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中级会计职称考试《财务管理》学习：流动负债管理为了方便备战中级会计职称考试的学员，财考网精心为大家整理了中级会计职称考试各科目知识点，希望对广大考生有帮助。
流动负债管理一、短期借款（一）信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定（二）补偿性余额1.含义：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。
2.影响1）银行——降低贷款风险2）企业——提高了借款的实际利率（降低了实际可用资金额）（三）贴现法计息1.含义：银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，到期时借款企业偿还全部本金。
2.影响——提高贷款的实际利率二、短期融资券（一）短期融资券及其分类1.含义1）由企业依法发行的无担保短期本票。
2）在我国，是指企业依照《短期融资券管理办法》的条件和程序在银行间债券市场发行和交易的、约定在期限不超过1年内还本付息的有价证券。
2.分类1）发行人：金融企业的融资券和非金融企业的融资券（我国的主要形式）2）发行方式：经纪人承销（我国的主要形式）和直接销售（二）短期融资券的发行条件1.发行人为非金融企业。
2.发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。
3.由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。
4.对企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的40％。
5.融资券采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。
6.融资券在债权债务登记日的次一工作日，即可以在全国银行间债券市场的机构投资人之间流通转让。
（三）短期融资券的发行程序（一般了解）（四）发行短期融资券筹资的特点1.相对于公司债券，筹资成本较低2.相对于银行借款，筹资数额较大3.发行条件比较严格三、商业信用——经营负债（自动性债务）（一）商业信用的形式1.应付账款2.应计未付款1）内容：生产经营和利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项，如：应付工资、应缴税金、应付利润或应付股利等。
第七章营运资金管理本章知识架构本章考情分析本章介绍企业营运资金管理的知识，涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理等内容，属于财务管理考试中比较重要的一章。
本章计算性的内容比较多，考试当中既可以考察客观题，也可以考察主观题，近三年考试的平均分值为13分左右。
本章学习的重点是第二节至第五节。
近三年题型题量分析题型2016年2017年试卷12017年试卷22018年试卷12018年试卷2单选题2题2分4题4分3题3分4题4分3题3分多选题1题2分1题2分1题2分1题2分2题4分判断题1题1分1题1分1题1分1题1分3题3分计算题1题5分1题5分1题5分综合题0.8题11.5分0.3题3分合计5题10分7题12分5.8题17.5分7.3题15分8题10分2019年教材的主要变化本章无实质性变化。
第一节营运资金管理概述考点一营运资金的概念及特点（一）营运资金的概念营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
这里指的是狭义的营运资金概念。
【例题·单选题】（2018年试卷1）一般而言，营运资金指的是（）。
A.流动资产减去存货的余额B.流动资产减去流动负债的余额C.流动资产减去速动资产后的余额D.流动资产减去货币资金后的余额【答案】B【解析】一般而言，营运资金指的是“流动资产减去流动负债的余额”，即：营运资金=流动资产-流动负债，选项B正确。
（二）营运资金的内容1.流动资产2.流动负债（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
（三）营运资金的特点（1）营运资金的来源具有多样性。
（2）营运资金的数量具有波动性。
（3）营运资金的周转具有短期性。
xx中级职称财务管理考点流动负债管理xx年中级考试紧张备考，为帮助大家稳固中级会计职称财务管理知识，为大家分析中级会计职称知识点——流动负债管理，!流动负债主要有三种主要：短期借款、商业信用和应付账项(包括应付账款和预收账款)。
(一)短期借款的信用条件1.信贷额度银行并不承当必须支付全部信贷数额的义务。
2.周转信贷协议在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。
企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用局部付给银行一笔承诺费用。
3.补偿性余额补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例(通常为10%-20%)计算的最低存款余额。
对借款企业来说，补偿性余额那么提高了借款的实际利率，加重了企业负担。
4.归还条件到期一次归还和在贷款期内定期(每月、季)等额归还。
企业不希望采用后一种归还方式，因为这会提高借款的实际年利率;银行不希望采用前一种归还方式，是因为这会加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险，同时会降低实际贷款利率。
(二)短期借款的本钱1.收款法利随本清。
实际利率=名义利率。
2.贴现法企业可以利用的贷款只是本金减去利息局部后的差额贷款的实际利率>名义利率。
3.加息法企业在贷款期内分期归还本息之和的金额。
由于贷款本金分期均衡归还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。
实际利率=2×名义利率【总结】收款法、贴现法、加息法、补偿性余额的名义利率与实际利率比拟发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。
短期融资券的筹资特点1.短期融资券的筹资本钱较低。
(相对于发行企业债券筹资)。
2.短期融资券筹资数额比拟大。
(相对于银行借款筹资)。
商业信用的具体形式：应付账款、应付票据、应计未付款(应付职工薪酬、应付股利等)、预收货款。
(一)应付账款商业信用条件通常包括以下两种：(1)有信用期，但无现金折扣。
