湖南建工集团项目费用开支会签制度
湖南省建筑工程集团总公司
2015年4月
前言
项目费用开支会签制度，是为了规范和加强项目费用开支管理，有效控制项目成本，提高项目费用开支管控水平的重要管理手段。本制度依据国家《会计法》、《企业会计准则》以及集团《财务管理制度》并结合目前集团对项目管理的要求而编制。
本制度按公司、分公司和项目部三级管理设计，制度中对公司代表、产权代表、项目责任人和管理者代表进行了身份界定，并根据项目管理模式（目标责任制或股份合作制）及金额的大小，规定所有项目费用开支必须经过公司代表、产权代表、项目责任人和管理者代表进行两方或三方会签后，方可列入项目成本、支付资金。为了使制度有效执行，制度中还对会签的审核依据和审核责任进行了规定，并设计了现场零星费用和大额费用会签流程和表格。
目录
1总则 (1)
2项目费用开支范围 (1)
3项目费用开支会签的审核和责任 (2)
4项目费用开支会签流程 (2)
5附件 (4)
1总则
1.1为规范和加强项目费用开支管理，有效控制项目成本，提高项目管控水平，结合项目实际情况，特制订本制度。
1.2本制度所指的费用是指凡列入项目成本，由项目支付资金的所有成本及费用。项目所有成本费用均须纳入会签范围。本制度适用于公司所有项目。
1.3项目费用开支会签制是指：项目的成本费用支出须经公司代表、项目责任人或产权代表、管理者代表会签后，方可列入项目成本、支付资金。
1.3.1 公司代表是指公司法人委托分公司对项目进行管理的代表，由分公司领导班子成员担任。
1.3.2产权代表是指股份合作制项目议事机构的负责人（由公司任命）。
1.3.3项目责任人是指目标责任制项目的项目经理。
1.3.4管理者代表是指分公司委派到项目部的项目负责人，一般由项目经理、技术质安负责人、财务负责人中选一人担任（如项目经理已被任命为产权代表或项目责任人的，不能再担任管理者代表），印章管理员、项目委派会计或出纳不得担任。
1.4公司成立成控部，分公司和项目部应有相应职能和责任人，条件成熟的分公司可设立成控部，负责制订项目费用开支内控制度，并结合项目费用开支会签制和资金集中管理，对项目费用开支计划进行审核，切实做好项目费用开支的管控。
2项目费用开支范围
2.1 项目费用开支包括人工费、材料费、工程分包费、机械使用费、安全生产费、临时设施费、研发经费、现场零星费用和税费等。
2.1.1 项目人工费开支范围主要包括直接从事项目工程施工人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费和劳务分包费等。
2.1.2 项目材料费开支范围主要包括在施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料和设备、辅助材料、结构件、机械配件、半成品，工程使用周转材料的摊销费和租赁费，低值易耗品及生产工具摊销费，购入材料的运费、装卸费、吊装费等。
2.1.3 项目机械使用费开支范围主要包括施工过程中使用的各种施工机械发生的折旧费、维修费、租赁费、燃料费、动力费及施工机械的安装、拆卸和进退场费等。
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2.1.4 项目安全生产费用开支范围主要包括安全防护设施设备支出；配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；评估、监控和整改支出；检查、评价、咨询和标准化建设支出;安全防护用品支出；宣传、教育、培训支出；推广应用支出；安全设施及特种设备检测检验支出及其他与安全生产直接相关的支出。
2.1.5 项目临时设施费用开支范围主要包括临时设施的搭设、维修、拆除、折旧及摊销费，或临时设施的租赁费等。
2.1.6 项目研发经费开支范围主要包括材料、燃料和动力费用；研发人员人工费用以及外聘研发人员的劳务费用；研发用固定资产的折旧费、租赁费及维护费；研发用无形资产的摊销费用；试验检验费；研发成果的论证评估及知识产权的申请注册等费用；外包研发费及其他与研发直接相关的费用。
2.1.7 项目现场零星费用开支范围主要包括项目在施工过程中发生的办公费、差旅费、招待费、保险费、水电费、检测费、零星材料费和环境保护费等费用。
2.1.8项目税费开支范围主要包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、所得税、印花税、防洪基金、资源税、残疾人保障基金等。
3项目费用开支会签的审核和责任
3.1 在项目费用开支会签时，会签人员必须在其职责范围内，以公司有关文件和制度，以及与会签内容相关的合同或协议、计划或预算、产值或进度、招投标及结算资料、合法票据及审批流程表等资料为依据，对项目各项费用开支的合法性、真实性和合理性进行审核。项目费用开支须经会签代表审核会签通过后，财务部门方可将其列入项目成本，支付资金。
3.2 经办人员及审核会签代表须对费用开支的合法性、真实性和合理性负责。对于违反合法性、真实性和合理性的费用开支，审核人员有权不予受理。
3.3 对因违规会签导致项目发生亏损，或造成企业实际经济损失的相关人员，按《湖南建工项目管理约束机制》的规定予以责任追责。
4项目费用开支会签流程
4.1 项目现场零星费用会签流程
4.1.1单笔2000元以下的现场零星费用开支实行计划管理，总额控制，简易会签。由
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项目部按月制订现场零星费用分类支出计划，填写《项目现场零星费用会签表》，目标责任制项目由项目责任人签字审批；股份合作制项目由产权代表、管理者代表两方会签。
4.2 项目大额费用开支会签流程
4.2.1 项目工程分包费和劳务分包费开支，需遵循公司“内外结算会审制”；项目大宗材料、设备费用开支，需遵循公司“采购招标制”和“大宗材料集中采购”制度；项目机械使用费开支，需遵循公司“大型设备集中管控”制度。
4.2.2 费用发生时，由项目经办人员填写《项目大额费用开支会签表》，经成控部门审核后，目标责任制项目由公司代表、项目责任人两方会签；股份合作制项目由公司代表、产权代表、管理者代表三方会签。
附件：1、费用会签流程图
2、《项目现场零星费用会签表》
3、《项目大额费用开支审批表》
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附件1：
项目现场零星费用开支会签流程图（1）目标责任制项目：
（2）股份合作制项目：
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项目大额费用开支会签流程图
（1）目标责任制项目：
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（2）股份合作制项目：
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附件2：
项目现场零星费用会签表单位：元
注：目标责任制项目由项目责任人签字审批；股份合作制项目由产权代表、管理者代表两方会签。
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附件3：
项目大额费用开支会签表单位：元
注：目标责任制项目由公司代表、项目责任人两方会签；股份合作制项目由公司代表、产权代表、管理者代
表三方会签。
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项目部财务收支费用及报销管理规定 财务管理 项目部财务收支费用及报销管理规定 第一章总则 第一条为规范项目部财务活动，加强费用控制，明确各项审批程序，特制定项目部财务收支、报销规定（以下简称本规定）。 第二条一切收入必须上缴公司财务部门统收进账。不得私设账外账、小金库或截留收入，不得私存私分、据为己有。 第三条所有费用开支实行预算管理、总量控制，按“谁开支，谁报销，谁负责”原则执行。所有预算外开支必须履行审批程序。 第二章报销审批程序 第四条费用报销必须按要求填写《费用报销单》或《差旅费用报销单》，项目名称必须填写，附原始凭证（包括各种申请审批文件的复印件、《借款单》、《招
待申请单》或《礼品申请单》和原始发票），原始发票各项目（付款单位/费用项目/单价/数量/金额等）应填写完整，“付款单位”处必须是本公司全称。 《费用报销单》、《差旅费用报销单》、《付款申请单》、《借款单》、《招待申请单》和《礼品申请单》由公司统一采购。 第五条审批签字程序： 1、报销签字人顺序为：报销人、证明人、部门经理、财务审核、分管领导、财务经理、最终签字人（即总经理或总经理授权人）。 2、报销人在报销过程中，只能报销本人经手的规定范围内的票据，不得接受任何人委托报销的任何票据。 3、报销人应按（差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等）各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，并接受财务经办人、签字人的有关询问。 4、证明人员只能证明本人知道的事情及金额，证明超过本人应证明范围内的，与当事人同责。 5、财务经办人在报销过程中必须严格执行公司有关报销的条件，超标部分经最终签字人签认后方可进入报销程序。 财务管理 6、所有签字人对本人签字负有相应的责任，出现失误根据相关规定予以追究。经办人负责所支付费用的事项的真实性、准确性、合理性、合法性，负责收取支付款项的发票符合税务的规定；部门经理负责所支付费用的事项的合理性、合法性，负责付款事项符合公司的规章制度；经办会计负责所支付款项金额的准确性,发票的合规性，负责标注累计欠款金额、各项支出是否超出预算规定标准；分管领导及财务经理负责付款事项符合公司的规章制度，并对前级签字人员是否履行职责进行审核；总经理向董事长负责。 第六条财务部门根据符合审批程序的《费用报销单》或《差旅费用报销单》，经复核后，方可给予报销。 第三章集中支付审批程序 第七条试用范围 1、设备采购、租赁 2、大宗材料采购 3、分包费用 4、其他项目经营需要的款项支付 第八条所有的款项支付必须由当事人申请，填写《付款申请单》，完整填写收款单位账户信息，并注明资金使用用途、金额、支付方式等内容及其他证明文件资料，单次支付金额低于2000元的，由项目经理审批，单次支付金额高于2000元、低于5000元由分管领导审批，单次支付金额高于5000元的，由总经理审批。第九条所有的款项支付，在履行完审批程序后，原则上应通过对公账户支付款项，并在7天之内取得相应正规发票。特殊情况报财务经理决定。 第四章借款审批程序 第十条试用范围 1、需要出差到外地的员工
项目部财务收支费用及报销管理规定
项目部财务收支费用及报销管理规定 第一章总则 第一条为规范项目部财务活动，加强费用控制，明确各项审批程序，特制定项目部财务收支、报销规定（以下简称本规定）。 第二条一切收入必须上缴公司财务部门统收进账。不得私设账外账、小金库或截留收入，不得私存私分、据为己有。 第三条所有费用开支实行预算管理、总量控制，按“谁开支，谁报销，谁负责”原则执行。所有预算外开支必须履行审批程序。 第二章报销审批程序 第四条费用报销必须按要求填写《费用报销单》或《差旅费用报销单》，项目名称必须填写，附原始凭证（包括各种申请审批文件的复印件、《借款单》、《招待申请单》或《礼品申请单》和原始发票），原始发票各项目（付款单位/费用项目/单价/数量/金额等）应填写完整，“付款单位”处必须是本公司全称。 《费用报销单》、《差旅费用报销单》、《付款申请单》、《借款单》、《招待申请单》和《礼品申请单》由公司统一采购。 第五条审批签字程序：
1、报销签字人顺序为：报销人、证明人、部门经理、财务审核、分管领导、财务经理、最终签字人（即总经理或总经理授权人）。 2、报销人在报销过程中，只能报销本人经手的规定范围内的票据，不得接受任何人委托报销的任何票据。 3、报销人应按（差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等）各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，并接受财务经办人、签字人的有关询问。 4、证明人员只能证明本人知道的事情及金额，证明超过本人应证明范围内的，与当事人同责。 5、财务经办人在报销过程中必须严格执行公司有关报销的条件，超标部分经最终签字人签认后方可进入报销程序。 6、所有签字人对本人签字负有相应的责任，出现失误根据相关规定予以追究。 经办人负责所支付费用的事项的真实性、准确性、合理性、合法性，负责收取支付款项的发票符合税务的规定；部门经理负责所支付费用的事项的合理性、合法性，负责付款事项符合公司的规章制度；经办会计负责所支付款项金额的准确性,发票的合规性，负责标注累计欠款金额、各项支出是否超出预算规定标准；分管领导及财务经理负责付款事项符合公司的规章制度，并对前级签字人员是否履行职责进行审核；总经理向董事长负责。
项目部责任成本管理及核算办法 第一章总则 第一条为加强项目成本管理，控制费用支出，提高经济效益，根据公司《项目责任成本管理办法》及本项目管理模式，特制定本办法。 第二章管理体制 第二条成本管理工作实行统一领导、统一办法。项目部成立成本核算小组，项目经理任组长，总工（或分管副经理）任副组长，计划、财务、物资、设备、技术、安全、质检、生活保障部门等负责人任组员。 第三条项目部职责 （一）履行与公司签订的项目承包合同，严格控制各项费用开支； （二）负责项目总体施工组织设计及施工方案的编制工作，确定施工队伍、机械等资源配置方案； （三）根据公司授权招标或询价选择录用劳务（机械）队伍，报公司审批后签订劳务承包合同；负责对各劳务队进行验工计价及工程结算，严格控制劳务机械费用； （四）组织进行各种材料的采购、大型机械设备的购置和租赁、大型周转材料的加工购置及租赁工作，签订合同，并报公司进行审批，严格控制材料单价； （五）进一步优化施工组织设计，严格数量控制； （六）建立健全各类台账并及时更新，主要有对上（对下）工程量台帐、劳务队（机械）计价拨款台帐、变更台帐、合同台帐、设备租赁台帐
等； （七）组织成本核算的实施及基础资料的收集，定期进行经济活动分析； （八）正确归集成本费用，定期进行绩效考核，并组织兑现； （九）及时上报各类报表，主要有经济活动分析报告及附表、设计变更报表、工程统计报表、劳务队评价表、物资及财务报表等； （十）负责成本资料的整理与归档移交工作，具体要求详见公司《收尾项目管理办法》（公司成本【2010】34号文）； 第三章管理程序 第四条管理程序 （一）项目部工程部根据图纸和现场调查情况制订总体施组，并报公司进行审批后组织实施； （二）项目生产保障部根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，负责各类主要材料的采购（租赁）、供应，并按规定进行管理和使用； （三）项目计划合同部根据公司企业定额、劳务指导单价结合市场价确定工序劳务承包单价，根据公司劳务合同范本报公司审批后签订劳务合同； （四）项目部验工计价小组严格按《验工计价管理办法》定期进行计价，劳务结算严报公司审核后办理； （五）项目财务部按照公司规定正确进行成本费用的归集，按期代发