顺鑫农业：关联方资金往来管理制度(2010年1月) 2010-01-29

XX股份有限公司关联交易与资金往来管理办法第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）关联交易及关联方资金往来的程序，保证关联交易的公允性，保护公司中小股东和债权人的合法利益，公司依据《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则第36号—关联方披露》、国务院批转中国证监会《关于提高上市公司质量意见的通知》、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》等法律法规及《XX股份有限公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称关联交易是指公司、控股子公司及控制的其他主体与公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括：（一）购买或者出售资产；（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；（五）租入或者租出资产；（六）委托或者受托管理资产和业务；（七）赠与或者受赠资产；（八）债权、债务重组；（九）签订许可使用协议；（十）转让或者受让研发项目；（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；（十二）购买原材料、燃料、动力；（十三）销售产品、商品；（十四）提供或者接受劳务；（十五）委托或者受托销售；（十六）存贷款业务；（十七）与关联人共同投资；（十八）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；（十九）上海证券交易所认定的其他交易。

第三条本办法所称资金往来，主要包括公司与控股股东及其他关联方之间的经营性资金往来，以及控股股东及其他关联方非经营性占用公司资金的行为。

第四条本办法适用公司、各分公司以及纳入公司合并会计报表范围内的各子公司（以下合称“相关责任人”）与公司的控股股东及其他关联方之间的资金往来。

第二章关联人第五条具有下列情形之一的法人，为公司的关联法人：（一）直接或间接控制公司的法人；（二）由前项所述法人直接或间接控制的除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（三）由第六条所列公司的关联自然人直接或间接控制的、或担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人；（五）中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或已经造成公司对其利益倾斜的法人。

关于公司与关联方资金往来情况专项说明信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。

我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。

贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。

我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。

在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。

现将审核情况说明如下：一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。

二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。

三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。

附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日专项说明第1页附件上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表金额单位：专项说明第2页专项说明第3页（或财务总监）：（会计主管人员）：注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。

第一章总则第一条为加强某某公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司往来账务处理，保障公司资金安全，维护公司及股东利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的经营活动，包括但不限于销售、采购、投资、融资等业务。

第三条公司往来账务管理应遵循以下原则：（一）真实性：所有往来账务必须真实、准确、完整地反映公司的经济活动。

（二）合法性：往来账务处理必须符合国家法律法规及公司内部规章制度。

（三）及时性：及时记录、处理和报告往来账务，确保账务处理的连续性和准确性。

（四）保密性：严格保护公司商业秘密，不得泄露涉及公司利益的往来账务信息。

第二章账务处理第四条公司往来账务处理应遵循以下程序：（一）会计凭证的编制：根据业务发生情况，及时编制会计凭证，确保凭证的真实性、合法性。

（二）会计凭证的审核：会计凭证经会计主管审核后，报财务总监审批。

（三）账务登记：根据审批后的会计凭证，及时登记相关账簿。

（四）账务核对：定期进行账务核对，确保账务处理的准确性。

（五）账务调整：对发现的错账、漏账及时进行账务调整。

第三章关联方往来账务管理第五条公司与关联方之间的往来账务，应严格遵守国家法律法规及公司内部规章制度，确保关联交易的公平、公正、公开。

第六条关联方往来账务处理应遵循以下要求：（一）关联方定义：根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，明确关联方的定义。

（二）关联交易审批：关联交易应经董事会或股东大会审议通过，并报监管部门备案。

（三）关联交易信息披露：及时披露关联交易信息，确保信息透明。

（四）关联方占用资金：严格控制关联方占用公司资金，防止资金风险。

第四章账务监督与检查第七条公司应建立健全内部审计制度，对往来账务进行定期和不定期的审计，确保账务处理的合规性。

第八条财务部门应定期检查往来账务，发现异常情况及时报告，并采取措施予以纠正。

中工国际工程股份有限公司关联方资金往来管理制度第一章 总则第一条 为规范中工国际工程股份有限公司（以下简称“公司”）与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，最大程度保护投资者合法权益，避免公司控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规、规范性文件及《中工国际工程股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）、公司《关联交易管理制度》等有关文件规定，特制订本制度。

第二条 公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间资金往来适用本制度。

除本条规定外，本制度所称的公司均指公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司。

第二章 公司与关联方资金往来规范第三条 公司应规范并尽可能的减少关联交易，在处理与控股股东、实际控制人及其关联方之间的经营性资金往来时，应当严格限制占用公司资金。

控股股东及其他关联方不得要求公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第四条 公司不得以下列方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及其他关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）代控股股东及其他关联方承担或偿还债务；（五）中国证监会认定的其他方式。

第五条 公司不得以任何方式为控股股东及其他关联方融资等业务提供担保或抵押。

第六条 公司在与控股股东、实际控制人及其他关联方进行交易时，除符合国家法律、行政法规、部门规章和其他规范性文件以外，还需依照《公司章程》、《关联交易管理制度》等规定的决策程序进行，并且应当遵守公司《信息披露管理办法》和《重大信息内部报告制度》履行相应的报告和信息披露义务。

关联占用资金管理制度一、引言关联占用资金是指公司内部成员通过控制权、关联关系等手段，占用公司资金用于个人或他方经营活动的行为。

这种行为不仅损害了公司股东和投资者的利益，也有可能导致公司经营风险和信誉风险的增加。

为了规范和管理关联占用资金行为，有效防范经营风险，建立科学的内部控制制度是非常必要的。

二、关联占用资金管理制度的基本原则1. 公开透明原则：公司应当公开并透明地披露自身的关联关系和占用资金行为，确保信息对内外部股东和投资者公平、准确、及时地披露。

2. 独立审查原则：关联占用资金的存取应当经过公司独立董事或监事会审查，确保利益相关方的利益得到保护。

3. 利益追求原则：公司应当根据公司法、证监会规定等相关法律法规规定，积极维护上市公司和股东的利益，不得违反相关法律法规和公司章程，严禁占用公司资金用于非正常经营活动。

4. 独立董事监督原则：公司应当设立独立的董事会和监事会，加强对关联占用资金行为的监管和审计，确保资金使用合规、公正。

5. 风险防范原则：公司应当建立科学的风险管理体系，对涉及关联占用资金的业务进行严格审查，增加内部控制措施，避免资金被滥用或挪用。

三、关联占用资金管理制度的内容1. 关联方认定和登记制度：公司应当建立关联方认定和登记制度，明确关联方的定义范围和认定标准，定期对涉及关联方的交易进行登记并公布，确保关联方享有相应的利益和权益。

2. 资金预算和审查制度：公司应当建立资金预算和审查制度，对涉及关联占用资金的业务进行严格审查，确保涉及资金使用符合法律法规和公司制度。

3. 内部监管和审计制度：公司应当建立独立的内部监管和审计部门，定期对涉及关联占用资金的业务进行审计和监督，发现问题及时处理。

4. 风险管理和控制制度：公司应当建立风险管理和控制制度，对涉及关联占用资金的业务进行风险评估和控制，建立风险预警机制，防范潜在风险。

5. 报告披露和信息公开制度：公司应当建立完善的报告披露和信息公开制度，及时向公司内外部股东和投资者披露关联占用资金的情况，确保信息公开透明。

往来管理制度往来管理制度12篇在发展不断提速的社会中，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。

想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编收集整理的往来管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

往来管理制度1为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。

现对酒店往来账款管理作如下规定：1、酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。

2、酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请，经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用情况无误后方可签订应收合同。

3、应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行，原则以月为单位，凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

4、应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。

5、为保证酒店应收账目的真实及准确性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

6、应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。

按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。

报表要与应收明细账及应收账余额相符。

日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。

7、对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责任。

8、发生的坏账必须经过严格的审查，报批店总后办理账务处理手续。

9、外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可，交纳一定金额的保证金，并告知酒店其银行账号。

10、酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。

往来账务管理制度（5篇）第一篇：往来账务管理制度往来账务管理制度为加强财务日常管理，规范财务制度，加快资金流通，降低融资、成本压力，结合公司业务特点特制定本制度一、借款管理1、投标保证金、履约保证金借款规定：（1）借款人借款时必须写清投标项目及收款单位；（2）投标保证金必须是银行转账或银行电汇，不允许以现金形式支付；（3）如是请外单位围标，借款人必须在借款单上注明清楚。

2、其他因公借款规定（1）借款人需注明借款原因及费用清单；（2）借款人按《借款单》格式要求逐级签字审批。

二、报销管理1、投标保证金、履约保证金借款报销规定：（1）经办人报账时必须根据借款时的挂账单位核消帐务；（2）财务部每月25日前统计、编制《保证金余额表》报至营销中心总经理处；（3）营销中心总经理约定回款时间及确定责任人；2、其他因公借款报销规定（1）借款人黏贴费用票据并按借款原因填写付款单；（2）借款人按审批权限逐级签字审批；（3）借款人当月借款当月报销；（4）借款人在第二次借款前必须首先核销上一次借款，若上次借款尚未报销，财务不予再借款。

（5）财务部根据公司《关于公司各部门报账规范制度》执行借款清理。

三、处罚1、借款人弄虚作假及违反以上规定，经财务部核实并报董事长处批准，罚款200元/次；2、财务经理、出纳未严格审核及违反以上规定，经董事长审查核实，罚款300元/次；3、部门经理、主管副总未严格审批、监督管理，违反以上规定，财务部报董事长审批，罚款300元/次；4、保证金未按约定时间到账，财务部报总经理审批，给予责任人200元罚款，营销中心总经理负连带责任罚款100元。

四、应收账款的管理1、各部门、分公司于每季度前10日内将《回款计划表》报至财务部，逾期不报罚部门主管300元；2、财务部于每月25日前统计、编制各部门《回款情况表》并报董事长处，逾期罚款300元；3、应收款未按计划回款，各部门、分公司总经理承担剩余回款额每日万分之五利息直至回款全部到账，若属特殊情况，各部门、分公司总经理申请经董事长批准，可免息；4、各业务部门必须在每年12月25日前将经与甲方盖章确认后的《往来对账单》上报至财务部，逾期不报，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。

2017年关联方资金往来管理制度
第一章总则 (2)
第二章防范资金占用原则和与公司关联方资金往来规范 (3)
第三章资金往来支付程序 (3)
第四章审计管理及建档管理 (5)
第五章违反本制度规定的责任与处理 (5)
第六章附则 (6)
第一章总则
第一条为了规范公司与控股股东、实际控制人及其他关联方（以下简称“公司关联方”的）资金往来，避免公司关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，建立防范公司关联方占用公司资金的长效机制，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、行政法规、部门规章及规范性文件的规定，结合《公司章程》、制度和公司实际情况，特制定本制度。

第二条纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行的资金往来适用本制度。

第三条本制度所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。

经营性资金占用，是指公司关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的对公司的资金占用。

非经营性资金占用，是指公司为公司关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用的资金。

第四条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。

违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全负有法定义务。

二六三网络通信股份有限公司规范与关联方资金往来管理制度（2011年4月）第一章总则第一条为了规范二六三网络通信股份有限公司（下称“公司”）与关联方的资金往来，避免关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关者的合法权益，建立防范关联方占用公司资金的长效机制，根据《上市公司治理准则》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及公司对外担保若干问题的通知》、《关于进一步加快推进清欠工作的通知》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》和《公司章程》、《关联交易管理制度》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条纳入公司合并财务报表范围的子公司与关联方之间进行的资金往来适用本制度。

第三条本制度所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用，是指关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的对公司资金的占用。

非经营性资金占用，是指公司为关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给关联方资金，为关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给关联方使用资金等情形。

第四条本制度所称关联方适用《关联交易管理制度》的有关规定。

第二章与关联方资金往来规范第五条公司在与关联方发生经营性资金往来时，应当按照《关联交易管理制度》的规定严格履行相应的审批程序和信息披露义务，明确经营性资金往来的结算期限，严防资金被关联方占用。

第六条公司不得为关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，不得互相代为承担成本和其他支出，也不得以经营性资金往来的形式变相为关联方提供资金等财务资助。

第七条公司在拟购买或参与竞买关联方的项目或资产时，应当核查其是否存在占用公司资金的情形，在上述情形未有效解决之前，公司不得向其购买有关项目或资产。

第八条控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不得利用关联交易、资产重组、垫付费用、对外投资、担保、利润分配和其他方式直接或间接侵占公司资金、资产，损害公司及其他股东的利益。

往来管理制度范本一、总则第一条为规范本公司与关联方之间的资金往来，防止资金占用，保护公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司及纳入合并会计报表范围的子公司与关联方之间的资金往来。

第三条本公司及子公司与关联方之间的资金往来，应遵循平等、自愿、诚实信用的原则，遵守国家法律法规，不得损害公司和股东的合法权益。

第四条本公司及子公司与关联方之间的资金往来，应严格按照相关决策程序进行审批，确保资金往来的合规性和安全性。

二、关联方定义及分类第五条关联方是指根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，与本公司及子公司存在直接或间接控制关系、重大影响关系或其他利益关联关系的自然人、法人或其他组织。

第六条关联方分为经营性关联方和非经营性关联方。

经营性关联方是指与本公司及子公司存在业务往来，相互之间有商品或劳务交换的关联方。

非经营性关联方是指与本公司及子公司不存在业务往来，但相互之间存在资金占用、资产占用等关系的关联方。

三、资金往来规范第七条本公司及子公司与经营性关联方之间的资金往来，应严格按照市场化、商业化原则进行，确保交易价格的公允性，避免利益输送。

第八条本公司及子公司与非经营性关联方之间的资金往来，应严格控制，避免资金占用。

确需进行资金往来的，应当经过董事会或股东大会的审批，并报请监管部门备案。

第九条本公司及子公司在与关联方进行资金往来时，应严格按照国家法律法规和相关合同约定履行资金支付程序，确保资金安全。

第十条本公司应建立健全内部审计制度，定期对关联方资金往来进行审计，确保资金往来的合规性和安全性。

审计结果应及时向董事会和股东大会报告。

四、责任追究第十一条对违反本制度规定的，本公司将依法追究相关责任人的法律责任。

对涉及贪污、受贿、挪用资金等犯罪行为的，应立即向公安机关报案。

第十二条董事、监事、高级管理人员及其他责任人违反本制度规定，导致公司损失的，应承担赔偿责任。