银行国内保理业务介绍保理业务介绍及要点分析

建行保理业务简介

一、业务简介

是指建设银行为企业提供的一种解决应收账款问题的综合性金融服务方案，其基本功能包括账款管理、融资及买方信用担保等。

产品特点：

1、收账款债权转让为基础，银行成为保理项下应收账款新的债权人；

2、可以根据自身需求选择不同的功能组合；

3、可以在相关额度内随时转让建设银行认可的应收账款获得可支配资金，融资手续简便。

为您提供的便利：

1、可以提供更加吸引买方的付款条件，提高市场竞争力；

2、将应收账款管理“外包”给银行，获得专业服务并节约管理成本；

3、办理无追索权保理还能优化资产结构、改善财务报表；

4、买方企业也可获得便利：从卖方获得更优惠的付款条件；简化付款手续，减少结算费用；在无追索权保理中自身商业信用免费得到银行信用支持。

业务办理流程：

1．卖方与建设银行签订保理合同；

2．卖方企业向买方赊销供货，并取得应收账款；

3．卖方企业将应收账款转让给建设银行；

4．建设银行与卖方将应收账款转让事项通知买方；

5．建设银行向卖方发放融资款；

6．应收账款到期日前建设银行通知买方付款；

7．买方直接将款项汇入建设银行指定账户；

8．建设银行扣除融资款项，余款划入卖方账户。

二、办理保理业务的基本条件：

1、 企业信用等级达到建行aa-级及以上；

2、 有真实合法的交易形成的应收账款。

三、建设银行保理业务的现行利率及费率

1、 保理预付款利率按照同期流动资金贷款利率执行（现行同期为年利率5.35%）

2、 保理业务管理费按照每次所转让应收账款的0.5%收取 3、 单张发票5万元以下的应收账款，每张收取发票处理费100元。

四、办理保理业务需提供的基本资料：

1、 营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡（复印件）

2、 公司章程、股东名册、股东身份证（复印件），股东会或董事会同意在建设银行办理保理业务的决议（原件）

3、 法人代表身份证（复印件）和签字样本（原件）

一、什么是保理业务

保理业务是民生银行为国内企业的信用销售（即O/A赊销贸易），而提供的一项综合性金融服务。卖方将其与买方在销售货物或提供服务所产生的应收账款转让与民生银行，由民生银行为其提供预付款融资、销售分户账管理、应收账款催收和买方信用风险担保等各项相关金融服务。

（一）预付款融资 卖方在出货后即可获得应收账款一定比例的预付款融资。

（二）销售分户账管理 民生银行可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售账款管理。

（三）应收账款的催收 由民生银行为卖方提供专业的账款催收服务，协助卖方安全回收账款。

（四）买方信用风险担保 对于卖方在信用风险担保额度内的应收账款，民生银行将提供100%的坏账担保。

二、民生保理业务种类

（一）国际出口、国际进口和国内保理

（二）有追索权公开型融资保理（应收账款转让通知买方）

（三）有追索权隐蔽型融资保理（应收账款转让不通知买方）

（四）无追索权公开型融资保理（承担买方信用风险）

（五）无追索权隐蔽型融资保理

（六）非融资性保理（信用风险担保、账款催收、管理等服务）

三、业务优势

（一）对卖方

1、对于新的或现有的客户提供更有竞争力的O/A付款条件，以拓展海外市场，增加营业额

2、能够将应收账款提前变现，补充营运资金，增加企业效益

3、改善企业财务结构，美化企业财务报表 ﹡由民生银行提供买方付款的信用风险担保，免除收款后顾之忧

4、由专业保理商进行账款催收和管理，减轻财务管理压力

5、在国际保理中，融资后即可结汇，可以锁定汇率风险

（二）对买方

﹡利用O/A优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加快资金周转，扩大营业额 ﹡可借助银行担保，延长付款期限

﹡先收货，后付款，免除商业欺诈风险

﹡免除开证手续，交易便利

四、民生保理优势

1、运用高科技平台实现高效简便的业务操作流程。国际保理业务系统实现了国际保理业务全面电子化处理和无纸化作业，使用最快捷的电子交换系统与境外合作伙伴进行业务联系。

银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。

国内保理业务通俗点将也叫应收帐款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务。根据不同的类型具体可分为买断型保理业务和回购型保理业务。保理业务银行的审核点主要在对债务人（就是欠公司钱的公司）的还款能力进行审核。

国外保理业务主要是根据进出口企业的进出口业务而设计出的金融产品，其主要作用也是让进出口企业提前获取资金。具体产品有打包贷款，发票贴现等。

在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为：有追索权和物追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理保理和到期保理

（一）有追索权的保理和无追索权的保理

有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大，银行一般不予以接受。

（二）明保理和暗保理

明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。

明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。

而暗保理则是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况.

（三）折扣保理和到期保理

折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。

银行保理业务存在的问题及审计要点

近年来，我国的国际国内保理银行业务发展较私人银行快，银行在开办国际保理业务的同时，也大量开办国内保理业务业务。由于保理业务是一项裂稃银行业务，银行内控制度和外部法规不健全，因此，保理相当程度业务目前存在问题较多。

一、保理业务的基本内涵

所谓保理业务，是指销货方将其向购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收转让给银行，由银行深入调查为销货方提供应收收款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。实质上是针对企业未收回货款而发放的贷款，还款来源是企业在未来将要收回的货款。

二、保理银行业务业务目前存在的主要问题

（一）国内保理业务的法律法规与信用体系尚未健全，加大了银行风险。一方面，银监会于2003年取消了对年末内资商业银行开办国际上保理业务的审批程序，但尚未实施相关部门规章。另一方面，我国企业信用体系也不完善，银行对不了解的销售商和购货商开展保理业务，风险很大。如，我们在对某银行分行审计时，该行作为保理商对卖方在天津、买方在河北的两家公司办理了数笔有追索权的保理业务。由于买方濒临破产、卖方没有发货，虽然该保理纠纷诉讼时间微秒长达3年，但因为没有具体法规，法院至今未裁决，银行3000多万元保理融资形成巨大风险。

（二）银行利用保理业务调整转换存款、手续费指标。如，某化工企业银行分行向企业办理保理融资2亿元，保理贷款利率3%、手续费为1%。股份制银行和企业将保理融资的2亿元当做银行承兑汇票现金，企业得到2亿元银行承兑汇票。如此操作，企业取得了粗大与贷款利率短的2亿元资金，银行增加了保证金存款2亿元和1%手续费。 （三）内控制度不健全，监管不到位，无境况贸易背景的国内保理融资数以千计存在。目前，保理业务业务没有统一的法规，银行内部缺乏相关制度。银行办理的保理业务相当于流动资金贷款，运营管理但有的银行没有按放款管理，造成大批保理没有融资没有贸易背景。如，我们在对某银行分行审计时，查出该行无贸易背景的揪出保理业务三分之一比50%以上。其中，有两家企业采取先开出复印给银行之后再作废或的没有贸易背景的增值税发票1100多份、金额11亿多元，从该行保理融资20多次，累计融资金额9亿多元。