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第二节个人所得税法律制度一、个人所得税基础知识个人所得税的纳税人个人所得的种类、形式等（一）个人所得税的纳税人1. 纳税人概述个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
2. 纳税人的分类（1）个人所得税的纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。
【特别提示1】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
【特别提示2】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【特别提示3】“累计满183天”应当在一个纳税年度内计算。
（2）无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
（2020年新增）【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A. 个人独资企业的投资者个人B. 一人有限责任公司C. 个体工商户D. 合伙企业中的自然人合伙人【答案】B【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。
A. 汤姆，2019年3月1日入境，12月31日离境B. 杰克，2019年9月1日入境，次年3月1日离境C. 露西，2019年6月1日入境，12月31离境D. 大卫，2019年5月1日入境，12月31离境【答案】B【判断题】中国居民建国，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。
（）【答案】×3. 所得来源地除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（共5项）：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
12366热点问题解答汇编一、个人所得税相关。
小伙伴们，个人所得税可是大家都很关心的事儿呢。
好多人都在问专项附加扣除。
比如说子女教育这一块，只要你家有年满3岁一直到博士研究生毕业的娃，每个娃每月都能扣1000元呢。
这可是国家给咱有娃家庭的福利呀。
再说说继续教育吧，要是你自己在接受学历（学位）继续教育，那每个月能扣400元，同一学历（学位）最长能扣48个月。
要是你考个职业资格证书呢，拿到证的当年可以一次性扣3600元。
住房贷款利息这方面，你要是首套住房贷款，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
不过要注意哦，夫妻双方只能约定由其中一方扣除呢。
住房租金的话，根据你所在的城市不同，扣除标准也不一样。
像直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等，每月扣除1500元；除上面这些城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。
赡养老人也有规定，如果你的父母年满60岁，独生子女每月可以扣2000元，非独生子女呢，可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但是每人分摊的额度不能超过1000元。
二、社保相关。
社保也是大家经常问的热点哦。
有人问社保断缴了怎么办呀？如果是因为换工作等原因断缴了一小段时间，其实不用太慌。
像养老保险是累计计算缴费年限的，只要你累计缴满15年，到了退休年龄就能领取养老金。
不过医保断缴就有点麻烦啦，断缴期间可能就不能享受医保报销待遇了。
如果断缴时间不长，赶紧补缴上，有的地方还能恢复待遇。
还有人问社保的缴费基数是怎么确定的呢？一般来说，是根据你上一年度的月平均工资来确定的。
如果你的工资低于当地的社保缴费基数下限，那就按照下限来缴；如果高于上限，就按照上限来缴。
三、增值税相关。
对于一些小老板或者做小生意的朋友，增值税是个很重要的事儿。
小规模纳税人现在有很多优惠政策呢。
比如说，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。
财税实务国家税务总局12366平台2016年个人所得税热点问题汇总一、个人所得税—应纳税所得额1.个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
”《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第八条规定：“公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。
新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。
”二、个人所得税—财产转让所得1.个人转让股权时，税务机关核定股权转让收入的情形有哪些？答：《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。
”2.个人取得股权转让所得，个人所得税的纳税期限是如何规定的？答：根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的;（二）股权转让协议已签订生效的;（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的;（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的;（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
第五章第二节个人所得税法律制度知识点1：个人所得税基本内容个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。
1.个人所得税纳税人和纳税义务个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为：（1）居民个人（2）非居民个人1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地）【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。
【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
（3）纳税义务的其他规定在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
2.所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题1.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人2.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。
该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4.李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A.本公司工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元5.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D.可以全额扣除6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1176B.1344C.1232D.17607.中国公民刘某同时在两个单位任职(属于派遣关系)，2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。
则刘某8月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.115B.200C.2658.中国公民黄先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。
税务专硕基础知识单选题100道及答案一、税收基本原理1. 税收的本质是（）。
A.国家取得财政收入的一种手段B.对经济活动的调节C.社会财富的再分配D.满足国家公共需求答案：A。
税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。
2. 税收的特征不包括（）。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：A。
税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。
3. 税收的职能主要有（）。
A.财政职能、经济职能、监督职能B.调节职能、分配职能、稳定职能C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能D.以上都不对答案：A。
税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。
4. 税收法律关系的主体不包括（）。
A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：D。
税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。
5. 税收法律关系的客体是（）。
A.税收法律关系的内容B.纳税人的应纳税额C.征税对象D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象答案：D。
税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。
二、增值税6. 增值税的类型不包括（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.投资型增值税答案：D。
增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。
7. 我国现行增值税属于（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。
我国现行增值税为消费型增值税。
8. 增值税的计税依据是（）。
A.销售额B.增值额C.利润额D.营业额答案：B。
增值税是以增值额为计税依据。
9. 一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。
10. 小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
面试热点税务知识问题税务知识是企业和个人在日常经营和生活中不可忽视的重要内容。
无论是在求职面试还是实际工作中，了解税务知识都能为个人增加竞争力。
在税务领域，有一些热点问题经常被用来考察应聘者的税务专业素养。
本文将介绍一些常见的面试热点税务知识问题，供大家参考。
一、增值税相关问题1.什么是增值税？增值税的基本计税方法是什么？2.请解释增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。
3.增值税税率有哪些？分别适用于哪些商品和服务？4.请解释增值税进项税额抵扣和退税的规定。
5.什么是增值税发票？增值税发票有哪些种类？请分别解释其用途和核验方法。
二、企业所得税相关问题1.什么是企业所得税？企业所得税的纳税人有哪些？2.请解释企业所得税的税率和计税方法。
3.企业所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。
4.请解释企业所得税的税收减免政策，包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。
5.什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴的计算方法有哪些？三、个人所得税相关问题1.什么是个人所得税？个人所得税的纳税人有哪些？2.请解释个人所得税的税率和计税方法。
3.个人所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。
4.请解释个人所得税的税收减免政策，包括子女教育、赡养老人等方面的优惠政策。
5.什么是年度汇算清缴？年度汇算清缴的计算方法有哪些？四、税务稽查与税务风险防范1.请解释税务稽查的目的和手段。
2.企业在税务风险防范方面有哪些措施和建议？3.个人在个人所得税风险防范方面有哪些措施和建议？4.请解释税务风险的评估和管理方法。
5.什么是反避税规定？请列举几个常见的反避税规定并说明其适用范围。
以上是一些常见的面试热点税务知识问题，通过对这些问题的认真学习和回答，可以提高自己在税务专业方面的竞争力。
当然，税务领域的知识非常广泛和复杂，还需要不断学习和实践来提升自己的专业水平。
希望以上内容对你有所帮助，祝你在面试中取得优秀的成绩！。
top【建议】【收藏】个人所得税年度汇算系统操作类热点问题（12366平台发布）更新日期：2020年05月21日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】1.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。
您也可以在各大官方手机应用商城下载。
2.我有几种方式登录手机个人所得税APP?答：您可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录个人所得税APP。
登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹登录。
3.我输错密码账号被锁定了怎么办?答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。
4.我通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报，如何查看申报受理状态?答：您可以登录手机个人所得税APP 、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。
【手机个人所得税APP】(1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。
(2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】【自然人电子税务局】可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。
5.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?答：您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。
6.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示?答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2019年。
7.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增?答：您可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局直接新增可享受的专项附加扣除信息。
8.怎么知道绑定的银行卡是否符合标准?答：系统会对银行卡进行账户核验。
银行卡核验后，会在银行账号后面标记核验状态，核验不通过的，还会向您发送消息提示，您只需等待核验结果即可。
