税务代理的种类有哪些

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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第四章讲义1
发票领购代理
一、发票的种类与使用范围（熟悉）
二、发票领购管理规程（熟悉）
三、代理领购发票操作要点
一、发票的种类与使用范围（熟悉）
发票的管理权限按流转税主体税种划分
增值税和营业税的征税范围划分
流转税征税范围的划分
结论
增值税纳税人使用的发票由
国家税务局管理 营业税纳税人使用的发票由地方税务局管理
如果一个企业以增值税为主并兼有营业税的经营项目，就应该分别到国税和地税主管税务机关办理。

【例题·多选题】（2009年）下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有（ ）。

A.商品房销售专用发票
B.机动车专项修理专用发票
C.广告业统一发票
D.商业零售统一发票
E.社会服务业统一发票 [答疑编号6496040101]
『正确答案』ACE。

2016年青海省司法考试《卷三》考试题提示：本试卷为选择题，由计算机阅读。

请将所选答案填涂在答题卡上，勿在卷面上直接作答。

一、单项选择题。

每题所设选项中只有一个正确答案，多选、错选或不选均不得分。

本部分含1—25题，每题2分，共50分。

1.2014年10月23日，中共十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出，坚持依法治国首先要坚持下列哪项？( C )A司法独立B党的领导C依宪治国D建立法治政府2.社会力量参与社会救助，按照国家有关规定享有下列哪项优惠。

（D ）A. 财政补贴B. 税收优惠C. 费用减免D. 财政补贴、税收优惠、费用减免等政策3.一个自然人可以投资设立（C ）个一人有限责任公司。

A.3B.2C.1D.不受法律限制4.我国现行宪法规定，省、自治区、直辖市的区域划分由（C ）A.全国人民代表大会审议决定B.全国人大常委会批准C.国务院审批D.民政部批准5.依《航道法》规定，负责航道管理的部门进行航道疏浚、清障等影响通航的航道养护活动，或者确需限制通航的养护作业的，应当设置明显的作业标志，采取必要的安全措施，并提前通报（B ），保证过往船舶通行以及依法建设的工程设施的安全。

A.县级以上交通管理部门B.海事管理机构C.即将过往船舶D.旅游公司6.扣押动产的期限不得超过（），查封不动产、冻结其他财产权的期限不得超过（）。

（A）A、一年、二年、三年B、六个月、一年、二年C、一年、二年、二年D、二年、二年、三年7.在环境与资源管理中使用最广泛的是哪类许可证？( D)A、规划许可证B、开发许可证C、建设许可证D、排污许可证8.人民法院受理环境民事公益诉讼后，应当在立案之日起（B ）将起诉状副本发送被告，并公告案件受理情况。

A.3日B.5日C.7日D.10日9.无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

A 5克B 50克C 500克D 1000克10.”全民守法”作为法治建设新16字方针的重要内容的首次提出是在（B）。

营业税中的“服务业”税目具体包括哪些内容篇一：服务业营业税的征税税目主要包括哪些/服务业营业税的征税税目主要包括哪些营业税征税范围的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

下面的内容来重点介绍关于其中的服务业营业税的征税税目主要包括哪些。

服务业营业税的征税税目具体包括以下几个方面：(一)代理业代理业，指代委托人办理受托范围内的业务，包括代销货物、代办进出口、介绍业务、其他代理服务。

1.无船承运业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

2.金融经纪业不按本税目征税，属于“金融保险业”税目征税范围。

3.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

4. 纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地，并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

/(二)旅店业旅店业，指提供住宿服务的业务。

(三)饮食业饮食业，指经营饮食服务的业务。

(四)旅游业旅游业，指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。

对单位和个人在旅游景区经营旅游索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入，应按“服务业——旅游业”税目征收营业税。

(五)仓储业仓储业，指利用仓库、货场或其他场所代客储放、保管货物的业务。

(六)租赁业租赁业，指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务。

1.融资租赁，不按本税目征税，属于“金融保险业”税目征税范围。

/2.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。

联大学堂《会计税法（河南财经政法大学）》题库及答案1、完善我国纳税人权利保障的法律思考。

正确答案：完善我国纳税人权利保障的法律思考：（1）尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。

首先，应从法律上确保征纳税双方的地位平等；其次，要有高效优质的服务，并真正地实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变；最后，税收执法必须坚持公开、公平、公正执法（2）制定税法通则，全面保障纳税人权利。

（3）建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。

首先，明确税收执法权的权限;其次，强化税收执法机关与其他机构之间的协助；最后，需要完善税收执法监督。

2、税收管理体制正确答案：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。

3、简述列入消费税征税范围的消费品。

正确答案：（1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。

如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。

（2）奢侈品和非生活必需品。

如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。

（3）高能耗及高档消费品。

如小车、摩托车。

（4）不能再生和替代的石油类消费品。

如汽油、柴油等。

（5）具有一定财政意义的产品。

如护肤发品、汽车轮胎。

消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化情况作适当调整。

4、简述税法的特征。

正确答案：（1）税法是调整税收关系的法。

（2）税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。

（3）税法是权利义务不对等的法。

（4）税法是实体内容和征管程序相统一的法。

5、简述税收法律关系的特征。

正确答案：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。

（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。

（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。

（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。

6、简述税收法定原则的内容。

正确答案：税收法定原则的内容分为三个方面：（1）课税要素法定原则，其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。

税务代理委托协议范文6篇篇1税务代理委托协议范文甲方(委托人)：_________________身份证号码：____________________联系地址：________________________联系电话：________________________乙方(代理人)：_________________税务代理资格证书号码：___________联系地址：________________________联系电话：________________________鉴于甲方委托乙方代理办理税务事务，双方达成如下协议：第一条代理范围1. 乙方接受委托，代理办理甲方的税务事务，包括但不限于申报纳税、提供税务咨询、税务筹划等工作；2. 乙方代理办理税务事务的范围需符合法律法规，并遵循诚实、守信的原则。

第二条代理期限1. 本协议自甲方签署之日起生效，至______________年___________月____________日结束；2. 若需要延长代理期限，需双方协商一致，并签订书面延期协议。

第三条代理费用1. 甲方应按照乙方提供的服务项目及费用标准支付代理费用；2. 代理费用支付方式为_____________________。

第四条保密责任双方应对涉及到的税务信息、财务数据等保密不外泄，未经对方书面同意，不得向第三方透露相关信息。

第五条协议解除1. 若双方协商一致，可解除本协议；2. 若一方违反协议内容，导致严重后果，对方有权解除本协议。

第六条其他约定1. 本协议一式两份，甲乙双方各持一份，具有同等效力；2. 本协议未尽事宜，可经双方协商一致后签订补充协议。

甲方(委托人)：________________ 日期：_____________乙方(代理人)：________________ 日期：_____________以上内容经双方阅读并签字确认后生效。

注：该协议仅为示范文本，具体内容及条款可根据实际情况进行调整。

第1篇一、会计基础知识1. 什么是会计？答：会计是一种经济管理活动，通过系统地记录、分类、汇总和分析企业的经济活动，以提供有用的经济信息，帮助管理者进行决策。

2. 会计的职能有哪些？答：会计的职能主要包括：会计核算、会计监督、会计分析、会计咨询和会计决策。

3. 会计核算的目的是什么？答：会计核算的目的是为了全面、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为管理者和投资者提供决策依据。

4. 会计的基本要素有哪些？答：会计的基本要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

5. 资产、负债和所有者权益之间的关系是什么？答：资产=负债+所有者权益。

这个等式称为会计恒等式，是会计核算的基础。

6. 什么是复式记账法？答：复式记账法是一种记账方法，要求每笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中登记，以保持会计恒等式的平衡。

7. 会计凭证的作用是什么？答：会计凭证是记录经济业务的书面证明，是会计核算的依据。

8. 会计账簿的作用是什么？答：会计账簿是记录和汇总会计凭证，反映企业经济活动的会计资料。

9. 会计报表的作用是什么？答：会计报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要会计资料。

10. 什么是资产负债表？答：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

11. 什么是利润表？答：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。

12. 什么是现金流量表？答：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出的会计报表。

二、会计实务操作1. 如何进行现金日记账的登记？答：现金日记账的登记应按照收、付款凭证的顺序，逐日逐笔登记。

收、付款凭证的金额应与日记账的金额一致。

2. 如何进行银行存款日记账的登记？答：银行存款日记账的登记应按照银行存款收、付款凭证的顺序，逐日逐笔登记。

收、付款凭证的金额应与日记账的金额一致。

3. 如何进行总账的登记？答：总账的登记应按照会计科目分类，逐月汇总登记。

税务行政处罚的设定和种类税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任，由税务机关依法对其实施一定制裁的措施。

行政处罚是一种行政机关主动作为的具体行政行为，是对相对人的人身自由、财产、名誉或其他权益限制或剥夺，或者科以新的义务，体现了强烈的制裁性质。

一、税务行政处罚的设定：涉及到税务机关可以依法设定行政处罚的机关包括以下几个：1、全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

因此，这类规范性文件与行政处罚法规定的处罚设定原则并不矛盾，是有效的，是可以执行的。

二、税务行政处罚的种类：（1）、罚款；（2）、没收非法所得；（3）、停止出口退税权；（4）、收缴发票和暂停供应发票。

三、税务行政处罚的种类和处罚依据1、纳税人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第60条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。

第1篇尊敬的[受托人姓名]：我，[委托人姓名]，身份证号码：[身份证号码]，现因工作繁忙，无法亲自处理以下开票事宜，特此委托贵方代理完成以下事项，特此委托书如下：一、委托事项1. 代理开具发票：根据我国相关法律法规，我单位[公司名称]在经营活动中需要开具发票，因本人工作繁忙，无法亲自前往税务机关办理，现委托贵方代理开具以下发票：（1）发票种类：[发票种类，如增值税专用发票、普通发票等]（2）发票内容：[具体商品或服务名称、数量、单价、金额等]（3）发票抬头：[发票抬头名称]（4）发票税号：[发票税号]2. 办理发票认证：根据我国税收政策，我单位需要办理发票认证手续，现委托贵方代理完成以下发票认证工作：（1）收集并整理所需认证的发票（2）按照税务机关要求提交认证申请（3）跟踪认证进度，确保及时完成认证二、委托期限本委托书自签署之日起生效，至[具体日期]止。

在此期限内，受托人应按照本委托书约定的事项，妥善处理相关开票事宜。

三、受托人义务1. 受托人应严格遵守我国税收法律法规，按照委托人要求开具发票，确保发票的真实性、合法性。

2. 受托人应妥善保管委托人提供的发票、税务资料等相关文件，不得泄露委托人商业秘密。

3. 受托人应按照税务机关的要求，及时完成发票认证工作，确保委托人享受税收优惠政策。

4. 受托人应按照委托人要求，及时将发票开具、认证等相关信息反馈给委托人。

四、违约责任1. 如受托人在委托期限内未能按照本委托书约定的事项完成开票事宜，应承担违约责任，向委托人支付违约金。

2. 如受托人在办理开票、认证等过程中泄露委托人商业秘密，应承担相应的法律责任。

五、其他约定1. 本委托书一式两份，委托人和受托人各执一份，具有同等法律效力。

2. 本委托书未尽事宜，双方可另行协商解决。

特此委托！委托人：[委托人姓名]身份证号码：[身份证号码]联系电话：[联系电话]地址：[地址]日期：[日期]受托人：[受托人姓名]身份证号码：[身份证号码]联系电话：[联系电话]地址：[地址]日期：[日期]第2篇委托人：（全名）身份证号码：____________________联系方式：____________________被委托人：（全名）身份证号码：____________________联系方式：____________________鉴于委托人因工作繁忙、出差在外或其他原因，无法亲自办理发票开具事宜，现委托被委托人全权代理委托人办理以下事项：一、代理事项1. 代表委托人向税务机关申请开具发票；2. 代为填写发票开具申请表；3. 代为提交相关资料；4. 代为领取开具的发票；5. 代为处理发票开具过程中可能出现的任何问题；6. 代为办理发票相关手续；7. 其他与发票开具相关的代理事项。

货运代理税率是多少篇一：代理业的适用税目税率1、代理业的适用税目税率根据《营业税暂行条例》的规定代理业企业适用服务业税目，按照5％的税率征收营业税。

2、代理业营业税的计税依据是代理业务的”营业收入额”，是经营代购代销、代办进出口、报关转运、介绍服务、委托寄售和其他代理业务所取得的手续费、管理费、介绍费、佣金、报酬金等项收入。

（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》国发[1993]136号） 3.计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×适用税率 4.代理业业务经营者以向委托方收取的全部收入，减去支付给其他协助或最终完成委托事项者的费用后的余额为其营业额计算征收营业税。

除此之外，这类代理业业务经营者自身发生的任何经营费用，均不得冲减其应计营业税的营业额。

（1）货运代理服务包装托运、货运代理业务属于代理服务业务，应按照营业税服务业税目，依5％的税率征收营业税。

其营业额为取得的全部业务收入减除实际代为支付的运输标的直接费用后的余额。

运输标的直接费用包括：保险费、陆路运费、海运费、空运费、关税、海关代征增值税、包装费、仓储费、报关费、代缴港杂费、三检费、装卸搬运费。

（2）代售卡业务营业税征税范围内务类消费卡销售单位，凡不直接从事消费卡标的业务者，可就其全部收入额减除实际支付给消费卡标的经营业户的消费标的对应结算金额，仅就其余额部分照章征收营业税。

同类销售单位，凡在消费卡销售收入之外向相关业务合作方另行收取手续费的，对其手续费收入应照章征收营业税。

（3）企业代收费业务负有营业税纳税义务的各类企业按有关行政法规规定，接受政府机关委托代收的各类税费，凡未按委托方规定期限实际结算上缴、或无规定期限且未上缴的部分，应并人相关业务营业额，照章征收营业税。

（4）广告代理业务广告代理业营业额计算使用的”付给广告发布者的广告发布费”范围，包括广告代理业业户向各类具有广告发布权的广告经营者实际支付的广告费。

c（5）展销、展览、考察组办业务展销、展览组办业务，属于代理服务业务，对其取得的收入，允许以扣除实际代付的场租费、展台搭建费和参展客商差旅费后的余额为营业额，照章征收营业税。