一般纳税人征管档案-实例-税务

济的冲击下,许多都已经名不符实了,其有关专业内容已经削弱到临界状态。

长此以往,势必使传统语言文学专业失去专业特点与吸引力。

保持专业特点的唯一办法是强化专业教学内容。

培养复合型人才为此提供了一个机会。

再有一个比较具体的问题是用什么途径培养复合型人才。

较理想的途径是在常规的英语专业本科框架内完成该项任务。

这样可以尽量发挥英语复合型人才的外语优势,而且课程效率较高———学生可以同时既学外语又学另一专业知识。

但是这就要求英语教师一专多能,能够随着市场需求及时调整知识结构,并且在复合专业的知识范围内有足够的深度。

这显然并非人人都能做到,至少在短期内做不到。

如何使得培养英语复合型人才教学模式得以顺利实施且行之有效,是摆在我们面前的一大难题,可否采纳以下措施:一、尽快培养出一批一专多能的英语教师。

可选送教师到国内专业院校学习相关专业知识或外送教师到国外进修相关专业知识。

聘请兼职教师教授相关专业知识。

引进外籍专业教师执教。

二、针对英语复合型人才所学各专业泛而不精的问题,可采取延长在校学习时间,通过双学位、第二专业、辅修专业等途径,获取不同程度的复合型专业知识。

(作者单位:山西财经学院)责编江边一个国税所长的成功之路│││记安泽县国税局唐城税务所所长张秀国◆文/本刊通讯员王孝志1994年年底,国、地两套税务机构分设以后,36岁的张秀国被任命为安泽县国税局唐城税务所所长,任职近两年的时间里,他以其争强好胜的性格,敢打敢拼的干劲,勤奋扎实的工作,使各项工作都走在了全局前列。

1995年,他光荣地被山西省国税局命名为“优秀税务所长”,被临汾地区国税局命名为“金桥杯创六好先进个人”,张秀国同志所在的所也被地区国税局命名为“文明税务所”、“创四优先进单位”等。

一张秀国在国、地税局分设以前,曾在安泽县一个偏僻的农村小所任所长。

机构分设以后,由于工作的需要,他不顾工作的艰难,毅然到全县的第二大所———唐城税务所走马上任。

当时,由于人员短缺,偌大一个所除他以外仅有4名同志,而该所税收任务却要占到全局收入的近二分之一,面对这种状况,他既要负责所里的全面工作又要承担30余户国有集体企业的征管任务,面对各项检查,他一头扎进企业之中,审报表、翻凭证、对帐簿。

莱山区国税局新办税务登记工作流程（20110601版）（地税机关传递）地税机关受理并办结税务登记业务后，对属于国地税共管户的纳税人，地税机关应及时将办理税务登记纸质资料及电子信息向国税机关传递。

我局接收地税局转来的新办税务登记资料后，应在7个工作日内完成调查核实工作。

对地税转办税务登记申请认定工作流程：受理调查后办理。

（即：区局受理后，暂不能将外部系统税务登记信息导入ctais，一定要等到调查核实后再作相应处理。

）对地税部门传递的税务登记纸质资料的后续处理要求如下：一、区局征管部门负责接收地税部门传递的纸质资料；二、征管部门制作涉税事项转办单（一式一份，见附件1），并在二个工作日内传递给税源管理部门负责人。

由其进行调查核实工作分配。

无地税纸质资料的需要通知纳税人按照新办登记准备相关资料或者通知纳税人到地税索取相关资料。

强调：1、凡税管员调查发现纳税人税务登记资料与实际不符，应责令纳税人在3个工作日内来国税办税厅办理税务登记变更，必须通过ctais2.0制作《责令限期改正通知书》及《送达回证》。

2、税源监控岗因为查找不到或其他原因而认定不符合制发税务登记条件的，税源监控岗应制作实地调查工作底稿（重点说明不予制发税务登记证件的理由），经税源管理科负责人确认后将全部资料送至办税厅。

3、税管员不同意制发税务登记证件时，送达办税厅的税务登记资料中必须有《实地调查工作底稿》，且必须经税源管理科负责人签字确认，否则税管员不得无故决定不予办理税务登记。

凡资料不全，办税厅也不得接收。

附件1莱山区国家税务局涉税事项转办单附件2新办（恢复）税务登记纳税人行业调查表附件3实地调查工作底稿附件4莱山区国家税务局莱山区地方税务局联合税务登记资料交接单传递税务机关盖章接收税务机关盖章经办人（签字）：经办人（签字）：年月日年月日纳税人税种登记表纳税人识别号（办税厅填写）纳税人存款账户账号报告表账户、一般账户、专用账户、临时账户如实填写；3、本表一式二份，税务机关和纳税人各留存一份。

纳税人征管档案封皮说明单位名称：（填入单位名称）纳税人识别号：（填入纳税人识别号）征管档案类别名称：申报征收类征管档案分类编码：B0000700纳税人档案编码：不填年月日：2009年01月01日至2009年12月31日卷件页：本卷共1件 (页码总数)页保管期限：10年卷内目录（分类）共页本表第页卷内目录（分类）说明：共页本表第页：共 1 页1本表第（总页数）页纳税人档案编码：国税局提供的纳税人档案编码(不填)文件材料名称：增值税一般纳税人增值税纳税申报表增值税小规模纳税人增值税纳税申报表消费税纳税申报表企业所得税纳税申报表外商投资企业和外国企业所得税申报表储蓄存款利息扣缴个人所得税报告表日期：纳税人每个月的申报日期页号：该资料所属页码（用铅笔在申报表第一页的右上角从1开始编写页码）其他要求：1、纳税申报资料一律用A4纸，并竖向打印。

2、纳税申报资料必须加盖公章(勿用其他专用章代替)。

3、纳税人申报资料整理顺序：①增值税一般纳税人：增值税一般纳税人增值税纳税申报表（主表）→增值税一般纳税人增值税纳税申报表附表1 →增值税一般纳税人增值税纳税申报表附表2 →专用发票汇总表→普通发票汇总表→专用发票明细表→普通发票明细表→其他有关的资料。

②增值税小规模纳税人：增值税小规模纳税人增值税纳税申报表③消费税纳税人：消费税纳税申报表④所得税纳税人（季报）：企业所得税纳税申报表⑤所得税纳税人（年报）：企业所得税纳税申报表→企业所得税纳税申报附表⑥资产负债表（季报及年报）⑦损益表（季报及年报）4、用铅笔在申报表第一页的右上角从1开始编写页码5、请各企业于2010年4月15日前，将资料交税收管理员（不符合要求的立即整改）。

装订要求：1、案卷装订时，在左侧三点一线装订。

2、卷内材料要除去金属物。

卷内备考表。

精品文档，放心下载，放心阅读建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：精品文档，超值下载1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。

2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额5万元，税额0.55万元；购进该项目用建筑材料3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。

该业务应填写《增值税预缴税款表》向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。

3.在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入20.6万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3万元，该业务应填写《增值税预缴税款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。

4.购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10万元，税额1.7万元，用于本单位办公楼的建设。

5.开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.055万元。

6. 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。

7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。

8.登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103万元，取得收费凭据（非财政票据）。

9.购买税控盘，支付820元，取得专用发票金额700.85元，税额119.15元。

综合上述业务，该企业2016年6月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8万元，税额1.36万元填分别写在附表1第一列第1栏、第二列第1栏。

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第8号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第8号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）要求及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，现行有效的税收规范性文件共358件。

现将《云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知有关个人所得税政策的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知。

一般纳税人证明-证明范本2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件)6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份7.营业执照复印件1份8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份9.有关机构的验资报告1份10.公司章程复印件份11.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

(二)新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：1.书面申请报告1份2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件)6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份7.营业执照复印件1份8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份9.有关机构的验资报告1份10.公司章程复印件1份11.能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份12.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

编辑本段注意事项1.所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话;2.将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张a4纸上，并加盖企业公章、代码章;3.企业总分支机构不在同一县(市)，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人;4.实地核查时要求法人、股东、会计在场;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理。

最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。

2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。

3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。

4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。

5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。

6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。

7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。

8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。

9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。

10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。

11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。

12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。

湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】湖南省国家税务局•【公布日期】1998.08.28•【字号】湘国税函[1998]231号•【施行日期】1998.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》的通知（湘国税函[1998]231号1998年8月28日）为加强征管基础工作，统一和规范全省征管资料档案的管理，省局制定了《湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)》，并附有《征管资料分类目录》，现一并印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中有何问题和建议，请及时报告省局。

附件：征管资料分类目录湖南省国税系统税收征管资料档案管理办法(试行)第一章总则第一条为规范税收征管资料的管理，加强税收基础工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合税收征收管理工作的实际，特制定本办法。

第二条本办法所称的征管资料档案是指在税收征收管理过程中形成的，反映和记录征纳行为的各种表、证、单和磁盘等不同形式的文字和数据资料，以及专门案卷所需的其他资料。

第三条征管资料档案应按纳税人分户或职能单位分类建立与管理。

基层征收单位(征收分局或税务所)必须建立纳税人分户征管资料档案。

第四条根据征管资料档案来源与用途划分管理职责，对征管资料档案实行分级集中管理，各有关责任单位和责任人必须认真收集，严格审核，及时传递处理，维护各项征管资料的真实、安全和完整。

第五条征管档案资料包括税务登记、发票管理、税务文书、纳税申报、税款征收、税务稽查、税务行政复议与诉讼和纳税义务人、非纳税义务人报送或提供的与税收征管有关的资料、信息等。

第六条各级国税机关都应当按照本办法的规定管理征管资料，建立征管资料档案。

第二章征管资料的主要种类第七条征管资料按其反映的内容及产生的环节不同分为：(一)税务登记类。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网陕西省国家税务局关于《陕西省国家税务局增值税一般纳税人资格认定管理办法》的公告【标 签】增值税,一般纳税人资格认定,管理办法【颁布单位】陕西省国家税务局【文 号】陕西省国家税务局公告2010年第4号【发文日期】2010-12-07【实施时间】2011-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】增值税 第一章 总则 第一条 为规范全省增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定工作，强化增值税一般纳税人管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)、《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发﹝2010﹞40号)、《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(国税函﹝2010﹞139号)，制定本办法。

第二条 一般纳税人的资格认定和资格管理适用本办法。

具体包括一般纳税人资格的申请、受理和认定，一般纳税人纳税辅导期管理及一般纳税人的日常管理。

第二章 一般纳税人资格申请、受理和认定管理 第三条 一般纳税人资格认定的权限在县(市、区)级国家税务机关或者同级别的税务机关(以下称认定机关)。

第四条 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第六条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

经营期是指纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

第五条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

税收征管案例5则案例1：某税务局工作人员李某到A公司进行税务检查，A公司为一家高科技企业。

李某调阅了该公司的相关材料，其中包括一些核心技术资料。

李某发现，这些核心资料恰好是其朋友的公司急需的，于是将其复印并交给了朋友。

为此，A公司受到了很大的经济损失。

经过调查，A公司发现了李某的作为，认为他的行为侵害了本公司的利益，决定通过法律途径来维护自身的权益。

请思考：税务机关和税务人员拥有哪些检查权限？对税务人员在执法过程中有哪些要求？李某是否应该承担法律责任，为什么？案例2：某县地税局稽查局2002年12月14日在对税务登记纳税户进行比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理（定期定额征收业户）未办理11月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避交纳2002年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。

稽查局于12月15日书面要求吴理于15日交纳11月份、12月份的2400元税款（每月1200元），按照《税收征管法》第64条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计2400元罚款。

纳税人不服，12月20日，稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第55条，当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。

2002年12月24日，吴理交纳了应纳税款2400元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12月26日，税务机关报请县税务局长批准，变卖了部分服装，以扣抵2400元罚款。

其余服装予以返还，由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800元），税务机关告知纳税人，缺少的服装将在向吴义追回后及时归还。

根据本案，回答下列问题：1、税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？2、税务机关对扣押纳税人服装的行为在程序上是否完备？为什么？3、税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？案例3：2001年6月20日，某区地税局交通运输管理税务所为防止税款流失，在通往某铁矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾车路经此处，税务检查人员将其拦住，两名身着税服人员向王某出示检查证，并讲明实施检查的意图。

苏州市国家税务局关于印发《税收征管资料管理办法》的通知文章属性•【制定机关】苏州市国家税务局•【公布日期】1997.07.09•【字号】苏州国税发[1997]174号•【施行日期】1997.07.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文苏州市国家税务局关于印发《税收征管资料管理办法》的通知（苏州国税发[1997]174号）各市国税局、市区国税各分局、园区国税局：现将《税收征管资料管理办法》印发给你们，请各单位认真贯彻执行。

一九九七年七月九日附件：税收征管资料管理办法为了进一步规范税收征管资料的管理，不断提高税收征管资料管理水平，更好地适应税收征管改革的需要，根据省局苏国税发(1997)266号《江苏省国税系统税收征管资料管理办法》的精神，结合我市实际，特制定本办法。

一、资料的分类税收征管资料是指各级国家税务机关为实现税收职能，在税收征管过程中制作和取得的反映税收征管情况、明晰征纳双方法律责任及内部工作权限、责任的各类资料。

税收征管资料根据其性质和保管方式不同，可分为：(一)户籍资料。

户籍资料是指反映纳税人基本概况并在一定时期内与征收管理直接相关需经常使用的各种资料(详见附表一)。

(二)日常征管资料。

日常征管资料是指日常征管活动中形成的、主要反映纳税人当年税收征管情况的资料(详见附表二)。

(三)稽查资料。

稽查资料是指税务机关依法对纳税人实施纳税检查，在选案、稽查、审理、执行四个环节收集或制作的各种证据、工作报告、来往文书等资料(详见附表三)。

(四)综合资料。

综合资料是指主管税务机关在收集、整理各类征管基础资料的基础上，按照一定的类别汇总制作的用于反映本单位税收征管综合情况的各种税收征管统计台账、报表，以及存有本单位税收征管情况的各种数据软盘等(详后见附表四、五)。

二、资料的归集、整理资料的归集、整理工作应责任到人，资料受理(制作)人员应负责资料的归集、整理、录入、移交，并对资料的完整、齐全及相关数据的准确性承担责任，有条件的应将资料的归集、移交、保管等纳入计算机管理。

做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。

适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。

账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。

账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。

账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。

账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。

账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。

账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。

账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。

账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。

应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。

账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。

一般纳税人的纳税档案管理指南纳税档案是指一般纳税人在纳税过程中建立、保存和管理的各类涉税材料和信息的集合，对于维护纳税人合法权益、确保税收征管的公平公正起着重要作用。

本文将为一般纳税人提供一份纳税档案管理指南，以帮助其合规纳税并避免可能的风险。

一、建立纳税档案建立纳税档案是一般纳税人纳税的第一步。

建档时，纳税人需要提供以下基本信息：1. 纳税人基本信息：包括纳税人的名称、纳税人识别号（统一社会信用代码或税务登记号码）、法定代表人信息等；2. 税种信息：根据实际纳税情况，填写纳税人所涉及的税种、税务登记日期等相关信息；3. 财务会计信息：提供纳税人财务会计报表、资产负债表、利润表等相关财务信息；4. 人员信息：提供纳税人员工的基本信息、工资报酬等相关资料。

纳税人在建立纳税档案时，要确保提供的信息真实、准确、完整，避免漏报、错报等错误，以免对日后的纳税申报和税务审查带来不必要的麻烦。

二、档案管理要点纳税档案的管理是一般纳税人在日常纳税过程中需要重视的环节。

以下是一些管理要点供参考：1. 档案分类与整理：根据税种、纳税年度等将涉税材料进行分类归档，并对每个档案进行标注，以便于日后查阅和管理。

定期进行档案整理，清理过期、无效的档案资料，保持档案的干净整洁。

2. 档案保存期限：不同类型的涉税材料有不同的保存期限，纳税人需根据相关规定明确各类档案的保存年限并定期检查，及时清理无用档案，确保保存合规。

3. 档案保密措施：纳税人在管理档案时应加强保密措施，确保涉税信息不被泄露、篡改或被他人非法使用。

建议采取实施信息安全管理制度、限制档案查阅权限等措施，加强档案安全管理。

三、纳税档案的使用纳税档案的使用主要包括涉税申报、税务审查和纳税评估等环节。

以下是一些使用要点供参考：1. 涉税申报：一般纳税人在进行税务申报时需提供相关的纳税档案，确认所报数据的准确性和真实性。

纳税人应当严格按照规定的时间和要求进行申报，及时更新档案中的相关信息。

《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。

2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。

3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。

4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。

二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。

其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。

应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。

2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。

其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。

免税销售额：符合免税条件的销售额。

免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。

免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。

（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。

2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。

（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。

其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。

其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。

2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。

其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。

非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。

（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。

一般纳税人完税证明模版如何提高工作效率。

在当今竞争激烈的社会中，提高工作效率成为了每个人都需要面对的问题。

无论是在职场上还是在学习生活中，高效率都是取得成功的关键。

而如何提高工作效率成为了许多人都关心的话题。

本文将从时间管理、健康饮食、有效沟通和目标设定四个方面谈谈如何提高工作效率。

首先，时间管理是提高工作效率的基础。

合理规划和安排时间可以让我们更好地利用每一分钟，从而提高工作效率。

要做到时间管理，首先需要制定一个详细的计划，将每天的工作安排得井井有条，避免拖延和浪费时间。

其次，要学会分清轻重缓急，合理安排工作的优先级，先做重要的事情，避免被琐事耽误了时间。

最后，要养成良好的时间管理习惯，克服拖延症，合理安排工作和休息时间，不要总是加班加点，保持良好的工作节奏。

其次，健康饮食也是提高工作效率的重要因素。

良好的饮食习惯可以帮助我们保持身体健康，提高工作效率。

要提高工作效率，首先要保证充足的睡眠，每天保持7-8小时的睡眠时间，避免熬夜。

其次，要保证营养均衡的饮食，多吃蔬菜水果，少吃油腻食物，保持适量的运动，保持良好的身体状态，才能更好地投入到工作中，提高工作效率。

再次，有效沟通也是提高工作效率的关键。

在工作中，与同事、领导、客户等的沟通是必不可少的。

良好的沟通可以减少误会，提高工作效率。

要提高工作效率，首先要学会倾听，理解对方的意见和需求，避免一言不合就冲突。

其次，要善于表达自己的想法和意见，清晰明了地表达自己的观点，避免模棱两可。

最后，要学会与他人合作，团队合作可以减轻个人压力，提高工作效率。

最后，目标设定也是提高工作效率的关键。

明确的目标可以让我们更有动力去努力工作，提高工作效率。

要提高工作效率，首先要设定明确的工作目标，明确自己想要达到的成果，然后制定详细的计划，逐步实现目标。

其次，要不断调整目标，根据实际情况灵活调整目标，避免一味追求目标而忽视实际情况。

最后，要坚持不懈地努力，克服困难，不断提高自己的工作效率。

一般纳税人证明模板
[纳税人全称]
[纳税人统一社会信用代码/纳税人识别号]
一般纳税人资格认定证明
根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，经核查，你单位符合一般纳税人资格的条件，特就其纳税人身份予以认定，现予以一般纳税人资格证明。

根据国家税务总局的规定，一般纳税人资格认定审核调整以及证明办理均需上传税务机关指定的相关文件材料。

为了办理相关工作的无误性，你单位须按以下事项予以提交并承诺陈述：
1.纳税人基本情况
（1）纳税人全称：xxxxxx；
（2）纳税人识别号：xxxxxx；
（3）地址：xxxxxx；
（4）电话：xxxxxx；
（5）开户行及账号：xxxxxx。

2.纳税人资格认定审核调整
（1）提交的认定材料真实有效；
（2）在认定审核过程中如有任何变化，将及时以书面形式
向税务机关办税服务厅申报。

3.纳税人资格证明办理
（1）提交认定审核调整相关材料后，税务机关将在工作日内对纳税人资格进行审核；
（2）审核结果将以书面形式通知，申请人亲自或授权他人携带本人身份证原件到税务机关办税服务厅领取。

现将上述事项提交并承诺陈述，若有不实，愿承担相应法律责任。

[纳税人单位盖章]
日期：xxxx年xx月xx日。