商业银行财务管理演示课件

第四章 商业银行财务管理
本章主要讨论商业银行的收入与成本 管理、商业银行财务报表和财务分析、商业 银行绩效管理和股利政策。
章节目录
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 商业银行财务管理概论 收入与成本管理 商业银行财务报表 商业银行财务分析 商业银行绩效管理 商业银行的股利政策
第一节 商业银行财务管理概论
按照客户存款日均余额1000元、75％的贷存比 、1％不能收回计算，将此笔资金贷放出去1年，银 行可获利差收益26.93元[即750*(5.31％-0.72％) 750x1％]。假设该客户每月存或取款一次，则银行的 服务成本为67．56元(即5．63x12)，这样1年下来银 行将会为此客户亏损40．63元。
二、增加收入的策略
从商业银行整体的角度来看，扩大收益、 提高利润水平依赖于坚持贯彻以下策略。 （一）提高资金的使用效率 （二）及时准确掌握所需信息 （三）实行收入的指标管理
三、商业银行成本管理
（一）定额成本控制法 （二）指标成本控制法
1．成本降低率指标。 2．损失率指标。
贷款呆帐损失额 贷款呆帐损失率＝ 1000 （1） 各项贷款平均余额
二、思考题
1．你认为商业银行的储蓄业务应不应该进行成本核 算? 2．依据上述案例中的假设条件，你认为存款超过多 少元的储户才可能给银行带来利润? 3．你认为商业银行开展业务时应该如何兼顾社会效 益与自身的经济效益?
三、案例分析
在商品经济环境中，银行首先是企业，不是福利 机构，应该根据成本原则和效益追求选择经营范围和 经营方式。 从优化客户结构的角度看，收费策略对商业银行 提高营利能力和服务水平不无裨益。据不完全统计， 目前几十元左右的户头占我国银行开户数的10％， 有些甚至还是睡眠户。银行的资源是有限的，不可能 满足客户的所有需求，进而占领所有市场。银行什么 样的客户都想要是不现实的。允许商业银行实行服务 收费，可以促进商业银行业务的拓展和服务质量的改 善。随着业务的不断发展，客户持续增多，供求矛盾 会越来越突出。如果听凭大量散户占据有限的资源， 银行就不能集中精力为高端客户提供优质服务。

1 货币中介
商业银行作为经济中的 货币中介机构，促进了 货币在经济体系中的流 通。
2 风险管理
商业银行承担风险，通 过风险管理措施降低金 融风险。
3 信用创造
商业银行通过放贷活动， 创造了信用和资金供应。
商业银行的组织结构
董事会
最高决策机构，负责制定银 行的发展策略和决策。
行长
负责全面管理银行的日常运 营和业务发展。
严重程度，以便采取相应的风险管理
措施。
3
风险识别
商业银行需要识别各种风险，包括信 用风险、流动性风险等。
风险控制
商业银行需要制定有效的风险控制策 略，降低风险的发生和影响。
商业银行的发展趋势
数字银行
随着科技的进步，数字银行成 为商业银行的一大发展趋势， 提供更便捷的金融服务。
移动支付
移动支付的普及和便利性正在 改变人们的支付方式，商业银 行需要适应这一趋势。
各部门
包括风险管理、业务部门等， 协同工作以实现银行的目标。
商业银行的职能和重要性
资金存储与支付
商业银行接受公众存款，提供支付和结算服务。
贷款与融资
商业银行向个人和企业提供贷款和融资服务，促进经济发展。
外汇交易
商业银行提供外汇兑换和外汇交易服务，促进国际贸易。
商业银行的风险管理
1
风险评估
2
商业银行需要评估风险的潜在影响和
区块链技术
区块链技术的应用将为商业银 行提供更安全、高效的交易和 结算方组成部分。 • 商业银行具有货币中介、风险管理和信用创造等特点。 • 商业银行的组织结构包括董事会、行长和各部门。 • 商业银行的职能包括资金存储与支付、贷款与融资、外汇交易等。 • 商业银行需要进行风险管理以降低风险的发生和影响。 • 数字银行、移动支付和区块链技术是商业银行的发展趋势。

4
利润表三要素
• 收入：
– 主营业务收入 – 其他业务收入 – 投资收益 – 营业外收入 – 补贴收入
• 利润=收入-费用
• 费用：
– 主营业务成本 – 其他业务成本 – 管理费用 – 营业费用 – 财务费用 – 营业外支出 – 所得税
5
会计循环
• 编审凭证 • 分录 • 记账 • 试算 • 调整 • 结账 • 编表
24
附注
• 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 • 包括： • 生产经营环境、政策法规的变化已经或即将对公司财务状况
和经营成果产生的重大影响； • 重大资产收购及出售、企业购并行为的进展情况等； • 募集资金使用情况、项目进度及收益情况等； • 公司拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案； • 重大诉讼、仲裁事项； • 董事、监事和高级管理人员的持股比例和报酬； • 管理层的经营情况讨论和分析； • 主营业务分地区、分行业、分产品情况表； • 采购和销售客户情况等。
36
11895.05
37
202215.85
38 5150000 5387901
39 8401400 8093645
11
损益表
项目
行次
本年累计数
一、主营业务收入
1 1250000
减：主营业务成本
2
750000
主营业务税金及附加
4
2000
二、主营业务利润
5
478000
加：其他营业利润
6
减：管理费用
7
158000
25
财务报表分析的基本方法
– 趋势分析法 – 趋势分析法–报表项目趋势分析
26
财务报表分析的基本方法 – 结构分析法 –报表项目结构分析

学习要点
• 资产、负债管理理念 • 债券资产定价根底知识 • 躲避利率风险的管理目标 • 利率风险缺口管理 • 用衍生产品管理利率风险
一、资产、负债管理理念
• 资产管理理念 • 强调银行资金来源的被动性，因而银行管理侧重于对资产
的管理，实现稀缺资源的配置 • 至20世纪60年代 • 负债管理理念 • 强调银行对于负债管理的主动性 • 20世纪60年代以后，银行在越来越大的程度上主动融资，
负债的差额， • 利率敏感性缺口=利率敏感性资产〔RSA〕-利率
敏感性负债〔RSL〕 • 当缺口为零时，利率变化对于利差收入的影响为
零
• 影响利率敏感性的因素
• 可重新定价的性质
• 资产/负债是否根据市场利率变化重新定价 的规定。可重新定价者谓之利率敏感性资 产/负债
• 剩余期限
• 支付〔收入〕的利息率、支付次数
三、躲避利率风险的管理目标
• 银行的利率风险 • 利率波动导致收益下降的风险 • 利率波动导致净资产价值贬值的风险 • 银行的利率风险种类 • 重新定价风险〔期限错配风险〕 • 由于资产、负债业务到期期限不一致形成重新定
价不一致，导致银行利润变化的风险 • 如利率上升时，以短期存款为长期贷款融资的银
D = +$155.24
10,000.00 D = -$152.27 9,847.73
债券价格对应利率 变化的上升与下降 有非对称性
给定利率变化, 债券价格上升幅 度大于下降幅度。
8.8 9.4 10.0
利率 %
– 期限影响债券价格的利率敏感性
• 在其他不变的情况下，期限越长的债券，价格对于 利率的变化越敏感
• 利率与债券价格的关系
– 债券价格

（三）银行营业网点虚拟化趋势（2）
2、银行营业网点虚拟化的特征 （1）无人化。即以人为主的银行网点
被无人化的电子机器群甚至单机构成的 网点所取代。 （2）无形化。即传统物理形式的网点 将逐渐减少甚至不再有固定网点。
（三）银行营业网点虚拟化趋势（3）
3、与银行虚拟化发展相关的两个问题 （1）货币虚拟化是银行机构虚拟化的基本前提。 电子货币是信息技术孕育出的新型货币形式，
（一）银行经营智能化（2）
1、业务处理自动化
表现为计算机系统取代传统的手工操作， 以电子化方式自动处理日常业务。
包括：电子计算机、数据库、网络通讯、 电子自动化金融机具（ATM等）和商业结算 机具（POS等）联网组成的电子银行业务处 理系统。
优点：任何形式的系统终端，都可以通过 计算机系统自动完成记帐、转帐、核算、审 核、储存等一系列复杂的业务处理过程。
商业银行定义
传统定义：商业银行是融通短期资金的 金融机构。
创新中的商业银行：商业银行是以获取 利润为目标，以经营金融资产和负债为手 段的综合性、多功能的金融企业。
商业银行和一般企业的区别：商业银行 处于社会再生产过程中的分配环节，经营 具有一般使用价值的特殊商品——货币和 货币资本。
（一）商业银行的产生（1）
（一）银行经营智能化（3）
发展过程： 1960 年代初实行后台业务处理电子化； 1970 年代实行前台业务处理电子化； 1980 年代开始进行电子化系统网络建设，成立
总行集中的业务电子化处理中心，使分行的业务 系统与总行的业务处理中心联接；
1990 年代，一方面在后台进行系统整合集成， 提高自动化层次；
允许外国在国内建立金融服务公司并按竞争 原则运行；
外国公司享受与国内公司同等的进入市场的 权利；

收费资产和不获利资产出于经营或创造收入等方面的 原因而存在，如支票结算或其他经营所需的现金余额 ，对抵押贷款产生的或购买的服务权利，建筑物、计 算机等固定资产。银行希望最小化持有不获利资产。
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银行财务管理
（三）银行资本：净资产
银行总资产与总负债的差额就是净资产，通常是指银 行的股权资本或净值。
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银行财务管理
2.处理好借款合同中贷款人与借款人代理与激励问题 （1）贷款人必须调查和监控潜在借款人和现存借款人的 活动 （2）作为委托人的贷款人（外部人）和作为代理人的借 款人（内部人）的代理与激励的协调
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银行财务管理
3.合理预期违约率
如果预期违约率为d，预期贷款偿付率就是1-d。抽象掉银 行的运营费用（如员工薪酬、贷款过程所需成本以及其他 非利息费用），则贷款收益率r*必须能够补偿贷款人货币 的时间价值，用于表现它的利息r的无风险折现率以及违约 风险。则有，
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（四）银行收入：利息收入和非利息收入
1.出售贷款、证券获得收入； 2.与贷款发起、贷款服务、存款账户活动、信用卡和安
全存款箱等产品和服务有关的非利息收入的报酬和服 务收入。
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银行财务管理
（五）银行成本：利息支出和非利息支出
存款及购买的资金利息支出是银行成本的一个组成部 分；另一个组成部分则是银行的非利息支出，包括员 工经费、运行开支和为防范风险而计提的各种准备等 。这些准备主要有贷款损失准备、投资跌价准备等， 能体现银行风险管理状况。
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银行财务管理
（一）创造股东财富的途径
股东财富的增加，主要有两种途径：一是银行经营效 益的提高，当期盈利和累积盈利不断增加，致使银行 的净资产（股东权益的账面价值）不断增加；二是银 行的良好运作和未来潜力，给证券市场投资者以良好 的预期，导致银行股票的市场价格上扬，提高银行所 有者持有股票的市场价值（股东权益的市场价值）。

22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
23
收到的其他与投资活动有关的现金
24
现金流入小计
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
26
权益性投资所支付的现金
27
债权性投资所支付的现金
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支付的其他与投资活动有关的现金
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现金流出小计
30
投资活动产生的现金流量净额
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26
三、筹资活动产生的现金流量净额 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其人与筹资活动有关的现金 现金流出小计
12
13
三、商业银行财务管理的原则 商业银行财务管理原则是商业银行财务管理 工作必须遵循的准则。商业银行财务管理原则是 从商业银行财务管理实践中抽象出来的并在实践 中证明是正确的行为规范，它反映着财务管理活 动的内在要求。商业银行财务管理中要遵循的原 则有： 原则一，平衡原则。 原则二，弹性原则。 原则三，比例原则。 原则四，优化原则。
(3)每股收益2002年比2001年增长 10.16 %,2001年比2000年增长67.32%,近三年年平 均增长率为76.10%,保持了高速增长态势；
6
(4)净资产收益率2002年比2001年下降 35.88%,2001年比2000年提高15.94%,但2002年度A 银行接受其股东补充权益8亿元使该年度净资产增 加幅度较大,如扣除此不可比因素的影响,2002年 净资产收益率为25.19%,比2001年下降17.55%。

• 实收资本
21751.08 3.39 23130.83 2.86 26506.78 2.76
• 其他负债
55798.40 8.60 65913.23 8.14 78326.87 8.1
• 总负债
641501.69 100 809818.02 100 961608.63 100
• 注：从2021年1月开场，本表工程中原“央行债券〞更名为“对中央银行债权〞
• 对非金融机构债权
268459.83 41.85 349884.36 43.20 409539.12 42.59
• 对其他居民部门债权
57136.94 8.91 83655.67 10.33 112094.36 11.66
• 其他资产
38609.49 6.02 46317.91 5.72 46692.41 4.86
• 〔3〕对政府债权。主要是对中央政府债权，是指商业银 行持有的国库券。国库券是商业银行重要的盈利资产，占 总资产的4.52%左右。银行所持有的国库券流动性最强， 被称为二级准备金〔secondary reserves〕。
• 〔4〕对中央银行债权占4.19%。是商业银行持有中央银 行发行的票据，简称央票。
• 总资产
641501.69 100 809818.02 100 961608.63 100
• 续表10.1 其他存款性公司资产负债表
• 单位：亿元人民币
• 报表工程
2021.12 占比 2021.12 占比 2021.12 占比
• 对非金融机构及住户负债 447253.45 69.72 571062.51 70.51 684857.78 71.22
•
准备金存款
91018.52 14.19 101266.70 12.50 132817.12

第一节 流动性管理概述
2019.12-2019.6我国商业银行存贷比指标
64.5
64.1
存贷比
65.3
64.9
64.5
64.3
64
2010.12 2011.3 2011.6 2011.9 2011.12 2012.3 2012.6
第一节 流动性管理概述
4、流动性比例
• 流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额≥25%
第一节 流动性管理概述
1、流动性覆盖率（LCR，Liquidity Coverage Ratio）
•
2009年，巴塞尔委员会首次提出LCR指标用于度量短期压力情境下银行的流动性状况。
•
2019年，中国银监会发布关于新规，首次在中国明确要求银行LCR不得低于100%。２０１３年底前达标。
• •
流动性覆盖率= 优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量≥ 100%
该比例旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充 足的、无变现障碍的优质流动性资产，来满足未来30日的流动性需求。
第一节 流动性管理概述
2、净稳定融资比率
•
金融危机后巴塞尔委员会提出的另一个流动性监管指
标，用于度量银行较长期限内可使用的稳定资金来源对其
表内外资产业务发展的支持能力。
•
实践中的难点： （1）怎样划分资产的流动性。如果贷款能在二级市场上转让， 是否贷款也应算作流动资产? （2）资产的变现能力也随市场利率、资金供求关系而变化。 （3）银行可能使用其他方法来满足流动性需求。
第一节 流动性管理概述
• 2009-2019我国商业银行流动性比例情况
第一节 流动性管理概述
5、人民币超额备付金比率

府证券 ）/ 总资产 同业拆借净值率 = （同业拆出 – 同业拆入）
/ 总资产
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流动资产比率 = （现金 + 政府证券 + 同业拆借净值）/ 总资产
能力比率 = 贷款和租赁净额 / 总资产 游动性货币率 = 货币市场资产 / 货币市
场负债 短期投资比率 = （短期同业存款 + 同业 拆出 + 短期证券） / 总资产
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短期投资与敏感负债率 = 短期投资 / 敏感性负债
核心存款比率 = 核心存款 / 总资产 存款结构比率 = 活期存款 / 定期存款 交易性存款率 = 交易性存款 / 非交易
性存款
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第五节 流动性需求与来源 的协调管理
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一、流动性管理的原则
1. 进取型原则 2. 保守型原则 3. 成本最低原则
第四章 现金资产管理
1
第一节 现金资产管理的目的和 原则
第二节 存款准备金的管理 第三节 现金资产与流动性需求 第四节 银行流动性需求的预测 第五节 流动性需求与来源的协
调管理 2
第一节 现金资产管理 的目的和原则
3
一、现金资产的构成
1. 库存现金
为了满足日常交易之需而持 有的通货。银行一般只保存最低 额度，超出部分存入中央银行或 其代理行。
8
2. 现金资产管理的原则
（1）适度存量控制原则 （2）适时流量调节原则 （3）安全性原则
9
第二节 存款准备金的管理
10
一、存款准备金
1 法定准备金 2 超额准备金 3 我国存款准备金制
度的变迁
11
二、满足法定存款准备金的要求
1 法定准备金的计算 （1）滞后准备金计算法 （2）同步准备金计算法 2 法定准备金头寸的管理