关于对股份有限公司关联方资金往来审核报告

关联交易专项审计报告1. 背景关联交易是指在经济活动中，存在着一定的关系或者利益相关的各方之间进行的交易。

由于关联交易的特殊性，容易导致信息不对称、利益输送等问题，对企业的财务状况和经营业绩产生潜在影响。

因此，对于涉及关联交易的企业，进行专项审计具有重要意义。

本次关联交易专项审计报告针对某公司（以下简称“被审计公司”）开展，旨在评估被审计公司在关联交易方面的合规性，并提出相应建议以改进其内部控制和风险管理。

2. 分析2.1 关联交易政策与程序分析首先，我们对被审计公司的关联交易政策与程序进行了分析。

根据相关文件和记录，被审计公司已制定了明确的关联交易政策，并明确了相关流程和责任分工。

然而，在实际操作中发现存在以下问题：•政策执行不严格：有部分员工未能遵守相关政策要求，在未经批准或未按程序执行的情况下进行了关联交易；•政策更新滞后：由于市场环境和法律法规的变化，被审计公司的关联交易政策并未及时进行更新，未能覆盖新出现的风险点。

2.2 关联交易披露与信息公开分析其次，我们对被审计公司的关联交易披露与信息公开情况进行了分析。

根据相关文件和公开信息，被审计公司在年度报告等披露材料中对关联交易进行了一定程度的披露，但存在以下问题：•披露不全面：被审计公司在关联交易披露中存在缺漏或者模糊不清的情况，未能提供足够的信息供投资者和利益相关方评估风险；•投资者教育不足：被审计公司未能充分向投资者解释关联交易背后的合理性和风险点，导致投资者对关联交易可能存在误解。

2.3 关联交易风险评估与控制分析最后，我们对被审计公司的关联交易风险评估与控制情况进行了分析。

通过梳理关联方及其背景、交易金额及频次、市场价格等数据，并结合行业标准和法规要求，我们发现以下问题：•高度依赖关联方：被审计公司存在与关联方过于密切的业务合作关系，某些关联交易金额较大，导致对关联方的依赖程度较高；•价格不公允：部分关联交易涉及到的价格与市场价格存在较大差异，可能导致被审计公司利益受损；•控制措施不完善：被审计公司在对关联交易进行风险评估和控制时存在一定薄弱环节，如未能进行全面的尽职调查、缺乏独立性的决策机制等。

资金审核报告一、引言资金审核是指对企业或个人的财务状况进行审查和评估的过程，以确保其资金运作合规、透明和稳健。

本文将根据资金审核的目的、方法和结果，对资金审核报告进行详细阐述。

二、资金审核的目的资金审核的目的是为了评估企业或个人的财务状况，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。

资金审核报告是审核人员根据审核过程中获得的信息和数据，对审核对象的资金状况进行全面的分析和总结，以便于审核对象和相关方了解其财务状况，并采取相应的措施。

三、资金审核的方法资金审核主要通过以下几个方面进行：1. 财务报表分析：审核人员通过对企业或个人的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以了解其财务状况和经营情况。

2. 可比公司分析：通过对同行业、同类型企业或个人的财务状况进行比较，以评估审核对象的相对优势和劣势。

3. 资金流向追踪：通过追踪企业或个人的资金流向，了解其资金的来源和去向，以确保其资金运作的合规性。

4. 风险评估：通过对审核对象的经营环境、行业竞争力和财务风险等进行评估，以确定其潜在的风险和问题。

四、资金审核报告的内容资金审核报告通常包括以下内容：1. 审核对象的基本信息：包括企业或个人的名称、注册资本、经营范围等基本情况。

2. 财务报表分析：对企业或个人的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以评估其财务状况和经营情况。

3. 可比公司分析：对同行业、同类型企业或个人的财务状况进行比较，以评估审核对象的相对优势和劣势。

4. 资金流向追踪：追踪企业或个人的资金流向，了解其资金的来源和去向，以确保其资金运作的合规性。

5. 风险评估：评估审核对象的经营环境、行业竞争力和财务风险等，以确定其潜在的风险和问题。

6. 建议和措施：根据审核结果，提出相应的建议和措施，以帮助审核对象解决问题和改进财务状况。

五、资金审核报告的重要性资金审核报告对企业或个人的财务状况评估和风险控制具有重要意义。

****关联交易管理情况报告**银保监分局：根据上报落实关联交易管理情况报告的通知要求，我公司立即组织相关部门对照通知要求严格落实，现将我公司关联交易管理工作开展情况报告如下：一、关联交易管理情况（一）关联交易管理基础工作我公司已制定了《****关联交易管理办法》，目前根据监管部门的要求，已着手对我公司的《关联交易管理办法》进行修订，完善关联交易定价政策方面等内容，并重新厘清关联交易的管理职责，进一步梳理关联交易的审批流程和信息披露机制。

我公司已设立关联交易和风险控制管理委员会，负责关联交易的管理、审查和批准，委员会设置符合监管标准。

我公司严格按照监管机构有关规定，主动披露关联交易相关信息。

（二）关联方范围界定我公司对关联方的界定是按照银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》等定义的关联自然人、关联法人或其他组织。

范围包括我公司的董事、监事、总行和支行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他入员、持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的自然人股东等关联自然人;能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5％以上股份或表決权的非自然人股东以及与银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织等。

我公司认真区分关联方的范围，按照实质重于形式的原则认定关联方，防止关联方认定错误，防范风险。

（三）授信类关联交易穿透识别我公司通过一线客户经理和的关联交易控制委员会办事机构的日常监测，在日常客户维护或开发新业务时，对客户关联信息进行搜集、监测，如有新的关联方信息则及时上报、确认；同时通过网络、报纸及不定期调研，发现新的关联方信息，加强对关联方的穿透识别和认定，根据我公司授信类业务制度，关联交易审批流程等规定，及时有效的穿透识别授信类关联交易。

（四）授信集中度管理我公司开展授信类业务中，以贷款业务为主，截至2019年底，我公司单一客户贷款集中度为**%，单一集团客户贷款集中度为**%，全部关联度为**%。

资金交易专项审核报告一、背景介绍资金交易是指各类机构或个人之间进行的资金流转行为，包括银行间的资金交易、企业之间的资金往来以及个人之间的资金转移等。

资金交易具有广泛的应用范围，对于经济的发展和金融市场的稳定都具有重要作用。

然而，由于资金交易具有一定的风险，为了保护投资者的权益和维护金融市场的稳定，对资金交易进行专项审核变得尤为必要。

二、目的和意义三、审核步骤（一）资金流向审查：对涉及的资金交易进行流向审查，确保资金用途合法，避免出现非法资金流入和资金洗钱等违规行为。

（三）风险评估：对资金交易的各项指标进行综合评估，分析其潜在风险，预判风险发生的可能性和影响程度，为监管部门提供有针对性的决策参考。

（四）资金安全保障：对资金交易的系统和流程进行安全性评估，确保交易过程中的信息安全和资金安全，防范黑客攻击和数据泄露等风险。

四、审核结果与建议（一）审核结果：根据专项审核的结果，对资金交易的各项指标进行评价，形成审核意见。

根据审核结果，将合规的资金交易予以批准，对存在问题的资金交易进行限制或处罚。

（二）建议：针对审核过程中发现的问题，提出有针对性的改进建议，以便完善资金交易的监管和规范机制。

同时，对投资者和市场参与者提供相关的风险提示，增强风险意识。

五、结论资金交易专项审核是金融市场监管的重要手段，通过审核可以确保资金交易的合法、规范和安全，为投资者提供安全的投资环境。

同时，通过审核可以及时发现和防范金融风险，保障投资者的合法权益。

建议加强对资金交易的专项审核工作，加强监管力度，确保金融市场的稳定运行。

浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。

一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。

三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。

KK股份有限公司关于规范与关联方资金往来的管理制度第一章总则第一条为规范KK股份有限公司（以下简称公司）与控股股东及其他关联方资金往来，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和国务院国有资产监督管理委员会发布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）和《KK股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）及其他有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件规定，制定本制度。

第二条本制度所指“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定界定。

第三条公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司控股股东及其他关联方之间的资金往来适用本制度。

第四条公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。

违反规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

第二章资金往来的规范第五条资金往来是指两个经济主体之间因交易或约定的安排而进行的资金划转。

公司与控股股东及其他关联方之间的资金往来应当以发生的真实和公允的交易为基础。

第六条公司在与控股股东及其他关联方进行关联交易时，除符合国家法律、行政法规、部门规章和规范性文件的规定以外，还需按照《公司章程》、《KK股份有限公司A股关联交易管理办法》等规定的决策程序进行，并且应当遵守公司《KK股份有限公司信息披露管理办法》履行相应的报告和信息披露义务。

第七条交易的经济主体之间未将交易对象和资金同时交付时，则形成一方对另一方的资金占用。

公司应在交易合同中约定合理的交付时间，并按约定及时交付，缩短资金占用时间，减少资金占用金额。

第八条控股股东及其他关联方与公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。

控股股东及其他关联方不得要求公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[2015]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金,缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施,通过专项审计进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行,特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来:1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等.具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等.以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

往来款项核查专项审计报告范文1. 引言本报告是根据委托方的要求，对公司往来款项进行核查的专项审计报告。

本次审计旨在评估公司在往来款项方面的合规性，发现潜在的风险，并提供相应的建议和改进措施。

2. 审计目标本次审计的目标是：- 检查公司往来款项的账务记录和凭证，以确保其真实准确；- 验证公司与供应商、客户之间的往来款项是否符合合同约定；- 发现并评估公司在往来款项管理方面存在的风险；- 提出针对风险和问题的改进建议。

3. 审计范围和方法3.1 审计范围本次审计主要针对以下内容进行核查：- 公司与供应商之间的往来款项；- 公司与客户之间的往来款项；- 往来款项的账务记录和凭证。

3.2 审计方法在审计范围内，我们采取了以下方式进行审计：- 检查公司的财务系统记录，包括账务凭证、会计账簿等；- 验证往来款项的合同约定与实际发生是否一致；- 检查相关支持文件和资料，例如、合同、付款单据等；- 进行与供应商和客户的沟通和确认。

4. 审计结果经过审计工作的开展和数据分析，我们得出以下审计结果：1. 公司的往来款项账务记录基本准确，与财务系统记录一致。

2. 在与供应商的往来款项方面，我们发现以下问题：- 部分往来款项的复印件或合同资料缺失，难以确认款项的合法性和合规性；- 出现了部分供应商往来款项超过合同约定期限但未与供应商协商延期的情况；- 部分供应商往来款项存在余额长期未清零的情况。

3. 在与客户的往来款项方面，我们发现以下问题：- 部分客户往来款项的收款单据不完整，难以核实款项的来源和合规性；- 出现了部分客户往来款项超过合同约定期限但未能按时收回的情况；- 部分客户往来款项存在余额长期未结清的情况。

5. 建议和改进措施基于审计结果，我们提出以下建议和改进措施：1. 加强与供应商的合同管理，确保相关资料和凭证的完整性，加强对付款事项和付款期限的监控。

2. 加强与客户的往来款项管理，完善收款单据的保存和核实，及时催收逾期款项。

关联方业务往来定价审核报告**鉴字[20**]第***号******税务师事务所有限公司*********有限责任公司：我们接受委托，于20**年*月**日至*月**日，对贵公司20**年度关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法进行审核鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的关联企业之间业务往来定价原则和计算方法及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发［2009］2号）及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、基本情况企业名称：*********有限责任公司成立日期：20**年*月*日注册号：**************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*******万元人民币整实收资本：*******万元人民币整公司类型：有限责任公司（中外合资）经营范围：***************************************。

股东（发起人）：A公司 B公司 C公司 D公司 E公司二、关联企业基本情况企业名称：F公司成立日期：19**年*月*日注册号：***************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*****万元人民币经营范围：****************************************。

股东（发起人）：B公司 C公司 D公司 E公司（******）A公司三、关联关系情况说明F公司是根据**市**区对外经济合作委员会**区经发****文件批准成立，由原G公司增资扩股后组建。

资金往来专项审核报告模板XXX专项审计报告XXX专审字[201X]第XXX号XXX：我们接受委托，对XXX女士和XXX先生自2009年6月3日至2014年7月1日间的资金往来情况进行了专项审计。

在审计过程中，我们遵循实事求是的原则，实施了询证、向相关人员询问、查阅有关银行记录等相关资料和实地察看等程序。

我们出具的审计报告是在对本次审计中获取的有关资料进行了审阅、整理后对被审计事项的整体情况做出的反映，现将审计结果报告如下：根据XXX女士提供的与XXX先生的资金往来明细表及相关银行对账单等资料，我们审核确认：2009年6月3日至2014年7月1日期间，XXX共计从钱xx处收款26笔合计27,027,642.50元，XXX共计从XXX处（包括关联方XXX、XXX）收款66笔合计37,885,500.00元。

截至2014年7月1日，双方资金往来抵消后钱xx累计欠XXX本金10,857,857.50元，扣除XXX占用钱xx资金应付的利息867,547.54元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付XXX人民币现金9,990,309.96元。

详见后附的XXX与钱xx资金往来明细表一。

其中2010年10月20日至2014年7月1日期间，XXX 共计从钱xx处收款13笔合计17,172,942.50元，XXX共计从XXX处（包括关联方XXX）收款31笔合计23,686,200.00元。

截至2014年7月1日，双方在此期间的资金往来抵消后钱xx 累计欠XXX本金6,513,257.50元，扣除XXX占用钱xx资金应付的利息2,158,621.46元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付XXX人民币现金4,354,636.04元。

XXX与钱xx资金往来明细表二。

需要说明的是，由于时间关系，本次审核所取得的资料全部由XXX女士直接提供。

本报告是基于XXX女士与XXX先生核对双方资金往来账目的目的而编写的，我XXX们不对XX区人民法院及双方当事人以外的其他人士使用本报告承担责任，因使用不当造成的后果与本所及执业注册会计师无关。

华普审字[2007]第 0059号关于黄山旅游发展股份有限公司与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明黄山旅游发展股份有限公司全体股东：我们接受委托，对黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其合并子公司（以下简称为“贵集团”）2006年12月31日的合并及母公司资产负债表，2006年度的合并及母公司利润表、合并及母公司利润分配表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告（华普审字【2007】第 0058号）。

在为贵公司2006年财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2006年12月31日止贵公司与关联方资金往来及对外担保情况进行了审计。

提供真实、完整的与关联方资金往来及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金往来及对外担保情况出具专项说明。

我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发 【2003】56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，以及中国证监会、中国银监会证监发【2005】120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照中国注册会计师审计准则进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

现将贵公司关联方资金占用及对外担保情况报告如下：（除另有说明者外，下述所有金额单位均为人民币万元）一、截至2006年12月31日止，贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况：资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司关联关系上市公司核算的会计科目2006年期初占用资金余额2006年度占用累计发生额2006年度占用资金的利息2006年度偿还累计发生额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质应收账款 8.61 1.59-10.20-提供门票餐饮服务经营性占用黄山旅游集团有限公司母公司其他应收款989.25--989.25- 代垫款非经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业黄山风景区管理委员会 景区门票专营权授予方应收账款 845.46883.59-1,055.38673.67提供门票餐饮服务经营性占用黄山太平索道有限责任公司 子公司其他长期资产6,100.56---6,100.56拆借款非经营性占用黄山市中国旅行社 子公司 其他应收款692.67650.09-600.00742.76拆借款非经营性占用黄山中国国际旅行社 子公司 其他应收款200.00---200.00拆借款非经营性占用黄山海外旅行社 子公司 其他应收款417.32---417.32拆借款非经营性占用黄山徽文化旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款199.6537.00-0.91235.74拆借款非经营性占用黄山皮蓬文化发展有限公司 子公司 其他应收款-21.00- 5.0016.00拆借款非经营性占用黄山国际大酒店有限责任公司 子公司 其他应收款-500.00-500.00- 拆借款非经营性占用上市公司的子公司及其附属企业黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款500.00600.00-1,100.00- 拆借款非经营性占用其他关联人及其附属企业 长春净月潭游乐有限责任公司联营公司 其他应收款392.60--392.60- 拆借款非经营性占用其中：（一）贵公司为控股股东及其他关联方垫支期间费用及其他支出情况：被垫支方名称 期初垫支资金余额当期累计垫支发生额当期累计垫支偿还额期末垫支资金余额垫支方式垫支原因 与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司989.25 -989.25-资金 工程款 母公司 （二）贵公司拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用情况：被拆借方名称 期初拆借资金余额当期累计拆借发生额当期累计拆借偿还额期末拆借资金余额拆借方式拆借条件 与贵公司的关系黄山太平索道有限责任公司6,100.56 --6,100.56资金无偿 子公司 黄山市中国旅行社 692.67 650.09600.00742.76资金无偿 子公司 黄山中国国际旅行社 200.00 --200.00资金无偿 子公司 黄山海外旅行社 417.32 --417.32资金无偿 子公司黄山徽文化旅游开发有限责任公司199.65 37.000.91235.74资金无偿 子公司黄山皮蓬文化旅游开发有限责任公司- 21.00 5.0016.00资金无偿 子公司黄山国际大酒店有限责任公司- 500.00500.00-资金无偿 子公司黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司500.00 600.001,100.00-资金无偿 子公司长春净月潭游乐有限责任公司392.60 -392.60-资金无偿 联营公司 （三）贵公司没有通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款情况；（四）贵公司委托控股股东及其他关联方进行投资活动情况：被委托投资方名称 期初委托投资资金余额当期累计委托投资额当期累计委托投资盈亏额当期累计收回投资额期末委托投资资金余额委托方式 委托内容与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司2.86 -- 1.72 1.14资金 股票投资母公司（五）贵公司没有为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票情况；（六）贵公司没有代控股股东及其他关联方偿还债务情况。

往来款项清理专项审计报告范文模板
[审计单位名称]
[审计报告编号]
[审计报告日期]
尊敬的董事会、监事会及管理层：
经过对贵单位进行了往来款项清理专项审计，现将审计结果报告如下：一、审计目的和范围
根据贵单位的要求，审计目的是对往来款项的清理情况进行审计，以
确认贵单位在往来款项方面的账务准确性和合规性。

审计范围包括但不限
于设立往来款项的合同、付款及收款记录、账务记账凭证和账龄情况等。

二、审计方法和取证依据
我们采用的审计方法包括了对文件和数据的审阅、对前期往来款项清
理情况的分析与核对、与相关人员的沟通和访谈等。

取证依据主要包括贵
单位的相关文件、账簿和电子数据等。

三、审计发现和意见
1.对于贵单位设立的往来款项合同，我们核查了相应的合同文件和附件，确认其合规性和有效性。

2.在进行对往来款项的分析和核对中，我们发现了一些问题，包括但
不限于：
（1）部分账务记账凭证未及时录入，并且未能及时做好账龄分析和处理工作；
（2）部分收款记录和付款记录存在不完整或错误的情况；
（3）部分往来款项余额难以核实或存在账务错误。

4.基于上述审计发现，我们提出了以下审计意见和建议：
（1）贵单位应进一步加强对往来款项的管理和监督，确保账务的准确性和及时性；
（2）对于发现的账务错误和不完整情况，应当及时纠正并做好账务调整；
（3）建议贵单位建立完善的往来款项清理制度和流程，加强内部审计、复核和监督机制。

本所函件编号： 2009年羊查字第15669号穗注协报备号码：020200903006965关于对茂名石化实华股份有限公司关联方资金往来审核报告茂名石化实华股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2008年度财务报表并出具了 2009羊查字第15669 号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。

贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。

我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。

审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。

选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。

我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况说明如下：一、2008年内,控股股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金发生额为0.00元；截止2008年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00 元，其中：1、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00元；2、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元；3、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及附属企业使用的资金为0.00元；4、通过银行或非银行金融机构向控股股东及附属企业提供委托贷款的资金为0.00元；5、委托控股股东及附属企业进行投资活动的资金为 0.00元；6、为控股股东及附属企业开具没有真实交易背景的商业承兑汇票的资金为0.00元；7、代控股股东及附属企业偿还债务的资金为0.00元；8、中国证监会认定的其他方式的资金为0.00元。

往来款项管理审计报告尊敬的审计委员会：根据贵公司的请求，我们对贵公司的往来款项管理进行了审计，并编制了以下审计报告，以提供给贵公司的董事会和管理层参考。

一、审计目的和范围本次审计的目的是评估贵公司往来款项管理的合规性、有效性和持续改进情况。

审计范围包括了贵公司与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的款项往来，以及贵公司内部各部门间的款项流转。

二、审计方法和程序我们通过以下方法和程序来完成对贵公司往来款项管理的审计：1. 收集和分析贵公司的往来款项相关文件和记录，包括合同、发票、付款凭证、银行对账单等；2. 调查贵公司内部的款项流转过程，了解各部门之间的沟通和协调情况；3. 检查贵公司往来款项的准确性和完整性，核对款项的实际收付情况；4. 评估贵公司的往来款项管理制度和流程是否健全，并与相关法规和会计准则进行比对；5. 与贵公司的相关人员进行面谈，获取他们对往来款项管理的了解和意见；6. 就审计发现的问题和风险，与贵公司的管理层进行沟通和讨论，提出改进建议。

三、审计发现和结论在审计过程中，我们发现以下问题：1. 贵公司的往来款项管理制度和流程不够完善，存在流程繁琐、缺乏规范性和内部控制不足等问题；2. 在往来款项的核对过程中，我们发现一些款项的账务记录不准确，出现了错误的计算、重复支付和漏支付等情况；3. 贵公司与某些供应商存在长期累欠款项的情况，涉及到资金压力和供应链的风险；4. 贵公司的款项往来记录不完整和及时更新，导致对款项流转的监控和控制不够有效。

基于以上审计发现，我们得出以下结论：1. 贵公司需要加强往来款项管理制度和流程的建设与规范，强化内部控制措施，确保款项的准确性和及时性；2. 贵公司应加强与供应商的沟通和协调，及时解决累欠款项的问题，降低资金压力和供应链风险；3. 贵公司需要建立完善的款项往来记录和监控机制，定期对款项的准确性和完整性进行核对。

四、改进建议基于上述审计发现和结论，我们向贵公司提出以下改进建议：1. 及时修订和完善往来款项管理制度和流程，强化内部控制要求，规范核对程序，确保款项记录和计算的准确性；2. 建立供应商款项管理的长效机制，及时跟进累欠款项的解决情况，与供应商进行有效沟通，并优化供应链管理；3. 加强对款项往来记录的监控和审计，确保记录的完整性和及时性，及时发现和解决问题。

往来款项梳理专项审计报告范文1. 引言该审计报告旨在对公司的往来款项进行梳理和审计，并全面评估其合规性和准确性。

本报告将详细介绍审计方法、审计结果和相关建议。

2. 审计方法本次审计采用了以下方法：- 审查公司的财务文件和账簿记录，特别关注往来款项相关的交易记录；- 与公司负责人和财务人员进行沟通，了解公司的往来款项处理流程和内部控制措施；- 核实往来款项与实际交易的准确性和一致性；- 对往来款项的分类、计量和记录进行核实和比对。

3. 审计结果根据我们的审计，得出以下结果：- 公司的往来款项处理流程相对合理，内部控制措施较为完善；- 审计范围内的往来款项记录准确无误，与实际交易相符；- 往来款项的分类、计量和记录也符合相关法规和会计准则。

4. 建议鉴于审计结果，我们提出以下建议：- 继续加强公司的内部控制措施，确保往来款项的准确性和完整性；- 定期进行内部审计和复核，以及协助外部审计；- 对于存在异议或争议的往来款项，及时解决并进行适当的调整和调解；- 持续关注相关法规和会计准则的变化，并及时调整公司的往来款项处理方式。

5. 结论综上所述，公司的往来款项梳理专项审计结果显示其合规性和准确性较高。

我们对公司在往来款项处理上的合规性和准确性进行了充分确认，并提出了相关建议。

希望公司能够认真考虑并采纳这些建议，进一步提高往来款项的管理水平和财务透明度。

注意：本报告仅适用于特定审计范围和时段，对于其他范围和时段的往来款项未予以涵盖。

同时，本报告仅作为参考和建议，并不具备法律效力和拘束力。

请您在制定相关决策时，谨慎考虑本次审计报告的内容，并结合实际情况做出决策。

关联交易专项审计报告1. 背景关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易活动。

由于关联方之间存在利益关系，这些交易往往具有一定的风险。

为了保护投资者的利益和维护市场秩序，监管机构要求上市公司进行关联交易的披露和审计。

本次关联交易专项审计报告针对某上市公司的关联交易进行了全面、详细、深入的分析和审计。

2. 分析2.1 关联交易背景首先，我们对该公司进行了背景调查。

该公司是一家制造业企业，主要从事电子产品生产与销售。

在过去三年中，该公司与其关联方之间存在大量的销售、采购和借款等交易活动。

2.2 关联交易风险评估接下来，我们对该公司的关联交易风险进行了评估。

通过分析相关数据和文档，并结合行业经验，我们发现以下几个潜在风险：•价格不公允：部分销售和采购价格与市场价格存在较大差异，可能导致利益转移。

•借款利息不合理：公司与关联方之间的借款利息率相对较高，存在利益输送的嫌疑。

•信息不对称：部分关联交易的披露不够透明，投资者难以获得准确的信息。

2.3 关联交易合规性审查为了评估该公司的关联交易合规性，我们对相关法律法规和公司章程进行了审查。

我们发现该公司在关联交易披露和审批程序方面存在一些不符合要求的情况，例如未及时披露相关信息、未经独立董事审批等。

3. 结果基于以上分析，我们得出以下结论：•该公司存在一定的关联交易风险，主要表现在价格不公允、利益输送和信息不对称等方面。

•公司在关联交易合规性方面存在一些问题，需要加强披露和审批程序的规范性。

4. 建议鉴于上述结果，我们向该公司提出以下建议：•加强内部控制：建议公司完善内部控制制度，确保关联交易的公正性和透明度。

•完善披露机制：建议公司及时、准确地披露所有关联交易信息，并提供足够的解释和说明。

•强化审批程序：建议公司建立健全的关联交易审批程序，确保所有关联交易经过独立董事审批。

5. 总结本次关联交易专项审计报告对某上市公司的关联交易进行了全面、详细、深入的分析和审计。