益。

本研究旨在探究房租抵扣个税与租金上涨之间的关联性，希望能够为相关决策提供参考依据，推动租房市场的健康发展。

1.2 研究意义房租抵扣个税与租金上涨联动研究的研究意义在于探讨新政策对房租市场的影响，这不仅涉及到个人财务状况，也关乎整个经济结构的稳定。

随着国家积极推动个税改革，房租抵扣政策的实施将直接影响到租金的涨跌。

深入研究房租抵扣个税与租金上涨的关系，分析其影响因素，提出政策建议，对于促进房屋租赁市场的健康发展具有重要意义。

通过本研究，可以为政府相关部门提供科学的决策依据，引导市场租金的合理定价，同时也有助于提升租赁市场的透明度和公平性。

对于租房者和房东来说，了解房租抵扣政策的影响，可以帮助他们更好地规划财务，并对个人生活产生积极的影响。

对房租抵扣个税与租金上涨联动的研究具有重要的现实意义和社会意义。

2. 正文2.1 房租抵扣个税与租金上涨的关系房租抵扣个税与租金上涨的关系是一个备受关注的话题。

房租抵扣个税是指个人在缴纳个人所得税时，可以将租住的房屋产生的租金支出作为抵扣项，从而减少应缴税额。

个人所得税房租专项扣除标准
然而，由于个人所得税房租专项扣除标准的设定比较简略和实用性相对较低，在实际执行过程中可能会存在一些问题。

例如，由于房租水平的差异性，一些地区的租房成本较高，而个人所得税房租专项扣除标准却是统一的，这意味着在租金较高的地方租房的人会受到较大限制。

此外，个税房租专项扣除标准还存在与其他税收政策的衔接问题。

例如，一些地区的公积金制度规定积累一定年限后，可以使用公积金贷款购房，但纳税人进行公积金贷款购房时，却无法享受个人所得税房租专项扣除。

这就意味着，同样是住房租金支出，根据不同的购房方式，个人所得税的税负可能存在差异。

首先，可以根据不同地区租房市场的实际情况，考虑差别化调整扣除标准，以更好地适应各地租赁市场的需求。

例如，一线城市可以适当提高扣除标准，以缓解高房价下租房成本高企的问题。

其次，可以进一步完善房租专项扣除政策与其他税收政策的衔接。

包括与公积金贷款购房政策的衔接，确保纳税人在选择购房方式时，不会因税负差异而受到不公平对待。

最后，可以考虑对个税房租专项扣除标准进行一定幅度上的提高。

随着时代的发展，房租成本不断上涨，适当提高扣除标准可以更好地帮助租房人群减轻负担。

综上所述，个人所得税房租专项扣除标准是一个有益的政策，有助于促进住房租赁市场的发展，并减轻租房人群的负担。

但当前的标准仍有一定局限性，需要根据实际情况进行进一步完善，以更好地满足人们的实际需求。

房租抵扣个税与租金上涨联动研究随着我国房地产市场的不断发展和租赁市场的逐步成熟，越来越多的人开始选择租房居住。

然而，租房居住的人们往往面临着一个问题：高昂的房租。

为了解决这一问题，有些城市采取了促进房租抵扣个税政策的措施。

房租抵扣个税政策的实施，旨在通过鼓励租房居民提高租金支付能力，促进租赁市场发展。

在这种政策下，租房居民可以在个人所得税申报时，将缴纳的房租作为个人所得税可抵扣的部分。

这个政策看似简单，实则底层变化很大，因为这会引导房东们不断上涨房租，以获得更多“房租抵扣个税”的利益。

首先，与房租上涨相比，房租抵扣个税政策带来的好处显得微不足道。

对于个人所得税较低的租房居民而言，将房租作为个人所得税抵扣项目，只能带来较小的实际效益。

而对于一些中高收入群体，由于收入水平高，报税额度相对较大，获得的实际效益也更为明显。

但是，由于房租抵扣政策的限制较大，使得这些人的实际受益程度也不会太高。

因此，不具备推动租赁市场稳定发展的优势。

其次，房租抵扣个税政策的实施，很容易引发租金上涨。

由于租金可抵扣个人所得税，随着租金上涨，相应的所得税也会随之增长，这无疑会引发房东们将租金不断上涨的动力，损害租房居民的利益。

特别是在一些一线城市，由于房屋供不应求，房租上涨已成为常态，房东为了获得更多的税收抵免，完全可以把房租不断上涨。

这种上涨趋势会导致租房居民实际支付的房租快速增长，加剧了租金的负担，也会促使更多的人选择购房居住。

第三，必须从根本上解决房租上涨的问题，才能真正促进租赁市场的发展。

在当前房地产市场的背景下，租赁市场并不是完全独立存在的，而是受到房地产市场的诸多影响。

因此，如果想要促进租赁市场的发展，需要从源头出发，加大住房供应，降低住房成本，提高租赁市场的竞争力和吸引力。

同时，也需要通过完善法律法规，提高租房居民的权益保护力度，保障租房居民的合法权益不受侵害，从而达到促进租赁市场健康发展的目的。

综上所述，房租抵扣个税对于租房居民来说，实际效益有限，而且容易引发房租上涨的问题，从而加剧租房负担。

个税新政房租抵扣问题待解
2022年1月1日起，《中华人民共和国个人所得税法》将迎来一次全面修订，其中推出了个税新政——个人财产收益的全面征税，也就是“全民个税”。

这项新政涉及众多方面，其中之一便是房租抵扣。

对于大多数租房族来说，房租是家
庭开支中的一大笔，很多人都希望通过房租抵扣减轻负担。

但是，个税新政中关于房租抵
扣的规定还未明确，这让租房族和业界人士都非常关注。

首先要明确的是，个税新政中对于房租抵扣的规定仍处于研究之中。

目前，国家税务
总局正在对个税新政的实施细则进行制定，在这个过程中，房租抵扣的相关问题也将被进
一步明确。

除了以上的试点城市，个税新政中对于房租抵扣的设想也在纳入国家的考虑之中。

在2019年，财政部曾发布过一份《个人所得税制改革方案》，其中提到“优化个税的专项扣除政策，适时扩展申报范围，消除不公平性，例如租房、子女教育、重大疾病医疗费用等
成为专项扣除标准”，这表明有关部门已经将房租抵扣列入规划中。

但是，即使最终确定允许房租抵扣，也会存在一些细节问题需要解决。

例如，抵扣额
度应该如何确定？租房人和房东双方如何享受税收优惠？如何避免抵扣额度被人为操纵等。

不过，这些问题也有可能在未来实施中得到解决。

综合来看，个税新政中关于房租抵扣的问题目前还没有明确的规定，但从政策导向来看，允许房租抵扣的概率较大。

未来释放出的这部分税收优惠具有一定的支持租房族的作用，也有助于促进租房市场的发展。

但在实施中也要注意解决相关细节问题，避免影响该
政策的公正性和可行性。

浅析新旧租赁准则下租金减免的会计处理及税务影响新旧租赁准则是指国际财务报告准则（IFRS）第16号准则（简称新准则）和原有租赁准则（IAS17），这两个准则分别对租赁合同的会计处理提出了不同的要求。

在新旧准则下，租金减免的会计处理和税务影响也有所不同。

首先要明确的是，租金减免是指出租方给予承租方在租赁合同期限内一定时间内或一定金额的租金减免。

对于新旧准则下的租金减免，在会计处理和税务影响上可以进行如下的浅析。

在新准则下，会计处理更加复杂。

根据新准则，租金减免应该分别处理为租赁收入减免和租赁负债减免。

租赁收入减免应该体现在损益表中，以减少租赁收入的金额计入其他损益；租赁负债减免应该直接减少租赁负债的金额。

换句话说，在新准则下，租金减免将分别影响损益表和资产负债表，会计处理较为繁琐，需要更多的调整。

而在旧准则下，租金减免的会计处理较为简单。

根据旧准则，减免的租金可以直接计入损益表中的租赁成本，即可以直接减少租赁费用，从而减少当期税前利润。

在税务影响方面，新旧准则下的租金减免也存在差异。

在新准则下，租金减免可能导致税务上的影响，因为按照税法的规定，租金减免被视为企业收入的一部分。

根据不同国家和地区的税法规定，租金减免可能会受到所得税、增值税或其他税种的影响。

在旧准则下，租金减免可能会对税务产生较少的影响。

这是因为根据旧准则，租金减免可以直接计入租赁成本，减少当期税前利润，从而减少纳税义务。

综上所述，新旧租赁准则下租金减免的会计处理和税务影响有所不同。

在新准则下，租金减免需要分别处理为租赁收入减免和租赁负债减免，会计处理相对复杂。

而在旧准则下，租金减免可以直接计入租赁成本，影响税前利润，税务处理相对简单。

此外，在新旧准则下，租金减免的税务影响也有所不同，具体影响因各国税法而异。

企业在面临租金减免情况时应结合具体准则和国家税法的要求，合理调整会计处理和遵守税法规定。

刘佳鑫（东北石油大学，黑龙江大庆163318）摘要：自2019年1月1日起，新的个人所得税专项扣除办法开始实施。

但是其中“住房租金”这一抵扣政策，自实行起就遇到了困难：房东拒绝提供租房相关信息，导致租客无法利用房租抵扣个税。

本文在阐述相关背景后，对房租抵扣问题进行原因分析并提出解决措施。

关键词：个人所得税；专项附加扣除；住房租金抵扣个税中图分类号：F 812文献标识码：A 文章编号：1671-1602（2019）13-0112-011引言近日，一篇题为《房东跟租客说：你要是申报租房抵扣个税，房子就不租给你了》的文章火了。

文中，一名房东拒绝租客用房租抵税，并针对2019年1月1日实施的新个人所得税法算了一笔账：如果租客拿房东的信息去申报个税抵扣，税务部门就会要求“开发票”，房东需要每月交税360元（全额租金3000元乘12%），此外还包括增值税和附加税等，共计500多元。

由于房租抵扣个税的新政策与老百姓的生活息息相关，特别是初入社会的年轻人对此更为关心，而这个群体也是网络信息传播的主力军，因此房租抵扣个税难这个问题迅速成为网络热点话题。

2房租抵扣问题背景2.1新个税专项扣除办法实施2019年1月1日，新的个人所得税专项扣除办法开始实施。

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，只要符合上述六个条件中的一个或者多个，就可以在国家税务总局的APP 上进行抵扣个税的申报。

其中，对于住房租金的扣除，限定为纳税人在主要工作城市没有自有房而发生的住房租金支出。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

对于身处在一线的城市的打工者来说，大部分人都符合住房租金抵扣个税的条件，凭借租房合同填报信息，根据租金来抵扣工资所上交的个税。

这样一来，打工者在租房的过程中能省下一笔钱，无疑是一件令人兴奋的事。