个人所得税基础知识

【例5-2】假定某居民个人纳税人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。

该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60岁。

计算其当年应纳个人所得税税额。

【答案】（1）全年应纳税所得额=200000+10000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-12000×2-24000=213600-108000=105600（元）（2）应纳税额=105600×10%-2520=8040（元）。

【综合案例分享】丈夫赵贤和妻子韩冰在北京工作，他们当年度扣除“三险一金”后的年收入分别为50万元和25万元。

他们关于个人所得税专项附加扣除的基本情况如下：（1）两人名下都没有住房，两人每月发生固定住房租金支出（夫妻二人都是承租人）。

（2）他们共同育有一儿一女，且两个孩子均在接受九年义务教育阶段。

（3）两人都是独生子女，而且两人的父母都已年满60周岁。

（4）赵贤和女儿在当年度由于身体欠佳，分别发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）8.5万元和4.5万元。

根据以上情况，他们可以享受的个人所得税专项附加扣除如下：（1）子女教育专项附加扣除，标准为每个子女每月1000元（每年12000元）。

（2）住房租金专项附加扣除，标准为每月1500元（每年18000元）。

（3）赡养老人专项附加扣除，标准为每人每月2000元（每年24000元）。

（4）赵贤和女儿的大病医疗专项附加扣除，即扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万的部分，在8万元限额内据实扣除。

分析：如果将子女教育、住房租金、赵贤及女儿的大病医疗全部由丈夫赵贤来扣除。

丈夫赵贤当年的应纳税所得额=50万元（赵贤扣除“三险一金”后的年收入）-6万元（年基本减除费用）-2.4万元（子女教育）-1.8万元（住房租金）-2.4万元（赡养老人）-7万元（赵贤的大病医疗）-3万元（女儿的大病医疗）=27.4（万元）此时，丈夫赵贤的适用税率是20%，速算扣除数为16920。

基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。

掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。

本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。

一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。

税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。

在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。

个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。

2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。

我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。

个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。

3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。

财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。

4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。

个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。

5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。

个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。

二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。

企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。

2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。

企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。

3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

税务基础知识税务是国家财政的重要组成部分，对国家经济和社会发展起着重要的作用。

了解税务基础知识对于个人和企业来说至关重要。

本文将介绍税务基础知识的一些重要方面。

一、税种分类1.个人所得税：个人所得税是指个人从各类收入获得的所得，如工资、劳务报酬、稿费等。

个人所得税根据居民纳税人和非居民纳税人的不同进行分类，并可以享受相应的税收优惠政策。

2.企业所得税：企业所得税是指企业从各类收入获得的所得，如营业收入、利息、股息等。

企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他各类经济组织。

3.增值税：增值税是一种按照商品和劳务的增值额额逐级加征的一种消费税。

增值税适用于生产、流通环节中的商品和劳务的销售行为，并通过逐级扣除已纳税额的方式进行计算。

4.消费税：消费税是对特定商品和劳务征收的税收，如烟草、酒类、汽车等。

消费税主要针对一些对公众健康和环境有一定负面影响的商品和劳务。

5.关税：关税是对进出口商品征收的税费。

关税有进口关税和出口关税之分，用于控制国际贸易，保护国内产业和调节经济发展。

二、纳税义务纳税义务是公民和企业按照法律规定纳税的一种法定义务。

纳税义务包括及时履行纳税申报义务、支付税款义务和配合税务机关进行税务稽查的义务。

1.纳税申报义务：纳税人需要按照国家税收法规定的期限和方式，向税务机关申报自己应纳税款的情况，准确、真实地填写报表并进行报送。

未按时申报可能会导致滞纳金和罚款等后果。

2.支付税款义务：纳税人需要按照税务机关规定的时间和方式，将应纳税款及时缴纳纳税机关。

逾期未缴纳税款将被征收滞纳金，并可能面临其他法律后果。

3.税务稽查配合义务：纳税人需要积极配合税务机关进行税务查验和稽查工作，提供相关证明和资料。

拒不配合将面临处罚和课以罚款等法律后果。

三、税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、个人或地区发展而实施的税收政策。

对于符合条件的纳税人，可以享受一定的税收减免或免税待遇。

常见的税收优惠政策包括减免税政策、税收抵免政策和退税政策。

个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。

个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。

2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。

个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。

个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。

3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。

4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。

5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。

居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。

6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。

7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。

8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。

对于严重违法者，还可以追究刑事责任。

个人所得税知识咨询答一、个人所得税根底知识咨询：什么是个人所得税？答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

咨询：实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税？答：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：〔1〕工资、薪金所得；〔2〕劳务酬劳所得；〔3〕稿酬所得；〔4〕特许权使用费所得；〔5〕利息、股息、红利所得；〔6〕财产租赁所得；〔7〕财产转让所得；〔8〕偶然所得；〔9〕经国务院财政部门确定征税的其他所得。

咨询：个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？答：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得工程税率表工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资薪金收进后，先减往个人担当的全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金，再减往费用扣除额1600元/月〔教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元〕，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王老师当月取得工资收进6000元，当月个人担当住房公积金、全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，那么王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。

应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。

咨询：什么是劳务酬劳所得？答：劳务酬劳所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。

教师税务教案教授税收基础知识教师税务教案——教授税收基础知识教案一：个人所得税基础知识教学目标：1.了解个人所得税的基本概念和意义；2.掌握个人所得税的纳税人范围和纳税义务；3.理解个人所得税税率和计算方法。

教学内容：1.个人所得税的定义和特点；2.个人所得税的纳税人范围；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的税率和计算方法。

教学步骤：1.导入简要介绍个人所得税的概念和重要性，引起学生的兴趣。

2.知识讲解讲解个人所得税的定义、特点和纳税人范围，帮助学生了解个人所得税的基本内容。

3.案例分析提供一些案例，让学生根据实际情况分析并计算个人所得税。

4.概念澄清解释个人所得税的纳税义务，包括税款的申报和缴纳义务，并解答学生的疑问。

5.税率和计算方法解析介绍个人所得税的税率表和计算方法，以便学生理解个人所得税的具体计算过程。

6.小结对本节课的内容进行小结，强调个人所得税的重要性和应缴税款的义务。

教案二：增值税基础知识教学目标：1.了解增值税的基本概念和作用；2.掌握增值税纳税人范围和纳税义务；3.理解增值税的计税方法和税率。

教学内容：1.增值税的定义和特点；2.增值税的纳税人范围；3.增值税的纳税义务；4.增值税的计税方法和税率。

教学步骤：1.导入引出增值税的概念和重要性，激发学生学习的兴趣。

2.知识讲解讲解增值税的定义、特点和纳税人范围，帮助学生对增值税有一个整体的认识。

3.案例分析提供一些增值税相关的案例，让学生分析并计算应缴纳的增值税。

4.概念解释解释增值税的纳税义务，包括纳税申报和缴纳义务，并解答学生的疑问。

5.计税方法和税率介绍详细介绍增值税的计税方法和税率表，以便学生理解增值税的具体计算过程。

6.小结对本节课的内容进行小结，强调增值税在经济中的重要地位和纳税义务的履行。

教案三：企业所得税基础知识教学目标：1.了解企业所得税的基本概念和作用；2.掌握企业所得税的纳税人范围和纳税义务；3.理解企业所得税的计税方法和税率。

基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳，最终由消费者承担的税，如增值税、消费税等。

2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收，如企业所得税、个人所得税等；地方税是由地方政府收取的税收，如地方各项税费、城市维护建设税等。

3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种，如个人所得税、企业所得税等；消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种，如增值税、消费税等。

二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括居民个人和非居民个人。

应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减除费用后的余额。

2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的，通常分为多个档次，超过每个档次的部分按照相应的税率计征。

起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于该标准的收入不用交纳个人所得税。

3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。

减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用，如子女教育、住房租金、赡养老人等。

三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收，纳税人包括中国境内企业和外国企业，以及其他组织和个人从事生产经营所得。

应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和，减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。

2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的企业适用不同的税率。

同时，企业所得税还享受一定的优惠政策，如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。

3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等，计算税前所得；在确定实际应纳税额时，还可以享受税后扣除的政策，如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。

第五章第二节个人所得税法律制度知识点1：个人所得税基本内容个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。

1.个人所得税纳税人和纳税义务个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。

上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为：（1）居民个人（2）非居民个人1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地）【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。

【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。

（3）纳税义务的其他规定在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

2.所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。