非常实用的增值税一般纳税人的账务处理流程

增值税账务处理的一般流程
一般来说，增值税账务处理的流程如下：
1. 开具发票：当企业销售货物或提供劳务时，需要开具增值税发票。

发票中应包含一些基本信息，例如销售方名称、纳税人识别号、购买方名称、纳税人识别号、发票号码、开票日期、货物或劳务名称、数量、单价、金额等。

2. 进项税额认证：企业购买货物或接受服务时，需收到增值税发票，并认证进项税额。

认证后的进项税额可以用于抵扣销售时产生的销项税额。

3. 计算销项税额：企业销售货物或提供劳务时，应按照规定计算销项税额。

销项税额=销售额×税率。

4. 缴纳税款：企业应按照规定在规定时间内缴纳应缴纳的增值税税款。

如果存在进项税额余额，可以抵扣部分或全部销项税额。

5. 填报申报：企业需要根据规定填报增值税申报表，并在规定时间内进行申报。

申报表中应包含一些基本信息，例如纳税人识别号、申报期间、销售额、进项税额、销项税额、应纳税额等。

6. 审核验收：税务机关会对企业的增值税申报情况进行审核验收，并根据审核结果进行税务处理。

7. 保留票据：企业应妥善保留相关的增值税票据和申报表，以备税务机关查验。

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一般纳税人增值税账务处理缴纳增值税企业必须遇到增值税的账务处理，如有遗漏和差错，敬请补正和纠正一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须算入货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。

流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。

提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。

2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。

二、分类整理原始凭证。

三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。

注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。

四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。

结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。

计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。

计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。

增值税的账务处理流程一、增值税的基本概念增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种，是由企业在销售商品或提供劳务过程中产生的增值额按照一定税率纳税。

增值税是我国主要的税收类型之一，对于企业来说，合理的增值税账务处理流程十分重要。

二、增值税一般纳税人的账务处理流程作为一般纳税人，企业需要按照一定的流程来处理增值税账务，下面依次介绍增值税一般纳税人的账务处理流程。

1. 票据的整理和登记企业在购买商品或接受劳务后，首先需要对相关的进项发票进行整理和登记。

登记内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称和税号、销方名称和税号、商品名称、规格型号、数量、金额、税率等。

登记完毕后，将进项发票进行分类归档。

2. 发票的认证和认定企业应按照税务部门的规定，对进项发票进行认证。

认证是指核对发票的真实性和合法性，确认发票上的内容与实际交易相符合。

同时，企业还需要根据税法规定的认定条件，对企业购买商品或接受劳务的性质进行认定，以确定其用于应税业务还是非应税业务。

3. 税款的计算和申报根据增值税法规定的税率和计税方法，企业需要计算应纳税额。

应纳税额的计算是根据销项发票的金额减去进项发票的金额得出。

计算完毕后，企业需要按照一定的申报期限，将应纳税额通过电子税务局进行申报。

4. 税款的缴纳企业根据申报的结果，按时足额地将应纳税额缴纳给税务部门。

缴纳税款的方式多种多样，可以通过银行转账、现金缴纳等方式完成。

5. 申报表的编制和上报在税款缴纳完成后，企业还需要按照税务部门的规定，编制和上报相应的增值税申报表。

申报表的编制应准确无误，并按时上报。

6. 稽查和审计税务部门对企业的增值税账务进行稽查和审计，以检查企业的税务合规情况。

企业应积极配合税务部门的工作，向其提供相关的账务凭证和资料。

三、增值税小规模纳税人的账务处理流程小规模纳税人的增值税账务处理流程与一般纳税人有所不同，主要有以下几个环节。

1. 发票的开具和登记小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，需要按照税务部门的规定，开具销售发票，并将相关信息进行登记。

增值税的会计账务处理流程一、一般纳税人增值税账务处理1. 增值税会计科目的设置①二级科目的设置②三级科目的设置参考文件：财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“销项税额抵减”，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；“减免税款”，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；“转出未交增值税”，记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

2. 一般纳税人增值税账务处理例：某物业公司于2019年12月成立，于2020年8月30日转登记为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务：开具增值税专用发票，金额为300000元，税额18000元，购买固定资产取得增值转用发票金额120000，税额15600，当月采购部报销差旅费，取得铁路车票，发票票面金额总计为330元，当月支付税控盘技术维护费280元。

①开具增值税专用发票借：银行存款318000贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）18000②购买固定资产取得增值转用发票借：固定资产120000应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款 135600同时，借：应交税费-应交增值税（加计抵减）15600*10%=1560贷：营业外收入1560③取得铁路车票借：管理费用302.75应交税费-应交增值税（进项税额）330÷（1+9%）*9%=27.25贷：银行存款 330同时，借：应交税费-应交增值税（加计抵减）27.25*10%=2.73贷：营业外收入④当月支付税控盘技术维护费借：管理费用 280贷：银行存款280借：应交税费—应交增值税（减免税款）280贷：管理费用等280⑤月末结转增值税计算当月应纳增值税：销项税额=18000进项税额=15627.25，加计抵减税额=1560+2.73=1562.72减征税额=2809月应纳增值税=18000-15627.25-1562.72-280=530.03借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）530.03 贷：应交税费—未交增值税 530.0310月2日缴纳9月增值税借：应交税费—未交增值税 530.03贷：银行存款530.03根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》：第六条“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

一般纳税人增值税账务处理1. 什么是一般纳税人一般纳税人是指依法登记并符合一定条件的纳税人，其纳税申报、纳税计算、税款缴纳等都需要依照国家税法进行。

一般纳税人享有进项税额抵扣、增值税的税前扣除等税收优惠政策。

2. 增值税账务处理流程增值税是指在商品或劳务的交易过程中，按照增值额的一定比例征收的一种间接税。

一般纳税人在增值税的账务处理上需要按照以下流程进行操作：2.1 开具增值税专用发票一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照规定开具增值税专用发票。

开具增值税专用发票的步骤如下：•确认销售货物的增值税税率；•记录销售货物的销售金额；•计算销售货物的增值税额；•开具增值税专用发票，并将销售货物的销售金额、税额等信息填写清楚。

2.2 录入增值税发票信息一般纳税人在购买商品或接收劳务时，需要收到供应商开具的增值税发票。

为了能够享受到进项税额抵扣的优惠政策，一般纳税人需要将这些增值税发票的信息录入到账务系统中。

录入增值税发票信息的步骤如下：•确认购买商品的增值税税率；•记录购买商品的金额；•计算购买商品的增值税额；•将购买商品的金额、税额等信息录入到账务系统中。

2.3 增值税申报和纳税计算一般纳税人每个纳税期限需要进行增值税申报和纳税计算。

增值税申报和纳税计算的步骤如下：•汇总销售货物的销售金额和增值税额；•汇总购买商品的金额和增值税额；•计算应缴增值税额，即销售货物的增值税额减去购买商品的增值税额；•将应缴增值税额上报给税务部门，并按时缴纳相关税款。

2.4 增值税账务处理的注意事项在进行增值税账务处理时，一般纳税人需要注意以下事项：•确保开具增值税专用发票的准确性，避免填写错误的金额或税额；•确保录入增值税发票信息的准确性，避免录入错误的金额或税额；•按时进行增值税申报和纳税计算，并及时缴纳相关税款；•保留好发票和其他相关账务文件，以备税务部门审查。

3. 总结一般纳税人在增值税账务处理上需要按照开具增值税专用发票、录入增值税发票信息、增值税申报和纳税计算等流程进行操作。

增值税一般纳税人账务处理大全缴纳增值税企业必须遇到增值税的账务处理，下面我将可能遇到的一些账务处理进行了整理，希望有用.如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。

一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额)”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用"、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2。

接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税）,借记“原材料"等科目，按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额)”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4。

接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出"、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用"、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5。

进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目;按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录1.收集原始凭证：会计根据企业的经营活动情况，收集各类原始凭证，包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收款收据等。

2.登记原始凭证：会计将收集到的各类原始凭证按照发生日期和凭证号码的顺序进行登记，登记内容包括会计科目、币种、金额等。

3.制作会计分录：根据原始凭证的内容，会计根据财务会计准则和企业内部的会计政策，制作相应的会计分录。

会计分录是将原始凭证的信息按照会计科目进行分类和归集，包括借方科目、贷方科目、金额等。

4.提交会计复核：制作完成会计分录后，会计将凭证交给主管会计对其进行复核，核对凭证的准确性和合规性，审查会计分录中的金额、科目、借贷平衡等事项。

5.进行会计核算：复核通过后，会计将凭证录入到企业的会计系统中，进行会计核算。

在会计系统中，会计根据会计分录录入各科目的借贷方向和金额，系统会自动计算各科目的余额和总账余额等。

6.编制财务报表：经过会计核算后，会计根据财务会计准则和企业内部的财务报告要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

编制财务报表时，会计要确保会计分录和财务报表之间的一致性和准确性。

7.进行会计检查：在财务报表编制完成后，会计需要对财务报表进行检查和审核，确保财务报表真实、完整、准确。

会计要仔细审查财务报表中各项数据的正确性，对异常数据进行调查和处理。

8.缴纳税款：根据财务报表中的利润数据，会计计算出应缴纳的税款金额，并按照税法规定的时间和方式，将税款缴纳给国家税务机关。

9.存档和备份：完成以上步骤后，会计需要将原始凭证、会计分录、财务报表等相关文件存档，以备日后审计、查账等需要。

以上是一般纳税人会计做帐的主要流程。

在实际操作中，会计还需要根据企业的具体情况和需求，进行相应的调整和补充。

同时，还需要遵守当地财务会计准则和税务法规，确保财务记录的准确性和合规性。

一般纳税人的账务处理流程
一般纳税人的账务处理流程如下：
1. 开立发票：一般纳税人在销售商品或服务时需要开具发票，发票上包含了商品或服务的基本信息以及纳税人的纳税信息，如开票日期、开票金额、纳税人识别号等。

2. 记账：纳税人需要及时将发票按照会计准则进行分类、分录，并录入到会计系统中，以便后续的记账、清算和报税工作。

3. 对账：对账是将银行账户、收款单、应收账款等账目进行对比，确保账目的准确性。

同时，纳税人也需对应付账款、应付票据、应付职工薪酬等进行对账核实。

4. 调整：在对账过程中，如果发现账目存在差错，需要及时对账目进行调整，并进行记录和备份。

5. 结算纳税：在账目无误的基础上，纳税人需结算应纳税金，完成纳税申报和税款支付等流程，确保纳税合规、准确。

6. 生成财务报表：根据会计准则，将各项账目进行汇总和整理，生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以便管理层进行决策和投资者进行了
解。

增值税一般纳税人账务处理大全缴纳增值税企业必须遇到增值税的账务处理，下面我将可能遇到的一些账务处理进行了整理，希望有用。

如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。

一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须列货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人账务处理流程一、增值税一般纳税人的条件1.发票管理增值税一般纳税人需要进行发票管理，包括开票、领购、填制、分发和保管等。

对于销售商品或提供劳务的经营者来说，首先要开具增值税专用发票或普通发票，然后根据实际情况填写相应的发票内容，并及时盖章和注册号码等信息。

之后，将发票分发给购方，并按规定保管相应的发票。

2.财务凭证的形成在每一个会计期间结束后，增值税一般纳税人需要根据实际的营业收入、成本、费用和应纳税额等信息，编制相应的财务凭证。

这些财务凭证包括销售凭证、进项凭证、其他业务收入凭证、费用凭证等。

3.记账根据编制好的财务凭证，增值税一般纳税人需要进行记账操作。

根据会计要求，将关于销售收入、成本、费用和应纳税额等信息分别记入相应的科目中。

同时，需要保证记账的正确性和完整性。

4.期末处理经过一段时间的记账操作后，每个会计期间结束时，增值税一般纳税人需要进行期末处理。

主要包括以下几个方面：（1）结转损益：根据实际情况，将本期的利润或亏损结转到资产负债表中。

（2）计提税金：根据应纳税额，计提适当的税金，并将其列入负债中。

（3）制作财务报表：根据记账信息，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。

5.纳税申报和缴款6.税务稽查和报销处理税务部门会对纳税人的账务进行稽查，核对账簿和财务报表是否真实、合规。

如果发现问题，纳税人需要提供相关的凭证和支持文件，协助税务部门进行核查。

同时，纳税人还可以根据实际情况，申请报销或退税，以减少实际缴纳的税金。

7.审计和核算三、总结以上就是增值税一般纳税人账务处理的基本流程。

增值税一般纳税人需要遵循财务会计制度和税务法规的相关规定，按照一定的流程进行发票管理、财务凭证的形成、记账、期末处理、纳税申报和缴款、税务稽查和报销处理等操作，确保账务的准确性、合规性和真实性。

通过良好的账务处理流程，增值税一般纳税人可以更好地管理自己的财务和纳税事务，提高企业的经营效率和核算准确性。

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理一般纳税人企业增值税期末账务处理是指企业在每个纳税期末对增值税进行结算和报账的过程。

增值税是一种按照增值额计算的消费税，也是我国企业最主要的税种之一。

纳税人企业是指按照国家规定，具备一定的条件和资格，按照法定程序办理纳税手续，并承担税务义务的企业。

增值税期末账务处理是企业按照国家税务部门的规定，对增值税的账务进行处理、结算和报账的过程。

一般纳税人企业的增值税期末账务处理包括:算税、申报、缴款、转账。

具体包括以下几个步骤：第一步是算税。

企业在每个纳税期末需要先按照国家税务部门规定的税率和计税方法，计算出当期应纳税的增值税额。

计算增值税的方法包括按照增值税和减税因素的差额计征法、扣除应税净额计征法、差额征税法等多种方式。

算税的过程比较复杂，需要企业掌握和运用税务规定，准确计算税额。

第二步是申报。

企业在算好增值税的税额后，需要按照国家税务部门规定的时间和方式，向税务部门申报当期应纳税额。

申报的过程需要填写电子申报表或者纸质申报表，并附上相关的财务报表和税务证明材料。

企业需要保证申报的准确性和真实性，同时遵守税务部门的纳税申报要求。

第三步是缴款。

在申报后，企业需要按照税务部门的要求，在规定的时间内缴纳当期应纳税额。

缴款可以通过银行转账、支付宝等方式进行，企业需要保留缴款的凭证和回单，作为税务部门的纳税证明。

第四步是转账。

一般纳税人企业每个纳税期末需要将当期缴纳的增值税金额，从应交税费科目划转到国家税收科目。

这是按照会计准则的规定进行的，目的是将应交税费准确反映在企业的财务报表中。

在实际操作中，企业可以根据自身的具体情况和国家税收政策的要求，进行一系列的税务筹划和管理，以降低纳税负担和提高财务效益。

合理安排企业的生产经营活动，合理处理增值税税款，减少税款余额等。

企业还应及时了解和适应税务法规的变化，保持与税务部门的良好沟通和合作关系，降低纳税风险，确保企业的合法权益。

增值税会计账务处理流程(一)增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.其中:1."进项税额"专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;2."销项税额抵减"专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;3."已交税金"专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;4."转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;5."减免税款"专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;6."出口抵减内销产品应纳税额"专栏,记录实行"免、抵、退"办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;7."销项税额"专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;8."出口退税"专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;9."进项税额转出"专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.(二)"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.(三)"预交增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.(四)"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导。

一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。

有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。

一般纳税人增值税的账务处理
借:应交税费--预交增值税
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
借:应交税费--预交增值税
3、企业本月缴纳本月的应交增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税费)
4、企业本月缴纳应交未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
什么是增值税?
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.。

般纳税人全套账务处理重要流程It was last revised on January 2, 2021一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。

有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。