关于对股份有限公司关联方资金往来审核报告

关联交易专项审计报告1. 背景关联交易是指在经济活动中，存在着一定的关系或者利益相关的各方之间进行的交易。

由于关联交易的特殊性，容易导致信息不对称、利益输送等问题，对企业的财务状况和经营业绩产生潜在影响。

因此，对于涉及关联交易的企业，进行专项审计具有重要意义。

本次关联交易专项审计报告针对某公司（以下简称“被审计公司”）开展，旨在评估被审计公司在关联交易方面的合规性，并提出相应建议以改进其内部控制和风险管理。

2. 分析2.1 关联交易政策与程序分析首先，我们对被审计公司的关联交易政策与程序进行了分析。

根据相关文件和记录，被审计公司已制定了明确的关联交易政策，并明确了相关流程和责任分工。

然而，在实际操作中发现存在以下问题：•政策执行不严格：有部分员工未能遵守相关政策要求，在未经批准或未按程序执行的情况下进行了关联交易；•政策更新滞后：由于市场环境和法律法规的变化，被审计公司的关联交易政策并未及时进行更新，未能覆盖新出现的风险点。

2.2 关联交易披露与信息公开分析其次，我们对被审计公司的关联交易披露与信息公开情况进行了分析。

根据相关文件和公开信息，被审计公司在年度报告等披露材料中对关联交易进行了一定程度的披露，但存在以下问题：•披露不全面：被审计公司在关联交易披露中存在缺漏或者模糊不清的情况，未能提供足够的信息供投资者和利益相关方评估风险；•投资者教育不足：被审计公司未能充分向投资者解释关联交易背后的合理性和风险点，导致投资者对关联交易可能存在误解。

2.3 关联交易风险评估与控制分析最后，我们对被审计公司的关联交易风险评估与控制情况进行了分析。

通过梳理关联方及其背景、交易金额及频次、市场价格等数据，并结合行业标准和法规要求，我们发现以下问题：•高度依赖关联方：被审计公司存在与关联方过于密切的业务合作关系，某些关联交易金额较大，导致对关联方的依赖程度较高；•价格不公允：部分关联交易涉及到的价格与市场价格存在较大差异，可能导致被审计公司利益受损；•控制措施不完善：被审计公司在对关联交易进行风险评估和控制时存在一定薄弱环节，如未能进行全面的尽职调查、缺乏独立性的决策机制等。

资金审核报告一、引言资金审核是指对企业或个人的财务状况进行审查和评估的过程，以确保其资金运作合规、透明和稳健。

本文将根据资金审核的目的、方法和结果，对资金审核报告进行详细阐述。

二、资金审核的目的资金审核的目的是为了评估企业或个人的财务状况，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。

资金审核报告是审核人员根据审核过程中获得的信息和数据，对审核对象的资金状况进行全面的分析和总结，以便于审核对象和相关方了解其财务状况，并采取相应的措施。

三、资金审核的方法资金审核主要通过以下几个方面进行：1. 财务报表分析：审核人员通过对企业或个人的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以了解其财务状况和经营情况。

2. 可比公司分析：通过对同行业、同类型企业或个人的财务状况进行比较，以评估审核对象的相对优势和劣势。

3. 资金流向追踪：通过追踪企业或个人的资金流向，了解其资金的来源和去向，以确保其资金运作的合规性。

4. 风险评估：通过对审核对象的经营环境、行业竞争力和财务风险等进行评估，以确定其潜在的风险和问题。

四、资金审核报告的内容资金审核报告通常包括以下内容：1. 审核对象的基本信息：包括企业或个人的名称、注册资本、经营范围等基本情况。

2. 财务报表分析：对企业或个人的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以评估其财务状况和经营情况。

3. 可比公司分析：对同行业、同类型企业或个人的财务状况进行比较，以评估审核对象的相对优势和劣势。

4. 资金流向追踪：追踪企业或个人的资金流向，了解其资金的来源和去向，以确保其资金运作的合规性。

5. 风险评估：评估审核对象的经营环境、行业竞争力和财务风险等，以确定其潜在的风险和问题。

6. 建议和措施：根据审核结果，提出相应的建议和措施，以帮助审核对象解决问题和改进财务状况。

五、资金审核报告的重要性资金审核报告对企业或个人的财务状况评估和风险控制具有重要意义。

****关联交易管理情况报告**银保监分局：根据上报落实关联交易管理情况报告的通知要求，我公司立即组织相关部门对照通知要求严格落实，现将我公司关联交易管理工作开展情况报告如下：一、关联交易管理情况（一）关联交易管理基础工作我公司已制定了《****关联交易管理办法》，目前根据监管部门的要求，已着手对我公司的《关联交易管理办法》进行修订，完善关联交易定价政策方面等内容，并重新厘清关联交易的管理职责，进一步梳理关联交易的审批流程和信息披露机制。

我公司已设立关联交易和风险控制管理委员会，负责关联交易的管理、审查和批准，委员会设置符合监管标准。

我公司严格按照监管机构有关规定，主动披露关联交易相关信息。

（二）关联方范围界定我公司对关联方的界定是按照银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》等定义的关联自然人、关联法人或其他组织。

范围包括我公司的董事、监事、总行和支行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他入员、持有或控制商业银行5％以上股份或表决权的自然人股东等关联自然人;能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5％以上股份或表決权的非自然人股东以及与银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织等。

我公司认真区分关联方的范围，按照实质重于形式的原则认定关联方，防止关联方认定错误，防范风险。

（三）授信类关联交易穿透识别我公司通过一线客户经理和的关联交易控制委员会办事机构的日常监测，在日常客户维护或开发新业务时，对客户关联信息进行搜集、监测，如有新的关联方信息则及时上报、确认；同时通过网络、报纸及不定期调研，发现新的关联方信息，加强对关联方的穿透识别和认定，根据我公司授信类业务制度，关联交易审批流程等规定，及时有效的穿透识别授信类关联交易。

（四）授信集中度管理我公司开展授信类业务中，以贷款业务为主，截至2019年底，我公司单一客户贷款集中度为**%，单一集团客户贷款集中度为**%，全部关联度为**%。

资金交易专项审核报告一、背景介绍资金交易是指各类机构或个人之间进行的资金流转行为，包括银行间的资金交易、企业之间的资金往来以及个人之间的资金转移等。

资金交易具有广泛的应用范围，对于经济的发展和金融市场的稳定都具有重要作用。

然而，由于资金交易具有一定的风险，为了保护投资者的权益和维护金融市场的稳定，对资金交易进行专项审核变得尤为必要。

二、目的和意义三、审核步骤（一）资金流向审查：对涉及的资金交易进行流向审查，确保资金用途合法，避免出现非法资金流入和资金洗钱等违规行为。

（三）风险评估：对资金交易的各项指标进行综合评估，分析其潜在风险，预判风险发生的可能性和影响程度，为监管部门提供有针对性的决策参考。

（四）资金安全保障：对资金交易的系统和流程进行安全性评估，确保交易过程中的信息安全和资金安全，防范黑客攻击和数据泄露等风险。

四、审核结果与建议（一）审核结果：根据专项审核的结果，对资金交易的各项指标进行评价，形成审核意见。

根据审核结果，将合规的资金交易予以批准，对存在问题的资金交易进行限制或处罚。

（二）建议：针对审核过程中发现的问题，提出有针对性的改进建议，以便完善资金交易的监管和规范机制。

同时，对投资者和市场参与者提供相关的风险提示，增强风险意识。

五、结论资金交易专项审核是金融市场监管的重要手段，通过审核可以确保资金交易的合法、规范和安全，为投资者提供安全的投资环境。

同时，通过审核可以及时发现和防范金融风险，保障投资者的合法权益。

建议加强对资金交易的专项审核工作，加强监管力度，确保金融市场的稳定运行。

浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。

一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。

三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。

KK股份有限公司关于规范与关联方资金往来的管理制度第一章总则第一条为规范KK股份有限公司（以下简称公司）与控股股东及其他关联方资金往来，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和国务院国有资产监督管理委员会发布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）和《KK股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）及其他有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件规定，制定本制度。

第二条本制度所指“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定界定。

第三条公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司控股股东及其他关联方之间的资金往来适用本制度。

第四条公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。

违反规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

第二章资金往来的规范第五条资金往来是指两个经济主体之间因交易或约定的安排而进行的资金划转。

公司与控股股东及其他关联方之间的资金往来应当以发生的真实和公允的交易为基础。

第六条公司在与控股股东及其他关联方进行关联交易时，除符合国家法律、行政法规、部门规章和规范性文件的规定以外，还需按照《公司章程》、《KK股份有限公司A股关联交易管理办法》等规定的决策程序进行，并且应当遵守公司《KK股份有限公司信息披露管理办法》履行相应的报告和信息披露义务。

第七条交易的经济主体之间未将交易对象和资金同时交付时，则形成一方对另一方的资金占用。

公司应在交易合同中约定合理的交付时间，并按约定及时交付，缩短资金占用时间，减少资金占用金额。

第八条控股股东及其他关联方与公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。

控股股东及其他关联方不得要求公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[2015]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金,缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施,通过专项审计进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行,特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来:1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等.具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等.以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

往来款项核查专项审计报告范文1. 引言本报告是根据委托方的要求，对公司往来款项进行核查的专项审计报告。

本次审计旨在评估公司在往来款项方面的合规性，发现潜在的风险，并提供相应的建议和改进措施。

2. 审计目标本次审计的目标是：- 检查公司往来款项的账务记录和凭证，以确保其真实准确；- 验证公司与供应商、客户之间的往来款项是否符合合同约定；- 发现并评估公司在往来款项管理方面存在的风险；- 提出针对风险和问题的改进建议。

3. 审计范围和方法3.1 审计范围本次审计主要针对以下内容进行核查：- 公司与供应商之间的往来款项；- 公司与客户之间的往来款项；- 往来款项的账务记录和凭证。

3.2 审计方法在审计范围内，我们采取了以下方式进行审计：- 检查公司的财务系统记录，包括账务凭证、会计账簿等；- 验证往来款项的合同约定与实际发生是否一致；- 检查相关支持文件和资料，例如、合同、付款单据等；- 进行与供应商和客户的沟通和确认。

4. 审计结果经过审计工作的开展和数据分析，我们得出以下审计结果：1. 公司的往来款项账务记录基本准确，与财务系统记录一致。

2. 在与供应商的往来款项方面，我们发现以下问题：- 部分往来款项的复印件或合同资料缺失，难以确认款项的合法性和合规性；- 出现了部分供应商往来款项超过合同约定期限但未与供应商协商延期的情况；- 部分供应商往来款项存在余额长期未清零的情况。

3. 在与客户的往来款项方面，我们发现以下问题：- 部分客户往来款项的收款单据不完整，难以核实款项的来源和合规性；- 出现了部分客户往来款项超过合同约定期限但未能按时收回的情况；- 部分客户往来款项存在余额长期未结清的情况。

5. 建议和改进措施基于审计结果，我们提出以下建议和改进措施：1. 加强与供应商的合同管理，确保相关资料和凭证的完整性，加强对付款事项和付款期限的监控。

2. 加强与客户的往来款项管理，完善收款单据的保存和核实，及时催收逾期款项。

关联方业务往来定价审核报告**鉴字[20**]第***号******税务师事务所有限公司*********有限责任公司：我们接受委托，于20**年*月**日至*月**日，对贵公司20**年度关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法进行审核鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的关联企业之间业务往来定价原则和计算方法及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发［2009］2号）及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、基本情况企业名称：*********有限责任公司成立日期：20**年*月*日注册号：**************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*******万元人民币整实收资本：*******万元人民币整公司类型：有限责任公司（中外合资）经营范围：***************************************。

股东（发起人）：A公司 B公司 C公司 D公司 E公司二、关联企业基本情况企业名称：F公司成立日期：19**年*月*日注册号：***************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*****万元人民币经营范围：****************************************。

股东（发起人）：B公司 C公司 D公司 E公司（******）A公司三、关联关系情况说明F公司是根据**市**区对外经济合作委员会**区经发****文件批准成立，由原G公司增资扩股后组建。