税务代理实务简答及综合题汇编(2013年练习整理版)

税务代理实务简答题解析
2013年全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》科目中简答题：李某的
个体餐馆2013年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其
拒不申报。

2013年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于
2013年10月17日作出补交税款和加收滞纳金，并处罚款10万元的决定，送达
税务行政处罚决定书。

李某认为罚款过重，于2013年10月27日仅向税务机关
缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。

行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。

 问题
 1.县地税局的处罚是否正确？请说明理由。

 2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
 3.李某应于多长时间内提出行政复议申请？
 4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？请说明理由。

 试题解析
 1.县地税局的处罚正确。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条。

《税务代理实务》试题及参考答案一、单选1、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（）A、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D、纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税答：C解析：税一P83，纳税人销售自己使用过属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。

2、注册税务师在一个会计年度内违反<<注册税务师资格制度暂行规定>>从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（）年以上A、1年B、2年C、3年D、6个月答：A解析：代理P12，注册税务师在一个会计年度内违反<<注册税务师资格制度暂行规定>>从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务1年以上。

3、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）A、合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B、合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D、合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任答：A解析：税代P408征管法48条，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

4、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前强化全真模拟测试题（附答案解析）一一、单项选择题（共10题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1．关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。

A．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C．泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D．以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正2．增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床3．下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A．扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C．实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D．主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力4．某企业2009年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2013年的折旧额为（）元。

A．74400B．34560C．57600D．372005．下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A．企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%B．投资者及职工工资不得在税前扣除C．个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除6．下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。

注册税务师考试《税务代理实务》试题-简答题l 2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。

3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。

注：本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%;教育费附加征收率一律按照3%。

“营改增”试点地区增值税适用税率：提供交通运输服务，税率为11%。

(以万元为单位，小数点后保留四位)2.某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆怍为投资者儿子的私人用车。

3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。

问题：1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。

2.作出相应业务的会计分录(账务处理金额不予考虑)。

3.李某的个体餐馆2012年2月开业，因一直未申报納税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。

2012年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2012年10月17日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。

李某认为罚款过重,于2012年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。

行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。

问题：1.县地税局的处罚是否正确?说明理由。

2.李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。

4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定?说明理由。

4.甲、乙公司均为境内居民企业，甲公司对乙公司投资700万元，持有乙公司35% 的股份，并派人参与乙公司的经营决策。

甲公司对此部分投资采用权益法核算。

2012 年6月30日乙公司董事会决定向全体投资者分配现金股利140万元;2012年度乙公司实现净利润200万元。

问题：1.作出甲公司上述事项的会计分录。

年注册税务师《税务代理实务》试题及答案一、单项选择题（共题，每题分。

每题的备选答案中，只有一个最符合题意。

）.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款。

元以上元以下元以上元以下元以上元以下元以上元以下标准答案：.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。

. 代扣代缴. 定期定额.查定征收.查账征收标准答案：.某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税元、城市维护建设税元、教育费附加元及滞纳金元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加管理费用——其他贷：银行存款注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。

.借：其他业务支出管理费用——其他贷：银行存款.借：营业外支出——税收滞纳金贷：管理费用——其他.借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加借：应交税金——应交营业税应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加营业外支出——税收滞纳金贷：银行存款.借：营业外支出——税收滞纳金罚款贷：产品销售税金及附加管理费用——其他标准答案：.下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。

.印花税应纳税额不足一角的不征税.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件元.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花.企业一次缴纳印花税超过元的，可用税收缴款书缴纳税款标准答案：.已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续。

.次年月日之前.次年月底之前.期满后个月.次年月日之前标准答案：年月日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为。

处以补缴税款元及一倍罚款、滞纳金元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前强化全真模拟测试题（附答案解析）三 一、单项选择题 1、下列关于税款追征的表述中，正确的是（　）。

A．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C．对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年 D．因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年 【正确答案】：A 【答案解析】：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

2、某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。

已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊（）元。

A．4200 B．5345．45 C．6533．33 D．4900 【正确答案】：A 【答案解析】：原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。

税务代理历年简答及综合题汇编（2013年讲义整理版）（该资料由中国王整理）一、简答题：（一）、【例题•简答题】（2009年，6分）某省国家税务局拟在2008年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。

2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业注册税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。

按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。

问题：1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。

3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理?『正确答案』（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于注册税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。

（2）王某个人不可以收款，注册税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

（3）委托人示意注册税务师作不实报告或者不当证明，注册税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。

（二）、【例题•简答题】（2010年，6分）个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。

2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。

随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。

甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。

注册税务师税务代理实务真题2013年(总分：99.92，做题时间：150分钟)一、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）(总题数：10，分数：10.00)1.下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是（）。

（分数：1.00）A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业√解析：解析：注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

2.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。

（分数：1.00）A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿√解析：解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务人发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。

（分数：1.00）A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票√B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票解析：解析：年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

1、某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？（1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。

（2）事务所以低于成本价收费方式承接业务。

（3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。

（4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。

（5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。

【正确答案】（1）由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。

（2）由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。

责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。

（3）税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

同时撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。

（4）注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。

由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

（5）《民法通则》第六十七条规定：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。

根据这项规定，注册税务师与被代理人如果相互勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。

涉及刑事犯罪的，还要移送司法部门依法处理。

2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。

(1)集团所属某子公司当年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。

2013年注册税务师考试《税务代理实务》简答题（13）1、某注册税务师2012年2月对企业2010年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。

2011年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额5 00000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。

问题：（1）按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。

（2）做出跨年度账务调整分录。

【答案解析】【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】（1）分配率＝20000÷（100000+500000+400000）×100％＝2％在产品分摊额＝100000×2％＝2000（元）完工产品分摊额＝500000×2％＝10000（元）销售成本分摊额＝400000×2％＝8000（元）（2）调整分录借：应付职工薪酬23400（20000+20000×17％）贷：生产成本2000库存商品10000以前年度损益调整8000应交税费——应交增值税（进项税转出）34002、某茶叶超市系小规模纳税人，2011年不含增值税销售额为75万元，2011年3月1日至2012年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元，2012年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2010年5月隐瞒销售收入5万元，该公司在2012年2月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。

为此2012年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

问题：（1）该纳税人是否达到一般纳税人的认定标准？（2）税务机关的决定是否正确？【答案解析】【该题针对“增值税的审核”知识点进行考核】（1）该纳税人达到一般纳税人的认定标准。

税务代理实务试题及参考答案一、选择题1.税务代理的范围主要包括以下哪些方面？A. 纳税申报与纳税辅导B. 纳税评估与税务筹划C. 税收诉讼代理D. 税务咨询与税务培训E. 其他相关税务服务答案：ABCDE2.下列哪项是税务代理机构办理税务代理业务的必备条件？A. 具备独立执业资格B. 具备相关的税务知识与专业能力C. 具备合法设立的证明材料D. 具备丰富的税务案例经验E. 具备完善的信息管理与保密措施答案：ABCDE3.税务代理机构在办理税务代理业务时应遵守的法律法规主要包括以下哪些？A.《中国税务代理业管理条例》B.《中华人民共和国税收征管法》C.《税务代理机构保密管理办法》D.《税收调查条例》E.《税务事务代理执业规范》答案：ABCE4.下列关于税务代理机构的说法中，哪些是正确的？A. 税务代理机构应当将相关资料保管期限设定为5年B. 税务代理机构可以兼营其他与税务无关的业务C. 税务代理机构应当按照法律法规规定向税务机关提供纳税申报资料D. 税务代理机构办理税务代理业务时应当依法收取费用E. 税务代理机构可以以任何形式变更其名称和地址答案：CD二、问答题1.请简要介绍税务代理的基本职责和任务。

答：税务代理机构的基本职责和任务包括：- 代理纳税人办理纳税申报和纳税查询、咨询等事务；- 协助纳税人全面了解税收政策，提供税收筹划与优化方案；- 代表纳税人进行税务诉讼代理及代理其他税务行政复议、行政诉讼事务；- 进行税务培训和税法宣传，帮助纳税人提高税法遵从意识；- 提供税务咨询与咨询服务，解答纳税人的疑问和问题。

2.税务代理机构应如何保障纳税人的合法权益？答：税务代理机构应通过以下方式保障纳税人的合法权益：- 准确理解纳税人需求，为其提供专业、高效的服务；- 遵守职业道德，在代理业务过程中保护纳税人的商业秘密；- 依法维护纳税人的合法权益，代理纳税人进行税务诉讼等法律行为；- 帮助纳税人解决税收风险和争议，提供合法合规的税收筹划方案。

注册税务师《税务代理实务》答案及解析一、单选题1. [答案]：A[解析]：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。

(2)税务师事务所被注销资格。

(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

2. [答案]：C[解析]：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

3. [答案]：B[解析]：选项A：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣;选项B：自制设备器具自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理;选项C：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣;选项D：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。

4. [答案]：D[解析]：企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记应交税费未交增值税科目，贷记银行存款科目。

5. [答案]：B[解析]：根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

6. [答案]：C[解析]：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

7. [答案]：C[解析]：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。

8. [答案]：B[解析]：选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。

9. [答案]：A[解析]：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

一、单选选择题1.税务代理的基本特征不包括( ）.A.行为的法律约束性B。

内容的确定性C。

有偿的服务性 D.税收法律责任的可转嫁性D2。

根据出资者的不同，税务师事务所可分为有限责任税务师税务所和（）。

A。

无限责任税务师事务所B。

合伙税务师事务所C。

股份制税务师事务所D。

个人独资税务师事务所B3。

需要办理纳税申报的对象主要有纳税人和—————-——。

A。

扣缴义务人B。

税务代理人C.委托人D。

注册税务师A4.增值税审查的首要环节是（）。

A。

营业收入的审查B.销售额的审查C。

销项税额的审查D.进项税额的审查B5。

申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为提出行政复议申请的时限为（)。

A。

10日内B。

15日内C。

30日内D。

60日内D6。

代理人完成了有关代理事宜，终止税务代理关系的情况属于( ）A。

临时终止B.自然终止C.单方终止D。

突然终止B7。

属于企业其他业务收入的是（）。

A.生产经营收入B。

销售商品收入C.提供劳务收入D.包装物出租收入D8总分类账一般采用（）。

A.三栏式订本账B。

多栏式订本账C。

数量金额式订本账D。

活页式订本账A9.注册税务师对企业所得税进行纳税审查的基本环节不包括．．．（)。

A。

收入总额B.调整项目C.税前扣除项目D。

应纳税所得额B10。

使用电子计算机开具的专用发票，必须报经主管税务机关批准并使用由税务机关监制的（）。

A。

电子发票B. 网络发票C。

机内发票D. 机外发票D11。

不．属于．．税务代理原则的是（）A.优质高效原则B.公正原则C。

客观原则D。

有偿服务原则C12.增值税一般纳税人支付的运输费，允许抵扣进项税额的扣除率是（）。

A。

4％B.5％C。

6%D.7%D13。

不允许．．．税前扣除的支出是（)A。

固定资产盘亏B。

运输费C。

资本性支出D。

差旅费C14。

税务代理关系确立的标志是（）。

A.通过会晤口头承诺B.互通电话承诺C。

通过发送电子信件承诺D。

签订委托代理协议书D15。

税务代理的法律责任分为行政处罚、民事责任和（）.A.社会责任B.经济责任C.违约责任D.刑事责任D16。